Anticuchería “Tradición Morena”S.A.

C
INTEGRANTES DEL NEGOCIO:

Wilber Salcedo Llocclla

ASESOR / CONSULTOR:

1. Nelly Macizo Fernández

2. Richman Alarcon Balladolid

Ayacucho, Setiembre del 2010.

 INDICE

RESUMEN EJECUTIVO
I. DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

1.1 Reseña Histórica del Negocio

1.2 Nombre del Negocio
1.3 Visión del Negocio
1.4 Misión del Negocio
1.5 Determinación de los Objetivos del Negocio
1.6 Estructura Organizacional del Negocio

II. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1 Análisis del Entorno Empresarial

2.2 Análisis del Mercado Potencial
2.3 Segmentación del Mercado: Población Objetiva
2.4 Ventaja Competitiva del Negocio ó empresa
2.5 Análisis de la Competencia
2.6 Estrategias del Mercadeo

III. ESTUDIO TÉCNICO DE LA PRODUCCIÓN

3.1 Diseño del Producto

3.2 Proceso Productivo
3.3 Distribución del espacio en el área de trabajo
3.4 Cálculo de materiales
3.5 Determinación de herramientas, máquinas y equipos
3.6 Organización de la personas en el Proceso Productivo

IV. ANÁLISIS ECONÓMICO

4.1 Proyección de ventas en unidades

4.2 Cálculo de la inversión
 4.3 Cálculo de costo unitario-CTU
4.4 Determinación del precio de venta
4.5 Proyección de ventas en nuevos soles
4.6 Flujo de caja Económico
4.7 Margen de contribución y punto de equilibrio
4.8 Valor actual neto y tasa interna de retorno

V. CONSTITUCIÓN y FORMALIZACIÓN

5.1 Empresa Natural ó Jurídica

5.2 Cronograma de proceso de constitución y formalización.

Anexos:
Anexo 01: Hoja de Plan de Inversión (con fuentes de financiamiento)
Anexo 02: Proformas de los bienes, materiales (costeo del negocio)
Anexo 03: Fotos del futuro negocio (terreno, oficina, socios, etc.)
Anexo 04: Fotografías de los talleres (opcional)
 INTRODUCCIÓN

La empresa “Tradición Morena” S.A.C, tiene como principio fomentar el trabajo en

equipo, desarrollando el arte culinario empresarialmente entre los socios con la finalidad
de hacer un adecuado uso de los recursos con los que se cuenta; así mismo, incrementar
los volúmenes de producción y tener una oferta competitiva de variedades en anticuchos,
para obtener una óptima rentabilidad económica. También pretendemos repotenciar la
tradición gastronómica que ya es reconocida, valorada y aceptada en los diferentes
niveles del mercado local, regional, nacional y del extranjero.
 I. DEFINICIÓN DEL NEGOCIO

1.1 Reseña Histórica del Negocio

Nuestra idea de negocio surgió gracias a la experiencia que contamos para la preparación
de los anticuchos, rachis y demás variedades del arte de la gastronomía. Como ya
sabemos el anticucho es un plato típico característico de la zona sur del Perú (Ica,
Chincha) y que tiene una gran acogida por el público, generalmente en celebraciones
religiosas, como es el mes morado.

La presente idea de negocio es una propuesta de inversión, con la finalidad de contribuir

a mejorar el posicionamiento y participación del giro de negocio seleccionado en el
mercado de destino local y regional en la Preparación de los anticuchos y variedades,
con la finalidad de incentivar el consumo de los mismos.

1.2 Nombre del Negocio

Razón Social: Tradición Morena S.A.C

Razón Comercial: Tradición Morena

1.3 Visión del Negocio

Somos una empresa reconocida en el rubro de gastronomía con especialidad en la

preparación de anticuchos de corazón y variedades. Promoviendo el consumo del mismo
y logrando un reconocimiento a nivel local y regional para contribuir con el desarrollo
turístico.

1.4 Misión del Negocio

Desarrollar variedades de productos y servicios diferenciados y sobrepasar las

expectativas de nuestros Clientes con conceptos únicos en una buena sazón y aplicando
la filosofía de calidad total al cliente manteniéndolo como el Pilar más importante en
nuestros servicios gastronómicos.

1.5 Determinación de los Objetivos del Negocio

Objetivo General:

 Promover el consumo de anticuchos de Corazón y sus variedades en nuestra

Región.

Objetivos Específicos:

 Distinguir a la Empresa Tradición Morena S.A.C a través de una sazón diferente.

 Incrementar nuestras ventas en un 30% de participación en el mercado en el
segundo año.
 Ofrecer un producto y servicio de calidad a precios competitivos con un estilo único
para fidelizar a nuestros clientes potenciales.
 Contribuir al desarrollo de Ayacucho con la generación de empleo: directo e
indirecto.
 Incrementar la productividad y los niveles de rentabilidad que permitan el
desarrollo de la empresa.
 Contar con personal calificado y competitivo.

1.6 Estructura Organizacional del Negocio

El organigrama es una herramienta gráfica que nos permitirá visualizar las relaciones de
supervisión y dependencia que existen entre los puestos de trabajo dentro de nuestra
organización. Señala las diferentes líneas de mando y autoridad en la empresa.

El siguiente gráfico representa de cómo inicialmente va a ser asumida por la

empresa.
 GRÁFICO Nº 01

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

JUNTA GENERAL DE
ACCIONISTAS

GERENCIA GENERAL

ADMINISTRACIÓN Y
FINANZAS

ÁREA DE PRODUCCIÓN ÁREA DE MARKETING ÁREA DE COMERC.

Y
VENTAS

FUENTE: Elaboración Propia.

Análisis del Puesto de Trabajo:

 Junta General de Accionistas: Es el órgano supremo de la sociedad, quienes se

hacen responsables de la marcha de la empresa.

 Funciones: Gestión de los recursos humanos, la junta general es la encargada

de diseñar estrategias para atraer y retener a las personas más adecuadas
para la organización.
 Gerencia General: El Gerente General tiene a su cargo la supervisión y dirección
de todas las actividades y operaciones necesarias de fabricación y
comercialización y de las actividades de apoyo conexas a la administración y
personal. Es el responsable de la buena marcha de la empresa, con utilidades,
dentro del marco de políticas, objetivos y presupuestos establecidos por la
Junta General.

 Perfil del Puesto:

 Ser profesional Economista o Administrador de Empresas o profesión afín.
 Experiencia en la administración de una Empresa.
 Planificar y ejecutar planes de desarrollo y actualizar el plan de negocio de la
empresa.
 Desarrollar y controlar eficiente y eficazmente los sistemas organizativos.
 Capacidad de análisis y síntesis, capacidad de escucha, observación y
comunicación.
 Fortaleza mental y física, habilidad para negociar exitosamente.
 Firmeza en la toma de decisiones, integridad y solvencia moral.

 Administrador de Finanzas: Profesional comprometido con conocimientos,

capacidades, actitudes y aptitudes necesarias para actuar con eficiencia y eficacia
profesional para la ejecución y control de actividades inherentes a aspectos
económicos y financieros de la empresa, experiencia en planificación y
elaboración de presupuestos.

 Perfil del Puesto:

 Ser profesional Economista, Administrador o Contador
 Contar con experiencia mínima en finanzas y operaciones.
 Diseñar e implementar la política y estrategia financiera de la empresa.
 Capacidad de planificar, direccionar, controlar y evaluar las actividades
financieras, administrativas, contables, presupuestales y de gestión del
recurso humano de la empresa para optimizar los recursos.
 Administrar los riesgos financieros, la tesorería y desarrollar estrategias de
inversión.
 Gerente De Producción: Profesional con conocimientos técnicos en las áreas de
aprovisionamiento, logística y preparación de los anticuchos y variedades con
conocimiento de todo el proceso productivo.

Perfil del Puesto:

 Profesional técnico con formación en Gastronomía.
 Con experiencia mínima de 1 año en el manejo adecuado de personas que
participan en el proceso productivo.
 Dirección y desarrollo de personas dando iniciativa e innovación en el trabajo.
 Habilidad de comunicación.
 Búsqueda permanente de la innovación y desarrollo de la creatividad.
 Capacidad de gestionar con el personal de producción, en comunicación
permanente con el Gerente de la empresa.
 Es el responsable de la organización y gestión completa de la producción:
Planificación, control y seguimiento de todo el proceso productivo.
 Gestión y verificación de inventarios, tiempos y métodos de trabajo.

 Gerente de Ventas: Profesional con conocimientos de estrategias de marketing y

ventas.

Perfil del Puesto:

 Ser Profesional economista, Administrador o profesional equivalente con
experiencia mínima de 2 años en ventas.
 Ser el soporte del área de marketing de la empresa en el lanzamiento de
productos al mercado.
 Responsable de la preparación del material de marketing de la empresa.
 Capacidad en investigación de mercados teniendo contacto con proveedores y
empresas a las que ofrecerá nuestros productos; reportando diariamente sobre
los avances y el seguimiento que haga.
 Investigar y califica a las empresas y otras organizaciones que podrían
beneficiarse con los productos que ofrecemos.
 La Persona debe tener una actitud positiva, dinámica, proactiva, iniciativa
propia, motivada, comunicativa, desenvuelta, buen trato a todo nivel, ordenado,
puntual, operativo, resolver situaciones, trabajar bajo resultado o presión.
  Brindar información sobre nuestros productos y servicios a todas las empresas
del medio, y a las personas consumidoras sobre nuestros productos.
Estructurar, conducir y hacer el seguimiento de campañas de marketing, estar
pendiente de eventos gastronómicos.

II. ANÁLISIS DEL MERCADO

2.1 Análisis del Entorno Empresarial

A nivel económico y social, la gastronomía peruana es uno de los rubros que

más destaca a nivel nacional e internacional, es por este motivo que nosotros
decidimos incursionar en éste ámbito, a ello se suma la experiencia con la que
contamos. Ya que de esta manera impulsaremos el desarrollo económico de
nuestro país, generando mayores oportunidades laborales en nuestra ciudad y
promoviendo nuestra gastronomía.
 2.2 . Análisis Matriz FODA CUADRO Nº 01

FORTALEZAS OPORTUNIDADES

 Tenemos conocimiento y experiencia  Mayor flujo turístico.

en la elaboración de anticuchos.  Incremento de las entidades crediticias
 Lazos de confianza y fidelidad con que financian a las MYPES.
proveedores.  Preferencia del público por los
 Se cuenta con la información necesaria anticuchos como identidad de la región
para establecer estrategias y saber en el mes morado (señor de los
cómo reaccionar ante situaciones Milagros).
particulares.  Organización de ferias gastronómicas
 Se cuenta con mano de obra necesaria realizado por las Instituciones públicas
a bajo costo. y privadas.
 Deseo constante del desarrollo  Promoción de nuevos emprendimientos
empresarial e Interés por mejorar. a través de concursos de Planes de
 Sabemos adaptarnos al entorno ante Negocio por las Entidades pública y
un cambio económico de la región. privadas.
DEBILIDADES AMENAZAS

 Somos nuevos en el negocio como  Incursión de nuevos Competidores.

innovador de una sazón diferente.
 Falta de capacitación relacionada a  Cambios en la situación económica del
gestión empresarial. país que generaría incremento de
 Poca experiencia en el rubro de precios de los insumos.
negocio por parte de los
emprendedores.  La existencia de empresas que ofrecen
 No se cuenta con un local para la venta el mismo producto - servicio y cuentan
de los productos. con experiencia en el mercado.
 Limitados conocimientos en la
preparación de variedades de platos
homogéneos a este.

FUENTE: Elaboración Propia.

 CUADRO Nº 02
Estrategias Genéricas del Plan del Negocio

ANALISIS EXTERNO

OPORTUNIDADES AMENAZAS

FO = ESTRATEGIA 1 FA = ESTRATEGIA 2
A Ingresar al mercado Posicionar la marca como
N ayacuchano, a través del empresa, brindar un producto
A FORTALEZAS desarrollo de una razón y servicio de calidad.
L social. Y alianzas
I estratégicas.
S
I
S DO = ESTRATEGIA 3 DA = ESTRATEGIA 4
Establecer lazos de
I confianza con nuestros Buscar la diferenciación en
N proveedores, afín de calidad de producto y
T DEBILIDADES contar con insumos de servicio.
E primera que permitirán la Establecer aliados
R preparación de un estratégicos que permitan la
N producto de calidad para promoción y desarrollo de la
O fidelizar a nuestros empresa.
clientes.

Fuente: Elaboración Propia.

2.3 ANÁLISIS DEL MERCADO POTENCIAL

a. POBLACIÓN TOTAL
Es el conjunto total de personas que viven en una determinada área geográfica, para este
caso nuestra población que está conformado por varones y mujeres de la zona urbana,
de los distritos de Ayacucho, San Juan Bautista y Jesús Nazareno; teniendo como
 referencia el censo realizado por el INEI en el año 2007, asumiendo una tasa de
crecimiento del 1.93 % para los tres distritos.

Nuestro negocio está dirigido a un segmento de nivel socioeconómico medio – alto con
ingresos promedio de 1,000.00 a 3,000.00 (según encuesta de opinión) por tanto se
considera el porcentaje de población no pobre para los distritos en mención.

Para el presente plan no se está considerando la población del distrito de Carmen Alto,
puesto que inicialmente el negocio quiere abarcar los distritos con mayor población y
potenciales clientes.
CUADRO Nº 03
PROYECCIÓN DE LA POBLACIÓN DE VARONES Y MUJERES ENTRE 25-45 AÑOS DE
EDAD DE LOS DISTRITOS URBANOS DEL DEPARTAMENTO DE AYACUCHO AL AÑO
2010

POBLACIÓ DE TASA DE POBLACIÓN DE POBLACIÓN DE POBLACIÓN DE

MUJERES Y CREC. MUJERES Y MUJERES Y MUJERES Y POBLACIÓN
VARONES INTER- VARONES AÑO VARONES AÑO VARONES AÑO NO POBRE POBLAC.
DISTRITO AÑO 2007 CENSAL % 2008 2009 2010 (%) NO POBRE

Ayacucho 30127 1.93 30,708 31,301 31,905 0.591 18,855.99

San Juan
Bautista 10776 1.93 10,984 11,196 11,412 0.478 5,454.96
Jesús
Nazareno 3992 1.93 4,069 4,148 4,228 0.554 2,342.11

TOTAL 44895 45,761 46,645 47,545 0.541 26,653.06

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010.

b. POBLACIÓN POTENCIAL.

Para la determinación de la población potencial consideramos el porcentaje de personas

que respondieron SI a la primera pregunta formulada en la encuesta, el cual representa el
76%.
 CUADRO Nº 04

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010.

Además para calcular la población potencial, debemos tener en cuenta la población total
de los tres distritos.

El cuadro Nº 04 nos muestra la población económicamente activa que está dispuesta a

consumir nuestro producto. Es decir la población no pobre que tiene una fuente de
ingreso económico relativamente estable y esto multiplicado por las personas que
consumen anticuchos de corazón que resulta un 76% según la encuesta realizada.
CUADRO Nº 05
PERSONAS QUE
POBLACION TOTAL NO RESPONDIERON SI A POBLACIÓN
POBRE(PT) LA ENCUESTA (%) POTENCIAL(PT X 0.76)

26,653.06 0.76 20256

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

2.4 SEGMENTACIÓN DEL MERCADO:

a.- POBLACIÓN OBJETIVO

Nuestro público objetivo está conformado por varones y mujeres entre 25 a 45 años de
edad de los distritos de Ayacucho, Jesús Nazareno y San Juan Bautista, que cuentan con
altos y medianos ingresos económicos, los cuales estarían dispuestos a consumir
anticuchos (Gráfico Nº 02).
 GRÁFICO Nº 02

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

El gráfico anterior nos muestra la población que estarían dispuestos a consumir

anticuchos, tomando como referencia la encuesta realizada y solamente a aquellas
personas que respondieron definitivamente si a la cuarta pregunta, la cual asciende a un
porcentaje del 36%.
CUADRO Nº 06
PERSONAS QUE RESPONDIERON POBLACIÓN OBJETIVA
POBLACIÓN POTENCIAL(Pt) DEFINITIVAMENTE SI (%) (Pt x 0.36)

20256 0.36 7292

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

b.- CONSUMO PERCÁPITA:

Es la cantidad de consumo por persona o familia de anticuchos, en este caso tenemos en

cuenta la frecuencia mensual, pero de acuerdo a la encuesta realizada, existen personas
que consumen más de una vez al mes anticuchos, es por eso que la cantidad de
consumos al mes es mayor. Para hallar el consumo de anticuchos per cápita
consideramos la pregunta Nº2 de la encuesta (Gráfico Nº 03).
 GRÁFICO Nº 03

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010.

Como resultado del total de encuestados a esta pregunta obtenemos 181 consumos de
anticuchos al mes, lo que viene a ser la muestra. Por lo tanto la muestra es igual al total
de personas que respondieron si a la primera pregunta de la encuesta (teniendo en
cuenta la frecuencia de su consumo al mes), ya que estas personas encuestadas
consumen por lo menos una vez al mes anticuchos. Por ende el consumo per cápita viene
a ser 1.74 (CUADRO Nº 07), ya que éste se halla dividiendo la muestra entre el número
de personas que consumen anticuchos, de acuerdo a la encuesta realizada.
CUADRO Nº 07

PERSONAS QUE CONSUMEN CONSUMO PER

ANTICUCHOS MUESTRA CÁPITA MENSUAL
104 181 1.74

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

c.- COMSUMO POTENCIAL:

El consumo potencial resulta de multiplicar el número de personas que consumen

anticuchos (población potencial) por el consumo per cápita anual, que es 1.74 multiplicado
por 12 (número de meses), el cual resulta 20.88. (CUADRO Nº 08)

CUADRO Nº 08
CONSUMO PER CONSUMO
POBLACIÓN POTENCIAL CÁPITA ANUAL POTENCIAL
20256 1.74 422952

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

d.- DEMANDA OBJETIVA:

La demanda potencial es el mercado objetivo al cual aspira nuestro negocio, es decir

nosotros nos proyectamos a satisfacer a un público de 7292, los cuales están dispuestos
a adquirir nuestro producto-servicio, en nuestra Anticuchería.
Nuestra demanda objetiva resulta de multiplicar nuestro público objetivo por el consumo
per cápita anualizada. (CUADRO Nº 09).

CUADRO Nº 09
POBLACIÓN OBJETIVA CONSUMO PER CÁPITA DEMANDA OBJETIVA
7292 20.88 152263

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

e.- DEMANDA OBJETIVO PROYECTADA:

Para el presente análisis del Plan de Negocio consideramos un periodo de vida útil de 05
años que nos proyectamos para el año 2015 a seguir satisfaciendo las exigencias de
nuestro público en general.
Teniendo en cuenta que actualmente existen empresas que brindan el mismo producto,
quienes atienden las necesidades de los consumidores, sin embargo existe un % de la
población (Según encuesta de Opinión Set. 2010) que manifiesta estar disconforme con
el producto y servicio brindado por la competencia, se determinó una demanda
insatisfecha del 50 %, partiendo de este punto se desarrollo la demanda Objetivo real.

CUADRO Nº 10
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA OBJETIVO

AÑO 2010 AÑO 2011 AÑO 2012 AÑO 2013 AÑO 2014 AÑO 2015
POBLACIÓN
OBJETIVO 7292 7433 7576 7723 7872 8024
DEMANDA
OBJETIVO 152263 155202 158197 161250 164362 167535
DEMANDA
OBJETIVO REAL 76132 77601 79099 80625 82181 83767

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

La demanda objetivo real, es la cantidad de público al que nosotros nos proyectamos a

satisfacer sus necesidades de consumo, que viene a ser en promedio el 50% de la
población insatisfecha. Es decir la población que en algún momento recibió una atención
inadecuada de nuestros competidores, el cual motivó su preferencia por otro servicio.

2.5 VENTAJA COMPETITIVA DEL NEGOCIO O EMPRESA

Nosotros contamos con personales altamente capacitados y especializados en la

preparación de anticuchos y variedades en la oferta que nos permite ofrecer una sazón
única, diferente a precios competitivos.
Nuestros servicios en la atención al cliente se enmarca en la rapidez e higiene lo cual será
percibido en la satisfacción del mismo.
Según la encuesta realizada, el público busca un agradable sabor en las variedades de
anticuchos que consumen, siempre manteniendo la higiene, como se muestra en el
siguiente gráfico.

GRAFICO Nº 04

FUENTE: Encuesta de Opinión realizada Setiembre del 2010

2.6 ANÁLISIS DE LA COMPETENCIA

La empresa “Miguelito” , es uno de los competidores directos; atiende a un público que

necesariamente cuentan con buenos ingresos económicos, según el estudio realizado, los
comensales buscan la rapidez en la atención. Los productos que ofrece dicho
establecimiento son: anticuchos de res, rachis, panchos y derivados. Además cuenta con
un nivel de calidad media ya que no mantienen la higiene y cocción necesaria en la
elaboración de algunas variedades (en especial los rachis).
El precio fijado por la competencia es de 10 soles a mas que necesariamente está
dirigido para un cierto nivel de concurrencia.
 CUADRO Nº 11

EMPRESAS Y/O TIPO DE ¿PORQUÉ ¿DÓNDE SE ¿A QUÉ PRECIO

FAMILIAS CLIENTE RAZON LA COMERCIAL SE VENDE?
COMPETIDORAS QUE ELIGEN? IZA EL
ATIENDE PRODUCTO
?
 Brochetas
Turistas Por la variedad En su mismo mixtas a S/
D locales, de productos en local amplio, 18.00
I nacionales y parrillas y que es Jr.  Pechugas de
R extranjeros; anticuchos a la Tres pollo a S/ 15.00
E MIGUELITO público en carta. Máscaras.  Anticuchos
C general. mixtos a
T S/15.00
O  Panchos y
rachis
especiales a S/
10.00
 Otros de S/
10.00 a más.
COMPETIDORES INDIRECTOS
Por la variedad En el mismo
EL NINO Turistas de productos en local de  Pollos y
locales, pollos y ventas, parrillas.
nacionales y anticuchos. ubicado en el
extranjeros; parque Luis
público en Carranza.
general.
Ofrece una En el mismo  pollos,
Turistas variedad de local y  parrillas y
COSTA CHICKEN locales, productos. sucursales,  caldos.
nacionales y ubicado en Jr.
extranjeros; Asamblea Nº
 público en 156.
general.
TOTOS Público en Ofrece una En el mismo  Pollos
general variedad de local ubicado  Parrillas
productos en el Jr.  otros
Bellido Nº
352
OTROS Atienden a Ofrecen Atienden en  Pollos
todo el variedades en su mismo  Parrillas
público en comidas. local de  Caldos
general. ventas.  Chifa
 Etc.
FUENTE: Elaboración Propia.

2.7 ESTRATEGIAS DE MERCADO

Nuestro establecimiento es una anticuchería que dispone de nuevas expectativas para el

comensal tanto en trato, rapidez y eficiencia mientras que para el deguste del comensal
tenemos

2.7.1 ESTRATÉGIAS DE PRODUCTO:

Nuestros productos serán elaborados con insumos de calidad que cubrirá el 50% de la
necesidad de consumo en anticuchos y variedades, porque contamos con lazos de
fidelidad y confianza con nuestros proveedores.

 MARCA: posicionamiento de la marca

Ayacucho es un departamento turístico e histórico distinguido por su gran variedad
en platos típicos, es por eso que nuestro negocio se enmarca en ofrecer un plato
atractivo y diferente como el anticucho de corazón, rachis y variedades; con el fin
de promover su consumo en la región y convertirlo en un plato bandera nacional.
La empresa “Tradición Morena” se posicionará en el mercado ayacuchano, como uno

de los establecimientos principales en el ámbito gastronómico en ofrecer anticuchos y

variedades, utilizando ésta marca para distinguirnos de nuestros competidores y estar
presente en la mente de la población en general.

 SLOGAN DEL PRODUCTO

“Una buena sazón para un paladar exigente”

2.7.2 ESTRATEGIAS DE PRECIOS enfoque en la calidad

La empresa fijara los precios en función a los costos de producción ya que usaremos los
insumos para la elaboración del producto de manera eficiente.

Para así cumplir con el objetivo de obtener mayor participación en el mercado; la

empresa disminuirá el precio de sus productos y servicios cuando el consumo sea en
familia mayor a seis comensales en comparación al producto de la competencia.
 Tu combo familiar. Por la compra de tres combos familiares obtenga el
10% de descuento en su consumo

2.7.3 ESTRATEGIAS DE PROMOCIÓN

Nuestra empresa contará con servicios de delivery para los pedidos a domicilio u oficina y
para nuestros clientes que hagan el consumo familiar mayor a seis comensales se les
otorgará una gaseosa inca kola familiar cortesía de la casa.
 CUADRO Nº 12

COMBOS CONTIENE PRECIO

 Una porción de rachis.
 Tres panchos a la
parrilla.
FAMILIAR  Tres anticuchos de S/ 20.00
corazón.
 Una gaseosa familiar.
 Ají y cremas al gusto.
 Un plato de anticuchos
de corazón.
 Una porción de rachis.
 Ají y cremas al gusto.
 Una jarra de ½ litro de
EJECUTIVO mate de plantas
ornamentales o S/ 15.00
gaseosa personal
(dependiendo del
gusto del cliente).

 Una porción de rachis,

 Una porción de
anticuchos de corazón
JUVENIL O y,
 Una porción de S/ 12.00
ECONÓMICO
panchos.
 Ají y cremas al gusto.
 Una taza de mate.

 Una porción de rachis.

 Una porción de
anticuchos de corazón.
 JUNIOR  Ají y cremas al gusto. S/ 10.00
 Una porción de
mazamorra morada o
un vaso de jugo de
papaya.

FUENTE: Elaboración Propia.

 PLATO DE ANTICUCHOS DE CORAZÓN: S/ 10.00

 Tres mega anticuchos de corazón.
 Cuatro rodajas de papas doradas medianas.
 Un choclo.
 Ensalada.
 Ají y cremas al gusto.
 Una taza de mate

 PLATO DE RACHIS: S/ 8.00

 Una porción de rachis (pancitas).
 Cuatro rodajas de papas doradas medianas.
 Un choclo.
 Ensalada.
 Ají y cremas al gusto.
 Una taza de mate.

 PLATO DE PANCHOS: S/ 5.00

 Una porción de rachis.
 Dos panchos especiales.
 Cuatro rodajas de papas doradas medianas.
 Un choclo.
 Ensalada.
 Ají y cremas al gusto.
 Una taza de mate.
  MIXTO: S/ 12.00
 Una porción de rachis.
 Dos anticuchos de corazón.
 Cuatro rodajas de papas doradas medianas.
 Un choclo.
 Ensalada.
 Ají y cremas al gusto.
 Una taza de mate.

2.7.4 ESTRATEGIAS DE DISTRIBUCIÓN

Los canales de distribución son todos los medios accesibles de los cuales se vale el
mercado, para hacer llegar los productos hasta el usuario final, en las cantidades
apropiadas en el momento oportuno y a los precios más convenientes para ambos.

Los canales de distribución son las distintas rutas o vías, que la propiedad de los
productos toma para acercarse cada vez más al consumidor o usuario final de dicho
producto.
Inicialmente la cadena de producción será el que se muestra en el siguiente esquema:

GRÁFICO Nº 05
ESTRATEGIA DE DISTRIBUCIÓN
 FUENTE: Elaboración Propia.

 El traslado de los productos hacia los puntos de venta será realizado por un
personal adecuadamente capacitado para este trabajo; además de que se va a
contar con una moto lineal para el servicio de delivery.

III. ESTUDIO TÉCNICO DE LA PRODUCCIÓN

3.1. DISEÑO DEL PRODUCTO:

“Tradición Morena”
“Una buena sazón para un paladar exigente”

Nuestro producto está preparado con insumos de calidad con un sabor único el cual
nos diferencia de nuestros competidores.
El plato consta de tres palitos de anticuchos (tres piezas de 5 cm de longitud en
promedio), lo cual estará acompañado con cuatro rodajas de papas doradas, además
de una porción de choclo (dependiendo de la estación) y lechugas americanas.
 Nuestro negocio de distingue de la competencia por ofrecer una sazón diferente y
único, teniendo en cuenta las exigencias de nuestro público y de esta manera
cumplir con sus expectativas.

DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO DEL RESTAURANTE:

 UNIFORME : Blanco (mandil y gorra)

 MESAS : limpias, adornadas con manteles y vidrios

 CUBIERTOS : envueltas en servilletas de papel

 SEVILLETERO : servilletas dobles

 CONDIMENTOS : En cada mesa, recipientes con ají,

mostaza, mayonesa, sal y limón

 SILLAS : cuatro por mesa.

 ATENCIÓN : recepción del cliente en la puerta, acompañamiento

a la mesa, presentación de la carta, toma de pedido por escrito, se le
ofrece refresco. Durante el servicio, estar pendiente de requerimientos.
Al término se le agradece y se le entrega la cuenta.

 SERVICIO COMPLEMENTARIO: Luego de pago se entrega caramelos.

3.2 PROCESO PRODUCTIVO:

A. Anticuchos de Corazón
Los Rachis y Panchos:
3.3 DISTRIBUCION DEL ESPACIO EN EL ÁREA DEL TRABAJO

Es el ordenamiento físico de los elementos de producción, el cual tiene que ver con la
adecuación y orden de cada uno de los procesos productivos para que se desarrolle
de manera eficiente, ayudando a minimizar los costos de manejo y transporte de
insumos y materiales, de almacenamiento, de flujos de información y del proceso de
entrada y salida de los productos, además de crear un ambiente armónico y
agradable donde pueda desempeñarse el personal.

 GERENCIA: Conformado por la oficina del gerente.

 PRODUCCIÓN: Espacio donde estarán ubicados los trabajadores.

 ALMACÉN: Espacio donde se guardan las materias primas.

 ÁREA DE PRODUCCIÓN: Lugar donde estará ubicado los equipos como la

cocina donde se prepararán los anticuchos y variedades.

 ÁREA DE CONTROL CALIDAD: Espacio donde estará la persona que se encarga

de realizar la supervisión y monitoreo de control de calidad.

 ÁREA DE EXHIBICIÓN: Lugar donde está ubicado los exhibidores, vitrinas para
exhibir, vender las bebidas y otros.

 SERVICIOS HIGIÉNICOS: Lugar que los clientes y personales utilizaran para sus
necesidades fisiológicas. La infraestructura, contará con una buena iluminación,
seguridad y accesos libres para evitar cualquier tipo de atropellamiento de la
integridad física de las personas.

A continuación mostramos la distribución del área de trabajo de la empresa de

anticuchos “Tradición Morena”

 GRÁFICO Nº 06
DISTRIBUCIÓN DE PLANTA

FUENTE: Elaboración Propia

3.4 PERSONAL REQUERIDO PARA LA PRODUCCIÓN:

A continuación realizamos el listado de todo el personal necesario para el
proceso de producción.
CUADRO Nº 13
LISTA DEL PERSONAL PARA LA PRODUCCIÓN
PUESTO DE TRABAJO CANTIDAD

Gerente General y Administrador 1 Persona

Innovador y Jefe de Producción 1 Persona

Jefe de ventas, mozos 3 personas

FUENTE: Elaboración Propia.

 CUADRO Nº 14
DESCRIPCIÓN DE TAREAS
PUESTO DE
TRABAJO TAREAS DEL PUESTO
 Responsable de gestionar la inversión, el financiamiento y la buena
administración de los activos de la empresa.
GERENTE  Es el encargado de la elaboración e implementación del plan de
GENERAL desarrollo estratégico, plan de negocio y otros documentos de
gestión de la empresa.
 Responsable de realizar las alianzas estratégicas con instituciones
públicas y privadas para el incremento de las ventas de la empresa.
 Estar pendiente de la contabilidad de la empresa.
 Responsable de planear, organizar dirigir y controlar el proceso
ADMINISTRADOR productivo.
 Es el encargado de realizar los Estados Financieros como el
balance general, estado de ganancias y pérdidas.
 Responsable de la elaboración de los anticuchos y variedades.
JEFE DE  Administrar el proceso productivo de los anticuchos y variedades.
PRODUCCIÓN  Encargado del abastecimiento de materias primas e insumos
teniendo en cuenta los objetivos de la empresa.
 Evaluar al personal de producción.
MOZOS  Ser atentos a cada pedido del comensal.
 Realizar el trabajo de atención al público con eficiencia y rapidez
 Respetar el área de trabajo.
 Atender de acuerdo a las nuevas modalidades y exigencias
manteniendo la higiene necesaria.
 Llevar el control diario de las ventas realizadas.
 Responsable de la búsqueda de nuevos clientes para la empresa.
JEFE DE VENTAS  Estar pendiente de las ferias gastronómicas.
 Encargado de llevar el registro de clientes.

Fuente: Elaboración Propia.

 3.5 CÁLCULO DE MATERIALES

El cálculo de materia prima requerida por la empresa nos va a permitir garantizar la

elaboración de los productos en el tiempo fijado, con las condiciones y especificaciones
de las técnicas requeridas, permitiéndonos adquirir los insumos necesarios para iniciar el
proceso de producción. El cálculo de materiales reduce el riesgo de compras excesivas
para la elaboración de los productos.
 CUADRO Nº 15

UNIDADES A NECESIDAD DE
INSUMOS CANTIDAD(UNIDAD)
PRODUCIR MATERIALES

Corazones 0.3 kg 104 31.2 Kg

Panzas 0.2 kg 104 20.8 kg
hog dog 0.15 kg 104 15.6 kg
Papa 0.25 kg 104 26 kg
Maíz 1 unidad 104 104 unidad
Ajo 0.005 kg 104 0.52 kg
Comino 0.001 kg 104 0.10 kg
Pimienta 0.001 kg 104 0.10 kg
ají especial 0.005 kg 104 0.52 kg
Sal 0.003 kg 104 0.31 kg
Vino 0.005 Lt 104 0.52 Lt
Vinagre 0.005 Lt 104 0.52 Lt
Papaya 0.002 Kg 104 0.21 kg
Aceite 0.025 Lt 104 2.6 Lt
Carrizos 3 Unidades 104 312 unidades
Huacatay 0.04 Kg 104 4.16 kg
Queso 0.005 Kg 104 0.5 kg
Leche 0.010 Lt 104 1.0 Lt
Galleta 0.01 Kg 104 1.0 kg
Huevo 0.03 Kg 104 3.12 kg
Rocoto 0.0015 Kg 104 0.2 kg
limones 1 Unidad 104 104 unidad
lechuga(hoja) 2 Unidades 104 208 unidades
Mostaza 0.05 Kg 104 5.2 kg
Servilletas 4 Unidades 104 416 unidades
Bolsas 1 Unidades 104 104 unidades
FUENTE: Elaboración Propia.
3.6 DETERMINACIÓN DE HERRAMIENTAS, MAQUINÁRIAS Y EQUIPOS
Al igual que en la determinación de materias primas e insumos, aquí calculamos el
número de máquinas, equipos y herramientas con los que debemos contar para la
elaboración del producto. Para el presente plan consideramos las siguientes:
CUADRO Nº 16
RUBRO UNIDADES
Parrilla 1
Cocina 1
Refrigeradora 1
Licuadora 1
Olla 5
olla a presión 1
lavatorios 3
Platos 60
Cuchillos para mesas 40
Cuchillos de cocina 3
tenedores 48
Juego de utencilios 1
verdurero 1
vaso 48
Porta platos 1
jarritas 12
silla 40
mesa 10
mantel 10
Tacho mediano 2
vidrio 10
servilleteros 10
salero 12
Porta cubiertos 12
Tacho grande 1

mayonesero 32

FUENTE: Elaboración Propia

POSIBLES PROVEEDORES:
Los posibles proveedores que va a tener la empresa para la adquisición de equipos y
utensilios será el que se detalle a continuación:
 Parrillas, el posible proveedor para la compra de este equipo son las tiendas
comerciales en Ayacucho.
 Los utensilios serán adquiridos directamente de la ciudad de Lima de tiendas
comerciales, Basares y otros.
 Los vidrios o cristales serán adquiridos directamente de vidrierías reconocidas en
Ayacucho.
3.7 ORGANIZACIÓN DE LAS PERSONAS EN EL PROCESO PRODUCTIVO:
La organización del personal lo realizaremos en función al diagrama de flujo de
operaciones de proceso y de la producción regular de la empresa.
ORGANIZACIÓN DE LAS PERSONAS EN EL PROCESO PRODUCTIVO

JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS

GERENCIA
GENERAL

ADMINISTRACIÓN
Y FINANZAS

ÁREA DE DISEÑOS ÁREA DE ÁREA DE VENTAS

PRODUCCIÓN

OPERARIA OPERARIA OPERARIA OPERARIA OPERARIA

Nº 1 Nº 2 Nº 3 Nº 4 Nº 5
Fuente: Elaboración Propia

Nuestro negocio Tradición Morena S.A.C contara con 1 cocinero (chef reconocido), 1
ayudante de cocina eficiente y dos mozos rotativos en el área de atención al cliente que
estarán estratégicamente ubicados para una atención de calidad al público. Además 1
 personal que se encargará de la caja y dar el agradecimiento respectivo a nuestros
clientes por su visita.

4.- ANÁLISIS ECONÓMICO

4.1 PROYECCIÓN DE VENTAS EN UNIDADES:

Esta proyección nos permite planificar el número de unidades que vamos a colocar
en el mercado. Para determinar esta proyección se ha tomado en cuenta la demanda
objetivo proyectado el cual es el resultado de las encuestas realizadas a los
consumidores. Además se ha considerado que la empresa va a tener un 10% de
participación en el mercado de anticuchos y variedades. La duración del proceso de
producción de los anticuchos y variedades es de aproximadamente 5 horas.

CUADRO Nº 17

DETERMINACIÓN DE LA PRODUCCIÓN PARA LA VENTA EN UNIDADES (LOTE DE

PRODUCCIÓN)
DETALLE 1 2 3 4 5
Demanda Objetivo al año 155201 158197 161250 164362 167534
Participación en el mercado (%) 10% 10% 10% 10% 10%
Producción en el año 15520 15820 16125 16436 16753
Producción mensual durante el año 1293 1318 1344 1370 1396
Nº de unidades a producir por C/U de los productos al mes 431 439 448 457 465
Nº de unidades a producir por C/U de los productos durante el año 5173 5273 5375 5479 5584
Duración del Proceso: Cinco horas

En el cuadro anterior podemos observar que las unidades que se van a producir por cada
uno de los productos producidos por la empresa es creciente. A continuación mostramos
el cuadro de la proyección de las ventas en unidades para cada uno de los productos que
va a producir la empresa de anticuchos y variedades.
 CUADRO Nº 18

PROYECCION DE VENTAS EN UNIDADES

UNIDAD DE PERIODOS
PRODUCTOS MEDIDA
1 2 3 4 5
Anticuchos de Corazón Unidad 5173 5273 5375 5479 5584
Rachis Unidad 5173 5273 5375 5479 5584
Panchos Unidad 5173 5273 5375 5479 5584
FUENTE: Elaboración Propia.

4.2 CÁLCULO DE LA INVERSIÓN:

Para el presente plan de negocio, la inversión total asciende a una suma de S/
15,922.35 nuevos soles. Este monto será invertido en su totalidad para dar inicio con
las actividades de producción de la empresa. Sobre esta base podemos observar los
rubros correspondientes al aporte propio por el inversionista que es de S/ 3,328.09; el
financiamiento en calidad de préstamo por parte de la entidad financiera es de S/
9,984.26 y por parte de CEDRO (Premio de capital semilla) asciende a una suma de
S/ 2,610.00 nuevos soles aproximadamente.
CUADRO Nº 19

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN INICIAL

FINANCIAMIENTO
INVERSIÓN
DESTINO APORTE
TOTAL BANCO CEDRO
PROPIO

ACTIVO FIJO

A. TANGIBLES 7,908.60 1,324.65 3,973.95 2,610.00

Implementación del Taller de
producción 387.00 64.82 194.46 127.72

Maquinarias, Equipos y herramientas 3,991.60 668.57 2,005.72 1,317.31

Mobiliario y equipo oficina 3,530.00 591.26 1,773.77 1,164.97

Vehículo 0.00 - - -
B. INTANGIBLES 530.00 132.50 397.50 0.00

Constitución y Organización 460.00 115.00 345.00

Creación de una pagina web. 0.00
 - -

otros. 70.00 17.50 52.50

TOTAL DE ACTIVO FIJO 8,438.60 1,457.15 4,371.45 2,610.00
CAPITAL DE TRABAJO (1 mes)
Costo Directo del Anticucho de
corazón 2,910.93 727.73 2,183.20

Costo Directo de los Rachis 2,203.90 550.98 1,652.93

Costo Directo de los Panchos 1,358.92 339.73 1,019.19

Costos Indirectos 1,010.00 252.50 757.50

TOTAL DE CAPITAL DE TRABAJO 7,483.75 1,870.94 5,612.81 0.00
S/.
TOTAL DE INVERSIÓN 15,922.35 3,328.09 9,984.26 2,610.00
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL 100% 20.9% 62.7% 16.4%

FUENTE: Elaboración Propia

A continuación se detalla los cuadros auxiliares por cada rubro de inversión como la
inversión en mobiliarios y equipos de oficina, maquinaria, equipos y herramientas,
implementación del local de la anticuchería, mostramos estos cuadros con la intención de
dar mayor claridad a los montos invertidos por cada uno de los rubros
CUADRO Nº 19

MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA

PRECIO COSTO
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
Mesas Unidad 10 80.00 800.00
Mueble para caja Unidad 1 50.00 50.00
Sillas Unidad 40 40.00 1,600.00
Manteles Unidad 10 40.00 400.00
vidrios (triples) Unidad 10 45.00 450.00
Cuadros decorativos Unidad 4 25.00 100.00
Reloj de pared Unidad 2 15.00 30.00
Espejos Unidad 2 50.00 100.00
TOTAL 3,530.00
Fuente: Elaboración Propia

Como podemos observar la inversión en mobiliario y equipos de oficina asciende a la

suma de S/ 3,530.00 nuevos soles.
 CUADRO Nº 19

MAQUINARIA, EQUIPOS Y HERRAMIENTAS

COSTO COSTO
EQUIPOS Y MATERIALES UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO TOTAL
MAQUINARIA, EQUIPOS Y
HERRAMIENTAS
Pariilla Unidad 1 350.00 350.00
Cocina Unidad 1 260.00 260.00
Licuadora Unidad 1 160.00 160.00
Refrigeradora Unidad 1 999.00 999.00
Juego de ollas Unidad 5 100.00 500.00
Olla a precion (#13) Unidad 1 345.00 345.00
Lavatorios Unidad 3 30.00 90.00
Jarritas (1/2 Litro) Unidad 12 28.00 336.00
Tachos De Basura Unidad 2 17.00 34.00
tacho grande Unidad 1 35.00 35.00
Mayonesero Unidad 32 1.30 41.60
Servilletero Unidad 12 2.50 30.00
Porta Plato Unidad 3 42.00 126.00
Porta Cubiertos Unidad 12 2.30 27.60
Verdurero Unidad 1 35.00 35.00
Plato Unidad 60 4.00 240.00
Vaso Unidad 48 3.50 168.00
Salero Unidad 12 2.00 24.00
Cuchilllos de mesa Unidad 40 2.00 80.00
Cuchilllos de cocina Unidad 3 8.00 24.00
Juego de Utencilios Unidad 1 48.00 48.00
Tenedores Unidad 48 0.80 38.40

TOTAL 3,991.60

Tipo de cambio 2.80

Fuente: Elaboración propia

La inversión en maquinarias, equipos y herramientas tiene un monto total de S/ 3,991.60

nuevos soles
 CUADRO Nº 20

IMPLEMENTACION DEL TALLER DE PRODUCCION

UNIDAD DE PRECIO
POR PARTIDAS CANTIDAD TOTAL
MEDIDA UNITARIO

IMPLEMENTACION DEL TALLER

- Tripley Planchas 2 28.00 56.00
- Clavo Kg 1 14.00 14.00
- Brocha de 4" Unidad 1 12.00 12.00
- Pintura Baldes 3 15.00 45.00
- Mano de obra Persona 4 15.00 60.00
- Chimenea de cocina Unidad 1 200.00 200.00
TOTAL 387.00
Fuente: Elaboración propia

La implementación del taller de producción requiere de una inversión total de S/ 387.00

nuevos soles.
4.3 CÁLCULO DEL COSTO UNITARIO:
El costo unitario es el costo de cada unidad producida.
El costo unitario vamos a calcular a partir de la realización de cada uno de los
productos expresados en unidades, mediante ello hallaremos cuánto nos cuesta
producir un plato de anticuchos y variedades que la empresa va a producir. A
continuación se detalla los costos unitarios del anticucho de corazón, rachis y
panchos.
CUADRO Nº 21

COSTO DIRECTO DEL ANTICUCHO DE CORAZÓN

COSTO COSTO
RUBRO UNIDAD CANTIDAD PRECIO
UNITARIO MENSUAL
corazón de res Kg. 0.250 15.000 3.750 1,616.681
Mano de Obra Persona 1.000 1.500 1.500 646.673
palito pre elavorados Unidad 3.000 0.100 0.300 129.335
sal yodada Kg. 0.003 0.700 0.002 0.905
aceite Lt 0.050 5.000 0.250 107.779
condimentos gr 50.000 0.003 0.150 64.667
choclo Unidad 0.250 0.800 0.200 86.223
lechuga Unidad 0.100 0.500 0.050 21.556
papa huayro Kg. 0.500 0.700 0.350 150.890
cremas glb 1.000 0.2 0.200 86.223
TOTAL 6.75 2,910.93
 Fuente: Elaboración propia

El costo unitario por cada plato de anticuchos de corazón es de S/ 6.75 nuevos soles.

CUADRO Nº 22
COSTO DIRECTO DE LOS RACHIS
COSTO COSTO
RUBRO UNIDAD CANTIDAD PRECIO
UNITARIO MENSUAL
Panzas de res Kg. 0.250 10.000 2.500 1,077.79
Mano de Obra Persona 1.000 1.500 1.500 646.67
sal yodada Kg. 0.003 0.700 0.002 0.91
aceite Lt 0.050 5.000 0.250 107.78
condimentos gr 20.000 0.003 0.060 25.87
choclo Unidad 0.250 0.800 0.200 86.22
lechuga Unidad 0.100 0.500 0.050 21.56
papa huayro Kg. 0.500 0.700 0.350 150.89
cremas glb 1.000 0.2 0.200 86.22
TOTAL 5.11 2,203.90
Fuente: Elaboración propia
El costo de producir una unidad de bolso quipu es de S/ 5.11 nuevos soles.
CUADRO Nº 23

COSTO DIRECTO DE LOS PANCHOS

COSTO COSTO
RUBRO UNIDAD CANTIDAD PRECIO
UNITARIO MENSUAL
hog dog Kg. 0.150 4.000 0.600 258.67
Mano de Obra Persona 1.000 1.500 1.500 646.67
sal yodada Kg. 0.003 0.700 0.002 0.91
aceite Lt 0.050 5.000 0.250 107.78
choclo Unidad 0.250 0.800 0.200 86.22
lechuga Unidad 0.100 0.500 0.050 21.56
papa huayro Kg. 0.500 0.700 0.350 150.89
cremas Kg. 1.000 0.2 0.200 86.22
TOTAL 3.15 1,358.92

Fuente: Elaboración propia

El costo de producción unitario de la correa asciende a la suma de S/ 3.15 nuevos soles.
 CUADRO Nº 24

COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

COSTO COSTO
INSUMOS UNIDAD CANTIDAD
UNITARIO MENSUAL
Cheff Persona 1 1000.00 1000.00
Transporte de materia prima Viaje 1 10.00 10.00

TOTAL 1,010.00
Fuente: Elaboración propia

4.4 DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA:

El precio de venta se ha determinado tomando en cuenta los precios de la
competencia y los costos de nuestros materiales de producción (insumos), los cuales
están determinados en el mercado local, para ser más competitivos los precios de
venta que se están considerando son aquellos que están por debajo de la mayoría de
los competidores. En el siguiente cuadro mostramos el detalle de los precios de venta
por cada unidad producida por la empresa.

CUADRO Nº 25

DETERMINACIÓN DEL PRECIO DE VENTA UNITARIO

PRECIO
PRODUCTO CANTIDAD
UNITARIO

Anticuchos de Corazón 1 10.00

Rachis 1 8.00
Panchos 1
5.00
Fuente: Elaboración propia

4.5 PROYECCIÓN DE VENTAS EN NUEVOS SOLES:

A partir del cuadro anterior realizamos la proyección de ventas para los próximos 5
años de vida útil del plan de negocios.

4.5.1 PROYECCIÓN DE LOS INGRESOS:

La proyección de los ingresos se ha realizado para cada uno de los tres
productos, los cuales nos dan la suma con el nombre de ingresos totales.
 CUADRO Nº 26
PROYECCION DE INGRESOS POR VENTAS
PERIODOS
PRODUCTO
1 2 3 4 5

ANTICUCHOS DE CORAZÓN

Unidades 5173 5273 5375 5479 5584

Precio 10.00 10.00 10.00 10.00 10.00

TOTAL INGRESO DE LOS ANTICUCHOS 51,733.81 52,732.27 53,750.00 54,787.38 55,844.77

RACHIS

Unidades 5173 5273 5375 5479 5584

Precio 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00

TOTAL INGRESO DE LOS RACHIS 41,387.05 42,185.82 43,000.00 43,829.90 44,675.82

PANCHOS

Unidades 5,173 5,273 5,375 5,479 5,584

Precio 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00

TOTAL INGRESO DE LOS PANCHOS 25,866.90 26,366.13 26,875.00 27,393.69 27,922.39

INGRESO TOTAL 118,987.75 121,284.22 123,625.00 126,010.97 128,442.98

Fuente: Elaboración Propia

4.5.2 PROYECCIÓN DE LOS EGRESOS:

Los egresos son las diferentes erogaciones económicas que realiza la empresa en el
proceso productivo para la puesta en marcha del negocio. A continuación mostramos
cada uno de los cuadros de costos y gastos que realiza la empresa.

La proyección durante los 5 años de los sueldos y salarios es el siguiente:

CUADRO Nº 27
 PRESUPUESTO ANUAL DE SUELDOS Y SALARIOS

TABLA DE DEPRECIACION Y VALOR RESIDUAL

Valor Numero
Años de Tasa de Depreciación Valor
ACTIVO del de
depreciación Depreciación Anual Residual
Activo compras
. Implementación de
Taller de Producción 387.00 5 1 0.20 77.40 -

. Equipos y maquinarias 3991.60 5 1 0.20 798.32 -

. Mobiliario y equipo de
oficina 3530.00 5 1 0.20 706.00 -

TOTALES 7908.60 1,581.72 -

Fuente: Elaboración Propia
PERIODOS
AREAS 1 2 3 4 5
PRODUCCIÓN 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00 12,000.00
ADMINISTRACIÓN 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
VENTAS 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
TOTAL 27,000.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00 27,000.00
Fuente: Elaboración Propia

La depreciación es el monto que corresponde a la pérdida de valor de los bienes tangibles

o activos fijos, debido a que con el tiempo estos bienes o maquinarias se desgastan y
pierden valor. Por ello, al final de su vida útil su precio ya no es el mismo que el que
nosotros pagamos por ellos.
CUADRO Nº 28

El presupuesto promocional se hace con fines de llegar al consumidor por medio de los
medios de comunicación preferidos por nuestros clientes y distribuyendo volantes o
trípticos; este presupuesto se detalla a continuación.
 CUADRO Nº 29

PRESUPUESTO PROMOCIONAL
Nº
COSTO COSTO
RUBROS CANTIDAD VECES
UNITARIO ANUAL
AL AÑO

. Spots Televisión 1 Unidad 200 2 400.00

• Bolsas 1 Paquete 3 12 36.00
Volantes, Afiches y otros 1 Unidad 160 3 480.00
• Trípticos 1 Millar 300 1 300.00
TOTAL 1216.00
Fuente: Elaboración Propia

4.5.3 PRESUPUESTO DE OPERACIONES:

En el presupuesto de operaciones detallamos el costo de producción y además de
especificar cuáles son costos variables y cuales pertenecen a los costos fijos, se realiza
esta dinámica para su mejor entendimiento.

CUADRO Nº 30

CÁLCULO DEL PRESUPUESTO OPERATIVO MENSUAL

COSTO UNIDADES COSTO
DESCRIPCION TOTAL
UNITARIO REQUERIDAS FIJO VARIABLE

A. COSTO DE PRODUCCIÓN
Costo Directo del Anticucho de Corazón 6.75 431 0.00 2910.93 2910.93
Costo Directo de los Rachis 5.11 431 0.00 2203.90 2203.90
Costo Directo de los Panchos 3.15 431 0.00 1358.92 1358.92
Costos Indirectos 1010.00 1010.00 0.00 1010.00
Depreciaciones. 131.81 131.81 0.00 131.81
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN 1141.81 6473.75 7615.56
B. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Sueldos del Personal 500.00 500.00 0.00 500.00
Servicios: Agua, Luz, Teléfono e Internet 100.00 100.00 0.00 100.00
Mantenimiento y reparaciones. 20.00 20.00 0.00 20.00
Utiles de oficina 10.00 10.00 0.00 10.00
Amortización de Intangibles 10.33 10.33 0.00 10.33
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 640.33 640.33 0.00 640.33
C. GASTOS DE VENTAS
Sueldo de personal 750.00 750.00 0.00 750.00
Alquiler de local para venta 50.00 50.00 0.00 50.00
Costos de transporte 25.00 25.00 0.00 25.00
Promoción 101.33 101.33 0.00 101.33
TOTAL GASTOS DE VENTAS 926.33 926.33 0.00 926.33

TOTAL PRESUPUESTO OPERATIVO 2,708.48 6,473.75 9,182.23

Fuente: Elaboración propia.

El presupuesto de operaciones se ha realizado para los próximos 5 años de vida útil del
plan de negocios. Se considera el uso de la capacidad instalada al 80% de los principales
equipos y utensilios.
CUADRO Nº 31
PROYECCION DE PRESUPUESTO OPERATIVO
DESCRIPCION 1 2 3 4 5
A. COSTO DE VENTAS
Costo Directo del Anticucho de Corazón 34,931.18 35,605.36 36,292.54 36,992.98 37,706.95
Costo Directo de los Rachis 26,446.84 26,957.26 27,477.54 28,007.85 28,548.41
Costo Directo de los Panchos 16,307.01 16,621.74 16,942.54 17,269.53 17,602.83
Costos Indirectos 12,120.00 12,120.00 12,120.00 12,120.00 12,120.00
Depreciaciones. 1,581.72 1,581.72 1,581.72 1,581.72 1,581.72
TOTAL COSTOS DE VENTAS 91,386.76 92,886.08 94,414.34 95,972.09 97,559.91
B. GASTOS DE ADMINISTRACION
Mano de Obra 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00 6,000.00
Servicios: Agua, Luz, teléfono e internet 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00
Mantenimiento y reparaciones. 240.00 240.00 240.00 240.00 240.00
Utiles de escritorio 120.00 120.00 120.00 120.00 120.00
Amortizaciòn de intangibles 124.00 124.00 124.00 124.00 124.00
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACION 7,684.00 7,684.00 7,684.00 7,684.00 7,684.00
C. GASTOS DE VENTAS
Mano de Obra 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00 9,000.00
Alquiler de local para venta 600.00 600.00 600.00 600.00 600.00
Costos de transporte 300.00 300.00 300.00 300.00 300.00
Promoción 1,216.00 1,216.00 1,216.00 1,216.00 1,216.00
TOTAL GASTOS DE VENTAS 11,116.00 11,116.00 11,116.00 11,116.00 11,116.00

TOTAL PRESUPUESTO OPERATIVO 110,186.76 111,686.08 113,214.34 114,772.09 116,359.91

Fuente: Elaboración propia

4.5.4 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS:

Consideramos el Estado de Ganancias y Pérdidas debido a que no estamos
considerando el endeudamiento, apalancamiento financiero; solamente tomamos en
cuenta la inversión inicial con aporte de capital propio.
CUADRO Nº 32

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS ECONÓMICO

PERIODOS
RUBROS
1 2 3 4 5

- Ingreso de Ventas 118,987.75 121,284.22 123,625.00 126,010.97 128,442.98

- Costos de Ventas 91,386.76 92,886.08 94,414.34 95,972.09 97,559.91

UTILIDAD BRUTA 27,601.00 28,398.14 29,210.67 30,038.88 30,883.07

- Gastos de Administración 7,666.00 7,666.00 7,666.00 7,666.00 7,666.00

- Gastos de Ventas 11,116.00 11,116.00 11,116.00 11,116.00 11,116.00

UTILIDAD IMPONIBLE 8,819.00 9,616.14 10,428.67 11,256.88 12,101.07

- Impuesto a la Renta 2,116.56 2,307.87 2,502.88 2,701.65 2,904.26

UTILIDAD NETA 6,702.44 7,308.27 7,925.79 8,555.23 9,196.81

Fuente: Elaboración Propia

4.5.5 PRESUPUESTO DE FINANCIAMIENTO:

El presupuesto de financiamiento se va a realizar en función al programa de inversión el
cual asciende a la suma de S/ 9,984.26 nuevos soles el cual representa el 62.8% del total
de la inversión. La deuda adquirida será pagada en cuotas mensuales tomando en cuenta
la tasa de interés de la entidad financiera que es de 3.5% mensual.
 CUADRO Nº 33
SERVICIO DE LA DEUDA

Monto S/. 9,984.26

Tasa Interés 3.50% Mensual

Periodo pago 24 Meses

Cuota Principal 416.01 Mes

TEA Nominal 39.28%

SALDO CUOTA AMORTIZACIÓN SALDO

PERIODO INTERÉS
INICIAL PRINCIPAL S/. FINAL
AÑO 1
mes 1 9,984.26 349.45 416.01 765.46 9,568.25
mes 2 9,568.25 334.89 416.01 750.90 9,152.24
mes 3 9,152.24 320.33 416.01 736.34 8,736.23
mes 4 8,736.23 305.77 416.01 721.78 8,320.22
mes 5 8,320.22 291.21 416.01 707.22 7,904.21
mes 6 7,904.21 276.65 416.01 692.66 7,488.20
mes 7 7,488.20 262.09 416.01 678.10 7,072.19
mes 8 7,072.19 247.53 416.01 663.54 6,656.18
mes 9 6,656.18 232.97 416.01 648.98 6,240.17
mes 10 6,240.17 218.41 416.01 634.42 5,824.15
mes 11 5,824.15 203.85 416.01 619.86 5,408.14
mes 12 5,408.14 189.29 416.01 605.30 4,992.13
TOTAL AÑO 1 5,408.14 3,232.41 4,992.13 8,224.54 4,992.13
AÑO 2
mes 1 4,992.13 174.72 416.01 590.74 4,576.12
mes 2 4,576.12 160.16 416.01 576.18 4,160.11
mes 3 4,160.11 145.60 416.01 561.61 3,744.10
mes 4 3,744.10 131.04 416.01 547.05 3,328.09
mes 5 3,328.09 116.48 416.01 532.49 2,912.08
 mes 6 2,912.08 101.92 416.01 517.93 2,496.07
mes 7 2,496.07 87.36 416.01 503.37 2,080.06
mes 8 2,080.06 72.80 416.01 488.81 1,664.04
mes 9 1,664.04 58.24 416.01 474.25 1,248.03
mes 10 1,248.03 43.68 416.01 459.69 832.02
mes 11 832.02 29.12 416.01 445.13 416.01
mes 12 416.01 14.56 416.01 430.57 0.00
TOTAL AÑO 2 416.01 1,135.71 4,992.13 6,127.84 0.00

Fuente: Elaboración Propia

4.6 FLUJO DE CAJA:

El flujo de caja presentado a continuación contiene tanto el flujo de caja económico

como el flujo de caja financiero.

CUADRO Nº 34

FLUJOS DE CAJA PROYECTADOS CON PLAN

PERIODOS
RUBROS
0 1 2 3 4 5
0.00 118,987.75 121,284.22 123,625.00 126,010.97 136,521.42
INGRESOS
118,987.75 121,284.22 123,625.00 126,010.97 128,442.98
Ingreso por Ventas
0.00
Valor recuperado activo fijo
8,078.44
Valor recupero de Capital de Trabajo
15,922.35 110,742.03 112,435.45 114,161.56 115,920.98 117,558.44
EGRESOS
Inversión Total
8,438.60
- Activo Fijo
7,483.75 144.44 147.22 150.07 152.96
- Capital de Trabajo
89,805.04 91,304.36 92,832.62 94,390.37 95,978.19
Costos de Operación (*)
7,560.00 7,560.00 7,560.00 7,560.00 7,560.00
Gastos de Administración (**)
11,116.00 11,116.00 11,116.00 11,116.00 11,116.00
Gastos de Ventas
2,116.56 2,307.87 2,502.88 2,701.65 2,904.26
Impuestos y Tributos
FLUJO DE CAJA ECONÓMICO -15,922.35 8,245.72 8,848.76 9,463.44 10,089.99 18,962.98

FINANCIAMIENTO NETO
9,984.26
Préstamo con interés
4,992.13 4,992.13
Amortización préstamo con interés
 3,232.41 1,135.71
- Intereses
775.78 272.57
+ Escudo Fiscal tributario
FLUJO DE FINANCIAMIENTO NETO 9,984.26 -7,448.76 -5,855.27 0.00 0.00 0.00
-5,938.09 796.96 2,993.49 9,463.44 10,089.99 18,962.98
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
0.0193 0.0193 0.0193 0.0193
(*) sin depreciaciones
(**) sin amortización de intangibles
Fuente: Elaboración Propia

4.7 MARGEN DE CONTRIBUCIÓN Y PUNTO DE EQUILIBRIO:

Para la determinación del margen de contribución aplicaremos el siguiente esquema:

4.7.1 COSTO TOTAL UNITARIO (CTU):

Es aquel costo en el que están considerados los costos fijos unitarios más los
costos variables unitarios que realiza la empresa para producir una unidad de
producto. El costo total unitario se halla de la siguiente manera:

CTU  CFU  CVU

Donde:
Costo Fijo Total
CFU 
N º de unidades producidas

Reemplazando se tiene:
2,706.98
CFU   2.09
1293

Para hallar el costo variable unitario utilizamos la siguiente fórmula:

Costo Variable Total

CVU 
N º de unidades producidas
El costo variable Unitario hallamos para cada uno de los productos producidos

por la empresa, en el que también damos a conocer el margen de contribución

 de cada uno de ellos. El margen de contribución es el resultado de la diferencia

entre el precio de venta unitario y el costo variable unitario de cada uno de los

productos.

A continuación mostramos los costos variables unitarios con sus respectivos

márgenes de contribución para los 3 productos los cuales son: Anticuchos de

corazón, Rachis y Panchos.

CUADRO Nº 4.22
COSTO VARIABLE UNITARIO Y MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO

COSTOS PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C

Unidades a Producir 431 431 431

COSTOS VARIABLES UNITARIOS
Materiales Directos por Unidad Producida 5.25 3.61 1.65
Mano de obra directa por unidad Producida 1.50 1.50 1.50
Etiqueta de Marca 0 0 0
TOTAL COSTO VARIABLE UNITARIO 6.75 5.11 3.15
COSTOS FIJOS TOTALES 2,706.98

PRECIO DE VENTA POR UNIDAD 10.00 8.00 5.00

MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO 3.25 2.89 1.85

4.7.2 CÁLCULO DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PONDERADO:

Para realizar el cálculo del margen de contribución ponderado, lo primero que
se debe conocer es la participación porcentual de ventas de cada uno de los
productos; el cual se halla realizando el cociente de las ventas de cada uno de
los productos con el total de ventas de los productos el cual se muestra en el
cuadro siguiente.
 CUADRO Nº 4.23
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL DE VENTAS

PRECIO VENTAS AL PARTICIPACIÓN %

PRODUCTO
UNITARIO AÑO EN VENTAS
Anticucho 10.00 51,733.81 43%
Rachis 8.00 41,387.05 35%
PANCHOS 5.00 25,866.90 22%
TOTAL 118,987.75 100%
Fuente: Elaboración Propia

Ahora que conocemos la participación porcentual de cada uno de los productos,

hallamos el margen de contribución ponderado. El cálculo del margen de
contribución ponderado se realiza mediante la multiplicación del margen de
contribución unitario con su respectiva participación porcentual en ventas.

CUADRO Nº 4.24
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PONDERADO

PRECIO MARGEN DE PARTICIPACIÓN MARGEN DE

PRODUCTO CVU CONTRIBUCIÓN % EN VENTAS CONTRIBUCIÓN
UNITARIO
UNITARIO PONDERADO
ANTICUCHO 10.00 6.75 3.25 43% 1.412
RACHIS 8.00 5.11 2.89 35% 1.004
PANCHOS 5.00 3.15 1.85 22% 0.402
TOTAL MgCP 2.818

Fuente: elaboración propia

4.7.3 PUNTO DE EQUILIBRIO (P.E.):

Se entiende por punto de equilibrio aquel nivel de producción y ventas que la
empresa alcanza para lograr cubrir los costos con sus ingresos obtenidos. En
otras palabras, a este nivel de producción y ventas la utilidad operacional es
cero, o sea, que los ingresos son iguales a la sumatoria de los costos
operacionales.

Para la determinación del punto de equilibrio en el caso de nuestra empresa se

ha usado la siguiente fórmula:
 Costo Fijo
P.E. 
Margen de contribución Ponderado

32483.72
P.E.   11526 unidades combinadas.
2.818

Este punto indica que la empresa debe producir 11526 unidades combinadas
de anticuchos y variedades para no perder ni ganar. A este punto también se le
conoce con el nombre de punto muerto.

A continuación se muestra los puntos de equilibrio para cada uno de los

productos expresados en cantidades y unidades monetarias (en Soles).

CUADRO Nº 4.25

PUNTO DE EQUILIBRIO EN UNIDADES POR PRODUCTO

UNIDAD
CANTIDAD CANTIDAD CANTIDAD
PRODUCTOS DE
ANUAL MENSUAL DIARIA
MEDIDA
ANTICUCHOS DE CORAZÓN Unidad 5011 418 14
RACHIS Unidad 4009 334 11
PANCHOS Unidad 2506 209 7
TOTAL 11526 960 32
Fuente: Elaboración Propia

CUADRO Nº 4.26
PUNTO DE EQUILIBRIO EN SOLES POR PRODUCTO
PRODUCTOS ANUAL S/. MENSUAL S/. DIARIO S/.
ANTICUCHOS DE
50112.42 4176.03 139.20
CORAZÓN
RACHIS 32071.95 2672.66 89.09
PANCHOS 12528.10 1044.01 34.80
TOTAL S/. 94,712.47 7,892.71 263.09
Fuente: Elaboración Propia
4.8 EL VALOR ACTUAL NETO (VAN) Y LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR):

4.8.1 EL VALOR ACTUAL NETO ECONÓMICO (VANE) Y LA TASA INTERNA DE

RETORNO ECONÓMICO (TIRE)

VALOR ACTUAL NETO ECONÓMICO (VANE):

Este método nos permite evaluar la rentabilidad del proyecto, el cual consiste
en comparar el valor actual de todos los flujos de entrada de efectivo con el
valor actual de todos los flujos de salida de efectivo.

El valor actual neto económico “Lleva al presente, a una determinada tasa de

descuento, los flujos futuros”. Así tenemos:

VANE = 24,480.44 nuevos soles.

El VANE que es igual a S/ 24,480.44 nos indica cuánto más rico es el

inversionista al ejecutar el presente plan de negocio, si utilizara sólo capital
propio para financiarlo. En este caso se considera como capital propio el aporte
del capital semilla por parte de CEDRO.

TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICO (TIRE):

Es la tasa de interés mínima por la cual se recupera la inversión, es el tipo de
descuento que hace igual a cero el VANE. Es decir, representa la rentabilidad
promedio de todo el capital invertido como capital propio. Para obtener el TIRE
se usa el flujo de caja económico. De esta forma se obtiene la rentabilidad
propia del plan de negocio sin tener en cuenta el financiamiento utilizado. Así
tenemos:

TIRE = 52.97%
 El TIRE que es igual a 52.97% nos indica la rentabilidad mínima exigida por el
inversionista. Esta tasa nos indica la rentabilidad promedio del periodo que
genera el capital invertido en el negocio, el cual es superior al costo de
oportunidad del capital real (10.16%).

El TIRE es mayor que el costo de oportunidad del capital, el cual es la tasa

promedio de interés. En ambos casos el plan de negocio se acepta para su
respectiva ejecución.

CUADRO Nº 4.27

EVALUACION ECONOMICA
COSTO DE OPORTUNIDAD DEL CAPITAL

FÓRMULA:

DATOS:
d = Beta
Rf=Tasa libre de riesgo 5,36% despalancada 0,49
(Rm-Rf)=Prima riesgo 7,89% Tasa de inflación = 2,0%
Rp = prima riesgo pais 3,16% 
RESULTADOS:
COKn = 12,36%
COKr = 10,16%

INDICADORES DE RENTABILIDAD

VALOR PRESENTE NETO ECONOMICO (VANE)

VANE = 24,480.44 soles

TASA INTERNA DE RETORNO ECONOMICO (TIRE)

TIRE = 52.97%
4.8. VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VANF) Y TASA INTERNA DE
RETORNO FINANCIERO (TIRF)

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VANF):

Mide el valor del plan de negocio para los inversionistas, considerando las
modalidades para la obtención y pago de los préstamos otorgados por la
entidad bancaria.

VANF = S/ 25,156 nuevos soles.

TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO (TIRF):

Es la tasa que produce el VANF igual a cero. Este indicador refleja la eficiencia
financiera del plan de negocio a lo largo de su vida útil, considerando el servicio
de la deuda. Esta tasa de retorno muestra la rentabilidad del capital cuando
parte o la totalidad del mismo ha sido financiado por fuentes externas al
inversionista.

TIRF = 70.31%

Con esta tasa se observa que al financiarse maximizamos nuestra rentabilidad.

El Flujo de Caja Económico (Sin Préstamo) y el Flujo de Caja Financiero (con

préstamo), son considerados insumos importantes para realizar la evaluación
financiera.

La presencia de apalancamiento financiero, uno de ellos con la tasa de

interés efectiva mensual de 3.5 %, incrementa la rentabilidad por el escudo fiscal
de los intereses y cuyo resultado se obtiene de sumar al VANE más el Valor actual
del escudo tributario de los intereses. A continuación se muestra el cuadro que
representa la evaluación financiera de la empresa de anticuchos y variedades.
 EVALUACION FINANCIERA

TASA DE COSTO DE LA DEUDA

FÓRMULA:

TEA real = 43%

VALOR ACTUAL ESCUDO TRIBUTARIO INTERESES

VA Escudo Tributario= 675 soles

VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO (VANF)

VANF = 25,156 soles

TASA INTERNA DE RETORNO FINANCIERO (TIRF)

TIRF = 70.31%