CONTABILIDAD DE SEGUROS

La empresa SEGUROS COLONIAL S.A inicia sus actividades con la siguiente información al
30 de septiembre del 2010.

 caja 2,500.00
 bancos 850,000.00
 primas por cobrar 50,000.00
 equipo de computación 6,500.00
 edificio 500,000.00
 vehículos 60,000.00
 terreno 30,000.00
 prestamos por pagar 150,000.00
Transacciones:

1. vende seguros de enfermedad con una prima de 10 000.00 dólares con porcentaje de
emisión del 2.3% y de financiamiento de 1.8%, el 50% nos cancelan en efectivo y la
diferencia a crédito.
2. Se provisiona la comisión al vendedor por un valor del 20% de la prima facturada.
3. Se vende seguro de automóvil por un valor de 30 000.00 dólares, la prima será del 10%
anual, el porcentaje de emisión y financiamiento se mantiene, nos cancelan en efectivo.
4. Se deposita todo el efectivo en bancos.
5. Se calcula la comisión al agente del seguro de enfermedad.
6. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de enfermedad.
7. Se calcula la comisión al agente de la venta del seguro de automóvil.
8. Se paga con cheque la comisión al agente del seguro de automóvil lo que le corresponde.
9. Se presenta un choque del auto asegurado, y se estima que el valor a pagar será por el valor
total del monto asegurado.
10. Se cancela con cheque al asegurado.
11. Se recupera el 10% del valor pagado al asegurado.
12. Se paga con cheque los sueldos a los administrativos por un valor de 4 500.00 dólares
calculando aportes IESS.
13. Se vende un seguro de incendio por un valor de 50 000.00 dólares, el valor de la prima será
10% anual, se concede a crédito.
14. Se cobra 2000.00 dólares de la prima de seguro de incendio.
15. Se calcula la comisión el vendedor del seguro de incendio.

Se pide:

Libro diario
Libro mayor
Balance de comprobación
Estado de resultados
Estado de situación final

1
 SEGUROS COLONIAL S.A
LIBRO DIRIO
DEL 01 AL 30 DE SEPTEIMBRE 2010
FECHA CUENTA DEBE HABER
01/09/2010 1
caja 2,500.00
bancos 850,000.00
primas por cobrar 50,000.00
equipo de computacion 6,500.00
edificio 500,000.00
vehiculos 60,000.00
terreno 30,000.00
prestamos por pagar 150,000.00
capital 1,349,000.00
v/r asiento inicial
01/09/2010 2
caja 5,205.00
primas por cobrar 5,205.00
prima seguro directo 10,000.00
otros productos financieros 230.00
intereses ganados 180.00
v/r venta de seguro de enfermedad
02/09/2010 3
gasto adquisición y renovación 2,000.00
provisión comisiones potenciales 2,000.00
v/r provisión agente venta seguro enfermedad
03/09/2010 4
caja 3,483.00
prima seguro directo 3,000.00
reserva de impuestos sobre prima 360.00
otros productos financieros 69.00
intereses ganados 54.00
v/r venta de seguro de automóvil
04/09/2010 5
bancos 11,188.00
caja 11,188.00
V/r se deposita todo el efectivo en bancos
05/09/2010 6
provisión comisiones potenciales 959.00
agentes y comisiones por pagar 959.00
v/r caculo de la comisión al agente seguro enfermedad
06/09/2010 7
agentes y comisiones por pagar 959.00
bancos 959.00
v/r pago de comisión al agente seguro de enfermedad
07/09/2010 8
provisión comisiones potenciales 600.00
agentes y comisiones por pagar 600.00
v/r caculo de la comisión al agente seguro de automóvil
08/09/2010 9
agentes y comisiones por pagar 600.00
bancos 600.00
v/r pago de comisión al agente seguro de automóvil
09/09/2010 10
gasto siniestro seguro directo 30,000.00
reserva siniestro pendiente de liquidación 30,000.00
v/r siniestro de automóvil
10/09/2010 11
reserva siniestro pendiente de liquidación 30,000.00
bancos 30,000.00
v/r pago de siniestro seguro de automóvil
11/09/2010 12
caja 3,000.00
salvamento recuperación seguro directo 3,000.00
v/r recuperación del 10% del siniestro
12/09/2010 13
gasto sueldos administrativos 4,500.00
gasto aporte patronal 546.75
bancos 4,079.25
obligaciones IESS por pagar 967.50
v/r sueldos
13/09/2010 14
primas por cobrar 5,805.00
prima seguro directo 5,000.00
reserva de impuestos sobre prima 600.00
otros productos financieros 115.00
intereses ganados 90.00
v/r venta de seguro de incendio
14/09/2010 15
caja 2,000.00
primas por cobrar 2,000.00
v/r cobra seguro de incendio
15/09/2010 16
provisión comisiones potenciales 239.00
agentes y comisiones por pagar 239.00
v/r se calcula la comisión al agente venta seguro incendio
16/09/2010 17
gasto depreciación equipo de computo 2,166.45
gasto depreciación vehículo 12,000.00
gasto depreciación edificios 25,000.00
depreciación acum. Equipo de computo 2,166.45
depreciación acum. Vehículos 12,000.00
depreciación acum. Edificios 25,000.00
v/r depreciación de bienes
TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20
 SEGUROS COLONIAL S.A
LIBRO MAYOR
DEL 01 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2010
N° CUENTA DEBE HABER

1 Caja 16,188.00 11,188.00

2 Bancos 861,188.00 35,638.25
3 Primas por cobrar 61,010.00 2,000.00
4 Equipo de computación 6,500.00
5 Depreciación acum. Equipo de computo 2,166.45
6 Edificio 500,000.00
7 Depreciación acum. Edificios 25,000.00
8 Vehículos 60,000.00
9 Depreciación acum. Vehículos 12,000.00
10 Terreno 30,000.00
11 Agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00
12 Obligaciones IESS por pagar 967.50
13 Provisión comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00
14 Prestamos por pagar 150,000.00
15 Salvamento recuperación seguro directo 3,000.00
16 Reserva siniestro pendiente de liquidación 30,000.00 30,000.00
17 Reserva de impuestos sobre prima 960.00
18 Capital 1,349,000.00
19 Intereses ganados 324.00
20 Otros productos financieros 414.00
21 Prima seguro directo 18,000.00
22 Gasto adquisición y renovación 2,000.00
23 Gasto aporte patronal 546.75
24 Gasto depreciación edificios 25,000.00
25 Gasto depreciación equipo de computo 2,166.45
26 Gasto depreciación vehículo 12,000.00
27 Gasto siniestro seguro directo 30,000.00
28 Gasto sueldos administrativos 4,500.00
TOTAL 1,644,456.20 1,644,456.20
 SEGUROS COLONIAL S.A
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010

SUMAS SALDOS
N° CUENTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 caja 16,188.00 11,188.00 5,000.00
2 bancos 861,188.00 35,638.25 825,549.75
3 primas por cobrar 61,010.00 2,000.00 59,010.00
4 equipo de computación 6,500.00 6,500.00
5 depreciación acum. Equipo de computo 2,166.45 2,166.45
6 edificio 500,000.00 500,000.00
7 depreciación acum. Edificios 25,000.00 25,000.00
8 vehículos 60,000.00 60,000.00
9 depreciación acum. Vehículos 12,000.00 12,000.00
10 terreno 30,000.00 30,000.00
11 agentes y comisiones por pagar 1,559.00 1,798.00 239.00
12 obligaciones IESS por pagar 967.50 967.50
13 provisión comisiones potenciales 1,798.00 2,000.00 202.00
14 prestamos por pagar 150,000.00 150,000.00
15 salvamento recuperación seguro directo 3,000.00 3,000.00
16 reserva de impuestos sobre prima 960.00 960.00
17 capital 1,349,000.00 1,349,000.00
18 intereses ganados 324.00 324.00
19 otros productos financieros 414.00 414.00
20 prima seguro directo 18,000.00 18,000.00
21 gasto adquisición y renovación 2,000.00 2,000.00
22 gasto aporte patronal 546.75 546.75
23 gasto depreciación edificios 25,000.00 25,000.00
24 gasto depreciación equipo de computo 2,166.45 2,166.45
25 gasto depreciación vehículo 12,000.00 12,000.00
26 gasto siniestro seguro directo 30,000.00 30,000.00
27 gasto sueldos administrativos 4,500.00 4,500.00
TOTAL 1,614,456.20 1,614,456.20 1,562,272.95 1,562,272.95
 SEGUROS COLONIAL S.A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 AL 30 SEPTIEMBRE 2010

INGRESOS 21,738.00

intereses ganados 324.00

otros productos financieros 414.00
prima seguro directo 18,000.00
salvamento recuperación seguro directo 3,000.00

GASTOS 76,213.20

gasto adquisición y renovación 2,000.00

gasto aporte patronal 546.75
gasto depreciación edificios 25,000.00
gasto depreciación equipo de computo 2,166.45
gasto depreciación vehículo 12,000.00
gasto siniestro seguro directo 30,000.00
gasto sueldos administrativos 4,500.00

PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20

 SEGUROS COLONIAL S.A
ESTADO DE SITUACION FINAL
DEL 01 AL 30 SEPTEIMBRE 2010

ACTIVO 1,446,893.30
caja 5,000.00
bancos 825,549.75
primas por cobrar 59,010.00
equipo de computación 6,500.00
depreciación ac. Equipo de computo -2,166.45
edificio 500,000.00
depreciación ac. Edificios -25,000.00
vehículos 60,000.00
depreciación ac. Vehículos -12,000.00
terreno 30,000.00

PASIVO 155,368.50
agentes y comisiones por pagar 239.00
obligaciones IESS por pagar 967.50
provisión comisiones potenciales 202.00
prestamos por pagar 150,000.00
salvamento recuperación seguro directo 3,000.00
reserva de impuestos sobre prima 960.00

PATRIMONIO 1,294,524.80
capital 1,349,000.00
PERDIDA DEL EJERCICIO -54,475.20

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 1,449,893.30