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SAN MIGUEL AU I TEORÍA

Autoevaluación Unidad VII - Documentación de Aud.

Autoevaluación Unidad VII - Documentación de la Auditoria

Puntaje total: 100.00

Puntaje de aprobación: 70.00
Incorrectas restan: No
Abierta: desde 27/05/2020 00:00 hasta 03/06/2020 23:59

Realización

Fecha: 02/06/2020 22:10:18

Tiempo realización: 00:36:17 Liberada
Cantidad de veces realizada: 1

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El resultado será comunicado por la persona a cargo.

01. El proceso por el cual el auditor va formando su opinión necesita estar materializado
para demostrar ante terceros, ante determinadas circunstancias o a sí mismo, cuál es su
opinión.

Seleccione de las siguientes opciones aquellas que considere correctas:

a) Son todos aquellos objetos donde constan las tareas realizadas, los elementos de
juicio obtenidos y las conclusiones a las que arribó el auditor

b) Son la base para tanto para la emisión como el respaldo del informe de auditoría.

c) Incluyen elementos:

- recibidos de terceros,

- recibidos del propio cliente de auditoria

- confeccionados por el auditor, en el transcurso del examen y hasta el momento en

que emita su Informe.
(10.00 puntos)

02. El objetivo principal que se persigue con la preparación de los papeles de trabajo es:

(señale la/s opción/es que considere correcta/s).

a) servir como BASE para la emisión del informe;

 b) constituir el RESPALDO del informe emitido

c) documentar el grado de cumplimiento de las normas de auditoria aplicables

(alcance del proceso de auditoria)

d) documentar los antecedentes que condujeron a las conclusiones detalladas en el

párrafo de opinión o abstención.
(10.00 puntos)

03. Con respecto a los papeles de trabajo, hay que evitar lo que se denomina la
acumulación ordenada dado que esto implicaría la falta de observancia de la aplicación
de la base selectiva.

Verdadero

Falso
(10.00 puntos)

04. La "Hoja de trabajo" denominada "Sugerencias para futuros exámenes", no suele

utilizarse dado que cada examen, entendiendo este como proceso de auditoria, deberá ser
único y no podrá ser sujeto a estandarización.

Verdadero

Falso
(10.00 puntos)

05. La denominada "Carta con recomendaciones", entendida como un potencial producto

secundario del proceso de auditoria, no se apoyará en los papeles de trabajo de auditoría
dado que la misma surge a partir de la evaluación de los controles.

Verdadero

Falso
(10.00 puntos)

06. Por constituir una constancia de las distintas tareas realizadas y de las conclusiones,
los papeles de trabajo son el elemento tangible de un trabajo intelectual y profesional.  Por
eso son PROPIEDAD exclusiva del auditor y podrá exhibirlos sin restricción alguna.

Verdadero

Falso
(10.00 puntos)

07. Es necesario que los papeles de trabajo incluyan los siguientes aspectos

Señale de los abajo indicados los que considere correctos.

a) Nombre del ente que se está auditando y fecha de cierre del ejercicio

b) Identificación del rubro y de la cuenta auditada

c) El en caso de planillas que reúnen las cuentas de cada rubro ("Planilla u Hoja
Llave"), incluir los saldos del ejercicio o periodo anterior a efectos comparativos.
 e) Todas las cuentas analizadas, con prescindencia de si se encuentran debidamente
conciliadas con el Balance de Comprobación de Saldos o no.

f) Todas las tareas realizadas deben estar redactadas de forma tal que surja con
claridad:

- el criterio utilizado para determinar el tamaño de la muestra y seleccionar los items

- los comprobantes (analizados/revisados/cotejados) ó los circuitos examinados

evitando expresiones genéricas e identificándolos con la mayor precisión posible.

g) Deben incluirse todos los comentarios adicionales que sea posibles, de manera de
tener la mayor cantidad posible de información.

h) En cada rubro y cuando se identifiquen problemas, inconvenientes o defectos,

incluir una "Nota" con la siguiente disposición:

- Título del comentario

- Descripción del problema

- Comentario de algún funcionario o responsable del cliente (cuya función se

relacione con el rubro o flujo de actividades para el cual se haya detectado el
problema)

- Recomendación o comentario final del auditor y mención de su incidencia en:

* en el programa de trabajo (en términos de revisión)

* en el informe del auditor

i) No colocar iniciales ni firmar de algún modo los papeles de trabajo, dado que son
propiedad del auditor responsable del encargo.

j) No colocar fecha ni de preparación ni de revisión, dado que el proceso de auditoria

abarca un determinado periodo y no una fecha específica.

k) Utilizar metodologías de codificación y simbología.

(10.00 puntos)

08. Completar el concepto de codificación

" La codificación surge como respuesta a la necesidad de interrelación   de los papeles

de trabajo. En este sentido facilita la búsqueda e identificación de cualquier elemento o
dato que se desee. Se basa en la utilización de códigos o índices , los cuales hacen
posible la existencia de la llamada "referencia selectiva  "
(10.00 puntos)

09. Como idea general: un papel de trabajo se considera completo y suficientemente

detallado cuando:

(señale las opciones que le parezcan correctas)

a) cuando otro profesional con su simple lectura y evaluación, llegue a conclusiones

análogas sin necesidad de informes adicionales

b) cuando otro profesional son su lectura, sirviéndose de los elementos adicionales

que considere necesario, llegue a conclusiones análogas.

c) cuando otro profesional con su evaluación y conocimiento del contexto imperante

pueda arribar a conclusiones similares
(10.00 puntos)

10. Identifique a que "legajo de papeles de trabajo" pertenecen los siguientes aspectos o
papeles de trabajo en sí.

Legajo
Legajos
Corriente Parte Parte Legajos Legajo de
  Permanentes
o de General Específica Especiales Planificació
o Continuos
Ejercicio
Papeles de
trabajo que solo
tienen validez
       
para el periodo o
ejercicio bajo
examen
Papeles de
trabajo que no
están
relacionados
con un rubro,
         
cuenta o
componente en
especial sino
con la auditoria
en general
Carta con
Manifestaciones          
de la Gerencia
Carta de los
Asesores          
Legales
Hoja de Ajustes
sugeridos y
         
aceptados por el
cliente
Hoja Resumen
de Ajuste no          
contabilizados
Hoja Llave
(Balance de
Saldos
incluyendo          
saldos de
ejericios
anteriores)
Programadas de
Trabajo
detallados con
las evidencias          
relacionadas
con cada rubro
en particular
Evidencias
reunidas a
través del
         
procedimiento
de
circularización
 Hoja de arqueo          
de caja
Información y
elementos de
juicio cuya
utilidad
trasciende a una
auditoria en
         
particular,
constituyéndose
por lo tanto en
soporte de
varios
exámenes.
Información
reunida como
parte de la
planificación          
inicial -
Conocimiento
del ente
Resúmenes de
Actas de
Asamblea y
Directorio que
         
puedan tener
incidencia en
más de un
ejercicio
Legajo de
Evaluación de
las Actividades            
de Control de
los Sistemas
Programas de
Trabajo (sin
         
evidencias de
ejecución).

(10.00 puntos)

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