LA CONTRALORÍA

GENERAL DE LA REPÚBLICA

Auditoría de Desempeño
Herramienta Útil Para Mejorar
la Gestión Pública

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO

GERENCIA DE ESTUDIOS Y GESTIÓN PÚBLICA
1. La Auditoria de Desempeño en el Perú
2. Origen de la Auditoría
3. Objeto de Examen
4. Preguntas y objetivos
5. Análisis y resultados
1. LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN CGR DE PERÚ
1. LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN CGR DE PERÚ
Examen de la eficacia, eficiencia, economía y calidad de los bienes y servicios
que brinda el Estado para alcanzar resultados en favor del ciudadano.

Orientada al Insumo para la

ciudadano mejora de la gestión

No sancionadora
sino propositiva Participativa
Auditoría de
Desempeño
1. LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN CGR DE PERÚ

Etapas de la Auditoría

Elaboración de Seguimiento
a la
Selección Informe y implementa-
del Objeto Ejecución definición de Plan ción de las
de Auditoría de Acción recomenda-
Planificación Matriz de Resultados ciones
Informe Preliminar Informe Final
Matriz de Planificación Plan de Acción
Plan de Auditoría
1. LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN CGR DE PERÚ
ACOMPAÑAMOS AL GESTOR EN LA
DEFINICIÓN DE UN PLAN DE ACCIÓN
https://apps1.contraloria.gob.pe/SeguimientoPA/home.aspx
1. LA AUDITORÍA DE DESEMPEÑO EN CGR DE PERÚ
2. ORIGEN DE LA AUDITORÍA
Principales temas tratados en los
informes GEO Ciudades
Rector de las
Gestión Integral
de los Residuos
Sólidos

Ministerio
del
Ambiente
Promotor y
articulador con los (Minam)
gobiernos locales
responsables de la
implementación de
la gestión y manejo
de los RRSS

Fuente : Proyecto Geo Ciudades 10 años, del Programa de las Naciones Unidas para el Medio Periodo del Examen
Ambiente - Oficina Regional para América Latina y el Caribe División de Evaluación y Alerta
Temprana (PNUMA-ORPALC), 2012
1 DE ENERO 2014 AL 31 DE MAYO DE 2015
SUSTENTO DEL EXAMEN DE DESEMPEÑO ENTIDAD AUDITADA
2. ORIGEN DE LA AUDITORÍA
Criterios de Selección del Objeto del Examen

Evidencia de
Importancia la relación
presupuestal causal

Logro de
desempeño

Gestión Integral de Residuos Sólidos en el Ámbito Municipal,

la misma que es supervisada y promovida por el Minam a través de capacitación y
asistencia técnica, e implementada por los Gobiernos Locales.
3. OBJETO DEL EXAMEN
Actividades y procesos de la
GIRS de ámbito municipal

Análisis
de
Riesgos

Fuente: Marco legal, guías y Anexo n.° 2 del Programa

Presupuestal 036: “Gestión Integral de Residuos Sólidos”.
Elaboración propia.
3. OBJETO DEL EXAMEN

Acciones de alto riesgo

en los procesos de las
actividades para la
implementación de la
GIRS

Fuente: Marco legal, guías y Anexo n.° 2 del Programa

Presupuestal 036: “Gestión Integral de Residuos Sólidos”.
Elaboración propia.
3. OBJETO DEL EXAMEN
Identificación de actores dentro del proceso de
gestión integral de residuos sólidos (GIRS) de ámbito municipal

Fuente: Marco legal, guías y Anexo n.° 2 del Programa Presupuestal 036: “Gestión Integral de Residuos Sólidos”.
Elaboración propia.
3. OBJETO DEL EXAMEN
Identificación de actores principales y sus roles dentro del proceso de
gestión integral de residuos sólidos (GIRS) de ámbito municipal

Fuente: Marco legal, guías y Anexo n.° 2 del Programa Presupuestal 036: “Gestión Integral de Residuos Sólidos”.
Elaboración propia.
3. OBJETO DEL EXAMEN
Proceso de supervisión y promoción del Minam en el marco de implementación del
servicio de GIRS en el ámbito municipal

Minam y su órgano adscrito

Supervisa las acciones realizadas y funciones ambientales

Implementación de los Gobiernos locales de la

Gestión Integral de Residuos Sólidos
Minam
Gestión de los Residuos
Promueve a través
de Capacitación y Manejo de los Residuos
Asistencia Técnica. Programa de Segregación en la
Fuente y Recolección selectiva

Fuente: Anexo n.° 2 del Programa Presupuestal 0036, así como la Ley General de Residuos sólidos y su Reglamento.
Elaboración propia
4. PREGUNTAS Y OBJETIVOS - Preguntas de Auditoría
Dimensión de
Sub pregunta
Desempeño
Sub Pregunta 1.1
Dimensión
¿Las capacitaciones y la asistencia técnica a los gobiernos locales brindadas por el Minam
Eficacia
facilitan la gestión integral de residuos sólidos?
Sub Pregunta 2.1
Dimensión
¿La supervisión que realiza el Minam a los gobiernos locales contribuye a la gestión integral
Eficacia
de residuos sólidos?
Sub Pregunta 3.1
¿Cuáles son los factores, asociados a i) la gestión y articulación del Minam, ii) la
Dimensión
administración municipal y iii) al generador, que afectan la implementación del programa de
Eficacia
segregación la fuente y recolección selectiva de los residuos sólidos domiciliarios en el
ámbito municipal?
Sub Pregunta 3.2
¿Cuál es el nivel de eficiencia de la administración municipal para recolectar selectivamente Dimensión
los residuos sólidos domiciliarios en el proceso de implementación del programa de Eficiencia
segregación la fuente y recolección selectiva?
5. ANALISIS Y RESULTADOS
Alcance de la Auditoría
Supervisión y promoción del Minam Factores de la Administración Municipal
Entidad: Ministerio del Ambiente Universo: 1 851 gobiernos locales
Área Clave : Dirección General de Muestra : 103 gobiernos locales
Calidad Ambiental Con nivel de confianza del 95%

• 27 GL • 37 GL

Tipo A Tipo B

Menos Más
de 500 de 500
VVUU VVUU
• 15 GL • 24 GL

Municipalidad Distrital de Villa El Salvador

Municipalidad Distrital
1 Piloto
de San Martín de Porres
Municipalidad Provincial de Trujillo
5 Estudios de Caso Municipalidad Provincial de Cusco
Municipalidad Distrital de Campoverde
Municipalidad Provincial Tahuamanu
5. ANALISIS Y RESULTADOS
Municipalidad Caso
Municipalidad Distrital de Villa El Salvador Cuestionario web
Municipalidad Provincial de Trujillo (plataforma google drive)
Municipalidad Provincial de Cusco con preguntas que
Municipalidad Distrital de Campoverde permiten medir la
Municipalidad Provincial Tahuamanu eficiencia de la GIRS, a
través de los factores de Definición
la administración del
Municipal. modelo
Recojo de Taller de definición de de
información y Problemas-Causas- Heckman
entrevistas a Consecuencias, y el
generadores , vinculadas al modelo
servidores y generador, Cuestionario web con de
funcionarios. Segregación en la preguntas que permiten eficiencia
Fuente y Disposición incluir variables del relativa
Revisión de generador y la
literatura Final.
intervención del Minam
como rector de la política
pública,; con la finalidad
de reducir la cantidad de
los residuos sólidos del
ámbito municipal.
5. ANALISIS Y RESULTADOS
Muestra
Se tomó una muestra estratificada de 103 municipios representativos de un universo de 1 851
gobiernos locales.

De los 103 municipios, 67 pertenecen al Programa de segregación en la fuente y recolección

selectiva (65% de la muestra representativa).

Metodologías cuantitativas
Subpregunta 3.1: Método de Heckman (2 etapas).

Subpregunta 3.2: Análisis de Envolvente de Datos (DEA).

PROGRAMA DE SEGREGACIÓN EN LA FUENTE Y RECOLECCIÓN SELECTIVA
Generador Segregación en la
Fuente

Domicilio

1.6 % de los
residuos Recolección Selectiva
Funcionarios de Generados
la Municipalidad
SUB PREGUNTA 3.1. ¿Cuáles son los factores, asociados a i) la gestión y articulación del
Minam, ii) la administración municipal y iii) al generador, que afectan la implementación
del programa de segregación la fuente y recolección selectiva de los residuos sólidos
domiciliarios en el ámbito municipal?

Metodología
Para responder esta pregunta se ha estimado un modelo econométrico
con sesgo de selección (Heckman).
Consta de dos etapas
i) Un modelo de
ii) Un modelo de
elección discreta
regresión lineal, para
para identificar las
determinar los factores
variables que
que influyen en la
determinan la
cantidad de residuos
participación de los
solidos recolectados
gobiernos locales en
selectivamente.
el PSF y RS
SUB PREGUNTA 3.1.

Metodología
Se utilizará el método de Heckman para identificar los factores determinantes a
participar y permanecer en el Programa de Segregación en la Fuente y Recolección
Selectiva.

Este método resuelve el problema de selección muestral. Es decir, evita dar

conclusiones sesgadas respecto a la muestra analizada. Se estima dos ecuaciones:

(i) La ecuación de selección, que corresponde a un modelo de variable dependiente

discreta y mide la probabilidad de ubicarse en la muestra.

(ii) La ecuación objetivo, que corresponde a un modelo de regresión lineal (MCO)

donde los coeficientes estimados captan la magnitud del sesgo y son
consistentes. .
SUB PREGUNTA 3.1.
Aplicación del método Heckman (1ra etapa)

Variable a explicar:
Participa o no del Programa de segregación en la fuente y recolección selectiva  Variable dicotómica.

Variables explicativas (posibles): i) Plan de incentivos, ii) Los años promedio de educación
del jefe del hogar, iii) Capacitación y asistencia técnica del Minam; iv) Gestión del Gobierno
Local; v) Costo de Recolección de Residuos Solidos; y, vi) Edad Promedio de los
habitantes del Distrito.

Resultados (1ra etapa)

 Plan de incentivos, (+)

 Años promedio de educación del jefe del hogar (+) SIGNIFICATIVAS
 Capacitación y asistencia técnica del Minam. (+)
SUB PREGUNTA 3.1.
Aplicación del método Heckman (2da etapa)

Variable a explicar:
Cantidad de residuos sólidos recolectados selectivamente  Variable medida en toneladas.

Variables explicativas (posibles): i) ingreso familiar per cápita, ii) PEA ocupada,
iii) Población entre de 65 a 70 años, iv) tamaño del hogar, v) años promedio de
educación de jefe del hogar, vi) capacitación y asistencia técnica del Minam, vii) Gestión
Municipal y viii) Número de viviendas.

Resultados (2da etapa)

 Ingreso familiar per cápita (+)

 Población entre de 65 a 70 años (+)
 Tamaño del hogar (+) SIGNIFICATIVAS
 PEA ocupada (-)
 Años promedio de educación de jefe del hogar. (-)
SUB PREGUNTA 3.2. ¿Cuál es el nivel de eficiencia de la administración municipal para
recolectar selectivamente los residuos sólidos domiciliarios en el proceso de
implementación del programa de segregación la fuente y recolección selectiva

El método utilizado es el Análisis Envolvente de Datos (DEA),

Metodología el cual genera un ranking de eficiencia utilizando variables
insumo y variables producto. El DEA utilizado en esta auditoría
es orientado a insumos.

Insumos Actividades Producto Resultados

En un DEA orientado a insumos se busca la

máxima reducción en los insumos dado un nivel de producto.
SUB PREGUNTA 3.2.

Selección de variables basados en Worthington y Dollery (2001)

Insumos
• Número de viviendas que participan en el Programa de segregación en la fuente
• Tasa de hacinamiento (igual a la población del distrito sobre el número de
viviendas ocupadas)
• Costo de limpieza pública por tonelada
• Costo total de limpieza pública

Productos
• Toneladas de residuos sólidos generados por las viviendas que participan en el
Programa de segregación en la Fuente
• Toneladas de residuos sólidos recolectadas selectivamente por las
municipalidades
 De acuerdo a Eficiencia
Técnica Pura:

*Para el caso de San Isidro se registró data al

año 2015
SUB PREGUNTA 3.2.
Índices de Eficiencia de la Gestión de Residuos Sólidos
Eficiencia Técnica Global Eficiencia Técnica pura Eficiencia Escala

Municipios Municipios Municipios Municipios Municipios Municipios

Totales Ineficiente Totales Ineficiente Totales Ineficiente
Municipalidades 67 54 67 46 67 53

Media 0.6386 0.5431 0.8427 0.7709 0.7286 0.6569

Desviación Estándar 0.2973 0.2603 0.1508 0.1286 0.2782 0.2705

• A nivel de las 67 municipalidades analizadas, 21% son globalmente eficientes en

comparación al resto, 31% muestran eficiencia técnica pura y 21% son eficientes a escala.

• Los cálculos para la eficiencia técnica pura señalan que, en promedio, los insumos podrían
reducirse al 84% de su actual nivel manteniendo el mismo nivel de productos.

• Los cálculos para la eficiencia de escala indican que las pérdidas en productividad debido
a efectos de escala representan el 27% de los insumos.
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