COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO

03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19
Utilidades por inversiones de
18-1 capital del exterior de 72 82
portafolio
Entidades que no son
22 73 83
contribuyentes
No son contribuyentes los
fondos de capital privado, los
23-1 60 68
fondos de inversión colectiva
y otros fondos

Ingresos que no se
25 74 84
consideran de fuente nacional

Realización del ingreso para

27 los no obligados a llevar 22 30
contabilidad

El componente inflacionario
de los rendimientos
Derogado Revivido
38 financieros percibidos por
122 160
personas naturales y
sucesiones ilíquidas

Componente inflacionario de
los rendimientos financieros
Derogado Revivido
39 que distribuyan los fondos de
122 160
inversión, mutuos de
inversión y de valores

El componente inflacionario
en rendimientos financieros Derogado Revivido
40
percibidos por los demás 122 160
contribuyentes

Componente inflacionario de Derogado Revivido

40-1
los rendimientos financieros 122 160

Componente inflacionario de
Derogado Revivido
41 rendimientos y gastos
122 160
financieros

Las participaciones y
48 122 160
dividendos

Determinación de los
49 dividendos y participaciones 75 y 122 85 y 160
no gravados

Aportes obligatorios al
55 23 31
sistema general de pensiones.

Ratificación
Aportes del empleador a Derogado
56-2 derogación
fondos de cesantías. 122
160 OK
Parte del componente
Derogado Revivido
81 inflacionario no constituye
122 160
costo

Componente inflacionario Derogado Revivido

81-1
que no constituye costo 122 160
 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19
Determinación de la renta
bruta en la enajenación de
90 activos y valor comercial en 53 61
operaciones sobre bienes y
servicios

90-3 Enajenaciones indirectas 54 62

Deducciones por
107-2 contribuciones a educación 77 87
de los empleados

108-5 Deducción del primer empleo 88

114-1 Exoneración de aportes 118 135

Deducción de impuestos
115 76 86
pagados y otros
Ratificación
Deducción especial del Derogado
115-2 derogación
impuesto sobre las ventas 122
160

Deducción de impuestos,
Ratificación
regalías y contribuciones Derogado
116 derogación
pagados por los organismos 122
160
descentralizados

El componente inflacionario Derogado Revivido

118
no es deducible 122 160

118-1 Subcapitalización 55 63

124-1 Otros pagos no deducibles 56 64

127-1 Contratos de arrendamiento 122 160

Base y porcentaje de la renta

188 78 90
presuntiva

206 Rentas de trabajo exentas 24 y 122 32

Rentas exentas a partir del

235-2 79 85
año gravable 2019

235-3 Mega-inversiones 67 75

Estabilidad tributaria para

235-4 68 76
mega-inversiones

Tarifa general para personas

240 80 y 122 92 y 160
jurídicas

Tarifa para las personas

naturales residentes y
241 26 34
asignaciones y donaciones
modales
 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19

Tarifa especial para

dividendos o participaciones
242 27 35
recibidas por personas
naturales residentes

Tarifa especial para

dividendos o participaciones
242-1 50 5
recibidas por sociedades
nacionales
Tarifa especial para
dividendos o participaciones
recibidos por sociedades y
245 51 51
entidades extranjeras y por
personas naturales no
residentes
Tarifa especial para
dividendos y participaciones
recibidos por
246 52 52
establecimientos
permanentes de sociedades
extranjeras
Ratificación
Por inversión en acciones de Derogado
249 derogación
sociedades agropecuarias 81
96
Descuento por impuestos
254 81 93
pagados en el exterior
Descuento por donaciones a
entidades sin ánimo de lucro
257 82 94
pertenecientes al régimen
especial
Impuesto sobre las ventas en
la importación, formación,
258-1 construcción o adquisición de 83 95
activos fijos reales
productivos
Descuento por impuesto
sobre las ventas pagado en la Ratificación
Derogado
258-2 adquisición e importación de derogación
122
maquinaria pesada para 160
industrias básicas
Eliminación de descuentos
259-2 tributarios en el impuesto 84 96
sobre la renta
Impuesto al patrimonio de los Ratificación
Derogado
292 años 2007 a 2010-sujetos derogación
122
pasivos. 160
Ratificación
Impuesto al patrimonio del Derogado
292-1 derogación
año 2011-sujetos pasivos. 122
160
Impuesto al patrimonio –
292-2 35 43
sujetos pasivos.
Hecho generador del Ratificación
Derogado
293 impuesto al patrimonio de los derogación
122
años 2007 a 2010. 160
Hecho generador del Ratificación
Derogado
293-1 impuesto al patrimonio del derogación
122
año 2011 160
No contribuyentes del Ratificación
Derogado
293-2 impuesto a la riqueza de los derogación
122
años 2015 a 2018 160
 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19
Causación del impuesto al Ratificación
Derogado
294 patrimonio de los años 2007 derogación
122
a 2010 160
Ratificación
Causación del impuesto al Derogado
294-1 derogación
patrimonio del año 2011 122
160

294-2 Hecho generador 36 44

Base gravable del impuesto al Ratificación

Derogado
295 patrimonio de los años 2007 derogación
122
a 2010. 160
Ratificación
Base gravable del impuesto al Derogado
295-1 derogación
patrimonio del año 2011 122
160

295-2 Base gravable 37 45

Tarifa del impuesto al Ratificación

Derogado
296 patrimonio de los años 2007 derogación
122
a 2010 160
Ratificación
Tarifa del impuesto al Derogado
296-1 derogación
patrimonio del año 2011 122
160

296-2 Tarifa 38 46

Destinación
Entidades no sujetas al Ratificación
Derogado
297 impuesto al patrimonio de los derogación
122
años 2007 a 2010 160
Entidades no sujetas al Ratificación
Derogado
297-1 impuesto al patrimonio delo derogación
122
año 2011 160
Entidades no sujetas al Ratificación
Derogado
297-2 impuesto al patrimonio delo derogación
122
año 2011 160

297-2 Causación 39 47

No deducibilidad del Ratificación

Derogado
298-3 impuesto al patrimonio del derogación
122
año 2004 160
Normas aplicables al Ratificación
Derogado
298-4 impuesto al patrimonio del derogación
122
año 2011 160
Control y sanciones para el Ratificación
Derogado
298-5 impuesto al patrimonio del derogación
122
año 2011 160

No deducibilidad del
298-6 40 48
impuesto

298-8 Remisión 41 49

Efectos en las fusiones y

319-4 122 160
escisiones adquisitivas
Efectos en las fusiones y
319-6 escisiones reorganizativas 122 160
entre entidades

330 Determinación cedular 29 37

 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19

331 Rentas líquidas gravables 30 38

333 Base de renta presuntiva 31 39

335 Ingresos de la cédula general 32 40

Renta líquida gravable de la

336 33 41
cédula general

Ratificación
Ingresos de las rentas de Derogado
338 derogación
capital 122
160
Ratificación
Renta líquida cedular de las Derogado
339 derogación
rentas de capital 122
160
Ratificación
Ingresos de las rentas no Derogado
340 derogación
laborales 122
160
Ratificación
Renta líquida cedular de las Derogado
341 derogación
rentas no laborales 122
160

Pérdida de los beneficios del

364-3 62 70
régimen tributario especial

Quienes son agentes de

368 65 73
retención

Retención sobre distribución

de ingresos por los fondos a
368-1 61 69
que se refiere el artículo 23-1
del estatuto tributario

383 Tarifa 34 42

Retención sobre otros

401 57 65
ingresos tributarios
Tarifas para rentas de capital
408 86 98
y de trabajo
Retención en la fuente en la Ratificación
Derogado
410 explotación de películas derogación
122
cinematográficas 160
Tarifa para rentas en Ratificación
Derogado
411 explotación de programas de derogación
122
computador 160
Bienes que no causan el
424 1 1 y 160
impuesto

426 Servicios excluidos 2 2

Elimina parág. transitorio
Importaciones que no causan
428 3 3
impuesto
Los comerciantes y quienes
realicen actos similares a los
437 4 4
de ellos y los importadores
son sujetos pasivos Inc. 4° par. 2° y par. 3 a 5

Retención en la fuente en el
437-1 5 5
impuesto sobre las ventas

Agentes de retención en el
437-2 6 6
impuesto sobre las ventas
 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19
Ratificación
Responsables en la venta de Derogado
446 derogación
gaseosas y similares 122
160
Base gravable en los retiros
458 7 7
de bienes

Base gravable en las

459 8 8
importaciones

Tarifa general del impuesto

468 122 160
sobre las ventas

Bienes gravados con la tarifa

468-1 122 9 y 160
del cinco porciento(5%)

Base gravable para las

475 cervezas de producción 9 10
nacional e importadas Elimina parág. transitorio

Servicios excluidos del

476 10 11
impuesto a las ventas -IVA

Bienes que se encuentran

477 11 y 122 12 y 160
exentos del impuesto

Descuento del impuesto

sobre las ventas liquidado Ratificación
Derogado
485-1 sobre operaciones gravadas derogación
122
realizadas con responsables 160
del régimen simplificado.

Descuento especial del Ratificación

Parág. 1° 485-2 Derogado 122
impuesto sobre las ventas derogatoria 160

Determinación del impuesto

486-1 13 15
en los servicios financieros

En la adquisición de activo Derogado Revivido

491
fijo no hay descuento 122 160

Ratificación
Quiénes pertenecen a este Derogado
499 derogación
régimen 122
160
Ratificación
Cambio del régimen común al Derogado
505 derogación
simplificado 122
160
Obligaciones para los Ratificación
Derogado
506 responsables del régimen derogación
122
simplificado 160
Obligación de inscribirse en Ratificación
Derogado
507 el registro nacional de derogación
122
vendedores 160
Quienes se acojan al régimen
simplificado deben Ratificación
Derogado
508 manifestarlo a la dirección derogación
122
general de impuestos 160
nacionales

Cambio de régimen por la

508-1 14 16
administración

Tránsito a la condición de
508-2 15 17
responsables del impuesto
 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19
Impuesto nacional al
512-1 19 27
consumo

512-8 Definición de restaurantes 122 160

No responsables del
impuesto nacional al
512-13 20 28
consumo de restaurantes y
bares
Responsables del impuesto
512-18 nacional al consumo de - 29
cannabis Parág. 4
Impuesto nacional al
512-22 consumo de bienes 21 No se revivio
inmuebles
Impuesto de timbre para
525 actuaciones que se cumplan - 159
en el exterior
Administración de grandes
562 90 102
contribuyentes

563 Dirección para notificaciones 91 103

Formas de notificación de las

565 actuaciones de la 92 104
administración de impuestos

566 Notificación electrónica 93 105

Anexo de otras deducciones a

la declaración del impuesto
574-1 94 106
sobre la renta y
complementarios

Ineficacia de las declaraciones

580-1 de retención en la fuente 89 101
presentadas sin pago total

Correcciones que aumentan

588 el impuesto o disminuyen el - 107
saldo a favor

Correcciones provocadas por

590 95 108
la administración

Contenido de la declaración
607 - 109
anual de activos en el exterior

Factura o documento
616-1 16 18
equivalente

Extemporaneidad en la
641 - 110
presentación

Sanción de clausura del

657 - 111
establecimiento

Sanciones aplicables a los

684-4 proveedores autorizados y 96 112
tecnológicos
 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19

689-2 Beneficio de la auditoría 105 123

Término general de firmeza

714 de las declaraciones 123 160
tributarias

730 Causales de nulidad 122 160

Medios de pago para efectos

de la aceptación de costos,
771-5 120 136
deducciones, pasivos e
impuestos descontables

793 Responsabilidad solidaria 64 72

800-1 Obras por impuestos 71 79

814 Facilidades para el pago 97 113

850 Devolución de saldos a favor - 114

Término para efectuar la

855 98 115
devolución
Procedimiento de mutuo
869-3 99 116
acuerdo

879 Exenciones del GMF 87 y 88 99 y 100

Presunciones de pleno
885 59 67
derecho
Compañías holding
894 69 77
colombianas (CHC)

Dividendos y participaciones
895 distribuidos por entidades no 69 77
residentes en Colombia

Ganancias ocasionales
896 69 77
exentas

Obligaciones de información
897 69 77
y documentación
Coordinación con otros
898 69 77
regímenes
Creación del impuesto
unificado bajo el régimen
903 66 74
simple de tributacion –
SIMPLE
Hecho generador y base
gravable del impuesto
904 unificado bajo el régimen 66 74
simple de tributación –
SIMPLE.

905 Sujetos pasivos 66 74

 COMPARATIVO DE NORMAS DEL ESTATUTO
03/03/2020
Artículo del Artículo de la Artículo de la
Descripción Análisis
Estatuto LEY 1943/18 LEY 2010/19

Sujetos que no pueden optar

por el impuesto unificado
906 66 74
bajo el régimen simple de
tributación – SIMPLE

Impuestos que comprenden e

integran el impuesto
907 66 74
unificado bajo el régimen
simple de tributación – simple

908 Tarifa 66 74

Inscripción al impuesto
unificado bajo el régimen
909 66 74
simple de tributación –
SIMPLE(
Declaración y pago del
impuesto unificado bajo el
910 66 74
régimen simple de tributación
– SIMPLE
Retenciones y
autorretenciones en la fuente
911 en el impuesto unificado bajo 66 74
el regimen simple de
tributacion – SIMPLE
Crédito o descuento del
impuesto por ingresos de
912 tarjetas de crédito, débito y 66 74
otros mecanismos de pagos
electrónicos
Exclusión del impuesto
unificado bajo el régimen
913 simple de tributación – 66 74
SIMPLE por razones de
control
Exclusión del impuesto
unificado bajo el régimen
914 66 74
simple de tributación –
SIMPLE por incumplimiento

Régimen de IVA y de
915 66 74
impuesto al consumo

Régimen de procedimiento,
sancionatorio y de firmeza de
las declaraciones del
916 66 74
impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación
– SIMPLE