FACULTAD DE CIENCIAS DE LA COMUNICACIÓN Y

CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

PROGRAMA : REGULAR

Asignatura: Auditoria Financiera I

DOCENTE: Mg. CPCC. Marcial Medina Vigo 3

 EL AUDITOR
AUDITOR

La auditoría deriva del latín audiere, que significa oír y

escuchar; por lo que:
El Auditor es el especialista que escucha, interpreta,
revisa, analiza e informa los resultados, en una auditoría.

Atributos del
Auditor
Financiero

Actitud Ética
Conocimiento técnico

Forma de desempeñarse Discrecionalidad

 PERFIL ACADÉMICO PROFESIONAL
AUDITOR
CONCEPTO DE PERFIL PROFESIONAL:

Detalle de las características o rasgos que implican el

modelo de profesional que se requiere, en base a
necesidades; y que se enuncia a través de descripciones
precisas y claras, sobre:

las cualidades, habilidades, destrezas, capacidades, conocimientos,

funciones y niveles de desarrollo que se espera alcanzar.

•Perfil básico: Cualidades fundamentales como personal (parte humana) de un

profesional.
•Perfil Profesional: Características o rasgos, cualidades y nivel de desarrollo
dentro de una profesión.
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 PERFIL ACADÉMICO PROFESIONAL
Necesidades
Globales
Mundiales

Necesidades Gob. Nacional

Necesidades Empresariales

Necesidades
personales

PERFIL Necesidades éticas, de conocimiento crítico-

¿Cómo de ser?
¿Qué características debe tener? constructivo, reflexivo y práctico.
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 PERFIL DEL AUDITOR

• Las características de un auditor constituyen uno de los tópicos de mayor importancia

en el proceso de auditoria, ya que en él recae la responsabilidad de conceptualizarla,
practicarla y lograr los resultados necesarios para proponer las medidas tendientes a
elevar el desempeño de la organización.
La calidad y el nivel de ejecución de la auditoria dependen:
• Del profesionalismo y sensibilidad del auditor
• Comprensión de las actividades de auditoria que va a realizar.
• Implica una conjunción de conocimientos, habilidades, destrezas y experiencia
necesarios para realizar su trabajo con esmero y competencia.

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 HABILIDADES DEL AUDITOR
Conocimiento (Saber)
•Fund. Teórico: Qué es la auditoria y la
gestión administrativa
•Fund. Legal: de la auditoría, la entidad y
• Habilidades lo que rige la gestión.
conceptuales •Fund. Empírico: Experiencia en auditoría

Perspectiva
• Habilidades (Saber hacer)
técnicas,
procedimentales + • Como proceder
frente a hechos =
Éxito
que vemos. profesional del
• Capacidad de
• Habilidades análisis, síntesis.
Auditor
humanas
Actitudinales Actitud
(Saber ser)
• Deontología
• Ética
• Moral
 DESARROLLO DE HABILIDADES Y DESTREZAS DEL AUDITOR

HABILIDADES
Capacidades para SABER
trabajar con el
COMPETENCIAS cerebro.
• Capacidad para SABER
EXIGENCIAS interactuar DESTREZAS HACER
Individuales eficazmente Capacidades para
Empresariales con su medio. trabajar con el
• Amplio cerebro y el
y Sociales cuerpo.
repertorio SABER
de ACTITUDES SER
conocimientos Comportamientos
y habilidades. regulados por:
Valores, normas,
intuición, juicio,
moral.
 1. CONOCIMIENTOS

• Un Auditor administrativo debe tener preparación acorde con los

requerimientos que la auditoria le exige, pues eso le permitirá interactuar
de manera natural con los mecanismos de estudio que se emplearán
durante su desarrollo.
• Atendiendo a tales necesidades, es recomendable apreciar los siguientes
niveles de formación académica.
a. Formación Académica (Profesional)
b. Formación complementaria (Especialización)
c. Formación Empírica (Experiencias en auditoria)
 1. CONOCIMIENTOS

a. Formación Académica
• Estudios a nivel técnico, licenciatura o posgrados en administración, informática,
comunicación, ciencias políticas, administración pública, relaciones industriales,
ingeniería industrial, sicología, pedagogía, ingeniería en sistemas, contabilidad,
derecho, relaciones internacionales y diseño gráfico.
• Otras especialidades según cómo actuaría en matemática, ingeniería y arquitectura
pueden contemplarse, siempre y cuando el auditor haya recibido una capacitación
que le permita intervenir en el estudio.
• Base legal: Leyes, normas.

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 1. CONOCIMIENTOS

b. Formación complementaria

• Instrucción en la materia obtenida a lo largo de su vida profesional a través de

Especializaciones, diplomados, conferencias, talleres, seminarios, cursos, etc.

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 1. CONOCIMIENTOS

c. Formación Empírica

• Aunque esto ya no se aprecia en la actualidad, es necesario tener conocimientos resultante de

la implementación de auditorias en diferentes instituciones, con o sin contar con un grado
académico.
• Además, el auditor deberá saber operar quipos de cómputo y de oficina y dominar el o los
idiomas que sean parte de la dinámica de trabajo de la organización bajo examen.
2. Habilidades y destrezas
En forma complementaria a su formación profesional, teórica, práctica se demanda del auditor otro
tipo de cualidades:

 Actitud positiva.
 Conciencia de los valores propios y de su entorno.
 Estabilidad emocional.
 Capacidad de negociación.
 Objetividad.
 Sentido institucional.  Imaginación, claridad de expresión verbal y escrita.
 Saber escuchar.  Capacidad de observación.
 Creatividad.  Iniciativa, discreción.
 Respeto a las ideas.
 Facilidad para trabajar en equipo.
 Mente analítica.
 Comportamiento ético.
 3. Experiencia

 Una de las característica fundamentales que se deben considerar en el auditor, es su

experiencia personal, ya que de ello depende en gran medida el cuidado y diligencia
profesional que empleará y la profundidad con que emitirá sus observaciones.
 Por la naturaleza de la función a desempeñar, existen varios campos que tiene que dominar:
3.1. Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización
3.2. Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización
3.3. Conocimiento por esfuerzos anteriores (otras auditorias).
3.4. Conocimiento de casos prácticos (capacitación, taller)
3.5. Conocimiento derivado de otro tipo de estudios
organizacionales para mejoramiento administrativo.
3.6. Conocimiento personal basado en elementos diversos
(variedad de conocimientos en sistemas administrativos y otros producto de la experiencia)

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3.1. Conocimiento de las áreas sustantivas de la organización

• El dominio de este campo está referido a la experiencia que brinda el contacto día a día con las
iniciativas o programas orientados a la producción de resultados, parte OPERATIVA O DE LÍNEA
para la organización, de acuerdo con su objeto o atribuciones primordiales.

3.2. Conocimiento de las áreas adjetivas de la organización

• La competencia en este rubro se deriva de la aplicación continua de las medidas de ORDEN
ADMINISTRATIVO, TRAMITES giradas para el empleo puntual de los recursos humanos, materiales,
financieros y tecnológicos como soporte a las área o proyectos sustantivos en la organización.

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 3.3. Conocimiento por esfuerzos anteriores

En entendimiento del proceso de aplicación de auditorias anteriores, como producto del

conocimiento adquirido en experiencias, puede ser:
• a. En la organización bajo estudio
• Condición que favorece significativamente, porque abre la posibilidad de capitalizar la experiencia
adquirida en estudios análogos llevados a cabo previamente.
• b. En otras instituciones
• Factores que permite establecer un marco de referencia basado en la experiencia que otorga el
conocimiento de tareas similares realizadas en otras instituciones.
 3.4. Conocimiento de casos prácticos

Percepción de la naturaleza, alcance y condiciones de las técnicas que se utilizan para auditar una
organización, derivada de la capacitación o formación obtenida en los centros de trabajo o estudio, A
TRAVES DE TALLERES.

3.5 Conocimiento derivado de Estudios Organizacionales de otra naturaleza (Casos

similares por analogía)
Apreciación de los requerimientos necesarios para instrumentar una auditoria a partir de
la práctica lograda en la participación en otro tipo de estudios de mejoramiento
administrativo.

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3.6.Conocimiento personal basado en elementos diversos.
Dominio de áreas del conocimiento administrativo, métodos de trabajo, técnicas de estudio, influencia en la
organización por posición jerárquica, respeto, capacidad, interacción con el medio e interés de desarrollo,
que proviene de:
a. Liderazgo formal
Situación que hace posible la incorporación de experiencias de actuación originadas en el propios contexto.
b. Liderazgo informal
Circunstancia basada en la capacidad para influir en el manejo de factores reconocidos por los
individuos y grupos de trabajo.
c. Inteligencia
Atributo aceptado por la organización, el cual se considera un factor de peso en los procesos de
decisión.
d. Sentido común
Facultad de percibir intuitivamente alternativas de solución a planteamientos específicos.
d. Interés en aprender
Apertura al conocimiento que motiva a participar en la exploración de cómo llevar a cabo, en términos
positivos, una propuesta de estudio.
4. Responsabilidad profesional
• El auditor debe realizar su trabajo utilizando toda su capacidad inteligencia y criterio
para determinar el alcance, las estrategias y técnicas que habrá de aplicar en una
auditoria y cómo evaluar los resultados y presentar los informes correspondientes.
Para este efecto, debe de poner especial cuidado en:

• Preservar su independencia mental (Independencia de criterio)

• Realizar su trabajo sobre la base de conocimiento y capacidad profesional
adquiridos. (Con ética)
• Cumplir con las normas o también es necesario que se mantenga libre de
impedimentos que resten credibilidad a sus juicios, porque debe preservar su
autonomía de imparcialidad al realizar una auditoria. Esto garantizará el valor y
consistencia necesarios a su participación.

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