UNIVERSIDAD DE CUENCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y

ADMINISTRATIVAS
ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
ÉTICA PROFESIONAL

INTEGRANTES:
Michelle Gómez Quezada
Marco Gómez Valverde
Angie Herrera Herrera

PROFESOR:
Ing. Jorge Leonardo Vanegas Ruiz, PhD

CURSO:
AE 06-02
 Código De Ética
Capítulo 2
¿Por Qué Surgen Los Códigos De Ética?
Antecedentes
Los antecedentes más remotos de un código de ética se presentan en antiguas culturas
desarrolladas antes de Cristo como el Código de Hammurabi en el siglo XVIII a.c,
Confucio en el siglo V a.c. o la India en el siglo III a. c.
 El Código de Hammurabi
Conjuntos de leyes más antiguos, escrito en 1750 a. C. por el rey de
Babilonia Hammurabi y se basa en la aplicación de la ley del talión, que es un
principio jurídico de justicia remuneradora en el que la norma imponía un castigo que se
identificaba con el crimen cometido, obteniéndose la reciprocidad. Redactado en
primera persona y relata cómo los dioses eligen a Hammurabi para que ilumine al país
para asegurar el bienestar de la gente. Las leyes y normas, numeradas del 1 al 282
(aunque faltan los números 66-99 y 110-111), están escritas en babilonio antiguo y fijan
diversas reglas de la vida cotidiana, como los principios que debían tener en cuenta los
que desempeñaban un cargo público en Babilonia.[ CITATION Wik20 \l 12298 ]
 Principios Chinos Sobre Conducta Pública De Confucio
Se encuentran en Los Cuatro Grandes de Confucianismo, que son : Gran
Saber, Doctrina de la medianía, Analectas de Confucio y Mencio, en la cual destaca las
Analectas de Confucio ya que recogen una serie de charlas que Confucio dio a sus
discípulos así como las discusiones que mantuvieron entre ellos, Durante más de dos
mil años, las Analectas han sido parte de los estudios de las escuelas chinas ya que se
consideraba que ningún hombre podía llegar a un buen nivel moral y de inteligencia sin
conocer la obra de Confucio. [ CITATION Wik19 \l 12298 ]
 Los Principios Del Rey Asoka De La India
Conocido por ser un promotor de la no violencia y por tener un reino misericordioso,
gobernó por medio de principios no violentos, de hecho se prometió a sí mismo que iba
a vivir de acuerdo con los principios budistas. Asoka escribió una serie de edictos,
explicando sus políticas y aspiraciones para el imperio y solicitando a otros a seguir su
ejemplo ilustrado, en estos se comprometió a cuidar de su pueblo como un padre y
prometió que no usaría la violencia. Prohibió los sacrificios en vivo y caza deportiva,
por lo que instó a su pueblo a seguir una dieta vegetariana  y prohibió la práctica de la
quema de bosques o residuos agrícolas que podrían albergar animales salvajes. Prohibió
castigos como la tortura, la eliminación de los ojos de las personas, y la pena de muerte,
y pidió los perdones para los ancianos, los que tienen familias que mantener, y aquellos
que estaban haciendo obras de caridad.
Por último, a pesar de Asoka instó a su pueblo a la práctica los valores budistas,
fomentó un ambiente de respeto a todas las religiones. [ CITATION Gre19 \l 12298 ]

En el ámbito privado, desde fines del siglo pasado, muchas empresas se preocuparon
por desarrollar formas de autorregulación complementarias a la normativa legal vigente
como consecuencia de diversos casos emblemáticos de fraudes comerciales y bursátiles
ocurridos a fines del siglo pasado, que dejaron en evidencia que las leyes no fueron
suficientes para impedirlos.

Así es que “a partir de algunos casos emblemáticos de fraude del siglo XX, como
Enron, Arthur Andersen, WorldCom, Tyco, Q West, se generó un debate sobre las
actuaciones de las empresas y sus directivos frente a la corrupción, los casos de fraude y
el abuso de confianza con sus accionistas o a la influencia que ejercen sobre las políticas
de algunos países.” Como consecuencia de este debate surgió la necesidad de establecer
normas de conducta empresarial por medio de los códigos de ética.
 Enron
 Arthur Andersen
Fue una empresa fundada en 1913 que llegó a convertirse en una de las cinco mayores
compañías auditoras del mundo, hasta su práctica desaparición en 2002 a raíz
del escándalo Enron.  Además de la auditoría, ofrecía servicios de consultoría y
asesoramiento fiscal y jurídico. El final de Arthur Andersen como una gran compañía
ocurrió cuando la empresa, auditora de Enron Corporation, fue sentenciada por los
tribunales federales en 2002 por delitos de obstrucción a la justicia, y de destrucción y
alteración de documentos relacionados con la quiebra de Enron y las irregularidades
cometidas por dicha corporación. La multa impuesta fue de poca cuantía, pero además
se privó a la compañía de poder seguir ejerciendo sus funciones de auditoría y asesoría
para las sociedades registradas en la bolsa de valores de los Estados Unidos. Esto
motivó el cese de casi todas sus actividades. A partir de entonces, las sociedades de
Arthur Andersen en los diferentes países se fueron disolviendo y sus equipos
profesionales se fusionaron o fueron absorbidos por otras empresas del sector.
En 2005 la Corte Suprema de Estados Unidos, perdonó a la compañía. Sin embargo, no
pudo recuperarse de la pérdida de prestigio y capital humano y fue incapaz de retomar
la actividad profesional anterior, ni siquiera a menor escala.
Arthur Andersen no fue disuelta y continúa operando.[ CITATION Wik201 \l 12298 ]
 WorldCom
Fue una empresa importante del sector de las telecomunicaciones con sede Estados
Unidos, que se declaró en quiebra en julio de 2002.
En el 2002, después de la caída de la empresa Enron, la Comisión de mercado de
valores de los Estados Unidos presentó documentos que ponían de manifiesto un gran
fraude contable realizado por la empresa WorldCom.  Luego de muchas
investigaciones, se logró descifrar el fraude, una pérdida para sus accionistas en más de
180.000 millones de dólares, una mala cuenta de gastos por más de 4 mil millones de
dólares y una cuenta irregular por más de 3 mil millones de dólares. Las investigaciones
establecieron que en el 2000 la compañía ya estaba emitiendo deuda, pero no se trasladó
a los accionistas. Ese año, el mercado de las telecomunicaciones fue muy mal, pero
ellos maquillaron las pérdidas contables como inversiones de capitales, así pues, sus
estado financieros no publicaban pérdidas. Mientras que su flujo de caja seguía intacto y
sin ningún endeudamiento. Se supo que la auditora Andersen estaba asociada a este
fraude y que conocían de la acción de “maquillaje” de las cuentas.
Para WorldCom significó el anuncio en bancarrota en el 2002 y el despido de más de
diecisiete mil personas, Su Fundador Bernard Ebbers fue enjuiciado y condenado a
veinticinco años en prisión por el fraude. Además, la compañía auditora Andersen fue
cerrada y sus principales ejecutivos fueron enjuiciados en Estados Unidos por fraude y
colaboración en el mal uso de la información contable.[ CITATION Wik202 \l 12298 ]
  Tyco
La fundación de TYCO se realizó en 1960 por Arthur J. Rosenburg. Inicialmente fue un
laboratorio de investigación para hacer trabajos experimentales para el gobierno de
Estados Unidos para después convertirse en una empresa dedicada a la fabricación de
productos industriales, en 1964 hace una oferta pública de acciones y a partir del año de
1965, TYCO comienza una estrategia de crecimiento, basada en la adquisición de otras
empresas. En enero de 2002 TYCO anuncio un plan para dividir la empresa en 4
sociedades independientes, plan que fue abortado y sustituido por una oferta pública del
100% de las acciones. En junio de ese año el presidente de la Compañía Dennis
Kozlowski renuncio. El consejo de administración inicio una investigación interna, bajo
la dirección de asesores externos, para examinar el uso que hizo el ex director
ejecutivo de los fondos de la compañía.
Entre los años 1999 y 2001: El actual presidente de esa época (Kozlowski) junto con el
alto ejecutivo Swartz tomaron préstamos y bonos injustificados. Además de vender 575
millones de dólares en acciones, estafando de esa manera a los accionistas y falsificando
asimismo los estados financieros de la compañía.
2002: Autoridades fiscalizadoras de Nueva York comenzaron a investigar al presidente
de esa época Dennis Kozlowski, junto con otros ejecutivos, de los cuales habían
sospechas que habían cometido acciones ilegales para robar 600 millones de dólares. El
resultado de la investigación fue que no se encontró ningún tipo de plan para defraudar
a la compañía, pero lo que sí se logró descubrir fueron más de 300 millones de dólares
en errores de contabilidad, además una mala administración de los anteriores
responsables, pues se llegaron a poner en mal uso diversas fórmulas contables para
incrementar los ingresos de la empresa. 2003: Se hizo público el fraude. La cotización
de la empresa en el mercado se fue a pique, el valor de las acciones llego a perder más
de $ 100 mil millones, generando una gran cantidad de pérdida a los inversionistas.
2005: Se demandó a los altos ejecutivos de Tyco. [ CITATION Agu14 \l 12298 ]

 Q West
Qwest Communications International, Inc., era un gran operador de telecomunicaciones
de los Estados Unidos que estuvo involucrada en escándalos contables, y la Comisión
de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) la multó con una multa de $ 250
millones. Entre las transacciones en cuestión hubo una serie de acuerdos entre 1999 y
2001 con la división de banda ancha de Enron que pueden haber ayudado a Enron a
ocultar las pérdidas. En 2005, el ex presidente y director ejecutivo (CEO) Joseph
Nacchio , el ex presidente y director de operaciones (COO) Afshin Mohebbi y otros
siete ex empleados de Qwest fueron acusados de fraude en una demanda civil
presentada por la SEC. [ CITATION Wik203 \l 12298 ]
Los procesados falsificaron documentos entregados a auditores y escondieron equipos
excesivos u ociosos para ocultar el maquillaje de cifras y movimientos. Además,
se encontraron irregularidades en un contrato con la consultora Genuity (junio
de 2000). [ CITATION Mer03 \l 12298 ]

El Caso ENRON
Uno de los casos más emblemáticos fue el de Enron, empresa que surgió en 1985. Se
convirtió en una corporación dedicada al transporte de gas natural, la electricidad,
Internet y los mercados financieros, con operaciones en más de 30 países. Llegó a ser
considerada la séptima corporación más grande de los Estados Unidos, pues controlaba
el 25% del mercado de la energía. Fue designada como la empresa más innovadora
durante cinco años consecutivos y la mejor en calidad de gestión17.
Sin embargo, a fines del año 2000, ENRON atravesó dificultades financieras por la
pérdida de su ventaja competitiva ante el ingreso de otras empresas a su mercado y por
la caída del precio de la energía por la recesión mundial. Entonces, sus directivos no
tuvieron mejor idea que utilizar un equipo de ejecutivos para esconder miles de millones
en deudas mediante artificios contables, la creación de entidades de propósito especial y
881 subsidiarias en paraísos fiscales, la elaboración de informes financieros pobres e
inexactos y lograr que la empresa auditora Arthur Andersen obviara estas acciones.

El resultado inevitable de esta crisis fue la declaración de quiebra de ENRON en

diciembre del 2001. A partir de ese momento, se empezaron a descubrir los malos
manejos y las maniobras contables aplicadas por sus principales directivos para engañar
a sus accionistas, trabajadores, proveedores, consumidores y autoridades del gobierno,
con la garantía de Arthur Andersen como ente auditor.

Las consecuencias de estas maniobras fraudulentas fueron la quiebra de ENRON, la

desaparición de la firma auditora Arthur Andersen, la condena a prisión de 28 directivos
de ENRON y la pérdida de aproximadamente 60,000 millones de dólares a la economía
americana, de los cuales 9,000 millones correspondieron a sus accionistas y 2,000
millones a los fondos jubilatorios de sus 20,000 empleados que los reinvirtieron en
acciones. Esta pérdida se concretó cuando el valor de la acción de Enron cayó de US$
90.56 dólares en agosto del año 2,000 (su máximo histórico) a solo 26 centavos de dólar
el 30 de noviembre del 2001.
De esta manera quedó demostrado como la falta de ética en los negocios y de
responsabilidad social de los directivos de dicha empresa tuvo efectos negativos sobre
sus principales stakeholders18 y el desarrollo del país.

La ética en los negocios

Es una ética aplicada que se refiere al rol que debe cumplir una empresa en la sociedad
y cuál es su compromiso con sus clientes, accionistas, trabajadores, vecinos y el planeta,
tiene la finalidad de presentar aquellos patrones que deben guiar las conductas de las
personas que actúan en la esfera de los negocios. Nace como una forma de
autorregulación para evitar los grandes fraudes que afectaron a muchas personas
mundialmente. Existen dos conceptos vinculados con la ética de los negocios: la
Responsabilidad Social Empresarial y los Stakeholders.
 Responsabilidad Social: es definida por varios autores, uno de ellos es la OIT
que la describe como un conjunto de acciones que toman en consideración las
empresas para que sus acciones tengan repercusiones positivas en la sociedad y
en los stakeholders.
 Stakeholders: Todas aquellas personas o entidades que afectan o se ven
afectados positiva o negativamente por las actividades de una empresa.
Hay dos tipos de stakeholders:
  Primarios: Tienen una relación directa con el negocio como, por ejemplo, los
accionistas, los clientes, los proveedores y los trabajadores.
 Secundarias: No participan en el intercambio comercial con la empresa, pero
que pueden afectar o verse afectados por las acciones de ésta, por ejemplo, los
miembros de la comunidad, las autoridades, los competidores y los medios de
comunicación, etc.
Las empresas que actúan con responsabilidad social empresarial, tratan correctamente a
su personal y respetan sus derechos, sus acciones son transparentes, honestas y procuran
el bienestar de sus clientes, están comprometidas con el cuidado del medio ambiente y
con el desarrollo de buenas prácticas en beneficio de la sociedad, además participan en
proyectos sociales; tienen como resultado el mejoramiento de su reputación, pueden
acceder a nuevos mercados, conseguir accionistas y clientes leales, y posicionarse como
un agente de cambio y desarrollo.
Al ver todas las ventajas que les proporciona la responsabilidad social empresarial, las
organizaciones han tomado conciencia y ponen mayor énfasis en tener una buena
reputación con sus trabajadores y grupos de interés a través de la implementación de los
códigos de ética, por ello las empresas están incorporando en sus planes estratégicos
acciones dirigidas a desarrollar una cultura organizacional ética, destacando la
interiorización del código de ética entre sus integrantes.
Los códigos de ética constituyen medios para el fortalecimiento de la cultura
organizacional, la formación de buenas conductas y la prevención de actos fraudulentos,
pero no se debe caer en la paradoja de hacer un uso poco ético del código de ética.
Diferencia entre responsabilidad social corporativa y ética empresarial
El término ética empresarial hace referencia al conjunto de valores que la empresa
define como propios y al conjunto de normas y principios que regulan la actividad
empresarial.
La responsabilidad social corporativa estaría integrada dentro de esta ética empresarial y
va más allá del cumplimiento de la legislación vigente o del respeto a las normas y
principios establecidos, es una actitud que las empresas asumen de manera voluntaria,
con el fin de contribuir al desarrollo social y a la mejora del medioambiente.
¿Qué es un Código de Ética?
Es un documento que reúne un conjunto de principios o normas éticas que regulan los
comportamientos de todos los que integran una organización, incluidos los directivos.
Las organizaciones, instituciones o empresas incorporan declaraciones de principios y
valores en su vida diaria, para mantener una línea de comportamiento correcto uniforme
entre todos sus miembros, cabe recalcar que lo establecido en el Código de Ética no
prevalece sobre las disposiciones legales vigentes.
Sin embargo, algunas empresas consideran que teniendo su código de ética ya
cumplieron con la responsabilidad social empresarial, sin entender que el código de
ética es un medio y no un fin en sí mismo. En algunos casos se persiguen intereses
subalternos y mediatos como mejorar la imagen, acreditar rápidamente responsabilidad
social empresarial o cumplir requisitos para ser proveedores, por lo tanto, ciertos
códigos no son eficaces ya que no se los elabora con el objetivo de alinear buenos
comportamientos de los integrantes de la empresa.
El código de ética es fundamental cuando la empresa inicia las actividades para guiar el
comportamiento de sus integrantes y ayudar a la toma de decisiones frente a
problemáticas internas o aquellas en las que está involucrado algún grupo de interés
externo, se debe considerar que el mismo puede variar con el tiempo y es importante
que sea sencillo y concreto.
Características del Código de Ética
 Pertinente
El Código debe adaptarse a las características específicas del sector, del entorno
y de la propia empresa, se redactará después de analizar las peculiaridades y la
problemática concreta a la que se enfrentan en la toma de decisiones.
 Realista
Los objetivos deben ser alcanzables, las conductas deben ser posibles dentro del
entorno en que se mueve la empresa, ser posibles con el esfuerzo apropiado, de
forma que el documento sea motivador, se vea como posible y estimulante.
 Equilibrado
Debe respetar los derechos y deberes de los diferentes implicados. No todos
deben ser derechos de los trabajadores, ni todo son derechos de los clientes; debe
permitir excepciones cuando proceda, ofreciendo criterios para valorarlas.
 Revisable
Deben ser revisados periódicamente, para adaptarse a las nuevas circunstancias
y para facilitar su mejora y cumplimiento. Se necesita que sean documentos
vivos, que evolucionen y reflejen las condiciones cambiantes de las demandas de
la Comunidad y de la Sociedad, así como la evolución de las políticas
organizativas.
 Elemento de comunicación
Como documento escrito, el código, permite la discusión, la clarificación de
posturas, y sirve como mecanismo de información tanto interno como externo.
Como mecanismo de comunicación interno realiza una función de afianzamiento
de una cultura empresarial correcta y facilita el aprendizaje de los principios de
la empresa a los empleados; mientras que como mecanismo de comunicación
externa los códigos o detalles contenidos en éstos, pueden también ser
distribuidos o diseminados a las partes externas para las que la compañía tiene
responsabilidades. 

Varias denominaciones
Actualmente, diversas instituciones y organizaciones cuentan con un código de ética,
aunque lo denominan de varias maneras.
Las denominaciones de ética se deben a los documentos y principios éticos y normas de
conducta. son códigos o documentos que norman el comportamiento de las personas
dentro de la organización y cuyo objetivo es más amplio que sólo el desarrollo de la
ética. En consecuencia, son documentos con un mayor número de páginas, más
complejos y difíciles de asimilar.
Los códigos coinciden en el objetivo principal de orientar las conductas de sus
integrantes, pero varían en función de sus objetivos específicos, que están en
concordancia con sus valores institucionales y la finalidad de cada organización.

Códigos de Ética de Diversas Entidades Ecuatorianas

DENOMINACION ENTIDAD TIPO DE

ORGANIZACIÓN
CÓDIGO DE ÉTICA OCP ECUADOR EMPRESA PRIVADA
Y POLÍTICA
ANTIFRAUDE
CODIGO DE ETICA MINISTERIO DE EMPRESA PUBLICA
SALUD
 NORMAS DE GENERALI EMPRESA PRIVADA
CONDUCTA ECUADOR
 CONDUCTA COMPAÑÍA DE
EMPRESARIAL SEGUROS S.A.
 AMBIENTE DE
TRABAJO,
DIVERSIDAD E
INCLUSIÓN

CODIGO DE ETICA MINISTERIO DE EMPRESA PUBLICA

RELACIONES
LABORALES
CÓDIGO DE ETICA SOCIEDAD EMPRESA PRIVADA
ECUATORIANO PARA ECUATORIANA DE
PROFESIONALES DE SEGURIDAD,
SEGURIDAD Y SALUD SALUD
OCUPACIONAL - OCUPACIONAL Y
CEPSSO - GESTIÓN
AMBIENTAL–
S.E.SO.
CÓDIGO DE ÉTICA SUBSECRETARÍA EMPRESA PUBLICA
DIRECCIÓN NACIONAL DE APOYO,
DE AUDITORÍA A LA SEGUIMIENTO Y
GESTIÓN EDUCATIVA REGULACIÓN DE
LA EDUCACIÓN
CÓDIGO DE ÉTICA DEL MINISTERIO DE EMPRESA PUBLICA
MINISTERIO DE EDUCACION
EDUCACIÓN*
CÓDIGO DE ÉTICA DEL INSTITUTO EMPRESA PUBLICA
INSTITUTO ECUATORIANO DE
 ECUATORIANO DE NORMALIZACION
NORMALIZACIÓN
CÓDIGO DE ÉTICA SERVICIO DE EMPRESA PUBLICA
PRINCIPIOS Y VALORES RENTAS INTERNAS
CODIGO DE ETICA Y JNG ECUADOR EMPRESA PRIVADA
CONDUCTA
EMPRESARIAL
CÓDIGO DE PRODUBANCO EMPRESA PRIVADA
ÉTICA Y CONDUCTA
CÓDIGO DE ÉTICA CENACE

Al margen de las diferentes denominaciones, características propias y objetivos

específicos, todos los códigos recogen los principios y normas éticas que deben ser
respetados por quienes conforman sus respectivas organizaciones y, en la mayoría de
los casos, señalan las conductas que deben tener y aquellas que no son aceptables.

PREGUNTAS
1.- ¿Qué es un Código de Ética?
Es un documento que reúne un conjunto de principios o normas éticas que regulan los
comportamientos de todos los que integran una organización, incluidos los directivos.
2.- escriba 5 Características del Código de Ética

 Pertinente
 Realista
 Equilibrado
 Revisable
 Elemento de comunicación
3. Diferencia entre responsabilidad social corporativa y ética empresarial
Ética empresarial hace referencia al conjunto de valores que la empresa define como
propios y al conjunto de normas y principios que regulan la actividad empresarial.
La responsabilidad social corporativa estaría integrada dentro de esta ética empresarial y
va más allá del cumplimiento de la legislación vigente o del respeto a las normas y
principios establecidos.

1.
Bibliografía

AEGVE. (6 de Abril de 2018). Ética empresarial y responsabilidad social corporativa:

AEGVE. Obtenido de AEGVE: http://aegve.org/etica-empresarial-responsabilidad-
social-corporativa/
Agustin Zaid Ti; . (9 de Septiembre de 2014). Agustin Zaid Ti. Obtenido de
https://agustinzaidti.wordpress.com/2014/09/09/escandalos-corporativos-enron-
worldcom-tyco/
Aula Fácil. (s.f.). Características de los Códigos Éticos: Aula Fácil. Obtenido de Aula Fácil:
https://www.aulafacil.com/cursos/responsabilidad-social/codigos-de-etica-en-las-
empresas/caracteristicas-de-los-codigos-eticos-l9718
Greelane. (6 de Junio de 2019). Greelane. Obtenido de
https://www.greelane.com/es/humanidades/historia-y-cultura/ashoka-the-great-195472/
Mercado. (26 de Febrero de 2003). Obtenido de Mercado: https://mercado.com.ar/empresas-
negocios/cuatro-ex-directivos-de-qwest-procesados-por-fraude/
Wikipedia. (15 de Diciembre de 2019). Wikipedia. Obtenido de
https://es.wikipedia.org/wiki/Cuatro_Libros
Wikipedia. (24 de Mayo de 2020). Wikipedia. Obtenido de https://es.wikipedia.org/wiki/C
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Wikipedia. (9 de Mayo de 2020). Wikipedia. Obtenido de
https://es.wikipedia.org/wiki/Arthur_Andersen
Wikipedia. (22 de Mayo de 2020). Wikipedia. Obtenido de
https://es.wikipedia.org/wiki/WorldCom#Esc%C3%A1ndalo_contable_y_quiebra
Wikipedia. (14 de Mayo de 2020). Wikipedia. Obtenido de https://en.wikipedia.org/wiki/Qwest