5 INVENTARIOS

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

INVENTARIOS SI NO
¿Existe un sistema de codificación para cada uno de los componentes de los X
inventarios?
¿Hay un mapa del área de inventarios que permita ubicar fácilmente cada clase de X
inventario y cada elemento dentro de su clase?
¿Hay pólizas de seguros vigentes y de cuantía suficiente para proteger los X
inventarios contra robo, incendio y otros riesgos?
¿Existen normas de seguridad de los inventarios, para evitar deterioro, rotura, X
evaporación y otros fenómenos físicos?
Los responsable del manejo físico de los inventarios conocen las características X
físicas específicas de cada clase de inventario y de cada elemento dentro de su
clase?

¿Se hace periódicamente por parte de un empleado de la empresa, diferente de X

quienes tienen el manejo y control físico de los inventarios, una verificación –por lo
menos parcial- de las existencias y de su estado de conservación?
¿Cuándo se detectan elementos de los inventarios deteriorados o totalmente X
dañados, algún funcionario de la empresa ordena hacer su reparación (si es factible)
o darlos de baja en libros?
¿Todas las salidas de inventarios están soportadas por una requisición y X
comprobante escrito con la identificación clara y la firma de quien recibió?
¿Quiénes están encargados de los registros contables de inventarios son diferentes x
de quienes tienen su manejo y control físico?
¿Se investigan oportuna y adecuadamente los faltantes y sobrantes de inventarios? X
¿Un funcionario diferente de quienes tienen a su cargo el manejo y control físico de X
los inventarios autoriza por escrito dar de baja en libros los faltantes de inventarios
o dar de alta los sobrantes?
¿El proceso de dar de baja o de alta en libros los faltantes o sobrantes de inventarios X
se hace oportunamente?
¿Existen los medios, herramientas y equipos logísticos para mover y guardar x
adecuadamente los inventarios?

Riesgos de incorrección material y pérdidas debidas a

omisiones, irregularidades y fraudes:
 1. Elementos deteriorados, obsoletos o inservibles no detectados.

2. Desaparición de elementos no detectada o no informada

oportunamente.

3. Errores en valoración de existencias.

Procedimientos de verificación:
Pruebas ocasionales y parciales (por muestreo) de las existencias y su
estado de conservación. Ver PT 5.2

Toma física inventarios fin de año. Ver PT 5.3

Pruebas –por muestreo selectivo- de compras y de ventas

Verificación (por muestreo) de valoración al costo, al costo menos

gastos de reposición y de preparación para venta.