UNIVERSIDAD DEL QUINDIO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
TALLER FINAL ASIGNATURA CONTABILIDAD FINANCIERA I
DOCENTE: JUAN CARLOS BEDOYA ALBARRACIN

EMPRESA: UN SALTO EN EL TIEMPO S.A

NIT: 900.811.801-1
DIRECCIÓN: CALLE 14 #15-23 ESQUINA, CENTRO (ARMENIA QUINDIO)
ACTIVIDAD ECONÓMICA: VENTA DE RELOJES
REPRESENTANTE LEGAL: MARIANA ROMÁN

De acuerdo al enunciado propuesto realice la clasificació n de la empresa y elija todos

los datos que desee utilizar en el desarrollo del ejercicio.

CLASIFICACIÓN DE LA EMPRESA:

a) POR SU ACTIVIDAD:
Comercial _X_ Industrial _______ Servicios _______
Mineras _______ Agropecuaria_______

b) POR SU TAMAÑO:
No. de trabajadores: 20
Vr. de Activos
Microempresa ________________ Pequeñ a X
Mediana _____________________ Grande _____________

c) POR EL ORIGEN DEL CAPITAL

Pú blica______ Privada __X__ Mixta _____

d) POR EL NUMERO DE PROPIETARIOS Persona Natural ____ Persona Jurídica _X_

SI ES SOCIEDAD: Soc. Colectiva_____ Soc. Limitada _____ Soc. Anó nima __X_ Soc. En
comandita por acciones ____Soc. En c. simple ____ Soc. Por Acciones Simplificada ____

e) POR FUNCIÓN SOCIAL

Con á nimo de lucro _X_ Trabajo asociado_____ Sin á nimo de lucro _____ Sector
cooperativo _____ Otro _____

f) POR SU AMBITO DE ACTUACIÓN

Empresas Locales (una localidad determinada) _____ Empresa regional __X__

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TALLER FINAL ASIGNATURA CONTABILIDAD FINANCIERA I
DOCENTE: JUAN CARLOS BEDOYA ALBARRACIN
Empresa nacional (en todo el país) _____ Empresa exportadora _____

El 1° de febrero de 2020 la sociedad _______________________ S.A.S, con NIT

______________________ de Armenia (Categorizada en el grupo 2 mediante el acuerdo
3022/2013) recibe autorizació n para emitir 300.000 acciones con un valor nominal
de $2.000 c/u; segú n documento privado No. 01 y estatutos de la sociedad. La
empresa se constituye como Responsable de IVA, Designado Agente de Retención
en IVA. La empresa practica la autorretenció n en renta y complementarios la tarifa de
0,4% sobre los ingresos percibidos.

Los accionistas realizaron las siguientes suscripciones:

El socio (A) CARLOS ROMERO, suscribe 40.000 acciones por un valor de

$2.000 c/u; pagados en su totalidad en efectivo.
El socio (B) JOSE GUERRERO, suscribe 70.000 acciones por valor de$2.000 c/u,
cancela el 50% de contado y el resto a crédito.
La socia (C) BARBARA RODRIGUEZ, suscribe 45.000 acciones a $2.000 c/u y
cancela de contado. *

 01 de febrero. Con el 40% del aporte del socio (C), se abre la cuenta corriente
en el Banco de Colombia. Adicionalmente se adquieren los siguientes activos:
* Muebles y enseres, por valor de $ 42.016.807 má s IVA, comprado a
“MUEBLES REFLEJOS S.A.S.” responsable de IVA de la ciudad de Armenia,
designado Agente de Retenció n en IVA. Tarifa ICA 10*1000.*
* Equipo de cómputo, por valor de $ 7.563.025 má s IVA, comprado a
“COMPUTAR S.A.S.”, de la ciudad de Armenia, responsable de IVA, no designado
agente de retenció n en IVA. Tarifa ICA 10*1000.
* Vehículo, por valor de $ 41.176.470 má s IVA, comprado al concesionario
MAZDA GRAN CONTRIBUYENTE, de Armenia (Para este caso la retenció n en la
fuente la efectú a IDT INSTITUTO DEPARTAMENTAL DE TRANSITO)
 01 de febrero. La empresa compra papelería a “Papelería LA PLAYA S.A.S.”,
responsable de IVA, designado agente de retenció n en IVA, ubicado en Armenia
por valor de $800.000 en efectivo. La papelería se estima consumirla en 8
meses (se registra como un gasto pagado por anticipado). Tarifa ICA 10*1000.
 02 de febrero. Compra 130 unidades de mercancías por valor de $ 50.000 c/u
má s IVA 19%, el pago se realiza con cheque, a la sociedad DREAMS S.A.S.
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responsable de IVA no designado agente de retenció n en IVA, de la ciudad de
Armenia. Tarifa ICA 10*1000.
 04 de febrero. El valor aportado en efectivo por el socio (B) es consignado en
la cuenta corriente del Banco Colombia.
 06 de febrero. Compra 50 unidades de mercancías por $51.000 cada una a
crédito a ANGELINA JOLIE No responsable de IVA, No Declarante de Renta de
la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 10*1000.
 08 de febrero. Vende 70 unidades de mercancías por valor de $85.000 cada un
má s IVA 19% a ALBACA S.A. de Armenia, Gran contribuyente. Se realiza
transferencia bancaria. Tarifa ICA 10*1000. *
 10 de febrero. Compra 75 unidades de mercancías a $51.000 c/u má s IVA
19%, a crédito a OLYMPYA S.A.S. responsable de IVA, No Designado Agente de
Retenció n en IVA de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 10*1000.
 11 de febrero. Vende 90 unidades de mercancías a $87.000 cada un má s IVA,
le cancelan el 50% por consignació n y el resto a crédito, a la sociedad PHILIPS
S.A. responsable de IVA, no designado agente de retenció n en IVA de la ciudad
de Pereira. Tarifa ICA 10*1000.
 12 de febrero. Vende 40 unidades de mercancías por valor de $87.500 cada
una má s IVA 19% de contado por medio transferencia bancaria, a la sociedad
TRIUMPH LTDA. responsable de IVA designado agente de retenció n en IVA de
Armenia. Tarifa ICA 10*1000.
 14 de febrero. Compra maquinaria por valor de $6.750.000 má s IVA a crédito,
a la sociedad EL ROBLE S.A.S. responsable de IVA, designado agente de
retenció n en IVA de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 10*1000.
 16 de febrero. Compra 150 unidades de mercancías por valor de $50.000
cada un má s IVA 19% el 50% se paga con cheque y el restante en efectivo, a la
sociedad ROSS&ROSS S.A.S. Gran Contribuyente Autorretenedor en Renta
(Retenció n en la fuente) de la ciudad de Armenia. Tarifa ICA 10*1000.
 El 18 de febrero (socio D) LUISA POVEDA y (socio E) MARIANA ROMÁ N
suscriben 125.000 acciones, 40% socio 4 y 60% socio 5 a un valor de $2.250
c/u y en cuanto al pago el 75% por transferencia bancaria y el saldo a 10 días.
 20 de febrero. Cancela el valor adeudado a ANGELINA JOLIE con cheque.
 22 de febrero. Recibe el pago del saldo que le adeudaban, de la venta realizada
a la sociedad PHILIPS S.A., por transacció n bancaria.
 24 de febrero. Vende 32 unidades de mercancías por valor de $89.000 cada
una má s IVA 19% a TRIUMPH LTDA de Armenia, Gran contribuyente. Se realiza
transferencia bancaria. Tarifa ICA 10*1000.
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 25 de febrero. Compra 50 unidades de mercancías a $52.000 cada una a
crédito a MICHAEL CORSO, No responsable de IVA, no declarante de renta de la
ciudad de Armenia. Tarifa ICA 10*1000. *
 26 de febrero. Vende 100 unidades de mercancías por valor de $90.000 cada
una má s IVA 19%, cancelan el 50% de contado por transferencia bancaria y el
50% a crédito, a la sociedad TRAZOS LTDA. Responsable de IVA, no designado
agente de Retenció n en IVA de Armenia. Tarifa ICA del 10*1000.
 28 de febrero. Se recibe el pago del valor adeudado por el socio (D) y (E) por
transferencia bancaria.
 30 de febrero. Cancela servicios pú blicos así: Energía $ 105.210, y Acueducto
$47.815, todo con cheque.
 30 de febrero. Cancela honorarios al contador CARLOS DE LA FUENTE no
responsable de IVA, el cual certifica que tiene tres personas a cargo para
desarrollar su actividad, por un valor de $1.250.000, con cheque.

A TENER EN CUENTA:

Se deben realizar:
 Kardex por el método de promedio ponderado.--- CARLOS
 Realizar y contabilizar los ajustes contables al 29 de febrero de 2020. YA
 Realizar y contabilizar el cierre contable.
 Cá lculo y contabilizació n de la reserva legal, debido a que en los estatutos de la
sociedad se encuentra establecido de esta manera.
 Identificar los documentos del sistema de gestió n contable necesarios en cada
registro (soportes contables).
 Diligenciar los libros auxiliares y la hoja de trabajo. MARIANA
 Elaborar los siguientes estados financieros de acuerdo a la norma NIIF PYMES.
a. Estado de Situació n Financiera de Apertura.
b. Estado de Resultados Integral.
c. Estado de Situació n Financiera.
 Fechas a partir de las cuales se deben hacer depreciaciones:
o Muebles y enseres 01/02/2020
o Equipo de cómputo 01/02/2020
o Flota y equipo de transporte 01/02/2020
o Maquinaria 14/02/2020
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Recuerde que cada mes se deben calcular y registrar las depreciaciones por el método
de línea recta.

PARAMETROS DEL TRABAJO FINAL:

- Cumplir con todos los reconocimientos exigidos Para grupo 2 NIIF para PYMES.
- Describa las Políticas contables determinadas por la empresa. Realice política
contable para manejo de inventario, propiedad planta y equipo, ingresos,
patrimonio.
- Realizar todas transacciones que cumplan con los principios de contabilidad y
características cualitativas de los estados financieros.
- Grupos má ximo de tres personas.
- El trabajo debe ser entregado de manera digital en hoja de cá lculo.
- La sustentació n debe ser individual, igualmente su nota. (60% trabajo y 40%
sustentació n).
- No se reciben, ni se sustentan trabajos incompletos.

TEMAS A EVALUAR:

1. Marco conceptual.
2. Patrimonio (Constitució n de la sociedad).
3. Ingresos de actividades ordinarias.
4. Impuestos (IVA, RETENCIÓ N, ICA, AUTORRETENCIÓ N EN RENTA y
AUTORRETENCIÓ N EN RENTA Y COMPLEMENTARIOS).
5. Sistema de gestió n documental contable (SOPORTES).
6. Ciclo contable.
7. Estados financieros.