Programa > Unidad > Actividad © TRABAJO PRACTICO CONTROL INTERNO CREDITOS Actividad Caso: “Flexibands SA" Objetivo : Planificacién y pruebas de auditoria -Riesgos y controles, “Flexibands S.A” es una empresa que se dedica a la produccién y comercializacién de articulos de caucho. Usted ha sido designado auditor y se encuentra ena etapa de planificacién de las tareas a raiz de la revisién de los estados contables al 30/06/2020, El siguiente es el relevamiento que usted efectué en la visita de planificacién del circuito Ventas - Cuentas a cobrar - Cobranzas: 1.2) Flexibands S.A. vende en el mercado mayorista (20%) y el resto al mercado minorista -Ventas de reposicién (80%) 1. Se produjeron cambios significativos en la demanda de productos como consecuencia de la recesién general y la inestabilidad econémica. Ello provoca una caida significativa en las ventas y ena situacién financiera (aumento enlla antigliedad en las cuentas a cobra) 1, Durante el transcurso del ejercicio la Secretaria de Comercio dispuso la instrumentacion de la Ley Proteccién al Consumidor. 1. La Gerencia de Ventas prepara el presupuesto anual de ventas siendo revisado trimestralmente; en forma mensual es comparado con los reales, analizando los desvios. 1. Circuito : se inicia por parte de un vendedor, el cual emite una Nota de pedido (autorizada por los supervisores de ventas). La Nota de pedido es enwviada a despacho, cuyo encargado verifica la existencia de los productos solicitados; de existir los mismos ingresa los datos en el sistema computarizado. Se emite lo siguiente: + Un CD con los datos del remito que se envia a Cuentas a Cobrar, para que este sector emita la factura, * Actualizacién del control de stock fisico de depésito. 1. Cuentas a cobrar realiza los siguientes controles sobre el sistema de facturacién: * Se emite mensualmente un listado que enumera los remitos no facturados mediante el sistema, en base a su correlatividad numérica. Este listado lo recibe el encargado de Cuentas a cobrar quién verifica la razén de la excepcidn y si corresponde a un despacho realizado yno facturado, procede a emit la correspondiente ‘+ Elmismo sistema controla la coincidencia entre el remito y la factura (en unidades y nimeros de articulos). Las excepciones a ese control son emitidas en un listado que es recibido por el encargado de Cuentas a cobrar, quién verifica los motivos de esas diferencias y ajusta el comprobante confeccionado erréneamente (factura o remito).+ En forma semanal se emite un listado en el cual se enumeran las facturas que se realizaron a un precio diferente a los vigentes, de acuerdo con las listas autorizadas por la Gerencia Comercial. El eneargado de Cuentas a cobrar controla si estos precios diferenciales son autorizados por el Gerente Comercial, en caso contrario procede a modificar la factura, 1. La registracién de las cuentas de mayor general es realizada en forma automética por el sistema de facturacién, El Analista de sistemas manifesté que el sistema asegura que todas las facturas emitidas se registran en el mayor general 1. El sector Cuentas a cobrar confecciona fichas individuales por cliente en las cuales se vuelcan todos los movimientos que tiene cada cuenta corriente, Un resumen que incluye nombre del cliente y saldo, el cual es enviado a Contaduria para su conciliacién con los saldos contables, Las cobranzas son efectuadas de la sigulente manera: + Ventas mercado de reposicién: son realizadas por cobradores de la Sociedad, emitiendo un recibo pre numerado. En tesorerfa se controla la correlatividad numérica de los recibos contabilizados. En el caso de abservarse recibos no registrados, se identifican los motivos de tal omisién y en caso de corresponder se registran los ajustes pertinentes, * Ventas mercado mayorista: se realizan mediante depésitos en cuentas bancarias recaudadoras de Flexibands S. A. Mensualmente tesoreria controla que los depésitos se efectien en término y en caso contrario emite las notas de débito por los intereses correspondientes. 1. El sector Créditos emite detalles por clientes con la composicin de cada cuenta, ordenando las facturas por fecha de vencimiento. La experiencia indica que no hay deudores incobrables. 1. Contaduria emite balances mensuales, en los cuales segrega los componentes financieros implicitos incluidos en los saldos al cierre del periodo. Este procedimiento se realiza en forma global usando como parémetros la antigliedad promedio de las cuentas a cobrar ylos descuentos normales que otorga la Empresa Con el CD indicado anteriormente se actualiza en forma diaria el auxiliar de productos terminados llevado por el Departamento de Costes. Tareas a realizar + Enbase al relevamiento efectuado del circuito Ventas - Cuentas a cobrar - Cobranzas, determinar los problemas de control interno detectados y abordar cul seria su posible solucién.