Empresa Mundial SAC

INTREGRANTES
RAZON SOCIAL: MUNDIAL RUSIA S.A.C.

Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2018
(En nuevos soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja S/. 15,000.00 Sobregiros Bancarios
Cuentas Corrientes S/. 275,000.00 Obligaciones Financieras
Inversiones Financieras Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales (neto) Otras cuentas por pagar relacion
Otras cuentas por Cobrar (neto) Impuesto a la Renta y Participac
Existencias (neto) S/. 200,000.00 Otras cuentas por Pagar
Aciivos Biologicos Provisones
Activos no Corrientes Mantenidos para la Venta Pasivos mantenidos para la vent
Gastos contratados por anticipado
Otros activos Total Pasivo Corrie
Total de Activo Corriente S/. 490,000.00 Pasivo No Corriente
Obligaciones Financieras
Cuentas por Pagar Comerciales
Otras cuentas por Pagar a Parte
Activo No Corriente Impuesto a la Renta y Participac
Otras cuentas por Pagar
Inversiones Inmobiliarias Provisiones
Inmuebles, Maquinarias y Equipos (neto) S/. 110,000.00 Ingresos Diferidos (netos)
Activo s intangibles (neto) Total Pasivo No Cor
Otros activos TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Acciones de Inversion
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Exedente de Revaluacion
Reserva Legal
Total de Activo No Corriente Resultados Acumulados
S/. 110,000.00 Diferencias de Conversion
Total de Patrimonio Neto atrib
Intereses Minoritarios
Total Patrimonio N
TOTAL DE ACTIVO S/. 600,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM

NTES
RUSIA S.A.C.
nanciera
e 2018
s)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
Sobregiros Bancarios
Otras cuentas por pagar relacionadas
mpuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Provisones
Pasivos mantenidos para la venta
Total Pasivo Corriente S/. 0.00

Pasivo No Corriente
Otras cuentas por Pagar a Partes Relacionadas
mpuesto a la Renta y Participaciones Corrientes
Provisiones
ngresos Diferidos (netos)
Total Pasivo No Corriente S/. -
TOTAL PASIVO S/. -
PATRIMONIO NETO
Capital S/. 600,000.00
Acciones de Inversion
Capital Adicional
Resultados No Realizados
Exedente de Revaluacion
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Diferencias de Conversion
Total de Patrimonio Neto atribuible a la Matriz S/. 600,000.00
ntereses Minoritarios
Total Patrimonio Neto S/. 600,000.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 600,000.00

EMPR
Jan-02
101 10411
15,000.00 275,000.00
33411 33611
80,000.00 30,000.00
Jan-31 VENTA:
•Por la venta de mercaderia

1212 40111
177,000.00
•Por el costo de ventas

6911 20111
60,000.00
•Por el cobro
10411 1212
177,000.00
Jan-31 PLANILLA:
N° APELLIDOS Y NOMBRES FECHA INGRESO OCUPACIÓN
1 Medina Lea, Juan 1/12/2014 Gerente

2 Olcese Rey, Maria 1/12/2014 Contador
3 Morán Rios, Mariana 1/12/2014 Almacenero
RENUMERACIÓN ASIGNACIÓN
N° APELLIDOS Y NOMBRES
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

2 Olcese Rey, Maria 2,800.00 93.00
3 Morán Rios, Mariana 1,200.00 0.00
TOTAL 7,800.00 186.00
CARGO R. Mensual R. Mensual Gratificaciòn Julio y

Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Escala Progresiva Impuesto Anual:
Hasta 5UIT 8% Gerente
Mas de 5 a 20 UIT 14% Rem. Neta
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Total impuesto anual
Total Impuesto mensual
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
• Por la transferencia
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Feb-15 IMPUESTO RENTA 3° CATG., IGV e IPN
• Por el pago del I.R 3° catg. :

40171 10411
2,250.00
• Por el pago dl IGV e IPM
40111 10411
27,000.00
Feb-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT
• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

4031 4032
718.74 156.00
Feb-28 PAGARE:
P= 125000.00
Tem = 1.20%
N°cuotas = 24 meses
Cuotas de Gracia 4 meses
Gracia = 131108.87
Cuota = 7412.60
N° PERIODO PAGO DEUDA INTERESES

0
1 1500.00
2 1518.00
3 1536.22
4 1554.65
5 7412.60 131108.87 1573.31
6 7412.60 125269.57 1503.23
7 7412.60 119360.21 1432.32
8 7412.60 113379.93 1360.56
9 7412.60 107327.89 1287.93
10 7412.60 101203.22 1214.44
11 7412.60 95005.06 1140.06
12 7412.60 88732.52 1064.79
13 7412.60 82384.71 988.62
14 7412.60 75960.73 911.53
15 7412.60 69459.66 833.52
16 7412.60 62880.57 754.57
17 7412.60 56222.54 674.67
18 7412.60 49484.61 593.82
19 7412.60 42665.83 511.99
20 7412.60 35765.21 429.18
21 7412.60 28781.80 345.38
22 7412.60 21714.58 260.57
23 7412.60 14562.55 174.75
24 7412.60 7324.70 87.90
TOTAL 148252.00 1428594.77 23252.00
• Por el devengamiento del pagare

10411 3731
125,000.00 23,252.00
Feb-28 PLANILLA:
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Mar-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Mar-31 PLANILLA:
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Apr-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Apr-30 COMPRA DE ESCRITORIOS: para oficina
•Por la compra de escritorios:

3351 40111
8,000.00 1,440.00
•Por el pago:
4212 10411
9,440.00
Apr-30 PLANILLA:
N° APELLIDOS Y NOMBRES FECHA INGRESO OCUPACIÓN
1 Medina Lea, Juan 1/12/2014 Gerente

2 Olcese Rey, Maria 1/12/2014 Contador
3 Morán Rios, Mariana 1/12/2014 Almacenero
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00
R. Mensual Gratificaciòn Julio y

CARGO R. Mensual
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Impuesto Enero a Marzo
Total Impuesto Abril
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
May-15 CTS:
CARGO R. Mensual 1/6 Gratificaciones Renumeracion

Computablr
GERENTE 3,893.00 648.83 4,541.83
CONTADOR 2,893.00 482.17 3,375.17
ALMACENERO 1,200.00 200.00 1,400.00
Total 7,986.00
•Por la planilla de CTS

6291 4151
3,105.67
•Por trasferencia:
94 79
3,105.67
•Por el pago:
4151 10411
3,105.67
May-16 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
May-31 GASTOS DE REPRESENTACION
•Por la devengación
6314 40111
8,000.00 1,440.00
94 95
4,000.00 4,000.00
•Por el pago:
4699 10411
9,440.00
May-31 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

CARGO R. Mensual
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Impuesto Enero a Abril
Total Impuesto Mayo
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Jun-17 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Jun-30 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

CARGO R. Mensual
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Total Impuesto Junio
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Jun-30 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS
• Por el devengo de energia electrica

6361 40111
1,186.44 213.56
94 95
593.22 593.22
• Por el pago
4212 10411
1,400.00
• Por el devengo de servivio telefonico

6364 40111
1,694.92 305.08
94 95
847.46 847.46
• Por el pago
4212 10411
2,000.00
Jun-30 INTERES DE MESES DE GRACIA
• Por el devengamiento de los intereses de los meses de gracia

67311 3731
6,108.87
97 79
6,108.87
• Por el pago
455 10411
6,108.87
Jul-12 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Jul-15 GRATIFICACIONES:
Total de
CARGO R. Mensual Bonificación Extra
gratificaciones
GERENTE 3,893.00 350.37 4,243.37
CONTADOR 2,893.00 260.37 3,153.37
ALMACENERO 1,200.00 108.00 1,308.00
Total 7,986.00 718.74 8,704.74
• Por eldevengamiento de las gratificaciones

6214 6221
7,986.00 718.74
94 79
8,704.74
• Por el pago
4114 4191
7,986.00 718.74
Jul-31 VENTAS AL CREDITO:
Cuota mensual = 50000.00

interes efc. mensual = 1.50%
N° meses = 4
C.V. = 80000.00
TASA DE VALOR
MES CUOTA MENSUAL
DESCUENTO PRESENTE
1 50,000.00 1.015000 49,261.08
2 50,000.00 1.030225 48,533.09
3 50,000.00 1.045678 47,815.85
4 50,000.00 1.061364 47,109.21
TOTAL 200,000.00 192,719.23
FACTURA POR NOTA DE DÉBITO FACTURA

CONCEPTO
COBRAR POR INTERESES FINANCIERA
Base disponible 192,719.23 7,280.77
IGV 34,689.46 1,310.54
TOTAL 227,408.69 8,591.31 236,000.00
• Por la venta
1212 40111
227,408.69
• Por la nota de débito
1212 40111
8,591.31
• Por el costo de ventas

69111 20111
80,000.00
Jul-31 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

CARGO R. Mensual
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Total Impuesto Julio
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Jul-31 PAGARE
• Por el pago de la 5ta cuota

4544 455
5,839.29 1,573.31
• Por el devengamiento del interes

67311 3731
1,573.31
97 79
1,573.31
Aug-15 IMPUESTO RENTA 3° CATG. , IGV e IPM
• Por el pago del I.R 3° catg. :

40171 10411
2,890.79
• Por el pago de IGV e IPM

40111 10411
34,689.46
Aug-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Aug-31 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

CARGO R. Mensual
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Impuesto Enero a Julio
Total Impuesto Agosto
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Aug-31 PAGARE
• Por el pago de la 6ta cuota

4544 455
5,909.37 1,503.23

67311 3731
1,503.23
97 79
1,503.23
Aug-31 COBRO DE LA PRIMERA CUOTA
• Por el cobro de la 1era cuota de venta al crédito

1041 1212
59,000.00
• Por el devengamiento de los intereses de la 1era cuota

4991 7599
738.92
Sep-17 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Sep-30 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Impuesto Enero a Agosto
Total Impuesto Setiembre
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Sep-30 PAGARE
• Por el pago de la 7ma cuota

4544 455
5,980.28 1,432.32

67311 3731
1,432.32
97 79
1,432.32
Sep-30 COBRO DE LA SEGUNDA CUOTA
• Por el cobro de la 2da cuota de venta al crédito

1041 1212
59,000.00
• Por el devengamiento de los intereses de la 2da cuota

4991 7599
1,466.91
Oct-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Oct-31 PUBLICIDAD:
• Por la publicidad
6371 6411
4,200.00 756.00
94 95
2,478.00 2,478.00
• Por el pago
4212 101
4,956.00
Oct-31 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

CARGO R. Mensual
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Total Impuesto Octubre
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Oct-31 PAGARE
• Por el pago de la 8ava cuota

4544 455
6,052.04 1,360.56

67311 3731
1,360.56
97 79
1,360.56
Oct-31 COBRO DE LA TERCERA CUOTA
• Por el cobro de la 3era cuota de venta al crédito

1041 1212
59,000.00
• Por el devengamiento de los intereses de la 3er cuota

4991 7599
2,184.15
Nov-12 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Nov-15 CTS:
CARGO R. Mensual 1/6 Gratificaciones Monto Total
GERENTE 3,893.00 648.83 4,541.83

CONTADOR 2,893.00 482.17 3,375.17
ALMACENERO 1,200.00 200.00 1,400.00
Total 7,986.00
•Por la planilla de CTS

6291 4151
4,658.50
94 79
4,658.50
•Por el pago:
4151 10411
4,658.50
Nov-30 DIRECTORIO
•Por el devengamiento
628 40172
30,000.00 2,400.00
•Por trasferencia
94 79
30,000.00
•Por el pago:
4421 10411
32,400.00
Nov-30 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00

CARGO R. Mensual Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Total Impuesto Noviembre
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Nov-30 PAGARE
• Por el pago de la 9na cuota

4544 455
6,124.67 1,287.93

67311 3731
1,287.93
97 79
1,287.93
Nov-30 COBRO DE LA CUARTA CUOTA
• Por el cobro de la 4t cuota de venta al crédito

1041 1212
59,000.00
• Por el devengamiento de los intereses de la 4ta cuota

4991 7599
2,890.79
Dec-12 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

4031 4032
718.74 156.00
Dec-15 GRATIFICACIONES:
Total de
CARGO R. Mensual Bonificación Extra gratificaciones
GERENTE 3,893.00 350.37 4,243.37
CONTADOR 2,893.00 260.37 3,153.37
ALMACENERO 1,200.00 108.00 1,308.00
Total 7,986.00 718.74 8,704.74
• Por eldevengamiento de las gratificaciones

6214 6221
7,986.00 718.74
94 79
8,704.74
• Por el pago
4114 4191
7,986.00 718.74
Dec-31 PLANILLA:
BÁSICO FAMILIAR
1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

TOTAL 7,800.00 186.00
Proyectada Dic.
Gerente 3,893.00 46,716.00 7,786.00
Contador 2,893.00 34,716.00 5,786.00
Almacenero 1,200.00 14,400.00 2,400.00
4200
Mas de 20 a 35 UIT 17% 21,000.00
Mas de 35 a 45 UIT 20% 4,802.74
Mas de 45 UIT 30%
Total Impuesto Noviembre
• Por la planilla
621 622
7,800.00 186.00
4032 407
156.00
94 95
4,352.37 4,352.37
• Por el pago
4111 10411
6,679.64
Dec-31 NOTA DE CARGO
• Por la nota de cargo

6391 469
75.00
94 95
37.50 37.50
• Por el pago
469 10411
75.00
Dec-31 PAGARE
• Por el pago de la 10ma cuota

4544 455
6,198.16 1,214.44

67311 3731
1,214.44
97 79
1,214.44
Dec-31 PAGO DE ITF
MONTO PORCENTAJE
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
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Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% S/ 0.10
Err:501 0.005% S/ 0.10
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
Err:501 0.005% Err:501
TOTALES S/ 41.77
EMPRESA
10411 20111
200,000.00
33611 501
600,000.00
40111 70111
27,000.00 150,000.00
20111
60,000.00
1212
177,000.00
DÍAS SUELDO ASIGNACIÓN

AFILIADO AFP/ONP
TRABAJADOS BÁSICO FAMILIAR
30 3,800.00 SI INTEGRA
30 2,800.00 SI PRIMA
30 1,200.00 NO ONP
DESCUENTOS DEL TRABAJADOR

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
NES ONP AFP RET. I.R. 5ta CAT.
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
Bonificaciòn Julio Total Rem. Bruta Menos 7 UIT Total Rem. Neta
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00
Gerente Contador Almacenero

Impuesto Rem. Neta Impuesto Rem. Neta Impuesto
1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
10411
2,250.00
10411
27,000.00
4032 407
876.84
AMORTIZACIÓN SALDO Intereses de gracia 6108.87

125000.00
126500.00
128018.00
129554.22
131108.87
5839.29 125269.57
5909.37 119360.21
5980.28 113379.93
6052.04 107327.89
6124.67 101203.22
6198.16 95005.06
6272.54 88732.52
6347.81 82384.71
6423.98 75960.73
6501.07 69459.66
6579.08 62880.57
6658.03 56222.54
6737.93 49484.61
6818.78 42665.83
6900.61 35765.21
6983.42 28781.80
7067.22 21714.58
7152.03 14562.55
7237.85 7324.70
7324.70 0.00
131108.87 1812666.98
3731 4544
125,000.00
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
4032 407
876.84
Almacenero
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
4032 407
876.84
40111 4212
9,440.00
10411
9,440.00
DÍAS SUELDO ASIGNACIÓN

AFILIADO AFP/ONP
TRABAJADOS BÁSICO FAMILIAR
30 3,800.00 SI INTEGRA
30 2,800.00 SI PRIMA
30 1,200.00 NO ONP

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
588.10 232.45
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
Nº meses Nº meses Total

del año a depositar Deposito
12 4 1,513.94
12 4 1,125.06
12 4 466.67
3,105.67
4151
3,105.67
79
3,105.67
10411
3,105.67
4032 407
876.84
40111 4699
9,440.00
95 79
8,000.00
10411
9,440.00

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
784.13 309.94
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
4032 407
876.84

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
784.13 309.94
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
40111 4212
1,400.00
95 791
1,186.44
10411
1,400.00
40111 4212
2,000.00
95 791
1,694.92
10411
2,000.00
3731
6,108.87
79
6,108.87
10411
6,108.87
4032 407
876.84
6221 4114
7,986.00
79
8,704.74
4191 10411
8,704.74
INTERESES IGV TOTAL CUOTA
738.92 9,000.00 59,000.00

1,466.91 9,000.00 59,000.00
2,184.15 9,000.00 59,000.00
2,890.79 9,000.00 59,000.00
7,280.77 36,000.00 236,000.00
40111 70111
34,689.46 192,719.23
40111 4931
1,310.54 7,280.77
20111
80,000.00

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
784.13 309.94
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
455 10411
7,412.60
3731
1,573.31
79
1,573.31
10411
2,890.79
10411
34,689.46
4032 407
876.84

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
1,372.22 542.39
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
455 10411
7,412.60
3731
1,503.23
79
1,503.23
1212
59,000.00
7599
738.92
4032 407
876.84

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
1,568.26 619.88
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
455 10411
7,412.60
3731
1,432.32
79
1,432.32
1212
59,000.00
7599
1,466.91
4032 407
876.84
6411 4212
4,956.00
95 791
4,956.00
101
4,956.00

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
1,568.26 619.88
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
455 10411
7,412.60
3731
1,360.56
79
1,360.56
1212
59,000.00
7599
2,184.15
4032 407
876.84
Nº meses Nº meses Total

del año a depositar Deposito
12 6 2,270.92
12 6 1,687.58
12 6 700.00
4,658.50
4151
4,658.50
79
4,658.50
10411
4,658.50
40172 4421
32,400.00
79
30,000.00
10411
32,400.00

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
1,568.26 619.88
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
455 10411
7,412.60
3731
1,287.93
79
1,287.93
1212
59,000.00
7599
2,890.79
4032 407
876.84
6221 4114
7,986.00
79
8,704.74
4191 10411
8,704.74

TOTAL
RENUMERACIO TOTAL
DESCUENTOS
3893.00 502.20 196.03 698.23

2893.00 374.64 77.48 452.13
1200.00 156.00 156.00
7,986.00 156.00 876.84 273.52 1,306.36
y Dic.
700.74 55,202.74 29,400.00 25,802.74
520.74 41,022.74 29,400.00 11,622.74
216.00 17,016.00 29,400.00 -12,384.00

1,680.00 11,622.74 929.82
672.38
2,352.38 929.82
196.03 77.48
2,156.35 852.33
196.03 77.48
622 627
718.74
407 40173
876.84 273.52
95 791
8,704.74
10411
6,679.64
469
75.00
95 791
75.00
10411
75.00
455 10411
7,412.60
3731
1,214.44
79
1,214.44
AFP Aporte
Integra 12.90%
Prima 12.95%
Profuturo 13.04%
Habitat 12.82%
ONP 13.00%
APORTACIONES EMPLEADOR
RENUMERACION TOTAL
NETA A PAGAR ESSALUD APORTACIONE
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
455
23,252.00
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
AFP Aporte
Integra 12.90%
Prima 12.95%
Profuturo 13.04%
Habitat 12.82%
ONP 13.00%
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
4191
718.74
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
40173 10411
273.52 2,025.10
4191
718.74
RENUMERACION TOTAL
S
3194.77 350.37 350.37
2440.87 260.37 260.37
1044.00 108.00 108.00
6,679.64 718.74 718.74
4031 4111
718.74 6,679.64
Dec-31
DEPRECIACIÓN DE LA MINIVAN NISSAN
D. FINANCIERA
Valor inicial: 80,000.00
Vida útil: 4 años
Valor residual: 0
Depreciación anual = 80,000.00

4
Depreciación anual = 20000.00
Depr. Mensual = 20000.00

12
Diferencia Temporaria
D. Financiera 1666.67
D. Tributaria 1333.33
Diferencia Temporaria 333.33
Impuesto Diferido 98.33
•Por la depreciación
68143 39133
1666.67 1666.67
•Por la transferencia
94 95
833.33 833.33
•Por el impuesto diferido:

3712 882
98.33 98.33
Dec-31
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTO
D. FINANCIERA
Vida útil: 4 años
Valor residual: 0

4

12
68145 39135
625.00 625.00
94 95
312.50 312.50
Dec-31
DEPRECIACIÓN DE ESCRITORIOS DE MADERA
D. FINANCIERA
Vida útil: 8 años
Valor residual: 0

8

12
Depr. 8 Meses= 666.67
Diferencia Temporaria
D. Financiera 666.67
D. Tributaria 533.33
Diferencia Temporaria 133.33
Impuesto Diferido 39.33
68144 39134
666.67 666.67
94 95
333.33 333.33
•Por el impuesto diferido:

3712 882
39.33 39.33
INVENTARIO FINAL
CV= I. INICIAL + COMPRAS - Inv. FINAL Inv. FINAL=

140000= 200000 + 0 - Inv. FINAL VNR =
Ivn. FINAL= 60000.00
•Por la desvalorización
6951 2911
5000.00 5000.00
95 791
5000.00 5000.00
D. TRIBUTARIA
Vida útil: 5 años
Valor residual: 0

5

12
781
1666.67
781
625.00
D. TRIBUTARIA
Vida útil: 10 años
Valor residual: 0

10

12
Depr. 8 Meses= 533.33
137.67
781
666.67
60,000.00
55,000.00
5,000.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA
OPERACIÓN CTA CONTABLE
Nº del
asiento
CÓDIGO
1 Por el asiento de apertura de las cuentas de 101

balance
10411
20111
33411
Jan-02
33611
501
Por la venta de mercaderías 1212

40111
70111
Jan-31 Por el cobro 10411
1212
Por el Costo de ventas 69111
20111
Por la provisión de la planilla 6211
622
6271
4031
4032
407
Jan-31 40173
4111
Por el destino de gastos 94
95
79
Por el pago 4111
10411
por el pago del I.R 3° catg. : 40171
10411
Feb-15
Por la liquidacion del IGV e IPM 40111
10411
Pago de aportes y retenciones a la SUNAT 4031
4032
Feb-15 407
40173
Pago de aportes y retenciones a la SUNAT
Feb-15
10411
Por la recepción del prestamo 10411
3731
Feb-28
4544
455
622
6271
4031
4032
407
Feb-28 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
4032
Mar-15 407
40173
10411
622
6271
4031
4032
407
Mar-31 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
4032
Apr-15 407
40173
10411
Por la compra de 3351
40111
Apr-30 4212
Por el pago 4212
Apr-30
Por el pago
10411
622
6271
4031
4032
407
Apr-30 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
May-15 Por la provisión de la CTS 6291
4151
Por la transferencia 94
79
Por el pago 4151
10411
4032
May-16 407
40173
10411
Po el gasto de consumo de alimentos 6314
40111
4699
May-31
95
79
Por el pago 4699
10411
622
6271
4031
4032
407
May-31 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
Por el pago
10411
4032
Jun-17 407
40173
10411
622
6271
4031
4032
407
Jun-30 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
Por el devengamiento 6361
40111
4212
95
79
Por el pago 4212
10411
Jun-30
40111
4212
95
79
Por el pago 4212
10411
Por devengamiento de intereses de los 67311
meses de gracia
3731
Jun-30
79
Por el pago 455
10411
4032
Jul-12 407
40173
Jul-12
10411
Por eldevengamiento de las gratificaciones 6214
6221
4114
4191
Jul-15 Por la transferencia 94
79
Por el pago 4114
4191
10411
Por la venta 1212
40111
70111
Por la nota de débito 1212
Jul-31
40111
4931
Por el costo de ventas 69111
20111
622
6271
4031
4032
407
Jul-31 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
Por el pago de la 5ta cuota 4544
455
10411
Jul-31 Por el devengamiento del interes 67311
3731
79
Por el pago del I.R 3° catg. 40171
10411
Aug-15
Por el pago de IGV e IPM 40111
10411
4032
Aug-15 407
Aug-15
40173
10411
622
6271
4031
4032
407
Aug-30 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
Por el pago de la 6ta cuota 4544
455
10411
Aug-30 Por el devengamiento del interes 67311
3731
79
Por el cobro de la primera cuota 10411
1212
Aug-30
Por el devengamiento de los intereses 4931
7599
4032
Sep-17 407
40173
10411
622
6271
4031
4032
407
Sep-30 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
Por el pago de la 7ma cuota 4544
Sep-30
Por el pago de la 7ma cuota
455
10411
Sep-30 Por el devengamiento del interes 67311
3731
79
Por el cobro de la segunda cuota 10411
1212
Sep-30
7599
4032
Oct-15 407
40173
10411
Por la publicidad 6371
6411
4212
Oct-31
95
791
Por el pago 4212
101
622
6271
4031
4032
407
Oct-31 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
455
10411
Oct-31 Por el devengamiento del interes 67311
3731
79
Por el cobro de la tercera cuota 10411
1212
Oct-31
Oct-31
7599
4032
Nov-12 407
40173
10411
Por la provisión de la CTS 6291
4151
Nov-15
79
Por el pago 4151
10411
40172
4421
Nov-30 Por trasferencia 94
79
Por el pago 4421
10411
622
6271
4031
4032
407
Nov-30 40173
4111
95
79
Por el pago 4111
10411
Por el pago de la 9na cuota 4544
455
10411
Nov-30 Por el devengamiento del interes 67311
3731
79
Por el cobro de la cuarta cuota 10411
1212
Nov-30
7599
Dec-12
4032
Dec-12 407
40173
10411
Por eldevengamiento de las gratificaciones 6214
6221
4114
4191
Dec-15 Por la transferencia 94
79
Por el pago 4114
4191
10411
622
6271
4031
4032
407
Dec-31 40173
4111
Por la tranferencia 94
95
79
Por el pago 4111
10411
Por la nota de cargo 6391
4699
Por la tranferencia 94
Dec-31 95
791
Por el pago 4699
10411
455
10411
Dec-31 Por el devengamiento del interes 67311
3731
79
Por la depreciación 68143
39133
Dec-31 95
781
Dec-31
Por el impuesto diferido 3712

882
39135
Dec-31 Por la transferencia 94
95
781
39134
Dec-31 95
781
Por el impuesto diferido 3712
882
Por la desvalorización 6951
2911
Dec-31
791
Por el ITF 6412
40181
Dec-31
791
Por el pago 40181
1041
TOTALES
CIERRE DE CUEN
Por el cierre de cuentas de la clase 8 6111
6951
69111
781
791
941
951
97
821
6361
6364
6371
6391
6314
831
6211
6214
6221
6271
Dec-31
628
6291
Dec-31 6412
841
68
85
67311
70111
801
7599
851
801
821
821
831
831
841
841
851
851
891
891
5911
TOTA
Por el cierre de cuentas del balance 2911

39
40173
4031
4032
407
4544
455
501
59
Dec-31
40111
40171
101
10141
20111
3341
3351
3361
3731
TOTA
CTA CONTABLE ASOC. A LA OP. MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE
Caja S/. 15,000.00

Cuentas corrientes operativas S/. 275,000.00
Mercaderías S/. 200,000.00
Unidades de transporte S/. 80,000.00
Equipos diversos S/. 30,000.00
Capital
TOTALES S/. 600,000.00
Cuentas por cobrar comerciales S/. 177,000.00
IGV
Ventas - Terceros
Cuentas por cobrar comerciales
Costo de ventas - Terceros S/. 60,000.00
Mercaderias - Costo
Sueldos y salarios S/. 7,800.00
Otras renumeraciones S/. 186.00
Régimen de prest. De salud S/. 718.74
ESSALUD
ONP
AFP
Impuesto Renta 5° catg.
Sueldos y salarios por pagar
Gastos de administración S/. 4,352.37
Gastos de ventas S/. 4,352.37
Cargas imputables a cuentas de
Sueldos y salarios por pagar S/. 6,679.64
Cuentas corrientes operativas
Impuesto Renta 3° catg. S/. 2,250.00
IGV S/. 27,000.00
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Impuesto Renta 5° catg. S/. 273.52
Interese no devengados S/. 23,252.00
Pagaré
Costos de finaciamientos por pagar
ESSALUD
ONP
AFP
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
ESSALUD
ONP
AFP
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Muebles y enseres - Costo S/. 8,000.00
IGV S/. 1,440.00
Inmueble, maquinaria y equipo
Inmueble, maquinaria y equipo S/. 9,440.00
ESSALUD
ONP
AFP
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Compensación por tiempo de serv S/. 3,105.67
Compensación por tiempo de serv
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Alimentación S/. 8,000.00
IGV S/. 1,440.00
Otras cuentas por pagar
Otras cuentas por pagar S/. 9,440.00
Cuentas corrientes operativos
ESSALUD
ONP
AFP
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
ESSALUD
ONP
AFP
Electricidad S/. 1,186.44
IGV S/. 213.56
Cuentas por pagar comerciales
Gastos de administración S/. 593.22
Gastos de ventas S/. 593.22
Cuentas por pagar comerciales S/. 1,400.00
Telefono S/. 1,694.92
IGV S/. 305.08
Instituciones financieras S/. 6,108.87
Ingresos no devengados
Gastos financieros S/. 6,108.87
Costos de financiacion por pagar S/. 6,108.87
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Gratificaciones S/. 7,986.00
Otras remuneraciones S/. 718.74
Gratificaciones por pagar
Otras remuneraciones y anticipos por pagar
Gratificaciones por pagar S/. 7,986.00
Otras remuneraciones y anticipos por pagar S/. 718.74
Emitidas en cartera S/. 227,408.69
IGV
Terceros
Emitidas en cartera S/. 8,591.31
IGV
Intereses no devengados
Terceros S/. 80,000.00
Mercaderias manufacturadas
ESSALUD
ONP
AFP
Pagarés S/. 5,839.29
Renta de 3ra Categoria S/. 2,890.79
IGV S/. 34,689.46
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
ESSALUD
ONP
AFP
Intereses S/. 738.92
Otros ingresos
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
ESSALUD
ONP
AFP
Intereses S/. 1,466.91
Otros ingresos
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Publicidad S/. 4,200.00
IGV S/. 756.00
Caja
ESSALUD
ONP
AFP
Otros ingresos
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Compensación por tiempo de serv
Retribuciones a directorio S/. 30,000.00
Renta 4ta categ S/. 2,400.00
Otras cuentas por pagar S/. 32,400.00
ESSALUD
ONP
AFP
Otros ingresos
ESSALUD S/. 718.74
ONP S/. 156.00
AFP S/. 876.84
Gratificaciones S/. 7,986.00
Otras remuneraciones S/. 718.74
Gratificaciones por pagar
Otras remuneraciones y anticipos por pagar
Gratificaciones por pagar S/. 7,986.00
Otras remuneraciones y anticipos por pagar S/. 718.74
ESSALUD
ONP
AFP
Gastos Bancarios S/. 75.00
Otras cuentas por pagar S/. 75.00
Equipo de transporte S/. 1,666.67
Equipo de transporte
Cargas cubiertas por provisiones
Impuesto a la renta diferido S/. 98.33
Pérdida
Equipos diversos S/. 625.00
Equipos diversos
Equipos diversos S/. 666.67
Equipos diversos
Impuesto a la renta diferido S/. 39.33
Pérdida
Mercaderias S/. 5,000.00
Mercaderias manufacturadas
Impuesto a las transacciones financieras S/. 41.77
Impuesto a las transacciones financieras
Impuesto a las transacciones financieras S/. 41.77
ALES S/. 2,436,289.29
CIERRE DE CUENTAS
Variación de existencias S/ 145,000.00
Mercaderias
Costo de ventas
Cargas cubiertas por provisiones S/ 2,958.33
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos S/ 195,065.31
Gastos administrativos
Gastos venta
Gastos financieros
Valor agregado S/ 15,156.36
Energiaa electrica
Telefono
Publicidad
Gastos bancarios
Alimentacion
Excedente bruto de explotación S/ 159,672.30
Sueldos y salarios
Gratificaciones
Otras renumeraciones
Regimen de prestasiones de salud
Retribuciones al directorio
CTS
ITF
Resultado de explotación S/ 2,958.33
Valuacion y deteriroro de activos y provisiones
Resultado antes de participaciones e impuestos S/ 14,480.66
Instituciones fianncieras
Terceros S/ 342,719.23
Margen comercial
Otros ingresos de gestion S/ 7,280.77
Resultado antes de participaciones e impuestos
Margen comercial S/ 342,719.23
Valor agregado
Valor agregado S/ 309,562.87
Excedente bruto de explotación
Excedente bruto de explotación S/ 149,890.57
Resultado de explotación
Resultado de explotación S/ 146,932.24
Resultado antes de participaciones e impuestos
Resultado antes de participaciones e impuestos S/ 139,732.35
DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
UTILIDADES S/ 139,732.35
Utilidades acumuladas
TOTALES S/ 2,113,860.90
Productos manufacturados S/ 5,000.00

Depreciación S/ 2,958.33
Renta 5° categoria S/ 273.52
ESSALUD S/ 718.74
ONP S/ 156.00
AFP S/ 876.84
Pagares S/ 88,896.20
Costos de financiacion por pagar S/ 8,771.34
Capital S/ 600,000.00
Utilidades acumuladas S/ 11,976.35
IGV
Renta 3° categoria
Caja
Mercaderias - Costo
Unidades de transporte
Inmuebles
Equipo de procesamiento de informacion
Ingresos no devengados
TOTALES S/ 719,627.32
MOVIMIENTO
HABER
S/. 600,000.00
S/. 600,000.00
S/. 27,000.00
S/. 150,000.00
S/. 177,000.00
S/. 60,000.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 2,250.00
S/. 27,000.00
S/. 2,025.10
S/. 125,000.00
S/. 23,252.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 2,025.10
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 2,025.10
S/. 9,440.00
S/. 9,440.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 3,105.67
S/. 3,105.67
S/. 3,105.67
S/. 2,025.10
S/. 9,440.00
S/. 8,000.00
S/. 9,440.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 2,025.10
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 1,400.00
S/. 1,186.44
518.64
S/. 1,400.00
S/. 2,000.00
S/. 1,694.92
S/. 2,000.00
S/. 6,108.87
S/. 6,108.87
S/. 6,108.87
S/. 2,025.10
S/. 7,986.00
S/. 718.74
S/. 8,704.74
S/. 8,704.74
S/. 34,689.46
S/. 192,719.23
S/. 1,310.54
S/. 7,280.77
S/. 80,000.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 1,573.31
S/. 1,573.31
S/. 2,890.79
S/. 34,689.46
S/. 2,025.10
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 1,503.23
S/. 1,503.23
S/. 59,000.00
S/. 738.92
S/. 2,025.10
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 1,432.32
S/. 1,432.32
S/. 59,000.00
S/. 1,466.91
S/. 2,025.10
S/. 4,956.00
S/. 4,956.00
S/. 4,956.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 1,360.56
S/. 1,360.56
S/. 59,000.00
S/. 2,184.15
S/. 2,025.10
S/. 4,658.50
S/. 4,658.50
S/. 4,658.50
S/. 32,400.00
S/. 30,000.00
S/. 32,400.00
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 1,287.93
S/. 1,287.93
S/. 59,000.00
S/. 2,890.79
S/. 2,025.10
S/. 7,986.00
S/. 718.74
S/. 8,704.74
S/. 8,704.74
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 273.52
S/. 6,679.64
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 75.00
S/. 7,412.60
S/. 1,214.44
S/. 1,214.44
S/. 1,666.67
S/. 1,666.67
S/. 98.33
S/. 625.00
S/. 625.00
S/. 666.67
S/. 666.67
S/. 39.33
S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
S/. 41.77
S/. 41.77
S/. 41.77
S/. 2,436,289.29
S/ 140,000.00
S/ 5,000.00
S/ 116,879.20
S/ 66,663.78
S/ 14,480.66
S/ 1,186.44
S/ 1,694.92
S/ 4,200.00
S/ 75.00
S/ 8,000.00
S/ 93,600.00
S/ 15,972.00
S/ 3,669.48
S/ 8,624.88
S/ 30,000.00
S/ 7,764.17
S/ 41.77
S/ 2,958.33
S/ 14,480.66
S/ 342,719.23
S/ 7,280.77
S/ 342,719.23
S/ 309,562.87
S/ 149,890.57
S/ 146,932.24
S/ 139,732.35
S/ 139,732.35
S/ 2,113,860.90
S/ 2,088.11
S/ 5,140.79
S/ 10,044.00
S/ 515,583.08
S/ 60,000.00
S/ 80,000.00
S/ 8,000.00
S/ 30,000.00
S/ 8,771.34
S/ 719,627.32
101 10141
S/. 15,000.00 S/. 4,956.00 S/. 275,000.00 S/. 6,679.64
S/. 177,000.00 Err:501
S/. 125,000.00 S/. 27,000.00
Err:501 S/. 6,679.64
Err:501 S/. 6,679.64
Err:501 S/. 9,440.00
Err:501 S/. 6,679.64
Err:501
S/. 9,440.00
S/. 6,679.64
S/. 6,679.64
Err:501
Err:501
S/. 6,108.87
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 2,890.79
S/. 34,689.46
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 4,658.50
S/. 30,000.00
S/. 6,679.64
S/. 7,412.60
S/. 8,704.74
S/. 6,679.64
S/. 75.00
S/. 7,412.60
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 15,000.00 S/. 4,956.00 S/. 813,000.00 S/. 297,416.92
S/. 10,044.00 S/. 515,583.08
3341 3351
S/. 80,000.00 Err:501
S/. 80,000.00 S/. - S/. 8,000.00 S/. -

S/. 80,000.00 S/. 8,000.00
40111 40171
S/. 27,000.00 Err:501 Err:501
S/. 1,440.00 Err:501 Err:501
S/. 1,440.00 S/. 1,310.54
Err:501
Err:501
S/. 34,689.46
S/. 65,088.11 S/. 63,000.00 S/. 5,140.79 S/. -

S/. 2,088.11 S/. 5,140.79
4032 407
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
Err:501 S/. 156.00 Err:501 Err:501
S/. 156.00 Err:501
S/. 1,716.00 S/. 1,872.00 S/. 9,645.25 S/. 10,522.09
S/. 156.00 S/. 876.84
4191 4212
Err:501 Err:501 Err:501 Err:501
Err:501 Err:501 Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
S/. 1,437.48 S/. 1,437.48 S/. 17,796.00 S/. 17,796.00

S/. - S/. - S/. - S/. -
4699 4931
Err:501 Err:501 Err:501 Err:501
Err:501 Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
S/. 9,515.00 S/. 9,515.00 S/. 7,280.77 S/. 7,280.77

S/. - S/. - S/. -
6214 6221
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 15,972.00 S/. - S/. 3,669.48 S/. -
S/. 15,972.00 S/. 3,669.48
6361 6364
Err:501 Err:501
S/. 1,186.44 S/. - S/. 1,694.92 S/. -

S/. 1,186.44 S/. 1,694.92
67311 68
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 14,480.66 S/. - S/. 2,958.33 S/. -

S/. 14,480.66 S/. 2,958.33
79 78
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. - S/. 195,065.31 S/. - S/. 2,958.33
S/. 195,065.31 S/. 2,958.33
1212 20111
S/. 177,000.00 S/. 177,000.00 Err:501 S/. 60,000.00
S/. 227,408.69 Err:501 S/. 80,000.00
S/. 8,591.31 Err:501
Err:501
Err:501
S/. 413,000.00 S/. 413,000.00 S/. 200,000.00 S/. 140,000.00
S/. - 60,000.00
3361 3712
S/. 30,000.00 S/. 98.33
S/. 39.33
S/. 30,000.00 S/. - S/. 137.67 S/. -

S/. 30,000.00 S/. 137.67
40173 40172
Err:501 Err:501 Err:501
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Err:501
S/. 3,008.69 S/. 3,282.20 S/. 2,400.00 S/. -
S/. 273.52 S/. 2,400.00
4111 4114
Err:501 Err:501 Err:501 Err:501
Err:501 Err:501 Err:501 Err:501
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Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
S/. 80,155.71 S/. 80,155.71 S/. 15,972.00 S/. 15,972.00
S/. - S/. - S/. - S/. -
4421 4544
Err:501 Err:501 Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 32,400.00 S/. 32,400.00 S/. 36,103.80 S/. 125,000.00

S/. - S/. - S/. 88,896.20
501 6211
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. - S/. 600,000.00 S/. 93,600.00 S/. -
S/. 600,000.00 S/. 93,600.00
6271 628
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 8,624.88 S/. - S/. 30,000.00 S/. -

S/. 8,624.88 S/. 30,000.00
6371 6391
Err:501 Err:501
S/. 4,200.00 S/. - S/. 75.00 S/. -

S/. 4,200.00 S/. 75.00
69111 6951
Err:501 Err:501
Err:501
S/. 140,000.00 S/. - S/. 5,000.00 S/. -

S/. 140,000.00 S/. 5,000.00
882 94
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. - S/. 137.67 S/. 116,879.20 S/. -

S/. 137.67 S/. 116,879.20
2911
Err:501
S/. - S/. 5,000.00
S/. 5,000.00
3731 39
S/. 23,252.00 S/. 6,108.87 S/. 1,666.67
S/. 1,573.31 S/. 625.00
S/. 1,503.23 S/. 666.67
S/. 1,432.32
S/. 1,360.56
S/. 1,287.93
S/. 1,214.44
S/. 23,252.00 S/. 14,480.66 S/. - S/. 2,958.33

S/. 8,771.34 S/. 2,958.33
40181 4031
Err:501 Err:501 Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
Err:501
S/. 718.74
S/. 718.74
S/. 41.77 S/. 41.77 S/. 7,906.14 S/. 8,624.88
S/. - S/. 718.74
4151
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
S/. 7,764.17 S/. 7,764.17
S/. - S/. -
455
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 14,480.66 S/. 23,252.00

S/. 8,771.34
6291
Err:501
Err:501
S/. 7,764.17 S/. -
S/. 7,764.17
6314 6411
Err:501 S/. 756.00
S/. 8,000.00 S/. - S/. 756.00 S/. -

S/. 8,000.00 S/. 756.00
70111 7599
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
S/. - S/. 342,719.23 S/. - S/. 7,280.77

S/. 342,719.23 S/. 7,280.77
95 97
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 66,663.78 S/. - S/. 14,480.66 S/. -

S/. 66,663.78 S/. 14,480.66
6412
Err:501
S/. 41.77 S/. -

S/. 41.77
Apellidos y Nombres
Denominación y/o
Razón Social:
RUC:
SUMAS DEL MAYOR
Código CUENTAS DEL MAYOR
DEBE HABER
Err:501 Caja Err:501 Err:501
Err:501 Cuentas corrientes operativas Err:501 Err:501
Err:501 Cuentas por cobrar comerciales Err:501 Err:501
Err:501 Mercaderias - Costo Err:501 Err:501
Err:501 Productos manufacturados Err:501
Err:501 Unidades de transporte Err:501
3351 Inmuebles Err:501
Err:501 Equipo de procesamiento de informacion Err:501
Err:501 Ingresos no devengados Err:501 Err:501
39 Depreciación Err:501
Err:501 IGV Err:501 Err:501
Err:501 Renta 3° categoria Err:501
40172 Renta 4° categoria
Err:501 Renta 5° categoria Err:501 Err:501
Err:501 ITF Err:501 Err:501
Err:501 ESSALUD Err:501 Err:501
Err:501 ONP Err:501 Err:501
Err:501 AFP Err:501 Err:501
Err:501 Sueldos y salarios Err:501 Err:501
Err:501 Gratificaciones por pagar Err:501 Err:501
Err:501 CTS Err:501 Err:501
Err:501 Otras renumeraciones Err:501 Err:501
Err:501 Emitidas Err:501 Err:501
Err:501 Otras cuentas por pagar Err:501 Err:501
Err:501 Pagares Err:501 Err:501
Err:501 Costos de financiacion por pagar Err:501 Err:501
Err:501 Otras cuentas por pagar Err:501 Err:501
Err:501 Intereses no devengados Err:501 Err:501
Err:501 Capital Err:501
Err:501 Sueldos y salarios Err:501
Err:501 Gratificaciones Err:501
Err:501 Otras renumeraciones Err:501
Err:501 Regimen de prestasiones de salud Err:501
Err:501 Retribuciones al directorio Err:501
Err:501 CTS Err:501
Err:501 Energiaa electrica Err:501
Err:501 Telefono Err:501
Err:501 Publicidad Err:501
Err:501 Gastos bancarios Err:501
6314 Alimentacion Err:501
6411 IGV y selectivo al consumo Err:501
6412 ITF Err:501
Err:501 Instituciones fianncieras Err:501
68 Valuacion y deteriroro de activos y provisione Err:501
Err:501 Costo de ventas Err:501
Err:501 Mercaderias Err:501
Err:501 Mercaderias Err:501
7599 Otros ingresos de gestion Err:501
78 Cargas cubiertas por provisiones Err:501
Err:501 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Err:501
Err:501 Gastos de administración Err:501
Err:501 Gastos de ventas Err:501
Err:501 Gastos financieros Err:501
SUMAS Err:501 Err:501
S/. -
BALANCE DE COMPROBACIÓN
SALDOS CARGAS TRANSFERIDAS INVENTARIO

DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO
S/. 10,044.00 S/. 10,044.00
Err:501 S/. 515,583.08
Err:501
Err:501 S/. 60,000.00
S/. 5,000.00
Err:501 Err:501
S/. 8,000.00 S/. 8,000.00
Err:501 Err:501
S/. 8,771.34 S/. 8,771.34
S/. 2,958.33
S/. 2,088.11 S/. 2,088.11
Err:501 S/. 5,140.79
S/. 273.52
S/. -
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. - S/. -
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
Err:501 Err:501
S/. 88,896.20
S/. 8,771.34
S/. -
S/. -
S/. 600,000.00
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 756.00
S/. 41.77
S/. 14,480.66
S/. 2,958.33
S/. 140,000.00
S/. 5,000.00
S/. 342,719.23
S/. 7,280.77
S/. 2,958.33 S/. 2,958.33
S/. 195,065.31 S/. 195,065.31
S/. 116,879.20 S/. 116,879.20
S/. 66,663.78 S/. 66,663.78
S/. 14,480.66 S/. 14,480.66
Err:501 S/. 1,255,674.61 S/. 198,023.65 S/. 198,023.65 S/. 719,627.32
SALDOS
S/. - S/. - TOTALES S/. 719,627.32
INVENTARIO RESULTADO POR NATURALEZA RESULTADO POR FUNCION
PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
S/. 5,000.00
S/. 2,958.33
S/. 273.52
S/. 718.74
S/. 156.00
S/. 876.84
S/. 88,896.20
S/. 8,771.34
S/. -
S/. -
S/. 600,000.00
S/. 93,600.00
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
Err:501
S/. 756.00
S/. 41.77
S/. 14,480.66
S/. 2,958.33
S/. 140,000.00 S/. 140,000.00
S/. 5,000.00
S/. 342,719.23 S/. 342,719.23
S/. 7,280.77 S/. 7,280.77
S/. 116,879.20
S/. 66,663.78
S/. 14,480.66
S/. 707,650.97 S/. 338,023.65 S/. 350,000.00 S/. 338,023.65 S/. 350,000.00
S/. 11,976.35 S/. 11,976.35 S/. 11,976.35
S/. 719,627.32 S/. 350,000.00 S/. 350,000.00 S/. 350,000.00 S/. 350,000.00
NIC 1: “PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS”
Definición de estados financieros
Los estados financieros con propósito de información general (denominados “estados financieros
necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus neces
Estos conforman los medios de comunicación que las empresas utilizan para exponer la situación
a base de los registros contables, juicios y estimaciones que son necesarios para su preparación.
Expresan asimismo los cambios que se producen en dichos recursos e inciden en las variaciones d
Características de los Estados financieros
Las principales características son las siguientes:

Comprensibilidad
Subjetividad
Uniformidad
Naturaleza de los Estados financieros:
A los efectos de los fines de los estados financieros se supone que:
✓ La empresa continuará como un negocio en marcha.

✓ Los ingresos y los costos serán equilibrados durante un corto plazo especificado, generalmente
El juicio personal se combina con los hechos registrados y las prácticas o convenciones contables
✓ Utilizar uno de los diversos métodos para la determinación de los documentos por cobrar incob
de los cargos por depreciación y agotamiento correspondientes a determinado año.
✓ Eliminar el valor intangible en un plazo de cinco años más bien que un término más corto o má
✓ Evaluar el inventario de mercancías al costo o al más bajo que resulte del de costo o de mercad
✓ Considerar que el costo será aplicado conforme a la teoría de que las primeras mercancías recib
primeramente salen o se venden, o de que las últimas mercancías recibidas son las primeras en sa
Objetivos de los Estados financieros:
El objetivo de los estados financieros es brindar información sobre la posición financiera, resultad
posición financiera de una empresa a los usuarios que necesitan de esta información para la toma
La posición financiera permite tomar decisiones tomando en cuenta la solvencia y liquidez de una
Debe tenerse presente que cuando se habla de problemas de liquidez es cuando los pasivos a cor
En el caso de la solvencia se presenta la misma situación, pero lo que puede servir de base para d
generar utilidades en el presente, por lo que puede servir de base para determinar su capacidad e
Los estados financieros suministrarán información acerca de los siguientes elementos de una enti
a. Activos
b. Pasivos
c. Patrimonio
d. Ingresos y gastos, en los que se incluyen las ganancias y pérdidas
e. Aportaciones de los propietarios y distribuciones a los mismos en su condición de tales
f. Flujos de efectivo.
Esta información, junto con la contenida en las notas, ayuda a los usuarios a predecir los flujos de
en particular, su distribución temporal y su grado de certidumbre.
dos “estados financieros”) son aquéllos que pretenden cubrir las
a la medida de sus necesidades específicas de información.
ara exponer la situación de sus recursos económicos y financieros
os para su preparación.
den en las variaciones de su estructura patrimonial.
ecificado, generalmente un año.
convenciones contables en los estados financieros cuando el Contador decide:
mentos por cobrar incobrables y para la determinación
término más corto o más largo.

del de costo o de mercado.
rimeras mercancías recibidas son las que
as son las primeras en salir o en viceversa.
ción financiera, resultados de operación, cambios en la

nformación para la toma de decisiones.
vencia y liquidez de una empresa.
cuando los pasivos a corto plazo son superiores a los activos corrientes.
de servir de base para determinar su capacidad de
eterminar su capacidad en el futuro.
s elementos de una entidad:
u condición de tales
s a predecir los flujos de efectivo futuros de la entidad y,

Renumeraciones al directorio del periodo 30,000.00
Utilidad antes del impuesto a las ganancias 11,976.35

Perdida por desvalorizacón 5,000.00
Utilidad contable 6,976.35
CONCEPTO S/.
Utilidad contable 6,976.35
Renumeración del directo 30,000.00
Utilidad comercial 36,976.35
Deducción de exceso: S/.

Gastos 30,000.00
Límite 6% 2,218.58
Exceso adicional de Renumeraciones al directorio 27,781.42
Pago en efectivo por publicidad 4,200.00

Pago en efectivo 4,200.00
Limite S/. 3,500.00
Exceso adicional Pago en efectivo 700.00
IGV 756.00
Gasto de representación del periodo Err:501
CONCEPTO S/.
Utilidad antes del impuesto a las ganancias 11,976.35
Gasto de representación contabilizados 9,440.00

Gasto 9,440.00
Limite 0.5% 59.88
Exceso adicional de Gasto de representación 9,380.12
IGV 1,688.42
5) Estado de resultados antes del Impuesto a la Renta:
Estado de Resultados Por Funciòn

Al 31 de diciembre del 2019
(En nuevos soles)
Ingresos Operacionales
(+)Ventas Netas (ingresos operacionales) 342,719.23
(+)Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 342,719.23
(-)Costo de Ventas (operacionales) 140,000.00
(-)Otros Costos Operacionales
Total de Costos Operacionales 202,719.23
Utilidad Bruta 202,719.23
(-)Gastos de Ventas 66,663.78
(-)Gastos de Administración 116,879.20
Ganancia (perdida) por venta de Activos
(+)Otros Ingresos 7,280.77
(-)Otros Gastos
Utilidad Operativa S/.26,457.02
(+)Ingresos Financieros
(-) Gastos Financieros 14,480.66
Resultados antes del Impuesto a la Renta S/.11,976.35
5.1) Determinacion de la participación de los trabajadores
RESULTADO CONTABLE 11,976.35

ADICIONES TRIBUTARIAS
Exceso gastos representaciòn (DP) 9,386.70

Exeso de depreciacion 466.67
Desvalorizacion de existencias (DT) 5,000.00
Renta Neta antes de la participacion de trabajadores 31,029.72
8% Participación de los trabajadores 2,482.38
* Por la participación de los trabajadores

6294 413
2,482.38 2,482.38
Por la transferencia
94 95
1,241.19 1,241.19
5.2) Estado de resultados preliminar

(En nuevos soles)
(-)Otros Gastos
Resultados antes del Impuesto a la Renta S/.9,493.98
5.3) Determinacion del impuesto a la Renta del periodo 2019
RESULTADO CONTABLE 11,976.35

ADICIONES TRIBUTARIAS
Exceso gastos representaciòn (DP) 9,386.70

Exeso de depreciacion 466.67
Desvalorizacion de existencias (DT) 5,000.00
Renta Neta 31,029.72
8% Participación de los trabajadores 2,482.38
Renta Neta Imponible 28,547.34
29.50% Impuesto a la Renta Corriente 8,421.46
UTILIDAD NETA 20,125.87
* Por el impuesto a la Renta Corriente
881 4017
8,421.46 8,421.46
5.2) Determinación de la diferencia temporaria
CONCEPTO S/.
Mercaderías 60,000.00
Desvalorizacion existencias 5,000.00
29.50% Impuesto a la Renta Diferido 1,475.00
*Por el impuesto a la Renta Diferido

3712 882
1,475.00 1,475.00
Determinación del gasto por impuesto a las ganancias
CONCEPTO S/.
Impuesto a la Renta Corriente - 8,421.46
Impuesto a la Renta Diferido 1,475.00

Impuesto por Exeso de depreciacion 137.67
Gasto por Impuesto a las ganancias - 6,808.80
5.3) Calculo de la Reserva Legal
CONCEPTO S/.
CAPITAL SOCIAL 600,000.00
Art. 229 LGS. 1/5 Parte de kapital 120,000.00
UTILIDAD NETA 20,125.87

Reserva legal 10% 2,012.59
UTILIDAD A DISTRIBUIR 18,113.29
*Por la reserva legal

89 58
2,012.59 2,012.59
(En nuevos soles)
(-)Otros Gastos
Resultados antes del Impuesto a la Ganancias S/.11,976.35
Gasto por impuesto a las ganancias - 6,808.80
Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio S/.5,167.55

Directorio = 30,000.00
IR 4ta categoria (8%)= 2,400.00
UTILIDAD COMERCIAL 32,400.00
79
2,482.38
RAZON SOCIAL: MUNDIAL RUSIA S.A.C.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2019
(En nuevos soles)
ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 525,627.08
Existencias (neto) S/. 55,000.00
S/. 8,771.34
Total de Activo Corriente
S/. 589,398.42
Activo No Corriente
Inmuebles, Maquinarias y Equipos (neto) S/. 115,041.67

Activos diferidos S/. 1,612.67
Otros activos
Total de Activo No Corriente S/. 116,654.33
TOTAL DE ACTIVO S/. 706,052.76

MUNDIAL RUSIA S.A.C.
uación Financiera
ciembre de 2019
evos soles)
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
Pasivo Corriente
IGV -S/ 2,088.11
Renta 3° categoria -S/ 5,140.79
Renta 5° categoria S/ 273.52
ESSALUD S/ 718.74
ONP S/ 156.00
AFP S/ 876.84
Otras cuentas por pagar S/ 88,896.20
Pagares S/ 8,771.34
Pasivo por impuesto a las ganancias S/ 8,421.46
Total Pasivo Corriente S/ 100,885.20
Pasivo No Corriente
Total Pasivo No Corriente S/ -
TOTAL PASIVO S/ 100,885.20
PATRIMONIO NETO
Capital S/ 600,000.00
Resultados Acumulados S/ 5,167.55
Reserva Legal
Total Patrimonio Neto S/ 605,167.55
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/ 706,052.76

NIC 7: Estado de Flujos de Efectivo
Una entidad prepara un estado de flujos de efectivo, de acuerdo con los requerimientos de esta N
como parte integrante de sus estados financieros para cada periodo en que sea obligatoria la pres
Importancia
Un estado de flujos de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los estados financieros
información que permite a los usuarios evaluar los cambios en los activos netos de una entidad, s
estructura financiera (incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para afectar a los importe
y las fechas de los flujos de efectivo, a fin de adaptarse a la evolución de las circunstancias y a las
La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que la entidad tiene p
efectivo y equivalentes al efectivo, y permite a los usuarios desarrollar modelos para evaluar y com
el valor presente de los flujos netos de efectivo de diferentes entidades.
También mejora la comparabilidad de la información sobre el rendimiento de las operaciones de

puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para las mismas transa
Objetivo
El objetivo de esta Norma es requerir el suministro de información sobre los cambios históricos en
al efectivo de una entidad mediante un estado de flujos de efectivo en el que los flujos de fondos
según si proceden de actividades de operación, de inversión o de financiación.
Flujo de efectivo por los métodos directo e indirecto
Un flujo de efectivo se puede presentar de dos maneras en las actividades de operación, es decir
entre el método directo y el indirecto debe ser en la presentación de las actividades de operación
en ambos métodos las actividades de inversión y financiación deben presentarse de igual forma.
El método directo se distingue, porque presenta por separado las principales categorías de cobr
El método indirecto, por su parte, inicia presentando el resultado del ejercicio (ganancia o pérdida
por las transacciones no monetarias (partidas del resultado que no afectan el flujo de efectivo, tal
impuestos diferidos, ganancias de cambio no realizadas, participaciones en asociadas, entre otras
y causaciones que afectan los cobros y pagos de la entidad en el pasado o futuro.
En el párrafo 19 de la NIC 7 aconseja el uso del método directo, aduciendo que éste presenta info
flujos de efectivo futuros, que la presentada por el método indirecto. Sin embargo permite la pres
equerimientos de esta Norma, y lo presentará
ue sea obligatoria la presentación de éstos.
e los estados financieros, suministra

netos de una entidad, su
ara afectar a los importes
las circunstancias y a las oportunidades.
d que la entidad tiene para generar

odelos para evaluar y comparar
o de las operaciones de diferentes entidades,

s para las mismas transacciones y sucesos económicos.
los cambios históricos en el efectivo y equivalentes

que los flujos de fondos del período se clasifiquen
s de operación, es decir la única diferencia

actividades de operación, de tal manera que
entarse de igual forma.
pales categorías de cobros y pagos, de actividades de operación, en términos brutos.
cicio (ganancia o pérdida), posteriormente sobre este rubro se afecta

n el flujo de efectivo, tales como depreciación, provisiones,
n asociadas, entre otras), por partidas de pago diferido
o que éste presenta información más útil en la estimación de los

embargo permite la presentación del método indirecto por parte de las empresas.
MÉTODO DIRECTO
HOJA DE RESUMEN
Actividades Flujo Operación
Venta de mercaderia Err:501 150,000.00
IGV de la venta Err:501 Err:501
Venta de mercaderia al credito 192,719.23 192,719.23
IGV de la venta - 34,689.46 -34,689.46
Por intereses efectuados 7,280.77 7,280.77
IGV - 1,310.54 -1,310.54
Pago de remuneraciones - 80,155.71 -80,155.71
Pago de IR 3° categoría - 5,140.79 -5,140.79
Pago de Essalud - 7,906.14 -7,906.14
Pago de ONP - 1,716.00 -1,716.00
Pago de AFP - 9,645.25 -9,645.25
Pago de IR 5° categoría - 3,008.69 -3,008.69
Cuota de pagarés - 36,103.80
Pago de intereses de pagarés - 14,480.66
Compra de escritorios - 8,000.00
IGV de la compra Err:501 -1,440.00
Pago de CTS - 7,764.17 -7,764.17
Pago de gastos Err:501 Err:501
IGV - 2,714.64 -2,714.64
Pago de gasto bancario - 75.00
Pago de gratificaciones - 17,409.48 -17,409.48
Pago al directorio - 32,400.00 -32,400.00
Pago de ITF - 41.77 -41.77
FLUJOS DE EFECTIVO 161,235.48 102,576.01
SALDO INICIAL EFECTIVO 290,000.00
SALDO FINAL EFECTIVO 451,235.48
TO
EN
Inversión Financiamiento
-36,103.80
-14,480.66
- 8,000.00
-75.00
-8,000.00 -50,659.47
MÉTODO INDIRECTO
SITUACIÓN FINANCIERA COMPARATIVO

SIT. FINANCIERA VARIACIÓN
RUBROS
FINAL INICIAL DEBE
Efectivo y equivalente de efectivo 525,627.08 290,000.00 235,627.08
Inventarios 60,000.00 200,000.00
Productos manufacturados 5,000.00
Ingresos no devengados 8,771.34 8,771.34
Inmuebles, Maquinarias y Equipos (neto) 118,000.00 110,000.00 8,000.00
Depreciación 2,958.33
Activos diferidos 1,612.67 1,612.67
IGV -2,088.11
Renta 3° categoria -5,140.79
Renta 5° categoria 273.52
ESSALUD 718.74
ONP 156.00
AFP 876.84
Otras cuentas por pagar 88,896.20
Pagares 8,771.34
Pasivo por impuesto a las ganancias 8,421.46
Capital 600,000.00 600,000.00
Resultados Acumulados 5,167.55
254,011.09
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

Ganancia (pérdida) neta del ejercicio 5,167.55
Ganancia por impuestos a las ganancias 8,421.46
Ajustes para conciliar con la ganancia (pérdida) neta del ejercicio
con el efectivo proveniente de las actividades de operación:
Ajustes no monetarios
Depreciacion,Amortizacion y Agotamiento 2,958.33
Otros ajustes para conciliar la ganancia del ejercicio -8,000.00
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS EN LOS ACTIVOS Y PASIVOS
(Aumento) disminución de activos financieros
(Aumento) disminución de activos por impuestos diferidos -1,612.67
(derivadas de las actividades de operación)
Aumento (disminucion) de otros activos 8,771.34
Aumento (disminucion) de inventarios 140,000.00
Aumento (disminucion) de otras cuentas por pagar 97,667.54
(derivadas de las actividades de operación)
Flujos de efectivo y equivalentes procedentes de (utilizados en)
actividades de operación 253,373.56
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE INVERSION

Clases de pagos en efectivo por actividades de inversion
Compra de inmueble,maquinaria y equipo S/ -
actividades de inversion
FLUJOS DE EFECTIVO DE ACTIVIDAD DE FINANCIACION

Clases de pagos en efectivo por actividades de financiacion
Pago de prestamo a corto plazo S/ -20,000.00
actividades de financiacion S/ -20,000.00
AUMENTO (DISMINUCION) NETO DE EFECTIVO Y QUIVALENTE DE EFECTIVO S/ 374,902.80

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO S/ 103,234.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO S/ 478,136.80
ATIVO
VARIACIÓN CONCILIACIÓN
HABER DEBE HABER
140,000.00 140,000.00
5,000.00 5,000.00
8,771.34
2,958.33 2,958.33
1,612.67
-2,088.11 -2,088.11
-5,140.79 -5,140.79
273.52 273.52
718.74 718.74
156.00 156.00
876.84 876.84
88,896.20 88,896.20
8,771.34 8,771.34
8,421.46 8,421.46
5,167.55 5,167.55
254,011.09 10,384.01 254,011.09
ACTIVIDAD DE OPERACIÓN 243,627.08
CAPITAL ACCIONES DE
CAPITAL EMITIDO ADICIONAL INVERSIÓN
Saldos al 01 de Enero del 2018 S/ 600,000.00
Distribuciones o Asignaciones a
Reservas de utilidades Efectuadas
Dividendos Declarados
Nuevos Aportes de Accionistas
Capitalización de partidas patrimoniales
Otros incrementos de las partidas patrimoniales
Transferenc. Netas de resultados No realizados
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio
Saldos al 31 de Diciembre del 2019 S/ 600,000.00 S/ - S/ -
RESULTADO NO RESERVAS OTRAS RESULTADOS TOTAL
REALIZADOS LEGALES RESERVAS ACUMULADOS PATRIMONIO
S/ - S/ 600,000.00
S/ 2,012.59 S/ -2,012.59 S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ -
S/ 5,167.55 S/ 5,167.55
S/ - S/ 2,012.59 S/ - S/ 3,154.97 S/ 605,167.55

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INTREGRANTES

RAZON SOCIAL: MUNDIAL RUSIA S.A.C.

TOTAL DE ACTIVO S/. 600,000.00 TOTAL PASIVO Y PATRIM

Total Pasivo Corriente S/. 0.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO S/. 600,000.00

•Por la venta de mercaderia

•Por el costo de ventas

N° APELLIDOS Y NOMBRES FECHA INGRESO OCUPACIÓN

1 Medina Lea, Juan 1/12/2014 Gerente

1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

CARGO R. Mensual R. Mensual Gratificaciòn Julio y

Feb-15 IMPUESTO RENTA 3° CATG., IGV e IPN

• Por el pago del I.R 3° catg. :

Feb-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

N° PERIODO PAGO DEUDA INTERESES

• Por el devengamiento del pagare

Mar-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

Apr-15 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

Apr-30 COMPRA DE ESCRITORIOS: para oficina

•Por la compra de escritorios:

N° APELLIDOS Y NOMBRES FECHA INGRESO OCUPACIÓN

1 Medina Lea, Juan 1/12/2014 Gerente

1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

R. Mensual Gratificaciòn Julio y

CARGO R. Mensual 1/6 Gratificaciones Renumeracion

•Por la planilla de CTS

May-16 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

May-31 GASTOS DE REPRESENTACION

1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

R. Mensual Gratificaciòn Julio y

Jun-17 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

R. Mensual Gratificaciòn Julio y

Jun-30 GASTOS DE SERVICIOS BÁSICOS

• Por el devengo de energia electrica

• Por el devengo de servivio telefonico

Jun-30 INTERES DE MESES DE GRACIA

• Por el devengamiento de los intereses de los meses de gracia

Jul-12 APORTES Y RETENCIONES A LA SUNAT

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

• Por eldevengamiento de las gratificaciones

Jul-31 VENTAS AL CREDITO:

Cuota mensual = 50000.00

FACTURA POR NOTA DE DÉBITO FACTURA

• Por el costo de ventas

1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

R. Mensual Gratificaciòn Julio y

• Por el pago de la 5ta cuota

• Por el devengamiento del interes

Aug-15 IMPUESTO RENTA 3° CATG. , IGV e IPM

• Por el pago del I.R 3° catg. :

• Por el pago de IGV e IPM

• Por el pago de aportes y retenciones a la sunat

1 Medina Lea, Juan 3,800.00 93.00

R. Mensual Gratificaciòn Julio y

• Por el pago de la 6ta cuota

• Por el devengamiento del interes

Aug-31 COBRO DE LA PRIMERA CUOTA

• Por el cobro de la 1era cuota de venta al crédito