INTEGRANTES:

- BRICEÑO CABALLERO, SARITA

- PERICHE SAONA, SOL
- SILVA VARGAS, GREYSI
- MERCADO ROJAS, MARÍA FERNANDA
- COLMENARES VALLE, YANEISA
DESARROLLO
 DESARROLLO:

EMPRESA TECNOLOGIA

FECHA UNIDADES
6/30/2020 500

FOB DOLARES
65 POR UNIDAD 32500
DESCUENTO 3250
TOTAL 29250
SOLES 96232.5

TRANSPORTE INTERNACIONAL DOLARES

TRANSPORTE 745
SEGUROS 175
TOTAL 920
SOLES 3026.8

TASA Ad valoren 11%

Arancel ad-valorem es el que se calcula
CIF como un porcentaje del valor de la
VALOR 96232.5 importación CIF, es decir, del valor de la
importación que incluye costo, seguro y
TRANSPORTE 2451.05 flete.
SEGUROS 575.75
TOTAL CIF 99259.3
TASA 10918.52

GASTOS AGENTE ADUNA

DESCARGA 500
ALMACENAJE 250
TRANSPORTE 356
SERVICIO DE RESGUARDO 456
DOCUMENTO DE ADUNA 85
POLIZAS 35
GASTOS DE OPERACIÓN 175
SUB-TOTAL 1857
COMISION 2% 1985.19
TOTAL 3842.19

FACTURA
BASE IMPONIBLE 3842.19
IGV 1237.50
TOTAL FACTURA 5079.69
 COSTO DE ADQUISICION
COMPRA INCLUYE DESCUENTO 96232.5
TRANSPORTE 2451.05
SEGUROS 575.75
TASA AD-VALOREM 10918.523
DESCARGA 500.00
ALMACENAJE 250.00
TRANSPORTE 356.00
SERVICIO DE RESGUARDO 456.00
DOCUMENTO DE ADUNA 85.00
POLIZAS 35.00
TOTAL 111859.823

POR LA COMPRA DE MERCADERIA DEL 6011

EXTRANJERO 60911
60912
60913
4212
POR DE DESTINO DE MERCADERIA 2011
6111
POR EL SERVICIO AGENTEADUANERO 60911
60912
60913
60919
639
40111
4212
POR DE DESTINO DE MERCADERIA 2011
6111
POR EL DESTINO DEL SERVICIO DEL 94
AGENTE ADUANERO 79
TOTAL
DEBE HABER
96,232.50
2,451.05
575.75
10,918.52
110,177.82
110,177.82
110,177.82
356.00
35.00
85.00
1206.00
2160.19
1237.50
5,079.69
1,682.00
1,682.00
2,160.19
 2,160.19
229,277.52 229,277.52
 COSTO TOTAL EMBARCACIÓN COSTO MOTOR

6,355,932.20 S/ 900,000.00
DEPRECIACION ANUAL S/ 180,000.00
Monto Depreciado en 5 años S/ 900,000.00

S/ -

1. Realizar el registro contable de la compra de la embarcación en el año 2015.

334 S/ 6,355,932.20
Por la compra de activo fijo 40111 S/ 1,144,067.80
465

2. Contabilizar el importe depreciable del 1er año.

681 S/ 452,796.61
Depreciacion el primer año 2017
391
92 S/ 452,796.61
Por el destino del gasto
79
3. Contabilizar la baja y la adquisición del nuevo motor.

39 S/ 900,000.00
Por la baja del motor
33
333 S/ 1,110,000.00
Por la compra del nuevo motor 401 S/ 199,800.00
465

4. Efectuar como sería la contabilización del año siguiente al cambio de motor.

681 S/ 494,796.61
Por la depreciacion del año siguiente
391
92 S/ 494,796.61
Por el destino del gasto
79
 COSTO RESTO DE LA
MAQUINARIA
S/ 5,455,932.20
S/ 272,796.61
S/ 1,363,983.05
S/ 4,091,949.15

S/ 7,500,000.00

S/ 452,796.61

S/ 452,796.61
S/ 900,000.00

S/ 1,309,800.00

S/ 494,796.61 costo del nuevo motor S/ 1,110,000.00

Vida util (años) 5
S/ 494,796.61 Depreciación anual S/ 222,000.00
 DESARROLLO:

RESULTADO CONTABLE

AÑOS 2016 2017 2018 2019 TOTAL

Resultado 1 23000 27000 28000 22000 100000
Depreciación…….% 2000 2000 4000
Utilidad antes de Imp. 21000 25000 28000 22000 96000
Impuestos 29.5% 6195 7375 8260 6490 28320
RESULTADO CONTABLE 14805 17625 19740 15510

RESULTADO TRIBUTARIO

AÑOS 2016 2017 2018 2019 TOTAL

Resultado 1 23000 27000 28000 22000 100000
Depreciación………% 1000 1000 1000 1000 2000
Utilidad antes de Imp. 22000 26000 27000 21000 96000
Impuestos 29.5% 6490 7670 7965 6195 28320
RESULTADO TRIBUTARIO 15510 18330 19035 14805

COMPARANDO DIFERENCIA DE IMPUESTOS RESULTANTES:

AÑOS 1 2 3 4 TOTAL
Impuesto 29.5% Contable 6195 7375 8260 6490
Impuesto29.5% Tributario 6490 7670 7965 6195
DIFERENCIAS -295 -295 295 295
4 AÑOS 25 0.25
2 AÑOS 50 0.5

VALOR ACTIVO FIJO: 4000

CUENTA DENOMINACIÓN DEBE HABER

88 Impuesto a la renta S/6,195.00
371 Activo diferido S/295.00
40171 Renta de tercera categoría S/6,490.00
88 Impuesto a la renta S/7,375.00
371 Activo diferido S/295.00
40171 Renta de tercera categoría S/7,670.00
88 Impuesto a la renta S/8,260.00
40171 Renta de tercera categoría S/7,965.00
491 Pasivo Diferido S/295.00
88 Impuesto a la renta S/6,490.00
40171 Renta de tercera categoría S/6,195.00
491 Pasivo Diferido S/295.00
491 Pasivo por impuesto diferido S/590.00
371 Activo por impuesto diferido S/590.00