1.

¿Por qué es importante para el Licenciado en Contaduría conocer y estudiar el Código

Fiscal de la Federación?

El CFF es un compendio de diversos aspectos fiscales, cuyo objetivo es determinar las

contribuciones y las diversas obligaciones que se deben cumplir en relación con los impuestos
federales, por esta razón es importante que el Lic. En Contaduría se mantenga actualizado
constantemente.

2. ¿Qué es la Resolución Miscelánea Fiscal? Enumera y describe los cambios más

significativos para su aplicación en el año 2020.

Es un documento con vigencia anual, que agrupa y facilita el conocimiento de las reglas
dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos,
contribuciones de mejoras y derechos federales.

Publicada por el SAT, la RMF entra en vigor cada 1 de enero y hasta el 31 de diciembre, tras la
publicación en el Diario Oficial de la Federación (DOF).

Cambios significativos 2020

· Información y documentación proporcionada por el tercero

colaborador fiscal.
· Obligación de los asesores fiscales y contribuyentes de
proporcionar la información para revelar esquemas reportables.
· Días inhábiles.
· Verificación de autenticidad de los acuses de recibo con
sello digital.
· Casos en que procede la suspensión de actividades por acto
de autoridad.
· Presentación del dictamen fiscal 2019.

3. ¿Cómo ha evolucionado la factura electrónica en México

desde la factura impresa? Cita los cambios más importantes y las fechas en que
sucedieron.

Han pasado 10 años desde que la comprobación fiscal en México evolucionó, el cambio es notorio
desde que iniciamos a realizar documentos digitales y dejamos atrás las facturas en un bloc de
hojas. Este cambio es en beneficio para todos gracias al Servicio de Administración Tributaria (SAT)
de México, al facilitarnos el cumplimiento de nuestras obligaciones tributarias.

Migrar a utilizar las tecnologías de información como una herramienta para realizar documentos
digitales, obliga a muchas empresas a adquirir sistemas para realizarlos.

Para poder realizar Facturas Electrónicas es un requisito hasta el día de hoy contar con firmas
electrónicas y certificados de sellos digital, es necesario tener un sistema que nos permita emitir y
registrar la factura en lenguaje XML, (lenguaje utilizado para la lectura de estas sin que intervenga
una persona).
1990: Al final de este año inicia la revolución del Internet y es adoptado en el mundo con una
competencia global impresionante, se populariza el comercio electrónico en las grandes empresas
y las Pymes empiezan su proceso de cambio a la tecnología, para este año surge el Comité de
Factura Electrónica & AMECE.

2004: El Servicio de Administración Tributaria (SAT) aprueba la facturación electrónica como un

medio de comprobación fiscal a través del marco legal y regulación operacional del Comprobante
Fiscal Digital (CFD), bajo el modelo diseñado del Comité de Facturación Electrónica conformado
por 45 empresas pertenecientes a AMECE.

2005: La factura electrónica inicia con la versión 1.0 aunque no era obligatoria pero ya se
empezaba a realizar facturación. Sin ser en gran volumen ya se convertía en una realidad palpable.

2009: El SAT permite 2 opciones para realizar Facturas Electrónicas: Medios propios o a través de
auxiliares (era necesario solicitar los números de folio y serie al SAT) Facturas impresas con
mínimo de facturación.

2010: A mediados de septiembre de ese año es publicado en el Diario Oficial de la Federación la

creación del CFDI o Comprobante Fiscal Digital por Internet. Este sería el nuevo modelo a seguir
para la facturación electrónica en nuestro país, es aquí donde entran los Proveedores Autorizados
de Certificación (PAC) que son los responsables de realizar la validación del documento y
presentarlo ante el SAT. Al incluir este esquema abre muchísimas facilidades al contribuyente,
dejando al PAC encargado de todo el proceso.

2011: Poco a poco, el SAT ha empezado a ingresar a todos a la facturación, para este año existían 3
métodos de facturación; el CFDI, que obligaba a todas las empresas con ingresos mayores a los 4
millones de pesos, el CFD, emisión del comprobante por medios propios y el CBB (código de barras
bidimensional) que podían facturar comprobantes impresos para ingresos que no superan los 4
millones de pesos.

2014: Este año comenzó con la obligación para todas las personas que tuvieran ingresos
superiores a los 250,000 pesos al año e inicia la emisión de los recibos de nómina para todos los
empleados. Con este gran paso desaparece la facturación por CFD y CBB.

2017: El 1° de julio se realiza el cambio en los CFDI, de la versión 3.2 entra en vigor la nueva
versión 3.3, incorporando grandes cambios. La estandarización de información a través de los
catálogos, la disponibilidad de la validación que contiene el CFDI a todos los usuarios del SAT, con
el único objetivo de elevar la calidad de información que recibe el SAT.

4. ¿Qué beneficios trae el uso de la factura electrónica a las

empresas?

· Se elimina el riesgo de que se pierdan las facturas físicas

· Menos costos asociados
· Procesos físicos se vuelven digitales
· Facturación electrónica significa finanzas más sanas
· Más velocidad, mejor flujo de caja
· Se reducen los costos de impresión y distribución de
documentos, que oscilan entre $750 y $840 por unidad.
· Se reducen costos de sostener espacios para el archivo
físico de factura y de personas encargadas de cuidar y administrar estos documentos.
· La documentación digital va de la mano con las estrategias
de sistematización, porque minimiza los procesos manuales y agiliza el envío de
documentos electrónicos.
· Elimina las barreras de comunicación y entendimiento
empresarial al unificar el idioma, lo cual permite que haya un lenguaje común en el
intercambio de documentos.
· La minimización del tiempo empleado en la emisión y
entrega de las facturas se encuentra entre las principales ventajas que destacan quienes
lo han implementado.
· Amplía las posibilidades de desarrollar en las empresas el
teletrabajo, debido a que se puede tener en línea todas las transacciones que se realicen
con los clientes.
· Contribuye con el cuidado del medio ambiente, gracias a
que se reduce el consumo de papel.
· Generará un impacto positivo en la economía nacional,
porque su uso ayudará a disminuir la evasión de impuestos debido a la revisión constante
de las transacciones.
· Este mecanismo ayuda a incrementar la competitividad de
las empresas pues mejora su eficiencia y tiempos de respuesta.
· Los sistemas de facturación permiten que en paralelo se
puedan digitalizar otros documentos de las empresas que, en conjunto, permitan que se
pueda hacer un análisis más eficiente de la información.

5. Describe los requisitos que debe cubrir una persona física o moral para emitir una factura
electrónica.

➢ Estar dado de alta ante hacienda, ya sea como persona

moral o persona física y contar con Cédula de Inscripción al RFC.
➢ Contar con Firma Electrónica Avanzada (conocida como
FIEL).
➢ Para personas morales, contar con un Certificado de Sello
Digital (CSD

6. *Explica los formatos PDF y XML en una factura electrónica e indica cuál de ellos es el
único válido para la autoridad fiscal (el SAT).
3. ¿Qué es un CFDI? Enumera y menciona el contenido de un CFDI.

CFDI son las siglas de Comprobante Fiscal Digital por Internet o, dicho en español, de la factura
electrónica.

LOS CFDI DEBEN CONTENER LOS SIGUIENTES DATOS:

· RFC del contribuyente

· Régimen fiscal con que tributen
· Domicilio fiscal del local o establecimiento
· Número de serie del Certificado de Sello Digital (CSD)
· Sello Digital
· Lugar y fecha de expedición
· Cantidad, unidad de medida y clase de los productos o descripción del servicio
· Valor unitario consignado en número
· Importe total
· Indicar si el pago se realizará de contado o en parcialidades
· Impuestos trasladados
· Forma de pago
· Si se trata de importaciones, deberá contar con el número y fecha del documento
aduanero
· Código QR
· Cadena original del complemento de certificación digital del SAT

Todas las representaciones gráficas de un CFDI deberán contar con la leyenda “Este
documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una
representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”

8. Describe el concepto de UUID y para qué se utiliza en las Tecnologías de Información y

Comunicación.

Como tal, el UUID es un código identificador estándar empleado en el proceso de construcción

de software. Es utilizado para crear identificadores únicos universales que permitan reconocer
e distinguir un objeto dentro de un sistema, o el mismo objeto en diferentes contextos.

4. Explica con tus propias palabras qué es un folio fiscal y para qué servían en las facturas en
papel.

Es un conjunto de dígitos y letras que permiten identificar fácilmente las facturas.

5. Actualmente, ¿en qué consiste el folio digital? ¿para qué otra cosa sirve además de
identificar al CFDI?

Contrario a lo que uno pudiera imaginar, los folios digitales poseen usos que van más allá de
simplemente identificar nuestros comprobantes fiscales. A continuación, te presentamos
algunos de los más relevantes:

Emisión de facturas
 Relación de comprobantes fiscales

Verificación de comprobantes fiscales digitales por internet

6. ¿Quién expide el folio fiscal digital? ¿Dónde se localiza dentro de los archivos XML y PDF?
¿De cuántos caracteres se compone?

El UUID es el equivalente a Folio Fiscal, está compuesta por 32 dígitos hexadecimales,

mostrados en 5 grupos separados por guiones.

7. ¿En qué consiste la validación del CFDI, quién y donde debe llevarla a cabo?

La verificación de comprobantes fiscales digitales es un proceso en donde el Servicio de

Administración Tributaria (SAT) se encarga de revisar, comprobar y controlar las actividades que
tienen los contribuyentes de la emisión de la factura electrónica mediante un PAC. A través de
esta verificación tanto quienes emiten como quienes reciben facturas tendrán la certeza de que la
factura cumple con los requisitos establecidos por el órgano regulador.
En primer lugar, el validador de CFDI evita problemas con el Servicio de Administración Tributaria,
puesto que es verdad que los PAC cuentan con certificación de validez de documentos al timbrarlos,
pero la versión digital del CFDI se realiza en archivos XML sin protección de escritura, por lo tanto,
pueden existir archivos donde el CFDI haya sido modificado con lo que se elimina su validez oficial ante
el SAT.
La validación de comprobantes fiscales digitales confirma que el archivo que se reciba por parte del
proveedor sea válido, pues como el archivo es en formato XML, no pueden verificarse los errores a
simple vista ya que cuenta con algoritmos especiales. Presentar documentos apócrifos tiene
consecuencias muy altas, desde multas hasta varios años de prisión puesto que se considera delito por
defraudación fiscal.
El proceso que lleva el verificador de CFDI requiere la inversión de recursos económicos y tiempo, por
lo que algunos PAC cuentan con el servicio de validación de comprobantes fiscales digitales,
revisando la estructura del archivo XML de forma oportuna, confiable y segura.

8. Describe con tus palabras el proceso de Timbrado del CFDI. ¿Para qué le sirve a la
autoridad fiscal?

El proceso de timbrado en un CFDI considero que es uno de los más importantes ya que en este
proceso el SAT revisa minuciosamente la fecha, y otros aspectos importantes para que aprueben
el timbrado.
A la autoridad fiscal le sirve ´para tener un mayor control en lo que se timbra y que su sistema sea
más acertado y con los menores errores posibles.

9. ¿Qué es un timbre fiscal digital? ¿Qué características debe tener para ser válido?

El timbre fiscal digital es una herramienta que el SAT creó para que los PAC (Proveedor Autorizado
de Certificación ) puedan validar facturas electrónicas o recibos de nómina digital. Con el CSD
( Certificado de Sello Digital ) puedes elaborar CFDi ( Certificados Fiscales Digitales por Internet) ,
Sin ellos el timbre fiscal no tiene valor ante el SAT y en contarte.mx se quedará simplemente como
nota sin validez fiscal.

Un timbre fiscal digital, se compone de los siguientes elementos:

· El primero es el propio folio que se caracteriza por el UUID ( Universally unique identifier o
Identificador Universalmente Único). Es el PAC quien lo genera.

· El segundo dato que todo timbre fiscal digital debe de llevar es la fecha del proceso de
intercambio.
· La tercera información, que nunca puede faltar, es el sello del Comprobante Fiscal Digital
(CFD)

15. ¿Qué atributos debe contener el timbre fisca digital? ¿Qué elementos integran la cadena
para formar el timbre fiscal digital en la versión 3.3 del CFDI?

El pasado 12 de abril se subió en el portal del SAT la Documentación Técnica correspondiente al

TimbreFiscalDigitalv11.xsd, la Secuencia de Cadena Original (xslt) y la Secuencia de Cadena Original
del Timbre Fiscal Digital (xslt) mismos que se deben a la Facturación Electrónica Versión 3.3 propio
del anexo 20, la cual como hemos comentado anteriormente sufrirá modificaciones que entrarán
en vigor el próximo 1ro de julio. Además también se agregaron las nuevas especificaciones para
los estándares relacionados con el código de barras bidimensional, el complemento timbre,
complemento recibo de pago, entre otros.

10. ¿Qué es un certificado de sello digital? ¿Para qué sirve?

11. Describe el procedimiento seguido para tramitar el certificado de sello digital.

12. ¿En qué consiste el ensobretado de sellos digitales? ¿Qué archivos intervienen en el
ensobretado de sellos digitales y cómo se generan?

13. ¿Qué es el servicio conocido como Certisat Web? ¿Qué tareas permite hacer este portal?

20. ¿Cuáles son los pasos necesarios para descargar los Certificados de Sello Digital?
1. D
a clic en el botón ejecutar en línea.
2. D
escarga la aplicación Certifica de acuerdo al sistema operativo de tu
equipo de cómputo.
3. E
jecuta la aplicación Certifica.
4. S
elecciona la opción que deseas realizar.
5. C
aptura los datos solicitados.
 6. D
a clic en Guardar Archivos.

¿Qué error suele suceder en el CertiSAT Web y cómo se resuelve este error?
Generalmente, existe el error de ejecución del SOLCEDI y se resuelve descargando una aplicación
que se descarga directamente desde el portal del sat https://portalsat.plataforma.sat.gob.mx/solcedi/
para que funcione. En caso de que el problema persista, es necesario correr la aplicación desde un
visor Java.

21. *¿En qué casos la autoridad fiscal (el SAT) puede declarar como no válidos los certificados
digitales?

Descarga y estudia el documento “Cancelación de facturas” Manual del usuario (en internet)

22. ¿Cuáles son los motivos para cancelar un CFDI? ¿Qué procedimiento se debe seguir y en qué
plazo?
El Manual nos indica que existen 3 motivos.
I. C
ancelación de factura sin aceptación del receptor
II. .
Cancelación de factura con aceptación del receptor

III. Cancelación de factura origen que tenga al menos una factura relacionada

Los procedimientos son específicos para cada problemática; Sin embargo, para realizarlas se
necesitan los siguientes datos

†Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

†Contraseña (antes CIEC)
†e.firma
Para poder firmar las solicitudes de cancelación, necesitas:
†e.firma (personas físicas) o
†Certificado de Sello Digital (CSD).

23. En qué casos se puede cancelar el CFDI sin necesidad que el receptor no acepte la cancelación?
Según el manual de cancelaciones, ell emisor de una factura podrá cancelarla sin que se requiera la
aceptación del receptor, en los supuestos establecidos en la regla 2.7.1.39. de la Resolución
Miscelánea Fiscal vigente.

En estos casos, la factura se cancelará de manera inmediata.

24. ¿Qué es una addenda, cuál es su objeto y qué se necesita para incluirla en el CFDI?
Una Addenda es un complemento de información que puede ser anexado a un Comprobante Fiscal
Digital por Internet (CFDI) de forma opcional para incluir información adicional.
Una Addenda puede contener información de carácter comercial, logístico y de operación, requerida
muchas veces por empresas a sus proveedores de productos y servicios.

25. ¿Qué es un complemento al CFDI?

Los complementos para Factura Electrónica son elementos que permiten incluir información
adicional al comprobante y su uso es requerido en ciertos sectores o actividades.

26. ¿Qué es un complemento concepto al CFDI?

Las etiquetas definidas como Complementos Concepto permiten incluir información adicional de
uso regulado por la autoridad para un sector o actividad específica, permitiendo que la información
adicional sea protegida por el sello digital de la Factura Electrónica

27. ¿En qué consiste una factura electrónica falsa o apócrifa? ¿Para qué se utiliza?
Es una emisión falsa de una factura emitida para generar fraude y perjudicar a los contribuyentes.
Consta de elementos similares

28. ¿En qué consisten los correos apócrifos del SAT y cuál es su propósito?

29. ¿Qué significan las siglas CIEC? ¿Para qué sirve? ¿Cómo se obtiene?

30. ¿Cómo se forma la CIEC? ¿Qué servicios se pueden utilizar con la CIEC?

31. ¿Qué es la CIECF, cómo se obtiene y cómo se recupera?

32. ¿Qué se debe usar y qué no se debe usar para formar la CIECF?

33. ¿Qué es la contraseña, para qué sirve, cómo se integra y a quiénes reemplaza?

34. ¿En qué consiste el servicio conocido como Mi Portal del SAT? ¿Para qué sirve?

35. ¿Qué es el buzón tributario? ¿Cómo se habilita?

36. ¿Qué es un PAC? ¿Qué servicios proporciona?

36. ¿Cuáles son los requisitos para ser un PAC? ¿Cuáles son sus obligaciones?

37. ¿Qué es un PSRDD? ¿Qué requisitos debe cumplir?

 38. ¿Cuál es el procedimiento de recepción que debe seguir el PSRDD?

39. ¿Qué diferencia hay entre un PAC y un PSRDD?

40. ¿Qué modificaciones se dan con la versión 3.3 del CFDI?

41. ¿Qué tipos de operaciones o movimientos contables se amparan con la versión 3.3 del CFDI?

42¿Qué es el REP y para qué sirve?