COMERCIO EXTERIOR Y ADUANAS

LEY ADUANERA II

MAESTRO: CARLOS ROJAS GONZALEZ

PRIMER PARCIAL

MAYO DE 2020

DOCUMENTOS PRESENTADOS A DESPACHO ADUANERO

MONTSERRAT ARIAS LÓPEZ

REALIZAR UN MAPA MENTAL DE CADA DOCUMENTO, SU

CONTENIDO Y FUNDAMENTO LEGAL.

1. FACTURA COMERCIAL
2. BL /GUÍA AÉREA / CARTA PORTE
3. CARTAS DE NO CUMPLIMIENTO DE NOM´S Y
CERTIFICADOS DE NOM´S
4. PERMISOS DE IMPORTACIÓN Y EXPORTACIÓN
5. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO
 Factura comercial Comprobante de Valor Electrónico (COVE)

Carta aclarativa/traducción de factura

Ley Aduanera Declaración de valor

En importación

En exportación
ARTÍCULO 36A Información que se debe transmitir en documento
electrónico o digital

a) La relativa al valor y demás datos relacionados con la
comercialización de las mercancías (RGCE 1.9.21.) (Infracción Art. 184-
A; Multa Art. 184-B) (A quien expida, adquiera o enajene comprobantes
fiscales que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos
simulados, sanción de 3 meses a 6 años de prisión, Art. 113 III y 69-B
CFF), contenidos en el comprobante fiscal digital (RGCE 3.1.8. 2°. P.;
3.1.37) o documento equivalente, cuando el valor en aduana de las
mismas se determine conforme al valor de transacción, (También se
debe transmitir cuando se determine conforme a otro método, Circular
T-110/14) declarando el acuse correspondiente que se prevé en el
artículo 59-A de la presente Ley.
REGLAS GENERALES DE COMERCIO EXTERIOR
ARTÍCULO 36A Información que se debe transmitir en documento
electrónico o digital
a) La relativa al valor y demás datos relacionados con la
comercialización de las mercancías (RGCE 1.9.21.), contenidos en el
comprobante fiscal digital o documento equivalente, declarando el
acuse correspondiente que se prevé en el artículo 59-A de la presente
Ley (Infracción Art. 184-A; Multa Art. 184-BL) (Transmisión electrónica
a través de Ventanilla Digital, R.G. 1.9.18., 3.1.17.) (RGCE 3.1.38.,
3.1.39.)

REGLA 3.1. 8. Requisitos que deben contener el CFDI o el documento equivalente

El CFDI deberá cumplir con los requisitos establecidos en el artículo 29-A del CFF.

El documento equivalente, será el documento de carácter fiscal emitido en el extranjero, que ampare el precio pagado o por pagar de las mercancías
introducidas al territorio nacional o el valor de las mismas, según corresponda, y deberá contener los siguientes datos:

I. Lugar y fecha de expedición.

II. Nombre y domicilio del destinatario de la mercancía. En los casos de cambio de destinatario, la persona que asuma este carácter anotará dicha
circunstancia, bajo protesta de decir verdad, en todos los tantos del documento equivalente.

III. La descripción comercial detallada de las mercancías y la especificación de ellas en cuanto a clase, cantidad de unidades, números de identificación,
cuando éstos existan, así como los valores unitario y total. No se considerará descripción comercial detallada, cuando la misma venga en clave.

IV. Nombre y domicilio del proveedor o vendedor.

V. Nombre y domicilio del comprador cuando sea distinto del destinatario.

VI. Número del documento.

 BL / Guía Aérea / Carta Porte
Ley Aduanera
TÍTULO II CONTROL DE ADUANA EN EL DESPACHO
CAPÍTULO III DESPACHO DE MERCANCÍAS
SECCIÓN
ARTÍCULO 36A Información que se debe transmitir
en documento electrónico o digital
b) La contenida en el conocimiento de embarque
(Definición 4.202 NOM-002-SCT4-2013) (Art. 19 RLA,
RGCE 1.9.8., 1.9.9.; 1.9.22; 1.9.23; 3.1.8. P. P.L), lista de
empaque, guía (RGCE 1.9.10., 1.9.17.) o demás
documentos de transporte (Ferroviario Art. 33 RLA,
RGCE 1.9.12.) (Terrestre Art. 34L RLA, RGCE 2.4.4.,
2.4.5., 3.1.7.), y que requiera el Servicio de
Administración Tributaria mediante reglas, declarando
el acuse que se prevé en el artículo 20, fracción VII de
la presente Ley (Jurisprudencias, Circular G-2/09,
Ultima jurisprudencia T-191/98Circulares CAAAREM
98) o el número de documento de transporte que
corresponda. (Infracción Art. 184 I, Multa 185 I)
Resolución REGLAS GENERALES DE COMERCIO EXTERIOR 2019
TÍTULO 1 DISPOSICIONES GENERALES Y ACTOS PREVIOS AL DESPACHO
CAPÍTULO 1. 9. TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN
REGLA 1.9.10. Aviso de información de carga aérea
Para los efectos de lo dispuesto por los artículos 6o., 7o., segundo párrafo, 20, fracciones II y VII; 36, y 36-
A, de la Ley, se estará a lo siguiente:
Las empresas de transportación aérea deberán proporcionar la información relativa a las mercancías que
transporten consignadas en la Guía Aérea Máster (ES EL DOCUMENTO IDÓNEO PARA COMPROBAR LA
LEGAL ESTANCIA DE MERCANCÍAS EXTRANJERA, Criterio aislado Circular G-0302/09C) y en el manifiesto de
carga aéreo, mediante la transmisión electrónica de datos a las autoridades aduaneras a través de la
Ventanilla Digital sin que sea necesaria la presentación de dichos documentos ante la aduana, para lo cual,
podrán optar por proporcionar la información en idioma español o inglés.
Resolución REGLAS GENERALES DE COMERCIO EXTERIOR 2019
TÍTULO 1 DISPOSICIONES GENERALES Y ACTOS PREVIOS AL DESPACHO
CAPÍTULO 1. 9. TRANSMISIÓN ELECTRÓNICA DE INFORMACIÓN
REGLA 1.9. 8. Transmisión de información de empresas de transportación marítima
Para los efectos de lo dispuesto por los artículos 20, fracciones III y VII, 36 y 18, 19, 20 y 40 del Reglamento,
se estará a lo siguiente: Las empresas de transportación marítima deberán proporcionar la información
relativa a las mercancías que transporten consignadas en el manifiesto de carga, mediante la transmisión
electrónica de datos al sistema de la asociación o cámara gremial a la que pertenezcan sus agentes
navieros generales (Definición 4.21 NOM-002-SCT4-2013) o consignatarios de buques (Definición
4.20NOM-002-SCT4-2013) o a través de las personas que cuenten con la autorización a que se refiere la
regla 1.8.1., sin que sea necesaria la presentación del manifiesto de carga ante la aduana, para lo cual,
podrán optar por proporcionar la información en idioma español o inglés (Catalogo de Puertos para la
Liberación Electrónica de Conocimientos de Embarque, Circular T-122/11). Las remuneraciones por la
prestación de estos servicios se fijarán entre las partes.
Resolución REGLAS GENERALES DE COMERCIO EXTERIOR 2019
TÍTULO 3 DESPACHO DE MERCANCÍAS
CAPÍTULO 3. 1 DISPOSICIONES GENERALES
REGLA 3.1. 7. Transferencia de información para el cruce fronterizo
Para los efectos del artículo 34 del Reglamento, en la introducción de mercancías por tráfico terrestre, se
deberá declarar el tipo de contenedor y vehículo de autotransporte conforme al Apéndice 10 del Anexo 22.
Asimismo, deberán presentar el pedimento y/o el aviso consolidado, y las mercancías ante el módulo de
selección automatizado para su despacho, junto con el formato denominado “Relación de documentos”
(Anexo 1, Apartado D10), incluyendo en el código de barras de dicho formato, el CAAT obtenido conforme
a la regla 2.4.4., tanto en operaciones efectuadas con un solo pedimento o con el aviso consolidado o bien
tratándose de consolidación de carga conforme a la regla 3.1.24.
 Cartas de no cumplimiento de NOMS Certificados de NOMS

La Certificación es la constatación y comprobación mediante muestreo,

REGLAS Y CRITERIOS EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR.
medición, análisis de resultados de pruebas de laboratorio o examen de
SE EXCEPTUARÁ DEL CUMPLIMIENTO DE CIERTAS NOMS
documentos, que se realiza para evaluar la conformidad con una Norma Oficial
ANEXO 2.4.1 NUMERAL 10
Mexicana (NOM) de un producto sujeto a este instrumento legal.

VIII. Las mercancías XV. Tratándose de las NOMs NOM-

que no vayan a 004-SCFI-2006, NOM-015-SCFI-2007,
expenderse al público NOM020-SCFI-1997, NOM-024-SCFI-
tal y como son 2013, NOM-050-SCFI-2004, NOM-051-
importadas, siempre SCFI/SSA1-2010, NOM-186-SSA1/SCFI-
que el importador: 2013, NOM-189-SSA1/SCFI-2002 y
a) para uso del NOM-141-SSA1/SCFI-2012, las
importador o mercancías destinadas a permanecer
comprador para en las franjas y regiones fronterizas del
prestar servicios país, importadas por personas físicas o
profesionales morales ubicadas en dichas franjas y
regiones fronterizas, que realicen
b) activos fijos del
actividades de comercialización,
importador para llevar
presten servicios de restaurantes,
acabo sus procesos de
hoteles, esparcimiento, culturales,
producción
recreativos, deportivos, educativos,
c) venta o enajenación investigación, médicos y de asistencia
entre personas social; alquiler de bienes muebles y
morales, empresa servicios prestados a las empresas,
distinta a sus propias según la clasificación del Catálogo de
funciones Actividades Económicas que da a
La Ley Federal sobre Metrología y Normalización establece que las
conocer el SAT mediante reglas de
d) mercancía para dependencias aprobarán a los laboratorios de prueba (LP) y organismos
carácter general y que cuenten con
acondicionamiento, de certificación de producto (OCP) que demuestren competencia técnica
registro como empresas de la frontera
envase y para evaluar una Norma Oficial Mexicana de eficiencia energética (NOM-
en términos del Decreto por el que se
empaquetado final ENER), (previa acreditación otorgada por la entidad mexicana de
establece el impuesto general de
acreditación), los cuales evaluarán que los productos cumplen a cabalidad
importación para la región fronteriza y
con los requisitos establecidos en el alcance de una NOM-ENER.
la franja fronteriza norte.
 Permisos previos de importación y de exportación

En México la Secretaría de Economía

(SE) tiene la facultad de establecer
permisos previos tanto para la
exportación como para la importación
de mercancías.
Mediante este tipo de permiso, que
forma parte de las autorizaciones
denominadas regulaciones no
arancelarias, es que se otorga la
aprobación necesaria para realizar la
importación o exportación de
mercancías sujetas a dicha regulación.
Actualmente 118 fracciones
arancelarias están sujetas a permiso
previo, de las cuales 97 son de
importación (como prendería, llantas
usadas, vehículos usados) y 21 de
exportación (como diamantes para
uso comercial y minerales de hierro).
Para importación
Para la importación el caso más común por el cual se
expide este permiso es cuando se requieren de modo
temporal para corregir desequilibrios en la balanza de
pagos, de acuerdo a los tratados o convenios
internacionales de los que México sea parte, y así,
regular la entrada de productos usados, de desecho o
que carezcan de mercado sustancial en su país de
origen o procedencia.
Esto se hace como respuesta a las restricciones a
exportaciones mexicanas aplicadas unilateralmente
por otros países, o cuando es necesario impedir la
concurrencia al mercado interno de mercancías en
condiciones que impliquen prácticas desleales de
comercio internacional.
Para exportación
Para el caso de las exportaciones, algunos de los
supuestos más comunes por los que se la SE expide
estos permisos previos son los siguientes:
Para asegurar el abasto de productos destinados al
consumo básico de la población y el suministro de
materias primas a los productores nacionales.
Para regular o controlar recursos naturales no
renovables del país, o cuando se trate de productos
cuya comercialización esté sujeta –por disposición
constitucional– a restricciones específicas.
Para la preservación de la fauna y la flora en riesgo
o peligro de extinción o para asegurar la
conservación o aprovechamiento de especies.
Cuando se requiera conservar los bienes de valor
histórico, artístico o arqueológico.

El fundamento legal que rige estos

permisos se encuentra en los artículos
15 y 16 de la Ley de Comercio Exterior.
A su vez, las mercancías sujetas a
permiso previo están contenidas en el
Anexo 2.2.1 de la “Clasificación y
codificación de mercancías cuya
importación y exportación está sujeta
al requisito de permiso previo por
parte de la Secretaría de Economía
(Anexo de permisos)”, del Acuerdo por
el que la Secretaría de Economía emite
reglas y criterios de carácter general
en materia de Comercio Exterior.
De igual forma, la SE tiene la facultad para suspender los permisos previos de importación y exportación a las empresas. Los supuestos
bajo los cuales la SE cancela dichos permisos son:
• Cuando el particular, con motivo del trámite del permiso de importación o de exportación, presente ante la SE documentos o
datos falsos o no reconocidos por su emisor.
• Cuando el particular no presente ante la SE la información o documentación requerida.
• Cuando se destine la mercancía objeto del permiso a un fin distinto de aquél para el cual se otorgó el permiso previo de
importación o de exportación.
• Cuando se identifique que las condiciones de la planta o instalaciones del beneficiario del permiso no son las que motivaron
el otorgamiento del permiso.
• Cuando el beneficiario no se localice en el domicilio de la planta o instalaciones indicadas.
La SE debe notificar al titular o beneficiario del permiso de importación o de exportación las causas que motivaron la suspensión del
permiso de importación o de exportación, y concederle un plazo de diez días hábiles para ofrecer por escrito las pruebas y alegatos que
a su derecho convenga. En tal caso, la SE, en un plazo no mayor a tres meses, determinará la validez de la suspensión. En el caso de que
el contribuyente no ofrezca las pruebas o alegatos dentro del plazo establecido, la SE procederá a la cancelación correspondiente.
 Regulaciones y restricciones no arancelarias (RRNA)
TÍTULO II CONTROL DE ADUANA EN EL
DESPACHO
CAPÍTULO III DESPACHO DE MERCANCÍAS
SECCIÓN
ARTÍCULO 36A Información que se debe
transmitir en documento electrónico o digital
c) La que compruebe el cumplimiento de las
regulaciones y restricciones no arancelarias a la
importación (Procedimiento para acreditar su
cumplimiento en forma electrónica o digital a través
de la Ventanilla Digital, RGCE 3.1.31.; Requisitos en
materia de emisión de contaminantes para vehículos
usados, RGCE 3.5.3.) (Infracción Art. 184 IV, Multa
185 III) (RGCE 3.7.21. III) (Sin contar con el certificado
fitosanitario, Art. 66 II LFSV), que se hubieran
expedido de acuerdo con la Ley de Comercio Exterior
(17-A LCE) (Ver Regla 2.1.2, Regla 2.3.2 y Regla 5.2.1
del Acuerdo por el que la SE emite reglas y criterios
de carácter general en materia de Comercio Exterior),
siempre que las mismas se publiquen en el Diario
Oficial de la Federación y se identifiquen en términos
de la fracción arancelaria y de la nomenclatura que
les corresponda conforme a la tarifa de la Ley del
Impuesto General de Importación (Art. 17 LCE).
(Documentos falsos Art. 105 XIII CFF)
Son medidas que regulan o restringen la entrada o
salida del país de las mercancías.
De conformidad con el Art. 16 de la Ley de Comercio
exterior, las medidas de RRNA a la importación,
circulación o tránsito de mercancías, se podrán
establecer en los siguientes casos:
• Cuando se requieran de modo temporal para
corregir desequilibrios en la balanza de
pagos, de acuerdo a los tratados o convenios
internacionales de los que México sea parte;
• Para regular la entrada de productos usados,
de desecho o que carezcan de mercado
sustancial en su país de origen o
procedencia;
• Conforme a lo dispuesto en tratados o
convenios internacionales de los que México
sea parte; Como respuesta a las restricciones
a exportaciones mexicanas aplicadas
unilateralmente por otros países;
• Cuando sea necesario impedir la
concurrencia al mercado interno de
mercancías en condiciones que impliquen
prácticas desleales de comercio
internacional, conforme a lo dispuesto en
esta Ley y;
• Cuando se trate de situaciones no previstas
por las Normas Oficiales Mexicanas (NOM´s)
en lo referente a seguridad nacional, salud
pública, sanidad fitopecuaria o ecología, de
acuerdo a la legislación en la materia.
Las medidas pueden consistir en:
• Permisos previos,
• Cupos,
• NOM´s,
• Cuotas compensatorias,
• Certificaciones,
• Marcado del país de origen, y
• Otros instrumentos que se
consideran adecuados para el
logro de la política comercial de un
país.
Las medidas mencionadas anteriormente
están previstas en distintos ordenamientos
publicados en el DOF, emitidos por la SE o
en su caso, dicha autoridad de manera
conjunta con otras dependencias como
son: Secretaria de Salud (SSA), Secretaria
de Medio Ambiente y Recursos Naturales
(Semarnat), Secretaría de Agricultura,
Ganadería, Desarrollo Rural, Pesca y
Alimentación (Sagarpa), Secretaria de la
Defensa Nacional (Sedena), Secretaria de
Energía (Sener) y Secretaría de Educación
Pública (SEP).
Las mercancías sujetas a las RRNA se
identifican de acuerdo a sus fracciones
arancelarias y nomenclatura que les
corresponda conforme a la tarifa
respectiva.
 Tratados de libre comercio

d) La que determine la procedencia y el origen de las mercancías (Infracción Art.
184 IV, Multa 185 III) para efectos de la aplicación de preferencias arancelarias,
cuotas compensatorias, cupos, marcado de país de origen y otras medidas que al
efecto se establezcan, de conformidad con las disposiciones aplicables (Art. 78 y 80
RLA; RGCE 3.1.10., 3.1.12., 3.1.13., 3.1.37) (Cuando el exportador o productor de
mercancías certifique falsamente su origen, será sancionado con las mismas penas
del contrabando, Art. 105 X CFF) (Texto en revisión del "Acuerdo comercial entre
México, Estados Unidos y Canadá", Circular G-203/18) (En la Circular G-142/20 se
da a conocer el procedimiento a cumplir para los Certificados de Origen emitidos
por la SE vía remota, derivado de la contingencia por el COVID).
Un tratado de libre comercio (TLC) son convenios que deben tomar en
cuenta reglas igualitarias para que beneficien a un país. Eso consiste
en la eliminación o rebaja sustancial de los aranceles para los bienes
entre las partes, y acuerdos en materia de servicios. Este acuerdo se
rige por las reglas de la Organización Mundial del Comercio (OMC) o
por mutuo acuerdo entre los países.
Un tratado de libre comercio (TLC) es un acuerdo comercial vinculante
que suscriben dos o más países para acordar la concesión de
preferencias arancelarias mutuas y la reducción de barreras no
arancelarias al comercio de bienes y servicios.

El Certificado de Origen del
TLCAN es un documento
desarrollado por los socios
del TLCAN y requerido en
el marco del Tratado para
certificar que un bien que
se exporta del territorio de
una Parte al territorio de
otra Parte califica como
originario. Para obtener
trato arancelario
preferencial, este
documento debe ser
completado en su
totalidad y de manera
legible por el exportador o
el productor, y debe estar
en posesión del
importador al momento de
hacer la declaración en
aduana.
El certificado de
circulación EUR-1 es un
documento justificativo
del origen preferencial
otorgado por la Unión
Europea con aquellos
países con los cuales
mantiene un Acuerdo
Preferencial.
la Unión Europea es el
organismo encargado de
su emisión para aquellos
países con los que
mantiene Acuerdos
Preferenciales. Las
autoridades del Estado
miembro o del país de
exportación al que se
refiera serán las
encargadas de emitirlo.
Se trata de una iniciativa México cuenta con 12 Tratados de Libre Comercio
desarrollada por los países
miembros de la ALADI que
tiene como objetivo
facilitar las operaciones
comerciales que tienen
lugar al amparo de los
acuerdos suscritos en el
marco del TM80.
Supone la implementación
de un sistema de
certificación de origen en
formato digital, sin uso de
papel, en el cual la carga de
los datos, su envío, así
como las dos instancias de
firma, la del exportador y la
del funcionario de la
Entidad Certificadora de
Origen, se produzcan de
forma digital.