NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA

Descripción de la actividad:

La empresa DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA identificada con NIT 900.567.876 – 3, la cual

tiene como objeto social la comercialización de Repuestos y accesorios para vehículos,

responsable

de IVA. La fecha de inicio de operaciones fue el 15 de julio de 2019, actividad económica 4530.
La

empresa se encuentra ubicada en la ciudad de Bogotá en la Calle 27 No. 19-153, teléfono

3114938434. Sujeta al Decreto 2201 del 2016 con una tarifa de autorretención especial del
0.4%. La

empresa no es agente de retención de ICA. Para efectos del ejercicio solo nos practicaran
retención

de ICA en las ventas con grandes contribuyentes o entidades estatales con tarifa de 8x1000,
por

ventas superiores a 2 SMLMV.

MANUAL POLITICAS CONTABLES:

Los estados financieros se preparan de acuerdo con Normas Internacionales de Información

Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES) emitidas por el
International

Accounting Standards Board (IASB), acorde con la Ley 1314 de 2009 y el Decreto único
reglamentario

2420 del 2015.

Las estimaciones y criterios usados son continuamente evaluados y se basan en la experiencia

histórica y otros factores, incluyendo la expectativa de ocurrencia de eventos futuros que se

consideran

razonables de acuerdo con las circunstancias.

Politica Contable 1: La moneda Funcional utilizada por DISTRIBUCIONES COMERCIALES LTDA

en el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los hechos económicos, en

desarrollo

de su objeto social, tales como ingresos de actividades ordinarias, otros ingresos, costos y
gastos, es
en pesos Colombianos.

Política Contable 2: Estimaciones: La entidad realizará estimaciones fiables (sin utilizar

porcentajes

tributarios o determinados por la gerencia).

Política Contable 3: Se reconocerán ingresos (y cuentas por cobrar) únicamente CUANDO

exista

una HECHO PASADO (HECHO CUMPLIDO), es decir, CUANDO se haya ENTREGADO la mercancía

o los servicios y se hayan transferido todos los riesgos al cliente

Los bienes o servicios ENTREGADOS se reconocerán como ingresos en el periodo en que se

presten

aunque no se hayan facturado.

Directrices:

La compañía reconoce los descuentos en el momento en que ocurre la facturación, este valor
no se

reconocerá como ingreso.

- Toda venta (mercancía o servicios) se deberá facturar de inmediato con el objeto de evitar
que el

ingreso se reconozca en un periodo diferente al de la entrega.

Política Contable 4: Sólo se reconoce un pasivo CUANDO EXISTE UN TERCERO real al que se le

adeuda en el momento actual (NIC 37, p 20).

Política Contable 5: El IVA de los gastos no se llevaran al mayor valor del gasto sino como un
IVA

descontable en la cuenta 2408.

Política Contable 7: Se cargara proporcionalmente cargos adicionales al costo de los activos,

mercancía y materiales*

* Mas Precio de compra + aranceles de importación, + impuestos que no sean recuperables, +

transporte a la empresa, + almacenamiento, + otros costos directamente atribuibles a la

adquisición

de los activos, mercancía y materiales. Menos descuentos comerciales, rebajas, otras partidas
para

determinar el costo de adquisición, siempre y cuando sean antes de la puesta en marcha, si es

posterior se reconocen como gasto.

Política Contable 7: El metodo a utilizar para la depreciación será por línea recta, de acuerdo a
la

vida útil estimada por el experto encargado por la gerencia

Activo Fijo Vida Útil

Flota y equipo de transporte 10 años

Muebles y enseres 5 años

Equipo de procesamiento de datos y telecomunicaciones 5 años

La empresa presenta los siguientes saldos a 30 de Noviembre de 2019

110505 CAJA GENERAL $ 1.250.000

111005 BANCOS $70.000.000

120520 ACTIVO FINANCIERO LP. $ 9.500.000

154001 COSTO HISTORICO DE VEHICULO $20.00.000

154002 VEHICULO-DEPRECIACION ACUMULADA $ 2.000.000

210510 OBLIGACION FINANCIERA LP $ 8.090.179

311505 APORTES SOCIALES $90.659.821

*La depreciación del vehículo corresponde a un año

Con base en los soportes contabilizar las siguientes operaciones:

1. Diciembre 3. Se compra 10 Motores diesel REF 1548 a crédito por un valor total de
$28.500.000

más IVA según factura número 2324 de la empresa AUTORREPUESTOS LTDA. Responsable de

IVA. Descuento condicionado del 2% sobre el valor de la compra si paga antes de 10 días (la

entidad está segura de tomar el descuento).

2. Diciembre 4. Se compran 5 Llantas RIN 35*45 a crédito al proveedor GOODYEAR SA

autorretenedor de renta, por un valor total de $3.800.000 más un IVA del 19%. Según factura

1324.

3. Diciembre 5. Se vende de contado según factura de venta número 001, 4 Motores diesel REF

1548 a un precio bruto de $3.870.000 cada uno más el IVA del 19% a la empresa
DISTRIBUCIONES EL SOL LTDA. El cliente pagó en efectivo.

4. Diciembre 5. Se adquiere muebles a Distribuidora de Muebles Ltda., responsable de IVA, por

un

valor de $10.000.000 más IVA del 19%. Los gastos de transporte ascienden a $2.000.000 y se

cancelan a la empresa Mantenimientos LTDA. Para su instalación se necesita realizar algunas

modificaciones en la bodega donde se van a ubicar que ascienden a $1.500.000 más IVA a la

empresa Mantenimientos LTDA, se pagan de contado.

5. Diciembre 6. Se vende 1 Motor diesel REF 1548 a la ALCALDIA DE BOGOTA a un precio bruto

de $3.920.000 más el IVA del 19% y 1 llanta RIN 35*45 por valor de $810.000 más IVA del 19%,

según factura de venta número 002. El cliente pagó el 60% en efectivo y el saldo a 15 días,
según

recibo de caja número 004.

6. Diciembre 8. Paga con cheque número 6195306 del banco BBVA la compra de los 10
Motores

diesel REF 1548 adquiridos a AUTOREPUESTOS LTDA, responsable de IVA según factura

número 2324. Comprobante de egreso número 13.

7. Diciembre 10. Se compra 8 Motores diesel REF 1548 a crédito por la suma de $24.464.000
más

IVA del 19% según factura 89642, nos efectúan un descuento comercial del 2% del valor de la

compra. La compra se realiza a RENAULT S.A.

8. Diciembre 12. Se vende 4 llantas de contado a CARGANDO S EN CS responsable de IVA, a un

precio unitario de $840.000 más IVA 19%, según factura de venta Numero 003. Descuento

comercial del 4%. Recibo de caja número 005.

9. Diciembre 13. Se vende 3 Motores diesel REF 1548 a un precio de $3.931.000 cada uno más

IVA al almacén LOS HEROES SA. El cliente abona el 45% y el saldo a 8 días. Según factura de

venta número 004 y recibo de caja número 006.

10. Diciembre 14. Paga con cheque 6195309 del banco BBVA el saldo adeudado al proveedor

GOODYEAR SA. Comprobante de egreso número 14.

11. Diciembre 19. La empresa compra a crédito a MUEBLES EL PINO SAS responsable de IVA los
siguientes muebles de oficina para el desarrollo de su actividad, según factura número 893542.

- Una impresora por valor de $1.850.000 más IVA 19%.

- Un computador por valor de $1.300.000

- Valor del transporte hasta la empresa $100.000 (valor discriminado en la factura)

12. Diciembre 20. La ALCALDIA DE BOGOTA nos cancela mediante Cheque número 8742357
del

banco de Bogotá el saldo adeudado. Recibo de caja número 007.

13. Diciembre 26. Llegan los recibos de servicios públicos de la sede Administrativa de la
siguiente

manera: servicio de energía eléctrica por $188.000 de la ELECTRIFICADORA DE BOGOTÁ

factura

068394512-4 y por concepto de acueducto de la entidad AGUA Y ALCANTARILLADO DE

BOGOTÁ

factura número 8591314 por valor de $88.600

14. Diciembre 30. Se realiza la depreciación de los activos fijos según nota de contabilidad
número

01.

- Elaborar los registros contables y los estados financieros: estados de resultados y estado de
situación

financiera.