Caso 1

La Empresa " Mi cacharrito" se dedica a la confección de cajas para botellas de vino, el departamento
de contabilidad actualemente se encuentra realizando el presupuesto para el primer trimestre del 2008. suponga que
el nivel de ventas para el primer semestre del año será de 16600 unidades, las cuales se distribuyen
mensualmente de acuerdo al siguiente detalle:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Total Ene-Jun

1600 2300 2700 3200 2800 4000 16,600

El precio de venta unitario esperado es $ 8200. $ 8,200

Iva 19% 19%
La politica de productos terminados es mantener como inventario final un 10% de las ventas del mes siguiente 10%
y se informó que el inventario final delaño 2007 fue de 140 unidades, cuyo valor unitario fue de $6.000 140 $ 6,000
Los costos unitarios estimados por unidad producida son igual a 1 tabla por caja a $350 cada tabla. 1 $ 350

Se Pide:

1) Presupuesto de Ventas
2) Presupuesto de Producción
3) Presupuesto Compra de Materiales
4) Presupuesto en unidades físicas, determinando unidades a comprar
5) Presupuesto en valores, determinando finalmente el costo total iva incluido

Presupuesto de Venta
Enero Febrero Marzo Total
Ventas
P Precio venta 8,200 8,200 8,200 8,200
Q Unidades a vender 1,600 2,300 2,700 6,600
P*Q Ventas netas 13,120,000 18,860,000 22,140,000 54,120,000
(P*Q)* 19% iva Más IVA 2,492,800 3,583,400 4,206,600 10,282,800
= Sum Ingresos por venta 15,612,800 22,443,400 26,346,600 64,402,800

Presupuesto de Producción
Cuentas Enero Febrero Marzo Total Abril
10% * Ventas prox mes Inventario final deseado 230 270 320 320 280 320
Ventas + Ventas 1,600 2,300 2,700 6,600 3,200 6,600
= Sum = Total requerido 1,830 2,570 3,020 6,920 3,480 7,420
Inv Ene (dado) ; Inv final mes anterior - Inventario inicial 140 230 270 140 320 140
= Total req - Inv inicial = Unidades a producir 1,690 2,340 2,750 6,780 3,160 6,780

Presupuesto de Materiales
Cuentas Enero Febrero Marzo Total
En unidades
Unidades a producir Consumo (unidades) 1,690 2,340 2,750 6,780
Unidades a producir Total consumo 1,690 2,340 2,750 6,780
Costo/Unidad (Dado) Costo x Unidad $ 350 $ 350 $ 350 $ 350
= Unidades * Costo Costo total $ 591,500 $ 819,000 $ 962,500 $ 2,373,000

Presupuesto en unidades fisicas, determinando unidades a comprar

En Unid. Fisic. Enero Febrero Marzo Total

= 10% de total consumo del proximo mes (nec produccion de ABRIL) Inv. Final deseado 234 275 316 316
Unidades a producir + Requer. Para Prod. 1,690 2,340 2,750 6,780
= sum = Total Requerido 1,924 2,615 3,066 7,096
Inv Ene (dado) ; Inv final mes anterior (-) Inv. Inicial 140 234 275 140
= Total req - Inv inicial = Unid a comprar 1,784 2,381 2,791 6,956

Presupuesto en valores, determinando finanlmente el costo total iva incluido

Enero Febrero Marzo Total

Costo/unidad de materia prima Precio de compra $ 350 $ 350 $ 350 $ 350
# Unidades a comprar de materia prima x Unidad a comprar 1,784 2,381 2,791 6,956
= multiplicar = Costo de compra neto = Cto de comp. Neto $ 624,400 $ 833,350 $ 976,850 $ 2,434,600 $ 2,434,600
= costo de compra neto * 19% iva + IVA $ 118,636 $ 158,337 $ 185,601.50 $ 462,574
= Suma = Costo total de compra de materia prima con IVA incluido Costo total IVA incl $ 743,036 $ 991,687 $ 1,162,452 $ 2,897,174