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interés variable
Ejemplo
Vamos a suponer que nuestra sociedad solicita un préstamo a una entidad financiera con
las siguientes condiciones:
C= valor de la cuota
C0 = valor del préstamo pendiente de pago
I= tipo de interés
n= plazo de vencimiento del préstamo
Lo que recibo será lo ingresado en la cuenta corriente, esto es, el importe del
préstamo menos los gastos
Lo que pago serán las cuotas que nos dice el banco, actualizadas al momento
inicial, es decir, cada cuota la actualizamos multiplicando por (1+i) -n
De esta expresión debemos despejar la “i “para tener el tipo de interés efectivo. Lo vamos
a hacer con la ayuda de Excel.
A
1 7.700
2 -1.832,5
3 -1.832,5
4 -1.832,5
5 -1.832,5
5 -1.832,5
6 +TIR (A1:A5)
i = 6,0914%
Hacemos el nuevo cuadro de amortización atendiendo al tipo de interés efectivo.
Fecha Cuota Interés Principal Pendiente
01.01.01 -- -- -- 7.700
31.12.01 1.832,5(1) 469,04 (2) 1.363,46 (3) 6.336,54 (4)
TIPO 31.12.02 1.832,5 385,98 1.446,51 4.890.02
INTERES
31.12.03 1.832,5 297,87 1.534,63 3.355,39
EFECTIVO
31.12.04 1.832,5 204,39 1.628,11 1.727,28
31.12.05 1.832,5 105,21 1.727,28 0
Total 9.162,5 1.462,5 7.700,00
(1) 1.832,5. La cuota a pagar será la misma que establece el banco, es decir, la cuota a
pagar no se modifica, lo que se modifica es la composición de interés y principal de la
misma
(2) 6.0914% x 7.700
(3) 1.832,5 – 469,04
(4) 7.700 – 1.363,46
36139 11748
- 31.12.01
Por el pago de la primera cuota
Debe Haber
(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito 1.363,46
(663) Intereses de deudas 469,04
(572) Banco c/c 1.832,5
Por la evolución del Euribor, se procede a la variación el tipo de interés que pasa de 4.7%
(4%+0.7%) a 4.95% (4.25% +0.7%)
En este momento el banco nos ofrece un nuevo cuadro de amortización atendiendo a los
siguientes datos:
Igual que antes, el cuadro no nos sirve, por lo que debemos hacer el nuestro a tipo de
interés efectivo.
6.336,54 = 1.843,20 (1+i) -1 + 1.843,20 (1+i) -2 + 1.843,2 (1+i) -3 + 1.843,20 (1+i)-4
Lo resolvemos con Excel
A
1 6.336,54
2 -1.843,20
3 -1.843,20
4 -1.843,20
5 -1.843,20
5 -1.843,20
6 +TIR (A1:A5)
i = 6,34644
Hacemos la nueva tabla atendiendo al tipo de interés efectivo.
Fecha Cuota Interés Principal Pendiente
31.12.01 -- -- -- 6.336,54
TIPO 31.12.02 1.843,20 402,14 1.141,05 4.895,48
INTERES
31.12.03 1.843,20 310,69 1.532,51 3.362,96
EFECTIVO
31.12.04 1.843,20 213,43 1.629,77 1.733,18
31.12.05 1.843,20 110 1.733,18 0
- 31.12.02
Por el pago de la segunda cuota
Debe Haber
(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito 1.141,05
(663) Intereses de deudas 402,14
(572) Banco c/c 1.843,20
Al final de este año cambia de nuevo el Euribor, por lo que el banco me da un cuadro
nuevo de amortización y deberé hacer de nuevo el tipo de interés efectivo para recalcular
el cuadro.
Esto será así hasta el final donde los saldos de todas las cuentas quedarán saldados.
Recordamos ahora, para tranquilizar un poco y quitar hierro al asunto, que en las Pymes y
microempresas, los gastos de formalización de deudas se van a contabilizar en el grupo 6
por lo que la deuda se contabiliza por el importe total, es decir, me sirve el cuadro de
amortización del banco y no tenemos que hacer ninguno nuevo.
En este caso bastaría con contabilizar la formalización y el pago de cuotas atendiendo al
cuadro de amortización del banco. Conforme se modifica el tipo de interés el banco me
debe de enviar un cuadro nuevo que será el que utilice para cambiar plazos y seguir
contabilizando las cuotas.