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617
Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere el artículo 615 consiste en
entregar el original de la misma, con el lleno de los siguientes requisitos:
c. *Modificado* Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios,
junto con la discriminación del IVA pagado.
e. Fecha de su expedición.
Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a), b), d) y h), deberán
estar previamente impresos a través de medios litográficos, tipográficos o de técnicas industriales
de carácter similar. Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturación por computador o
máquinas registradoras, con la impresión efectuada por tales medios se entienden cumplidos los
requisitos de impresión previa. El sistema de facturación deberá numerar en forma consecutiva las
facturas y se deberán proveer los medios necesarios para su verificación y auditoría.
PAR. En el caso de las Empresas que venden tiquetes de transporte no será obligatorio entregar el
original de la factura. Al efecto, será suficiente entregar copia de la misma.
PAR 2. ** Adicionado- Para el caso de facturación por máquinas registradoras será admisible la
utilización de numeración diaria o periódica, siempre y cuando corresponda a un sistema
consecutivo que permita individualizar y distinguir de manera inequívoca cada operación
facturada, ya sea mediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o mecanismos
similares.
13. Identifique los elementos del impuesto de Timbre Nacional Art. 514 y Libro IV E.T.
Son sujetos pasivos de la obligación tributaria o de las sanciones las personas o entidades como
contribuyentes o responsables de la obligación o de la sanción.
14. Identifique los elementos del impuesto al Consumo Nacional (Art. 512 E.T.)
El impuesto se causará al momento del desaduanamiento del bien importado por el consumidor
final, la entrega material del bien, de la prestación del servicio o de la expedición de la cuenta de
cobro, tiquete de registradora, factura o documento equivalente por parte del responsable al
consumidor final.
Son responsables del impuesto al consumo el prestador del servicio de telefonía móvil, datos y/o
intemet y navegación móvil, el prestador del servicio de expendio de comidas y bebidas, el
importador como usuario final, el vendedor de los bienes sujetos al impuesto al consumo y en la
venta de vehículos usados el intermediario profesional.
El impuesto nacional al consumo de que trata el presente artículo constituye para el comprador un
costo deducible del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido.
El no cumplimiento de las obligaciones que consagra este artículo dará lugar a las sanciones
aplicables al impuesto sobre las ventas (IVA).
PARÁGRAFO 1. El período gravable para la declaración y pago del impuesto nacional al consumo
será bimestral. Los períodos bimestrales son: enero-febrero; marzo-abril; mayo-junio; julio-agosto;
septiembre-octubre; noviembre-diciembre.
Cuando se inicien actividades durante el ejercicio, el período gravable será el comprendido entre
la fecha de iniciación de actividades y la fecha de finalización del respectivo período.
15. Segùn el Decreto Nº. 0419 de 2020, explique brevemente, a) En que consite la
devolución del IVA? b) A cuantas familias beneficiarà c) Cuales son los criterios de este
beneficio? d) Cada cuanto se hará la devolución y por cuanto tiempo?
419 del 2020, por medio del cual se establecen los parámetros y se dictan medidas
para realizar la devolución del IVA a estratos uno y dos establecido en el artículo
Los principales aspectos a tener en cuenta respecto del Decreto emitido por el
Gobierno son:
criterios:
por IVA, serán por hogar no por individuo y la misma será independiente a
otros beneficios que se puedan recibir como por los programas de Familias en
Acción y Colombia Mayor.
Tras el anuncio del Gobierno sobre el adelanto en el proceso de la devolución del IVA, como parte
de las medidas de apoyo y mitigación de la situación económica por la cuarentena, el
Departamento Nacional de Planeación respondió las preguntas más relevantes para los
beneficiarios de la devolución.
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La devolución del IVA a una persona por hogar más necesitado será de $ 75.000.
Sí. Con los bancos y operadores de pagos se logró un acuerdo para que las devoluciones no
cobradas se puedan acumular por 2 periodos. La devolución del IVA para los hogares más
vulnerables ya es una realidad.
5. ¿Qué pasa con las personas vulnerables que hoy no están en los programas sociales ni en el
Sisbén?
Deben solicitar la encuesta del Sisbén IV en sus respectivas alcaldías. El Gobierno en 2021 definirá
el mecanismo de entrada de estos hogares al esquema de devolución del IVA.
En 2020 se hará a través de Familias en Acción y Colombia Mayor. En el transcurso de este año se
definirá la hoja de ruta para avanzar a un mecanismo de giros eficiente y de bajo costo a partir del
2021.
7. ¿Cuál será el costo anual de la devolución del IVA a la población más vulnerable?
Se prevé que este año la devolución del IVA le cueste al Estado $ 400.000 millones y en 2021,
cuando llegue a 2 millones de hogares, sumará cerca de $ 960.000 millones. Por primera vez
Colombia devuelve el IVA a los más vulnerables.
La devolución del impuesto a las ventas (IVA) se mantendrá hasta tanto los hogares cumplan con
los requisitos establecidos en la ley. La devolución seguirá vigente siempre y cuando haya
disponibilidad presupuestal.
9. ¿Si me excluyen de Familias en Acción o Colombia Mayor, quedo fuera de la devolución del IVA?
No. En esta primera etapa la devolución del IVA está dirigida a los beneficiarios más vulnerables de
Familias en Acción y de la lista de priorizados de Colombia Mayor.
No. La devolución del IVA en favor de la población que más lo necesita no es un programa social,
sino un esquema que busca mitigar la injusticia generada por el cobro de ese impuesto.
La entrega de la devolución para quienes más lo necesitan se hará específicamente por hogar,
focalizado a partir del Sisbén.
12. ¿Tiene Colombia la experiencia e infraestructura para movilizar recursos hacia las personas
que deben recibirlos?
Sí. Desde hace años varios programas sociales focalizan y entregan transferencias monetarias a un
volumen considerable de beneficiarios. También la plataforma SIIF del Ministerio de Hacienda
hace desembolsos masivos de recursos en el territorio nacional.
DaviPlata será la principal plataforma para que el Gobierno devuelva el IVA a las familias de
estratos 1 y 2, que hacen parte del programa Familias en Acción.
Los beneficiarios pueden activar dicha aplicación desde cualquier rincón del país con su
documento de identidad y la pueden usar desde cualquier tipo de celular, sin tener que salir de su
casa acero costo y exento del cuatro x 1000.
Una vez la persona esté activa en DaviPlata y haya recibido el beneficio otorgado por el
o a cualquiera de los más de 23.000 correponsales en Puntos Efecty, Puntos Baloto, Puntos Punto
Red, ConRed y Reval ubicados en más de 1100 municipios para disponer de los recursos.
Para evitar aglomeraciones, se hará de manera progresiva durante las próximas dos
semanas. El banco informará por mensajes de texto a cada uno de los beneficiarios.
16. Que aspectos referentes al IVA, se contemplaron en los Decretos Legislativos dictados
durante la emergencia económica, ecoligica y social COVID-19?
Será una compensación a favor de la población más vulnerable, la cual se implementará de forma
gradual según lo defina el Gobierno.
Corresponderá a una suma fija en pesos, que el Gobierno definirá teniendo en cuenta el IVA que
en promedio pagan los hogares de menos ingresos, y será transferida bimestralmente a través de
los canales para el pago de subsidios de programas como Familias en Acción.
Las fechas las definirá la Dian. La norma se aplicará a ventas en locales comerciales físicos y al
detal. Se debe expedir factura electrónica y el pago debe hacerse con tarjeta débito, crédito u otro
mecanismo electrónico.
El comprador puede adquirir hasta tres unidades del mismo bien. Se aplicará a vestuario y
complementos, electrodomésticos, juguetes y elementos deportivos hasta cierto precio.
Como un estímulo al uso de las energías limpias, en la reforma quedó consagrada la exclusión del
pago de IVA de motocicletas eléctricas (incluidos los ciclomotores) cuyo valor exceda 1’780.350
pesos, así como las bicicletas y las bicicletas eléctricas –incluidos los triciclos de reparto– que
superen ese valor. De igual forma, las cirugías estéticas no pagarán este impuesto a partir del
2020, según lo aprobado.
4. Aportes a pensiones
Los pensionados verán reducir su aporte a salud con esta reforma de la siguiente manera: para el
2020 y el 2021, quienes reciban hasta un salario mínimo pagarán a salud 8 % desde el 12 % actual,
y los de entre uno y dos salarios, el 10 %. Pero a partir del 2022, dicho aporte será de 4 % para los
primeros y de 10 % para los segundos. El pago a salud para salarios por encima de los dos mínimos
seguirá en el 12 %.
No obstante, para que aplique la exención, es necesario que estos se realicen mediante abono en
cuenta de ahorro, efectivo o cheque de gerencia, según quedó consagrado en la iniciativa.
El Gobierno insistió en la creación del régimen simple, que vuelve a partir del 1.° de enero, para
estimular la formalización empresarial. Sustituye el impuesto sobre la renta, e integra el impuesto
al consumo y el de industria y comercio consolidado.
Como un estímulo a la generación de trabajo para la población joven, se aprobó que quienes
declaren renta y contraten menores de 28 años en su primer empleo puedan deducir el 120 % de
los pagos que realicen por concepto de salario de esos jóvenes. Pero la deducción máxima por
empleado no podrá exceder las 115 UVT mensuales. Para ser beneficiario de esto deben ser
empleos nuevos para jóvenes de menos de 28 años y que ese sea su primer trabajo.
El Gobierno introdujo al final una iniciativa para que se puedan deducir de la renta los intereses
que se paguen sobre préstamos para compra de vivienda, siempre que esté garantizado con
hipoteca si el acreedor no está sometido a la vigilancia del Estado y hasta un máximo anual de
1.200 UVT.
También estarán sujetos a esto los intereses que se paguen sobre préstamos educativos del Icetex,
dirigidos a la educación superior y hasta un máximo de 100 UVT.
La Dirección Nacional y el Ministerio de Hacienda cuenta con una base de datos que determinó
qué familias se beneficiarán. Esta selección fue realizada por el Departamento Nacional de
Planeación teniendo en cuenta la información más actualizada del Sisbén, DPS, MinTrabajo,
MinSalud y MinHacienda.
Los escogidos fueron hogares en condición de pobreza y vulnerabilidad, afectados en sus ingresos
como consecuencia de la pandemia del coronavirus y que no hacen parte de los programas
sociales Familias en Acción, Jóvenes en Acción y Devolución del IVA. Si usted quiere saber si es uno
de los beneficiarios haga click acá.
Este programa es manejado por el Departamento Nacional de Planeación que junto al Sisbén,
MinHacienda, MinSalud y MinTrabajo identificaron los beneficiarios que son tres millones de
familias en los 32 departamentos de Colombia, es decir que no se puede aplicar para este
beneficio.
Las familias que fueron escogidas y que no tengan cuentas en el sistema financiero se les enviará
un mensaje de texto a su teléfono celular indicándoles la entidad financiera en la que deben abrir
su producto digital de fácil uso y en el que recibirán sus recursos. Para las personas que no tienen
cuenta, el Ingreso Solidario se les pagará a través de AV Villas, Bancolombia, Davivienda y Movii.
A los beneficiarios que tengan una cuenta de ahorros con una entidad financiera, se les
consignarán los 160 mil pesos en la misma. Además, esta les notificara el abono vía mensaje de
texto.
Para el año calendario 2020, el FMI proyecta una caída del PIB en Colombia de 2,4 por ciento –la
primera recesión desde 1999– con una recuperación en 2021, cuando el crecimiento subiría al 3,5
por ciento, desde un nivel deteriorado por la crisis. Si se cumpliera esta proyección, el país apenas
regresaría, en 2022, a ritmos de crecimiento como los del pasado reciente.
El Gobierno, de acuerdo con el comunicado del Comité Consultivo de la Regla Fiscal, es más
optimista que el fondo, pues proyecta para este año una contracción de 1,6 por ciento que
permitiría fijar una meta de déficit fiscal de 4,9 por ciento del PIB para este año, frente al 2,5 por
ciento registrado en 2019.
De ahí que el comité hubiera recomendado al Ministerio de Hacienda realizar “un análisis de
sensibilidad de las variables fiscales, ante distintos escenarios de crecimiento económico”.
Con el gasto que ya se ha ejecutado, y el que forzosamente vendrá en las próximas semanas, se
estaría cerca de copar el espacio abierto por una meta de déficit de 4,9 por ciento del PIB.
Los recursos adicionados para el Fome, que provienen del endeudamiento interno del Gobierno
Nacional, ya suman 25,2 billones de pesos (14,5 billones de pesos de los gobiernos regionales y 9,8
billones de pesos de los bancos), al tiempo que el margen de gasto adicional sería del orden de 28
billones de pesos.
Si se aumentara el gasto para hacer frente a una contracción de la economía, como la proyectada
por el FMI, sería necesario fijar una nueva meta de déficit dentro de la regla fiscal. Y hay
proyecciones más pesimistas que las del Gobierno y el FMI: Fedesarrollo estimó que la cuarentena
generalizada durante un mes tiene un costo de entre 4,5 y 6,1 por ciento del PIB, y que en dos
meses, obviamente, se duplicaría.
Para el año 2021 En el año próximo, los ingresos tributarios serán inferiores a los del presente,
como consecuencia de la recesión actual, y el Gobierno no va a recibir dividendos de Ecopetrol ni
utilidades del Banco de la República.
Tenemos por delante una situación económica muy deteriorada en los próximos 20 meses, cuyo
manejo exigirá no solamente la creatividad ya demostrada por el ministro de Hacienda, Alberto
Carrasquilla, sino un enorme apoyo de las entidades multilaterales y, naturalmente, de las fuerzas
políticas nacionales.
En buena hora las autoridades colombianas negociaron, hace unos años, con el FMI el
otorgamiento de la llamada Línea de Crédito Flexible (FCL por sus iniciales en inglés), por la suma
de 11.000 millones de dólares. Se trata de una facilidad con la que cuenta el Banco de la República
para obtener dólares y fortalecer sus reservas internacionales.
Estas últimas son un colchón que se utiliza en caso de que los dólares generados por las
exportaciones, la inversión extranjera y los créditos externos, tanto al sector público como el
privado, no sean suficientes para sufragar todas las necesidades del país en moneda extranjera.
Contar con esta línea genera tranquilidad a los agentes económicos en el país porque saben que
hay un buen respaldo en divisas para sus operaciones.
Sin embargo, esta línea del fondo, sin condicionalidad alguna, no puede usarse para financiar el
gasto del Gobierno, por lo cual será necesario acudir a otras líneas –si es que el fondo las ofrece–
y, de todas maneras, ir a otras entidades multilaterales, como el Banco Mundial, el BID y la CAF, y
a la banca privada internacional, si es que esta se encontrara en disposición de prestar a un país
como Colombia.
El desequilibrio macroeconómico que puede generarse obligaría, como en las crisis pasadas –la de
los ochenta y la del fin del siglo–, a contar con el respaldo de estas instituciones para obtener
recursos.
20. De continuar la pandemia del COVID-19, hasta cuando puede el presidente de la republica
seguir dictando decretos legislativos, y hasta cuando seguirán las medidas restrictivas en cada
municipio?
siguiente
El presidente Iván Duque dijo a través de Facebook live que después de la cuarentena en la que
estamos "no vamos a volver al país de hace un mes, dos o tres meses"
Destacó que mientras surge una vacuna hay que adaptarse como sociedad y tomar todas las
medidas de precaución que se han establecido para proteger la vida, la salud y la resiliencia social.
Por eso dijo que la cuarentena se hizo fue para bajarle velocidad a la pandemia.
Sobre los venezolanos que están en Colombia, el mandatario dijo que nos se les puede tratar de
manera despectiva, como si no fueran personas que no participaran de la sociedad.
Dijo que a pesar de este momento tan difícil que estamos viviendo, se encuentran mecanismos
para tener el alimento.
Y a renglón seguido destacó que incluso en medio de todas las dificultades "no hemos dejado de
pensar en ellos y de buscar soluciones".