AUDITORIA GUBERNAMENTAL

PRACTICA FINAL

La Cá mara de Cuentas de la Republica Dominicana a solicitud del Alcalde del

Municipio de los Alcarrizos Yunior Santos, ha dispuesto la realizació n de una auditoria
integral para el periodo terminado al 31/12/2018.

SINTESIS DEL TRABAJO REALIZADO POR LOS AUDITORES

1. METODOLOGIA

El propósito fundamental de esta auditoría es establecer si la administración

del AYUNTATAMIENTO MUNICIPAL DE LOS ALCARRIZOS (AMA), ha contado
con un direccionamiento claro y visible que le permita tener operaciones
administrativas y asistenciales eficientes y efectivas a fin de cumplir con su
Misión a través de la prestación de los servicios municipales.

La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con Normas Internacionales de

Auditoria Gubernamentales (NIAGU) compatibles con las Normas
Internacionales de Auditoria (NIAS) y con políticas y procedimientos de
auditoría con enfoque integral prescritos por la Cámara de Cuentas de la
Republica Dominicana, por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación
y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base
razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el
informe integral.

La auditoria incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las

evidencias y documentos que soportan la gestión de la entidad, las cifras y
presentación de los Estados Contables consolidados y el cumplimiento de las
disposiciones legales, así como la adecuada implementación y
funcionamiento del sistema de control interno y el cumplimiento del plan de
mejoramiento; los estudios y análisis se encuentran debidamente
documentados en papeles de trabajo. El trabajo se realizó con un equipo
multidisciplinario conformado por cinco (4) profesionales en las áreas de
contaduría, derecho, administración de empresas e Ingeniero Civil, a través
del análisis documental, entrevistas, encuestas, reuniones y concertaciones
en mesas de trabajo.

De igual manera se realizo un levantamiento de satisfacción de usuarios y se

atendieron las quejas presentadas por clientes, y del personal interno, las
cuales se confrontaron, se discutieron en mesa de trabajo y se concluyó al
respecto. Los presuntos hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la
administración del AYUNTATAMIENTO MUNICIPAL DE LOS ALCARRIZOS
(AMA) dentro del desarrollo de la auditoria y las respuestas dadas por ellos
fueron analizadas, y solo se incluyeron en el informe los hallazgos que se
encontraron debidamente soportados.

ALCANCE DE LA AUDITORÍA

El Dictamen Integral Consolidado derivado de los resultados de la presente

auditoria para el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre
de 2018.

ANTECEDENTES

Los Alcarrizos fue elevado a municipio mediante la Ley 64-04, del 31 de enero
del 2004. Tiene además dos distritos municipales, Palmarejo-Villa Linda y
Pantoja. Toda la demarcación y sus barrios contiguos han evolucionado
significativamente, partiendo de que se trata de un municipio con tan solo 62
kilómetros cuadrados y una población de 272 mil 776 habitantes. Es decir,
104 mil 846 habitantes más que en el año 2002, cuando según el Octavo
Censo Nacional de Población y Vivienda tenía 166 mil 930 munícipes.

Dentro de la provincia de Santo Domingo, el municipio de Los Alcarrizos es el

sexto en territorio y el quinto en población, con una densidad poblacional de
poco más de 6,400 habitantes por Km2 y posee el Distrito Municipal más
densamente poblado del país. La población total de Los Alcarrizos es de
272,776 habitantes de los cuales 66,000 viven en los Distritos Municipales;
del total son hombres 99,674 y mujeres 99,937.

El Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos cuenta con una Misión, Visión y

Valores

Misión

Somos el gobierno local responsable del desarrollo municipal, que

implementa acciones que contribuyen al crecimiento de la infraestructura,
ordenamiento territorial, participación, equidad de género y solidaridad
social, respetando el medio ambiente y la cultura; generando así, capital
social.

Visión

Una gestión ejemplar nacional de buen gobierno local, comprometido con la

transparencia, la solidaridad y el asociativismo como instrumento de
cohesión social.

Valores

— Transparencia
— Participación
— Productividad
— Solidaridad
— Compromiso

ANALISIS INSTITUCIONAL

GESTION

La auditoria procedió a establecer la existencia y cumplimiento de políticas

planes y programas de acuerdo a sus objetivos y metas del Ayuntamiento
Municipal de los Alcarrizos, tomando en consideración el plan estratégico
institucional (PEI) para el periodo 2017-2024, el cual fue aprobado en la
sesión del día 18/11/2017, mediante Resolución 48-2017.
El referido plan estratégico cuenta con cinco objetivos definidos

1. Desarrollo Social
2. El Desarrollo económico local
3. Ordenamiento Territorial y Sostenibilidad Ambiental
4. Participación Social y Ciudadana
5. Fortalecimiento Institucional

El grado de avance representa el nivel de ejecución de la acción y se mide en

una escala de 1 a 5. La puntuación es asignada de acuerdo a las evidencias
documentadas y recopiladas, teniendo en cuenta la siguiente escala:
1. No iniciada
2. En fase de análisis
3. Iniciada y con valor del indicador en progreso
4. Ejecutada parcialmente, teniendo también en cuenta el valor
alcanzado por el indicador
5. Muy avanzada en su ejecución con valor del indicador suficientemente
alcanzado
6. Implantada con el valor del indicador conseguido

DESARROLLO SOCIAL

a. Fortalecer técnica y funcionalmente el AMA de manera progresiva y

sostenida en función de los equipos normativos.

b. Crear capacidades técnicas e institucionales que garanticen la

sostenibilidad institucional como forma de elevar la productividad y la
eficiencia.

c. Fortalecer la Gestión en Materia Técnica Normativa y Administrativa,

de manera progresiva y sostenida, garantizando el desarrollo
institucional.

Programas
 1) Capacitación

2) Instrumentos Normativos

3) Políticas Comunicacionales

4) Relaciones Interinstitucionales E Internacionales

5) Gestión de Recursos Humanos

6) Sistemas y Equipos

DESARROLLO ECONOMICO LOCAL

a. Promover el desarrollo local sostenible y sustentable, impulsando el

fomento de la economía, la participación comunitaria y la cultura,
garantizando siempre la preservación del medio ambiente.

b. Promover políticas de apoya a iniciativas productivas locales y fomento

del asociativismo de los agentes económicos del territorio.

Programas
1) Programa de apoyo a iniciativas productivas locales
2) Creación de Clúster de la pequeña industria local
3) Sistema de información empresarial y territorial
4) Programa de capacitación y formación para el empleo Juvenil

ORDENAMIENTO TERRITORIAL Y SOSTENIBILIDAD

AMBIENTAL
a. Articulación y seguimiento de las instituciones y organizaciones
públicas y privadas en el municipio.

Programas
1. Alcarrizos futuro…unión de actores claves del municipio para la
conceptualización y gestión de proyectos de desarrollo.
 2. Ciudad segura… creación de un distintivo municipal ubicable y
conocido por la ciudadanía que integre policía municipal, iluminación
vial y creación de 4 grandes centros de seguridad y orientación
ciudadana.

3. Municipalización de institucional. Fomentar la municipalización de

todas las instituciones públicas y privadas, regional de salud, de
educación, de justicia, policía.

4. Centro de ideas. Construcción de centro de reuniones o convenciones

municipal para ser usados por las distintas instituciones públicas y
privadas del municipio para la elaboración de eventos.

5. Programa de diseño y concertación de la normativa en materia de

ordenamiento territorial.

6. Soy de aquí. Proyecto de formación sectorial de los usos reglas y

normativas de cada sector a través de las organizaciones comunitarias.

Participación Social y Ciudadanía:

Promover la participación fortaleciendo los mecanismos de participación

social; así mismo impulsar iniciativas de sensibilización y educación
ciudadana orientadas a fortalecer la cohesión social.

PROGRAMA CREA

1.1.1 Registro
1.1.2 Plan de fortalecimiento institucional de las organizaciones
1.1.3 Legitimación ante la ciudadanía
1.1.4 Acompañamiento

PROGRAMA TU CIUDAD TE ESCUCHA

2.1 Interacción entre la ciudadanía y la institución

2.1.1 Programa televisivo “AMA te escucha”
2.1.2 Chat interactivo y redes sociales “Contáctame”
2.1.3 Acercamiento con la comunidad “AMA toca tu puerta”
2.1.4 Revista informativa “AMA te informa”
2.1.4 Línea informativa “*262”

PROGRAMA CRESE (CRECIMIENTO SECTORIAL)

3.1.1 Espacio saludable “mi sector, mi jardín”

3.1.2 Operativo de limpieza mancomunado “mi sector cuenta contigo”
3.1.3 “Ordenando mi sector”
3.1.4 Competencia intersectorial
3.1.4 Un día con el sector

PROGRAMA DE FORMACION CIUDADANA

4.1.1 Mis derechos, mis deberes

4.1.2 Diseño reglamentos con criterios unificados
4.1.3 Descentralización de la dirección de participación comunitaria
4.1.4 Certificación ISO9001 de los reglamentos consensuados

FORTALECIMIENTO INSTITUCIONAL

Contribuir en el desarrollo de iniciativas que conduzcan a la eficiencia y

oportunidad de la prestación de los servicios de la administración municipal.

PROGRAMA
1 Fortalecer la administración pública para mejorar la eficiencia Municipal.
1.1 Redefinir la estructura administrativa y operativa de la planta de
cargos.
2.1 Motivación al personal con charlas, capacitaciones y reuniones
grupales.
3.1 Conservación de la memoria institucional.
2 Rendición de cuentas a entidades de control y a la comunidad en general.
2.1 Ofrecer unos servicios oportunos con calidad en la administración
Municipal.
 3.1 Desarrollar sistemas de planeación seguimiento y control, entre
otros.
4.1 Desarrollo de un programa de comunicaciones y relaciones
corporativas.
5.1 Mejoramiento de la infraestructura física y dotación de las
instalaciones locativas institucionales.

Trabajo de campo Auditoria

El AYUNTATAMIENTO MUNICIPAL DE LOS ALCARRIZOS (AMA), es una entidad

pública, cuyo objetivo es brindar servicios de higiene a todas las personas
que residen en el referido Municipio, especialmente en los Alcarrizos y sus
zonas aledañas. La referida institución inicia sus actividades a partir del 16 de
agosto del año 2006, después que el territorio previamente señalado fuera
convertido en municipio, mediante la ley 64-04. Para el año 2018, el Consejo
de Regidores aprobó un presupuesto ascendente a la suma de
RD$227,843,892, de los cuales para inversión se destinaron RD$186,831,991

PROGRAMA PRESUPUESTO EJECUTADO % EJECUCION

Componente de Operación 86,384,972 85,522,112 99%
Fortalecimiento Institucional 42,879,242 36,447,364 84%
Operación de Servicio de Aseo 43,780,124 38,183,888 71%
Educación, Salud y Genero 3,786,643 3,407,979 90%
Totales 186,831,991 163,561,343 88%

El Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos con base en un plan estratégico

aprobado con los componentes: mejoramiento de condiciones técnicas y
operativas para el manejo de los residuos sólidos, fomento del interés de la
comunidad para su participación en las actividades para el manejo de los
residuos sólidos, fortalecimiento del componente institucional para la
prestación del servicio de aseo, e inversión en Educación, Salud y Genero

El plan estratégico tiene contemplado un presupuesto de RD$227,843,892,

de los cuales para inversión se destinaron $186,831,991 es decir un 72% del
presupuesto total aprobado, según Resolución del Consejo de Regidores No
002 de junio 20 de 2018.
En referencia a lo programado y presupuestado para la vigencia en
actividades acordes a su objeto social como es la prestación de un servicio
teniendo en cuenta todos sus componentes, con el fin de obtener resultado
integral en la demanda del servicio público denominado Aseo en el área
urbana y rural del municipio de los Alcarrizos, estas acciones están reflejando
una mejor calidad de vida de los habitantes.

Los auditores actuantes para el periodo terminado al 31/12/2018,

establecieron unos criterios para medir el impacto de las actividades en el
cumplimiento del Plan Estratégico Institucional, obteniéndose los siguientes
resultados:

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Capacitaciones 0.10 30 5 16%
Técnicas
Diseños de 0.20 8 2 25%
Instrumentos
Normativos
Estructura de 0.10 4 1 25%
Política
Comunicacional
Relaciones 0.20 1 1 100%
Interinstitucional e
Internacionales
Gestión de RRHH 0.25 6 0 0%
Diseño de 0.15 8 5 62%
Plataforma
Informática y
Adquisición de
Equipos
Totales 1.00 38%
NIVEL DE AVANCE 3

Los niveles de avances alcanzados por el Ayuntamiento del Municipio de los

Alcarrizos para el objetivo estratégico Desarrollo Social, fue de un 38% en su
conjunto, lo cual estuvo por debajo de las expectativas

El segundo objetivo evaluado, tuvo que ver con el Desarrollo Económico

Local. Este objetivo busca que los actores locales apoyado por el
Ayuntamiento Local puedan formular estrategias, así como en la toma de
decisiones en la implementación de nuevos proyectos y de iniciativas
novedosas, a los fines de fomentar las ventajas comparativas de algunos
sectores productivos. Al analizar las actividades desarrolladas, se obtuvo el
siguiente resultado:

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Desarrollo de Programa de apoyo a 0.30 5 0 0%
iniciativas productivas locales
Creación de Clúster de la pequeña 0.30 3 1 33%
industria local
Creación del Sistema de información 0.25 1 0 0%
empresarial y territorial
Programa de capacitación y formación 0.15 5 0 0%
para el empleo Juvenil

Totales 1.00 13 1 10%

NIVEL DE AVANCE 2

El nivel de avance del segundo objetivo fue de un 10%, donde no se muestran

los esfuerzos institucionales.

El tercer objetivo evaluado fue el de Ordenamiento Territorial y

Sostenibilidad Ambiental. El ordenamiento territorial se encarga de planear
los usos adecuados de un determinado espacio, usualmente ciudades,
departamentos y municipios. Para ello se realizan estudios sobre los recursos
naturales y las actividades económicas de la región en particular y se
recomiendan los usos más adecuados para aprovechar el espacio sin
deteriorar los recursos naturales, las áreas en las que se puede urbanizar, los
desarrollos urbanísticos que se deben realizar, los servicios públicos que se
deben mejorar, las áreas que se deben proteger y los recursos que se deben
invertir.
Los datos obtenidos fueron los siguientes

Ordenamiento Territorial y Sostenibilidad Ambiental

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de
Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Alcarrizos futuro…unión de actores 0.15 1 0 0%
claves del municipio para la
conceptualización y gestión de
proyectos de desarrollo
Ciudad segura… creación de un 0.2 1 0 0%
distintivo municipal ubicable y conocido
por la ciudadanía que integre policía
municipal, iluminación vial y creación de
4 grandes centros de seguridad y
orientación ciudadana
Municipalización institucional. 0.05 1 1 100%
Fomentar la municipalización de todas
las instituciones públicas y privadas,
regional de salud, de educación, de
justicia, policía.
Centro de ideas. Construcción de centro 0.15 1 0 0%
de reuniones o convenciones municipal
para ser usados por las distintas
instituciones públicas y privadas del
municipio para la elaboración de
eventos
Programa de diseño y concertación de 0.2 1 0 0%
la normativa en materia de
ordenamiento territorial
Soy de aquí. Proyecto de formación 0.25 1 0 0%
sectorial de los usos reglas y normativas
de cada sector a través de las
organizaciones comunitarias
Totales 1.00 6 1 5%
NIVEL DE AVANCE 2

Participación Social y Ciudadanía:

La participación social contribuye a la existencia de una sociedad civil

"densa", con organizaciones y colectivos capaces de canalizar los intereses y
motivaciones privadas hacia un espacio de interlocución pública. Sin
embargo, es también un juicio de consenso la inexistencia de acuerdos
mínimos acerca de a qué se hace referencia con el concepto de participación
o cuál es la participación deseada. En nuestro análisis al objetivo trazado en
el Plan Institucional y establecido en el POA del 2018, se encontró lo
siguiente:

PROGRAMA CREA

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Registro de los Establecimientos 0.45 1,000 675 68%
Comerciales
Plan de Fortalecimiento Institucional de 0.25 40 32 80%
las Organizaciones de la Sociedad Civil
Legitimización ante la ciudadanía 0.15 35% 25% 71%
Acompañamiento 0.15 5 3 60%
Totales 1 1,045 710 70%
NIVEL DE AVANCE 3

PROGRAMA TU CIUDAD TE ESCUCHA

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Interacción entre la Ciudadanía y la 0.15 15% 10% 67%
Institución
Programa Televisivo “AMA te escucha” 0.2 1 1 100%

Chat Interactivo y Redes Sociales 0.25 2 2 100%

“Contáctame”
Acercamiento con la Comunidad “AMA 0.25 25 12 48%
toca tu Puerta”
Revista Informativa “AMA te Informa” 0.05 1 0 0%
Línea Informativa “*262” 0.1 1 1 100%
Totales 1 30.15 16.1 77%
NIVEL DE AVANCE 4

PROGRAMA CRESE (CRECIMIENTO SECTORIAL)

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Espacio saludable “mi sector, mi jardín” 0.2 4 4 100%
Operativo de limpieza mancomunado 0.25 6 5 83%
“mi sector cuenta contigo”
“Ordenando mi sector” 0.15 5 1 20%
Competencia intersectorial 0.25 15 14 93%
Un día con el sector 0.15 6 6 100%
Totales 1 36 30 82%
Nivel de Avance 4

PROGRAMA DE FORMACION CIUDADANA

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
Mis derechos, mis deberes” 0.2 20% 12% 60%
Diseño reglamentos con criterios 0.25 8 2 25%
unificados
Descentralización de la dirección de 0.25 1 1 100%
participación comunitaria
Certificación ISO9001 de los 0.3 1 0 0%
reglamentos consensuados
Totales 1 10.2 3.12 43%
 Nivel de Avance 3

Durante el año 2018, el nivel de cumplimiento del objetivo 4, participación

Social fue de un 68% de su conjunto, lo que demuestra algunos atrasos en las
actividades que fueron previstas para el primer año de ejecución.

Fortalecimiento Institucional:

Hoy en día, los gobiernos municipales y comunales son cada vez más
protagonistas del desarrollo a escala local y, en cierta medida, responsables
primarios de atender las necesidades de la comunidad. Forzados a asegurar
una mejora en lo que podríamos llamar la calidad de vida urbana, la
administración municipal, el hacer y las formas de hacer, y de comunicarse
con los vecinos, se tornan dimensiones de singular importancia. Así, la
prestación de servicios de calidad se vuelve una necesidad tan estructural
como un buen desempeño de la administración en general y de la
administración financiera en particular.

Los ciudadanos piden mejores servicios, no ya como beneficiarios de las

funciones del tipo de las del Estado de bienestar que debieron absorber los
municipios, sino como usuarios que acceden a servicios de calidad, que
podrían ser provistos en otros ámbitos o son comparados con servicios
similares entregados por el sector privado, los que sientan un estándar que el
Estado debe equiparar o mejorar en sus propias prestaciones.

En este contexto, se fue analizado los avances a nivel institucional,

destacándose lo siguiente:

Programa/Actividad Criterio Actividades Actividades Nivel de

Previstas Alcanzadas Cumplimiento
FORTALECIMIENTO EFICIENCIA        
MUNICIPAL
Redefinir la estructura administrativa y 0.2 1 1 100%
operativa de la estructura de cargos.
Motivación al personal con charlas, 0.1 5 4 80%
capacitaciones y reuniones grupales.
Conservación de la memoria 0.05 1 0 0%
institucional.
RENDICION DE CUENTAS        
Ofrecer unos servicios oportunos con 0.25 20% 10% 50%
calidad en la administración Municipal.
Desarrollar sistemas de planeación 0.25 5 4 80%
seguimiento y control, entre otros.
Desarrollo de un programa de 0.05 1 1 100%
comunicaciones y relaciones
corporativas.
Mejoramiento de la infraestructura 0.1 1 1 100%
física y dotación de las instalaciones
locativas institucionales.
Totales 1     76%
NIVEL DE AVANCE 4

EVALUACION GENERAL

El nivel general de los avances previstos para el Ayuntamiento Municipal de

los Alcarrizos del Plan Estratégico 2017-2025, fue de un 2.9% de valoración o
su equivalente a un 47%. En este sentido, la gestión estuvo por debajo del
rendimiento esperado para el primer año.

Análisis de la Estructura Organizacional

El Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos cuenta en la nomina con cargos

de 9 funcionarios de libre nombramiento y remoción en el nivel directivo,
asesor, técnico y asistencial y por negociación contractual para la prestación
de los servicios operativos 32 contratistas a un costo total mensual de
RD$14,182.124. La cantidad de personal en nomina para el periodo
terminado al 31/12/2018 representó el 52% de los gastos erogados en dicho
periodo.

Comunicación e Información

El Ayuntamiento del Municipio de los Alcarrizos, en su informe de gestión

para el año 2018, tuvo contacto informativo con la comunidad, toda vez que
los consideró como herramientas sociales buscando con ello la interacción
humana servicio – usuario a través del presupuesto participativo.

Lo anterior se dio con el propósito de buscar relaciones entre el conjunto de

técnicas que permitieron la difusión de la ejecución del plan estratégico y la
satisfacción del servicio recibido; de esta manera podemos decir que el
Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos ha provocado un comportamiento
de expectativas por medio de la comunicación y la información del desarrollo
de sus actividades.

Evaluación del Sistema de Control Interno.

De acuerdo a la evaluación realizada, la entidad presenta debilidades en

todos los subsistemas, se evidenciaron documentos como el manual de
procesos y procedimientos, el código de ética, plan de capacitación, plan de
compensación, los cuales están a nivel de borrador y no han sido aprobados
por parte de la MAE.

El manual de funciones presenta debilidades en el ítem correspondiente a

requisitos de estudios y experiencia, puesto que, no se exige certificado
médico, certificado de no antecedentes penales, evaluación psicométrica, los
cuales son requerimientos para ser contratado.

Como parte del Subsistema de Control de Evaluación para evaluar los

procedimientos mediante los cuales se ejecutan las actividades y tareas
estableciendo posibles deficiencias e irregularidades la entidad no ha
realizado auditoría interna a los procesos, no se tiene capacitado ningún
funcionario de la entidad como auditor interno, situación que dificulta el
proceso y desarrollo de las mismas. A finales del mes de septiembre, la CGR
nombre un personal de auditoria interna para fortalecer los procedimientos
internos.

En el desarrollo del proceso de auditoría, se realizó la evaluación al sistema

de control interno contable obteniendo un rango insatisfactorio,
encontrando los siguientes aspectos más importantes:
 No existen manuales de procedimientos debidamente aprobados por
la MAE
 No están integradas las diferentes áreas de información financiera
 No se evidenciaron actividades de control interno contable.
 El inventario físico de la propiedad, planta y equipo de la Entidad no
está valorado ni conciliado con los Estados Financieros.
 No se realizan procesos de conciliación entre las diferentes áreas de la
Entidad.
  La información presupuestal no se encuentra integrada al sistema de
información contable, puesto que el modulo de presupuesto en el
programa SAF no se encuentra habilitado en la Entidad.

PRESTACION DE SERVICIOS

Servicios de Higiene y Aseo

No obstante, el Ayuntamiento del Municipio de los Alcarrizos dio

cumplimiento según su misión a los servicios de higiene y aseo determinados
en la ejecución presupuestal del 88%, en torno a los siguientes componentes:
barrido, recolección, transporte y limpieza; disposición de recursos sólidos;
participación ciudadana en la conservación del servicio prestado”.

Medio Ambiente

El cumplimiento de los documentos de planificación, lo proyectado en el plan

de acción y Plan Plurianual de Inversión, no es coherente con los rubros
presupuestales. La ejecución presupuestal se había proyectado para el 2018
en RD$42,879.242 millones de los cuales se ejecutaron RD$36,447.365
millones, es decir se cumplió en un 84% de lo proyectado y lo presupuestado.

Se evaluó la gestión realizada en lo concerniente al año 2018, tomando en

cuenta el plan estratégico plurianual, relacionadas con el Plan de Gestión
Integral de Residuos Sólidos (PGIRS), la realización de campañas de
educación ambiental en gestión integral de residuos sólidos, las acciones
desarrolladas en implementación del PGIRS en Instituciones Educativas, la
realización del diagnóstico sobre el comportamiento de la población y Plan
de manejo ambiental para la clausura y restauración del sitio de disposición
final denominado “Duquesa”.

EL PGIRS no cuenta con plan de inversiones, cronograma de actividades, que

garanticen su efectiva implementación a través de los proyectos que lo
componen, no define horizonte de tiempo, metas, responsables que permita
la evaluación y el seguimiento por parte del Ayuntamiento y por ende del
organismo de control, incumpliendo presuntamente con lo establecido en la
Resolución 48-2018, d/f 18/11/2018, en el cual se disponen los componentes
mínimos que éste debe incluir.
No se evidencio el envió del documento a la autoridad ambiental, lo que
debía realizarse en un término no mayor a dos (2) meses contados a partir de
su adopción, el Ayuntamiento no tiene conformado el comité de control del
PGIRS. Las deficiencias encontradas fueron las siguientes:

Falta de campañas de educación ambiental previsto en las actividades del

año 2018, tales como:
1. Realización de cuatro talleres de capacitación a jóvenes y adultos sobre
el manejo integral de residuos sólidos.
2. Diez reuniones comunitarias con grupos organizados, para orientar
sobre el manejo y clasificación de la basura.
3. Promoción a través de las redes sociales
4. Charlas en las escuelas públicas sobre el manejo de los desechos
sólidos.

SUPERVISION

En el levantamiento de puestos efectuado al personal que labora en el AMA

en las Áreas de Especialidades, tales como: Aseo Urbano, Rutas y
Frecuencias, Inspectoría, Caja General, Registros y Contribuciones, Cultos,
Servicios Generales, donde se evidenció lo siguiente:
 El 85% de los trabajos ornamentales son realizadas por personal fuera de
nómina.
 Se verificó en el Departamento de Higiene Integral el 33% del personal de
Rutas y Frecuencias no tienen reportes de las supervisiones diarias
realizadas.
 No existe un adecuado control por la MAE en la asistencia del personal.

Tomar en consideración lo referido en los artículos 77 y 79 numeral 1, de la Ley

No.41-08 de fecha 16 de enero del año 2008 para expresar sus conclusiones.

AUSENCIA DE SUPERVISIÓN EN EL RELOJ DE CAPTURA DE HUELLAS DIGITALES.

El AMA tiene implementado el reloj biométrico para la asistencia del
personal, los auditores maestrante al revisar el cumplimiento de los
horarios establecido se comprueba que la mayoría de los empleados
solamente registra la entrada, pero no la salida. (Tomar en consideració n
el artículo 79 numeral 1, de la Ley No.41-08 de fecha 16 de enero del añ o
2008 para fines de conclusiones).

ESTADOS FINANCIEROS

Se evaluaron los Estados Contables consolidados, Balance General y el Estado

de Resultados para el periodo terminado al 31/12/2018, basados en las
normas de auditoria generalmente aceptadas en República Dominicana, el
examen se realizó con base en pruebas selectivas

Situación financiera del AMA

Al 31 de diciembre 2018, en los Estados Financieros reflejan las siguientes informaciones:

Detalle 31/12/2018 31/12/2017

Capital de Trabajo (millones RD$) (10.8) (17.5)
Índice de Solvencia 0.42 0.22
Índice de Liquidez 0.42 0.22
Índice de Endeudamiento 0.44 0.68
Activos Fijos a Patrimonio 1.77 3.16

INDICE DE SOLVENCIA

Para el año terminado al 2018 el índice de solvencia es de 0.42. Esto significa

que por cada peso de deuda que tiene el Ayuntamiento Municipal de los
Alcarrizos solo cuenta con 0.42 centavos para pagar.
CAPITAL DE TRABAJO

El capital de trabajo está representado por la cantidad de recursos con que

cuenta la institución al descontar los compromisos de pagos (deudas a corto
plazo). Para el año 2018, el capital de trabajo es de RD$-10.8 Millones de
pesos.

INDICE DE ENDEUDAMIENTO

Muestra que proporción de los activos han sido financiados con deuda. Para
el año 2018 el índice de endeudamiento alcanza un 44% de los activos
totales. Este índice indica, que el 44% de los activos del Ayuntamiento
Municipal están comprometidos con terceros.

Estados Contables

Los ingresos que recibe el Ayuntamiento del Municipio de los Alcarrizos,

corresponden al servicio de aseo prestado en la zona urbana y rural del
municipio y a las transferencias por subsidios a este servicio recibido a través
de la Liga Municipal Dominicana

El servicio de aseo es cobrado a la comunidad por medio de la emisión de

una factura de servicios, detallando el tipo de uso (residencial, comercial,
oficial, especial). Es preciso resaltar, que el servicio de regicida de desecho
sólidos solo es pagado por el 1% de las casas y negocios debidamente
registrados.

Por medio el Acta No. 062 de febrero 14 del 2008, se crea el Fondo de
Solidaridad, con el objeto de otorgar subsidios a usuarios que forman parte
del programa solidaridad, y que demuestran que sus ingresos están por
debajo del salario mínimo cotizable.

Efectivo y Bancos

Las conciliaciones bancarias a diciembre 31 de 2018 presentan anexo el

extracto bancario y el libro auxiliar de bancos con la respectiva
conciliació n. Al evaluar la conciliació n se encontraron diferencias con los
registros contables. (Los auditores maestrante deben evaluar esta
diferencia en que consiste la diferencia aplicando las técnicas de
auditoria).

Las conciliaciones bancarias de las tres (3) cuentas corrientes del AMA,
no contienen las firmas del personal financiero, de quienes verifican y
validan la razonabilidad de los resultados. (Ver lo que expresan los
artículos 47 y 54, de la Ley No.10-04 de fecha 20 de enero del añ o 2004
para sus conclusiones).

INGRESOS

La entidad recibe sus recursos de la LMD y las mismas son depositadas en

la cuenta Banco de Reservas cta. 120-264582-0. Las asignaciones
presupuestarias de los meses de septiembre, octubre y noviembre 2018
por valor de RD$38,598,214.00, fueron depositadas en la cuenta Fondos
Reponibles 250-975540-0. (Ver lo establecido en los 77 y 79 numeral 1,
de la Ley No.41-08 de fecha 16 de enero del añ o 2008 para fines de
conclusiones).

RECEPCIÓN DE INGRESOS SIN RECIBOS PRENUMERADOS.

El AMA percibió ingresos por valor de RD$1,839,065.61, a través de la

cuenta corriente 250-006452-1, denominada Recaudo Especiales,
comprobá ndose que los recibos de ingresos no está n pre – numerados,
ya que se expiden de forma manual cuando existen fallas con el sistema.
(Buscar lo dispuesto en el Manual de Contabilidad Gubernamental para
este caso en específico).

DIFERENCIA EN DEPÓSITOS.
La cuenta corriente 120-264582-0, en el mes de diciembre presentó
diferencia por valor de RD$870,150.15, ademá s se comprobó , que la
institució n no tiene implementado un sistema de control alternativo al
momento de realizar los cobros cuando falla la energía eléctrica, ni para
la secuencia numérica de los mismos, igualmente se evidenció que no se
efectú a la relació n de los ingresos, que indique: fecha, nú mero y monto.

NÓMINAS NO REMITIDAS PARA REVISIÓN A LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA.

Durante el añ o 2018, la CGR designó a tres (3) auditores para mejorar los
procesos internos del AMA. Las nó minas pagadas mensualmente al
personal con los recursos extrapresupuestarios no son enviadas para
revisió n de la Unidad de Auditoría Interna (UAI), de la Contraloría
General de la Repú blica (CGR). (Tomar en consideració n lo descrito en el
artículo 3, de la Ley No.10-07 de fecha 8 de enero del añ o 2007 para fines
de conclusiones).

SERVICIOS PERSONALES.

La entidad efectuó pagos por conceptos de incentivos administrativos

durante el añ o 2018 por valor de RD$6,791,123.10, Dichos pagos fueron
emitidos a través de cheques y no está n vinculados a la nó mina
institucional. (Buscar disposición de la DGII sobre este caso
establecer sus conclusiones).

ADQUISICIONES DE BIENES Y SERVICIOS (MEDICAMENTOS E INSUMOS MEDICOS).

La entidad en el añ o 2018, realizaron procesos de bienes y servicios por

valor de RD$21,012,120.00. En la revisió n realizada por los auditores
maestrantes en las pruebas de cumplimientos de control interno para
las compras y contrataciones se pudo comprobar que existen suplidores
que no está n inscritos en el Registro de Proveedores del Estado y otros
que carecen de las certificaciones que demuestran estar al día con la
Direcció n General de Impuestos Internos (DGII) y la Tesorería de la
Seguridad Social (TSS). (En virtud de la ley 340-06 y su reglamento de
aplicació n 543-12, cuales debe ser sus conclusiones como auditor
externo)

ASIGNACIÓN DE COMBUSTIBLE.

En el AMA se realizan asignaciones de combustible a los funcionarios y

empleados, sin que la MAE haya emitido disposiciones que autoricen las
mismas.

OBRAS REALIZADAS EN EL AYUNTAMIENTO MUNICIPAL DE LOS ALCARRIZOS (AMA)

El AMA presupuestó y ejecutó obras por concepto Presupuesto

Participativo ascendente a la suma de RD$45,230,101.00. Un equipo de
ingenieros de la Cá mara de Cuentas de la Republica Dominicana hizo los
levantamientos de las diferentes cubicaciones pagadas, encontrando lo
siguiente:
a) Diferencias en los metrajes calculados y pagados en dos de los
contratos evaluados
b) En la remodelació n de la Funeraria Municipal no se tomaron en
cuenta los planos existentes
c) Inconsistencias en pagos de imprevistos de las obras
d) Falta de pago del 1% de la ley 6-86
 e) Falta de pago al CODIA del 1 x 1000 de los montos cubicados y
pagados,
f) Falta de pó liza de fiel cumplimiento del contrato en virtud de la ley
340-06.
g) Falta de supervisió n interna de los trabajos realizados por las firmas
de ingenieros.

Cuentas por Cobrar

El saldo de las rentas por cobrar para el periodo terminado al 31/12/2018

corresponde a la facturación realizada el Ayuntamiento del Municipio de los
Alcarrizos por recaudo de servicio de aseo.

Al solicitar las confirmaciones de las cuentas por cobrar no obtuvimos las

retroalimentaciones por parte de los clientes. Al análisis por antigüedad de
saldo indican que el 94% corresponden a los años 2004 – 2012.

Propiedad, Planta y Equipo

La entidad elaboro un inventario de los muebles y equipos una base de datos

de EXCEL en enero 4 de 2018, el cual no se encuentra valorizado y no se
realizo un proceso de conciliación entre los saldos existentes en este
inventario y los registros contables

Se evidenció que al 31/12/2018, los activos fijos que componen los Estados
Financieros, no existen un detalle de los mismos, y la depreciación se realiza
a los valores globales que tienen los citados estados.

Además, la entidad tiene a disposición una volqueta, un buldózer y una

excavadora para la prestación de servicio de aseo en el municipio, los cuales
son arrendados por la Alcaldía Municipal, según contrato sin número, cuya
vigencia es del 01 de mayo de 2013 a diciembre 31 de 2018, a por valor de
RD$34,000 mensuales cada vehículo.

Cuentas Por Pagar

Como parte de los procedimientos de auditoría, se tomó una muestra
estratificada de los proveedores con los cuales el Ayuntamiento tiene
compromisos de pago al periodo terminado al 31/12/2018. El 98% de los
proveedores confirmaron las informaciones contenidas en los estados
financieros, y un 2% no respondieron las confirmaciones.

Otras Por Pagar

Al periodo terminado al 31/12/2018 no se pudo determinar la composición

de el monto ascendente a RD$5,937,389.44 como otras cuentas por pagar.

Obligaciones Laborales

Al 31/12/2018, el Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos no tiene

compromisos laborales con empleados.

Patrimonio

El patrimonio inicial de la Entidad está compuesto por donaciones realizadas

por la LMD como parte del fortalecimiento institucional en el año 2006.
Mediante acto notarial, la citada entidad asesora de los Ayuntamientos
realizó un aporte ascendente a la suma de RD$78,087,419

LEGALIDAD

Cumplimiento del Marco Normativo, (LEY 340-06 Y SU REGLAMENTO DE

APLICACIÓN 543-12)

Valorado y confrontado el cumplimiento de la normatividad vigente, en el

desarrollo de la gestión y la ejecución de la contratación suscrita por el
Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos, dentro del ejercicio de la actividad
contractual, practicada al periodo terminado al 31/12/2018 y teniendo en
cuenta los principios de transparencia, eficacia, se evidenciaron algunas
errores con relación a la falta de documentos legales soportes de los
contratos, tales como concursos, términos de referencias, experiencia del
contratista, entre otros.
En lo que se refiere a normatividad aplicable se evidencio que el
Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos no cumple con las disposiciones
legales para la contratación, con base en contratos de prestación de servicios
y de suministros destinados al funcionamiento de la entidad, todos ellos de
mínima cuantía, además de algunos convenios administrativos suscritos con
el municipio.

En lo que se refiere al desarrollo contractual hay contratos donde no se

aportaron las actas de adjudicación de los procesos, como también se
evidencio que algunos no fueron debidamente liquidados.

Se solicito a la Gerencia del Ayuntamiento Municipal de los Alcarrizos una

muestra de 60 contratos de 291 celebrados por la entidad durante periodo
terminado al 31/12/2018 para someterlos al respectivo análisis; en la
selección de esta muestra se tuvieron en cuenta conceptos tales como
cuantías de los contratos, clase de contrato y objeto contractual entre otros.

De los contratos realizados, se observa que el Ayuntamiento no viene

realizando las invitaciones a las veedurías o representantes de la comunidad
como sujetos activos en la realización del acompañamiento para el ejercicio
del control social, proceso importante ya que es la herramienta que tiene la
comunidad para acceder al conocimiento y participación en la ejecución de la
misión institucional para la prestación de servicios. Es importante destacar
que la entidad no realiza los concursos requeridos que permitan seleccionar
aquellas propuestas que sean las más favorables para efectos de contratar.

Con este análisis se pudo establecer en la auditoria que los contratos

elaborados fueron adjudicaron en un 95% de forma directa sin cumplir con
las formalidades plenas establecido en la ley 340-06.

Asimismo, se tomo una muestra aleatoria de un 25% de las órdenes de

compras y/o servicios, en la cual el 38% no cumplía con los requisitos
exigidos por la ley.
En la auditoría practicada se encontró un caso de litis judicial con la compañía
Actel, quien desde el año 2008 se resiste a pagar la colocación de una antena
retransmisora en un espacio público.
Se requiere:

1. Prepare los requerimientos para realizar una auditoria integral (Plan de

Auditoria Integral).
2. Tomando como referencia las informaciones precedentemente descritas y
matrices anexas, emitir informe integral al Ayuntamiento Municipal de los
Alcarrizos
3. Emitir una opinió n a la evaluació n de la gestió n municipal y sus respectivas
recomendaciones.
4. Preparar cuestionario de control interno para esta entidad (Tres á reas elegidas
por usted).
5. Preparar confirmaciones bancarias.
6. Basado en las cuentas por cobrar y por pagar, realice un muestreo y preparar
confirmaciones.
7. Cada grupo deberé exponer el pró ximo miércoles 28 de agosto 2018 el
desarrollo de la auditoria.

NOTA FINAL: 30 PUNTOS