UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS

Tarea individual
Laboratorio contable

III-Parcial-Contabilidad General

Presentado por:

Katheryne Lorena Aplicano #Cta. 201910060270

Catedrática: Lic. Gricela Soriano

Modalidad: Online

Marzo, 2020
 SE LE PIDE:
Elaborar laboratorio contable que se adjunta a continuación.
La tarea es individual, los archivos idénticos se calificarán con 0%.
Fecha límite de entrega de tarea el 05 de Abril del 2020. Valor 8%.

 Las tareas entregadas el 06 de abril se calificará sobre 4%

 Las tareas entregadas el 07 de abril se calificará sobre 2%

A continuación, se presenta el balance de comprobación al 30 de noviembre de la empresa

Comercial La Económica, S. de R.L.

El inventario está compuesto por 6,562 unidades a L.748.00 cada una.

Luego se presentan las transacciones ocurridas durante el mes de diciembre
Diciembre/05/19 Se compró L.109,000 de mobiliario y equipo pagando L.100,000 con cheque
y el resto a 30 días.
Diciembre/08/19 Se firmó otorgamiento de préstamo por L.100,000 con el banco a 12 meses y
una tasa de interés simple del 24% anual. Los fondos fueron acreditados a la cuenta de bancaria
de la empresa.
Diciembre/12/19 Un cliente pagó L.15,000 para apartar un producto que se le entregará en
Enero de 2020.
Diciembre/16/19 se pagó la compra realizada el 7 de diciembre.
El inventario tuvo el siguiente movimiento durante el mes
Fecha Transacción Unidades C.U. P.V. Condición
07-Diciembre Compra 1,400 L. 750.00   2/10,n/20
12-Diciembre Dev. s/Compra 50      
15-Diciembre Venta 2,900   L. 1,050.00 Contado
19-Diciembre Compra 500 L. 755.00   2/15,n/20
21-Diciembre Dev s/Venta 25      
26-Diciembre Venta 2,600   L.1,050.00 Contado
Los datos no tienen incluido el ISV
Los gastos ocasionados durante el mes fueron los siguientes:
Fecha Gasto Cantidad Distribución
05-Diciembre Renta L.20,000.00 50% Ventas y 50% Generales
31-Diciembre Sueldos L.75,000.00 75% Ventas y 25% Generales
Al cierre del mes de Diciembre se tienen otros datos adicionales para su registro previo a
presentar el primer informe financiero, los cuales se desglosan a continuación:

1. Llegó la factura de energía por L.14,200 y celular por L.6,850 (60% Ventas y 40%
Generales)
2. Los suministros disponibles al 31 de Diciembre del 2019 suman L.6,000.00, todos
fueron usados en administración
3. Al realizar el conteo físico de inventario se encontraron 2,885 unidades, cualquier
diferencia la asume el costo de la mercadería vendida.
4. El seguro cubre hasta el 31 de mayo del 2020.
5. La depreciación del mes de diciembre es por L.18,751.00 (40% Ventas y 60%
Generales)

Con los datos anteriores, se le pide

1. Realizar registros en libros diario y mayor de:

2. Asientos normales mediante método perpetuo
3. Asientos de ajustes
4. Asientos de cierre
5. Elaborar kardex con el sistema de inventarios PEPS
6. Elaborar Estado de Resultados de etapas múltiples
7. Elaborar Estado de Capital.
8. Elaborar Estado de Situación Financiera clasificado

 
 DESARROLLO

1. Realizar registros en libros diario y mayor de:

XPARTIDAS DEL LIBRO DIARIO

FECHA CUENTA DEBE HABER
  PD#1    
05/12/2019 EQUIPO L. 109.000,00  
  EFECTIVO   L. 100.000,00
  CUENTAS POR PAGAR   L. 9.000,00
POR COMPRA DE MOBILIARIO AL CONTADO Y DIFERENCIA AL CREDITO
  #2    
07/12/2019 INVENTARIO L. 1.050.000,00  
  IMPUESTO SOBRE VENTAS L. 157.500,00  
  CUENTAS POR PAGAR   L. 1.050.000,00
  EFECTIVO   L. 157.500,00
COMPRA DE 1400 UNIDADES A 750 C/U
  PD#3    
08/12/2019 BANCOS L. 100.000,00  
  PRESTAMO BANCARIO   L. 100.000,00
PRESTAMO DEPOSITADO A CUENTA BANCARIA
  PD#4    
12/12/2019 EFECTIVO L. 15.000,00  
  ANTICIPO DE CLIENTE   L. 15.000,00
PAGO POR ADELANTADO DE UN CLIENTE
  PD#5    
12/12/2019 CUENTAS POR PAGAR L. 43.125,00  
  INVENTARIO   L. 37.500,00
  IMPUESTO SOBRE VENTAS   L. 5.625,00
DEVOLUCION DE 50 UNIDADES
  PD#6    
  CUENTAS POR PAGAR L. 9.000,00  
  EFECTIVO   L. 9.000,00
  PD#7    
19/12/2019 INVENTARIO L. 377.500,00  
  IMPUESTO SOBRE VENTAS L. 56.625,00  
  EFECTIVO   L. 434.125,00
COMPRA DE 500 UNIDADES
  PD#8    
21/12/2019 DEVOLUCIONES SOBRE LA VENTA L. 18.750,00  
  IMPUESTO SOBRE VENTAS L. 2.812,00  
  EFECTIVO   L. 21.563,00
DEVOLUCION DE 25 UNIDADES

X
X  PD#9    
 26/12/2019 EFECTIVO L. 3.139.500,00  
  INGRESOS POR VENTAS   L. 2.730.000,00
  IMPUESTO SOBRE VENTAS   L. 409.500,00
VENTA DE 2600 UNIDADES
GASTOS
06/12/2019 PD#10    
  GASTOS DE VENTA   L. 66.250,00
  VENTA L. 10.000,00  
  SUELDOS L. 56.250,00  
  GASTOS GENERALES   L. 28.750,00
  RENTA L. 10.000,00  
  SALDO L. 18.750,00  
  EFECTIVO    
LOS GASTOS DEL MES
  PD#11    
  GASTOS DE VENTA   L. 12.630,00
  ENEE L. 8.520,00  
  CELULAR L. 4.110,00  
  GASTOS GENERALES   L. 8.420,00
  ENEE L. 5.680,00  
  CELULAR L. 2.740,00  
  CUENTAS POR PAGAR   L. 21.050,00
  PD#12    
  GASTOS GENERALES L. 12.000,00  
  SUMINISTROS   L. 12.000,00
POR LOS GASTOS DE SUMINISTROS
  PD#13    
  GASTO DE VENTA L. 38.896,00  
  INVENTARIO   L. 38.896,00
GASTO POR FALTANTE
  PD#14    
  GASTOS GENERALES L. 5.278,00  
  SEGURO   L. 5.278,00
GASTO POR SEGURO
  PD#15    
  GASTOS DE VENTA L. 7.550,00  
  GASTO GENERAL L. 11.250,00  
PARTIDAS DE CIERRE
  PD#16    
  INGRESOS POR VENTAS L. 37.955.501,00  
  PERDIDAS Y GANANCIAS   L. 3.795.550,00
POR CIERRE DE INGRESO POR VENTA
  PD#17    
  PERDIDAS Y GANANCIAS 27071369.20  
  GASTO DE VENTA 6853693.60  
  COSTO DE VENTA L. 14.994.735,00  
   GASTOS GENERALES 5074872.60  
  GASTOS POR DEPARTAMENTO L. 148.413,00  

MAYORESX EFECTIVO
L. L.
582.578,00 100.000,00
L. L.
15.000,00 157.500,00
L. L.
3.139.500,00 9.000,00
L.
434.125,00
L.
2.156.250,00
L.
95.000,00
 
 
L. L.
3.737.078,00 2.951.875,00
L.
785.203,00  

X EFECTIVO CUENTAS POR COBRAR

L. 582.578,00 L. 100.000,00 L. 3.919.785,00
L. 15.000,00 L. 157.500,00  
L. 3.139.500,00 L. 9.000,00  
L. 434.125,00  
L. 2.156.250,00  
L.
95.000,00  
   
   
L. 3.737.078,00 L. 2.951.875,00  
L. 785.203,00   L. 3.919.785,00

X INVENTARIO SUMINISTRO
L. L.
L. 4.908.376,00 20.137,50 L. 18.000,00 12.000,00
L.
L. 1.050.000,00 37.500,00  
L.
L. 377.500,00 1.944.800,00  
L.
L. 18.700,00 2.169.200,00  
 L.
  38.896,00  
   
   
   
L. L.
L. 6.354.576,00 4.210.533,50 L. 18.000,00 12.000,00
L.
L. 2.144.042,50 6.000,00  

X SEGUROS ANTICIPADOS EQUIPO

L. 31.669,00 L. 5.278,00 L. 698.876,00
  L. 109.000,00
   
   
   
   
   
L.
L. 31.669,00 5.278,00  
L.
L. 26.391,00   807.876,00

X DEPRECIACION ACUMULADA CUENTAS POR PAGAR

  L. 129.662,00 L. 1.093.125,00 L. 423.108,00
  L. 18.751,00 L. 43.125,00 L. 9.000,00
  L. 100.000,00
  L. 1.050.000,00
   
   
   
  L. 1.136.250,00 L. 1.582.108,00
  L. 148.413,00 L. 445.858,00

X IMPUESTO POR PAGAR INGRESOS NO DEVENGADOS

L. 157.500,00 L. 384.189,00   L. 10.000,00
L. 56.625,00 L. 5.625,00  
L. 3.937,50 L. 456.750,00  
L. 409.500,00  
   
   
   
L. 218.062,50 L. 1.256.064,00  
L. 1.038.001,50   L. 10.000,00

CAPITAL INGRESOS POR VENTAS

  L. 250.000,00 L. 26.250,00 L. 35.225.501,00
  L. 3.045.000,00
  L. 2.730.000,00
   
   
   
   
  L. 26.250,00 L. 41.000.501,00
  L. 250.000,00 L. 40.974.251,00

Elaborar kardex con el sistema de inventarios PEPS

 KARDEX
ENTRADAS SALIDAS EXIATENCIA
FECHA CONCEPTO PRE PRE PRE
VALOR TOTAL US. VALOR TOTAL
ES UNITARIO US. UNITARIO VALOR TOTAL UNITARIO
EXISTENCIA INICIAL 6562 L. 748,00 L. 4.908.376,00 6562 L. 748,00 L. 4.908.376,00
07 dic. COMPRA 1400 L. 750,00 L. 1.050.000,00 1400 L. 750,00 L. 1.050.000,00
12 dic. devoluciones 50 L. 750,00 L. 37.500,00 6562 L. 748,00 L. 4.908.376,00
1350 L. 750,00 L. 1.012.500,00
15 dic. VENTA 2900 L. 748,00 L. 2.169.200,00 3662 L. 748,00 L. 2.739.176,00
1350 L. 750,00 L. 1.012.500,00
19 DIC. COMPRA 500 L. 755,00 L. 377.500,00 500 L. 755,00 L. 377.500,00
21 DIC. devoluciones sobre ventas 25 L. 748,00 L. 18.700,00 3687 L. 748,00 L. 2.757.876,00
1350 L. 750,00 L. 1.012.500,00
500 L. 755,00 L. 377.500,00
26 DIC. VENTA 2600 L. 748,00 L. 1.944.800,00 1087 748 L. 813.076,00
1350 L. 750,00 L. 1.012.500,00
500 L. 755,00 L. 377.500,00
FALTANTE 52 L. 748,00 L. 38.896,00 1035 748 L. 774.180,00
1350 L. 750,00 L. 1.012.500,00
L. 6.298.376,00 L. 4.134.196,00 500 L. 755,00 L. 377.500,00
L. 2.164.180,00

Elaborar hoja de trabajo

 Balanza de comprobación

Comercial la Económica
al 31 de noviembre
cuenta debe haber
efectivo L. 582.578,00  
cuentas por cobrar L. 3.450.985,00  
inventario L. 4.908.376,00  
suministro L. 18.000,00  
seg. Ant. L. 31.669,00  
equipo L. 698.876,00  
Costo de venta L. 14.955.839,00  
Gasto de venta L. 6.767.263,00  
Gasto General L. 5.008.874,00  
Dep. Acumulada   L. 129.662,00
Cuentas por pagar   L. 423.108,00
Impuestos por
Pagar   L. 384.189,00
Ingresos no dev.   L. 10.000,00
Capital   L. 250.000,00
Ingresos por venta   L. 35.225.501,00
  L. 36.422.460,00 L. 36.422.460,00

Elaborar Estado de Resultados de etapas múltiples

XComercial La Económica, S. de R.L.

ESTADO DE RESULTADO AL 30 DE NOVIEMBRE
     
INGRESOS POR VENTAS   L. 40.974.251,00
COSTOS DE LOS BIENES VENDIDOS:   L. 19.090.035,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS   L. 21.884.216,00
COSTOS DE OPERACION    
GASTOS DE VENTAS L. 6.892.539,50  
GASTOS GENERALES L. 5.074.572,60 L. 11.967.112,10
    L. 9.917.103,90

Elaborar Estado de Capital.

 XEstado de Capital
CUENTA CAPITAL L. 250.000,00
MAS UTILIDAD NETA L. 9.917.103,90
   
CUENTA CAPITAL AL 31 DIC 2018 L. 10.167.103,90
   

Elaborar Estado de Situación Financiera clasificado

 Comercial La Económica, S. de R.L.
ESTADO DE SUTUACIN FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE
Activos     Pasivos  
Activos circulantes     Pasivos circulantes  
Efectivo   L. 785.203,00 Cuentas por pagar L. 445.858,00
Ingresos no
Cuentas por cobrar L. 3.919.785,00
  devengados L. 10.000,00
Inventarios   L. 2.144.042,50 Sueldos por pagar  
Seguros pagados por Pasivos circulantes
L. 26.391,00
adelantados   totales L. 455.858,00
Pasivos a largo
Suministros L. 6.000,00
  plazo  
Activos circulantes Documentos por
L. 6.881.421,50
totales   pagar  
Activos de panta     Pasivos totales L. 455.858,00
L.
Mobiliario y equipo   Capital contable
807.876,00  
( - ) depreciación
148.413 659.463 Cuenta, capital
acumulada L. 10.167.103,90
Pasivo y capital
Activos totales   L. 7.540.884,50
contable L. 10.622.961,90