INFORMACIÓN TRIBUTARIA SOLICITADA PARA CRUCES CON TERCEROS

Resoluciones Resolución 000070

011004/2018 y 28/10/2019
GRUPO DE INFORMANTES
000008/2020
POR EL AÑO 2019 POR EL AÑO 2020
A. Personas jurídicas, sociedades y asimiladas que
cumplieron el tope de ingresos brutos (ordinarios y
ocasionales) superiores a $100.000.000
en el año …………………………………………………….. 2017 2019 o 2020
Obligadas a presentar declaración de renta o declaración
de ingresos y patrimonio y que sean:
• Entidades públicas o privadas Se eliminan esas
Aplica
• Grandes contribuyentes y otros condiciones.
• Contribuyentes y no contribuyentes

Reportan:
Literal a) (1)
Aplica Aplica
Literales b), c), d), e), f), g), h), i) y k)
Art. 631 del E.T
El literal a), socios, accionistas, comuneros, y/o
cooperados. Acciones, aportes, dividendos, participaciones
y revalorizaciones sólo lo harán las personas jurídicas con
Aplica Aplica
ánimo de lucro, los fondos de empleados y las
cooperativas.
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POR EL AÑO 2019 POR EL AÑO 2020
B. ➢ Las personas naturales y asimiladas que en el año
gravable……………………………………........ 2017 2019 o 2020
hayan obtenido ingresos brutos (ordinarios y
ocasionales) superiores a $500.000.000
Y (+)
➢ Que en el año gravable…………………………….. 2019 2020
perciba ingresos brutos por rentas de capital y/o no
laborales superiores a $100.000.000
Reportan: literales b), c), d) e), f), g), h), i) y k) Art. 631
E.T.* Aplica Aplica

*Obligados a reportar información respecto de las rentas

Aplica Aplica
de capital y no laborales.

C. Obligados a informar sin importar el tope de ingresos

brutos

1. Las personas naturales y sus asimiladas que

perciban rentas de capital y/o no laborales*, las
personas jurídicas y sus asimiladas, demás
entidades públicas y privadas, y demás obligados
2019 2020
a practicar retenciones y autorretenciones en la
fuente a título de impuesto sobre la renta , IVA o
timbre durante el año
gravable…………………………………………
Reportan: literales b), d), e) y k) Art. 631 E.T. Aplica Aplica
*Obligados a reportar información respecto de las
Aplica Aplica
rentas de capital y no laborales.
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C. Obligados a informar sin importar el tope de ingresos

brutos

2. Quienes celebren contratos de colaboración

empresarial, tales como: consorcios, uniones
temporales, contratos de mandato, administración
delegada, contratos de exploración y explotación
Aplica Aplica
de hidrocarburos, gases y minerales, joint venture,
cuentas en participación y convenios de
cooperación con entidades públicas*

Reportan literales b), e), f), h), i) Art. 631 E.T.

*Esta información no deberá reportarse por las partes Aplica Aplica
del contrato en los formatos generales

3. Los entes públicos del nivel nacional y territorial,

de los órdenes central y descentralizado, no
obligados a presentar declaración de ingresos y Aplica Aplica
patrimonio, contemplados en el art. 22 E.T.

Reportan: literales b), e), h) Art. 631 E.T. Aplica Aplica

4. Secretarios generales o quienes hagan sus veces

de los órganos que financien gastos con recursos
del tesoro nacional, no enunciados en los demás Aplica Aplica
numerales
Reportan: literales b) y e) Art. 631 E.T. Aplica Aplica
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POR EL AÑO 2019 POR EL AÑO 2020
C. Obligados a informar sin importar el tope de ingresos
brutos
5. Las sociedades fiduciarias que administraron
Aplica Aplica
patrimonios autónomos y encargos fiduciarios
Reportan:
• V/r patrimonial de los derechos fiduciarios
• Rendimientos y/o utilidades causadas
• Pagos o abonos realizados con recursos del
patrimonio. Literal e) Aplica Aplica
• Retenciones practicadas y/o asumidas. Literal b)
• El valor de los ingresos recibidos con cargo a cada
uno de los fideicomisos
D. Obligados a informar de los literales:
A: Personas jurídicas, sociedades y asimiladas que Novedades:
cumplieron el tope de ingresos brutos, • Se reporta a los
B: Las personas naturales y asimiladas que en el año beneficiarios, cuando
gravable, y la cuantía sea superior
C1: obligados a practicar retenciones y autorretenciones, a: $1.000.000
que durante el año ……………………………………… 2019 • Deberán entenderse
hayan recibido ingresos para terceros, como ingresos
independientemente de la cuantía de los ingresos recibidos para
recibidos terceros: giros, pagos
o recargas a través de
servicios postales.

Reportan: literal g) Art. 631 E.T. Aplica Aplica

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POR EL AÑO 2019 POR EL AÑO 2020
E. Cualquier obligado a presentar información exógena
por el AÑO, que realicen pagos o abono en cuenta por
concepto de rentas de trabajo y de pensiones durante el 2019 2020
año gravable:

Reportan: información de ingresos y retenciones por

rentas de trabajo y de pensiones. Aplica Aplica

F. Información de beneficiarios efectivos

• Sociedades colombianas subsidiarias o filiales de
sociedades nacionales o del exterior.
• Establecimientos permanentes de sociedades del Novedad:
exterior Se modifican los
Aplica
• Sociedades fiduciarias respecto de patrimonios obligados a suministrar
autónomos y encargos fiduciarios administrados información.
• Administradores de fondos de inversión colectiva
• Mandatarios
Reportan: Literales n) y o) Art. 631 E.T.
Excepciones al reporte:
Pár. 1 art. 27: Cuando las acciones, participaciones o
derechos fiduciarios, sean valores y se encuentren listados
en la Bolsa de Valores de Colombia……
Aplica Aplica
Pár. 2 art. 27: Inversiones representadas en Instituciones
financieras sujetas a reportar de acuerdo con la Resolución
119 de 2015.
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G. Información de grupos económicos y/o empresariales
Las entidades que en aplicación de las normas vigentes en
Colombia se encuentre en la obligación de preparar y
difundir estados financieros consolidados:

Reportan:
Aplica Aplica
• Información de los estados financieros consolidados
• Información de las entidades subordinadas o
controladas nacionales
• Información de las entidades subordinadas o
vinculadas del exterior

H. Información de las entidades controladas del exterior

sin residencia fiscal en Colombia (ECE).

Residentes fiscales colombianos que tengan control

sobre una Entidad Controlada del Exterior (E.C.E.) sin
residencia fiscal en Colombia, y estén obligados a reportar Aplica Aplica
cualquier otro tipo de información en medios magnéticos

Reportan:
• Identificación y país de la subordinada o vinculada
• Vehículo de inversión,
• Tipo y forma de control, Aplica Aplica
• Participación en el capital y en los resultados

I. Información de donaciones recibidas y certificadas

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POR EL AÑO 2019 POR EL AÑO 2020
Entidades no contribuyentes señaladas en los artículos 22
Aplica Aplica
y 23 E.T.

J. Información relacionada con la solicitud de no

causación del impuesto por parte de los sujetos pasivos Aplica Aplica
que certifiquen ser carbono neutro.

CALIFICACIÓN DE GRAN CONTRIBUYENTE AÑO A REPORTAR 2019 AÑO A REPORTAR 2020

La información se deberá reportar teniendo en cuenta la Momento de informar:
calificación de Gran Contribuyente o no en el momento de 2020 Momento de informar:
informar. Verificar en resolución. Resoluciones 12635 del 2021
14/12/18 y Pendiente Resolución
000841 del 8/2/19

CANCELACIÓN DEL RUT. Parágrafo 2 art. 1

No estarán obligadas a presentar la información que establece la presente resolución las personas naturales y sus
asimiladas, las personas jurídicas y sus asimiladas y, demás entidades que durante el año 2019 adelante el trámite de
cancelación del RUT por parte de la DIAN según el D.R. 1625/2016.

En el caso de que la cancelación del RUT corresponda a un contrato de colaboración empresarial, las operaciones del
contrato deberán ser informadas a nombre propio por los partícipes ocultos, consorciados, unidos temporalmente,
mandantes, contratantes, asociados, ventures o demás partes de los contratos, de acuerdo con lo especificado en el art.
26 y los plazos establecidos en la presente resolución.