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PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA
OBJETIVO GENERAL
Identificar el impacto financiero que tiene los rubros que forman parte de la cuenta
Propiedad, Planta y Equipo sobre los Estado Financieros por medio del análisis, verificación
y evaluación del sistema del Sistema de Control Interno, políticas contables y revisión
analítica de cada una de las cuentas, en la empresa PROMOSALUD IPS de Montería y
determinar falencias que impiden el adecuado registro, contabilización y determinación de la
vida útil de la propiedad, planta y equipo bajo el enfoque de componentes significativos.
acorde a lo establecido por la normatividad vigente, con el fin de promover la mejora del
mismo.
OBJETIVO ESPECIFICOS
1. Realizar un diagnóstico inicial para conocer la situación actual de la empresa, los
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
riesgos y las áreas de oportunidad que presenta.
2. Evaluar el procedimiento de inventario de activos fijos y las
herramientas que se utilizan.
3. Realizar el inventario físico de los activos fijos, su rotulación y conciliarlo con la
información contable.
4. Establecer si la información financiera que se refleja en los estados financieros de los
activos fijos es razonable y está de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente
aceptadas.
5. Presentar informe de auditoría de activos fijos con los resultados y sugerencias
BASE LEGAL
CODIGOS Y LEYES
NORMATIVA DE LA EMPRESA
NIC 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
DECRETO1485 DE 1994
DECRETO 2420/2015
ARTÍCULOS 1°, 10°, 13 Y 45 DE LA LEY 43 DE 1990
DECRETO REGLAMENTARIO 410 DE 1971
DECRETO 2420 /15
DECRETO 2373 DE 1956
LEY 100 DE 1993
LEY 1314 2009
DECRETO 1510 /98
DECRETO 302 DE 2015
POLITICA CONTABLE DE LA EMPRESA
NIIF SECCION 27
NIIF SECCIÓN 17
DECRETO 3022 DE 2013
EL DECRETO 2496 DE 2015.
OBJETIVOS DE LA EMPRESA
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1. Garantizar la mejoría de las condiciones de salud de nuestros usuarios, mediante un
modelo de atención en salud, fundamentado en los componentes de Salud Familiar,
Atención Integral, Promoción de la Salud y la Vigilancia Epidemiológica.
2. Mejorar la conservación de la salud individual y colectiva, desde las diferentes etapas
del ciclo vital humano, teniendo en cuenta el contexto ambiental, biológico y
sociocultural de la población.
3. Incrementar las estrategias para la promoción de la vida y la educación en salud de
nuestros usuarios, que permitan modificar los estilos de vida y construir una cultura de
salud.
4. Garantizar el posicionamiento de la entidad, en el sector de la salud, a través de la
satisfacción de nuestros usuarios, mejorando la calidad de los servicios y desarrollando
un plan comercial que divulgue y difunda la imagen de la organización.
5. Ser socialmente responsables con nuestros usuarios y el ambiente, cumpliendo a
cabalidad con la normatividad vigente para su conservación.
4. Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por
inflación, perdida por obsolescencia, etc. ) han sido estimados apropiadamente.
SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA SEMANA
SEMANAS Nº
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
ACTIVIDADES
ELABORACION DEL
ENCARGO
FAMILIARIZACI
ON
PLAN GLOBAL DE
AUDITORIA
REVISION
ANALITICA
PLANEACION
APLICACIÓN DE
TECNICA
PROCEDIMIENTOS
DE AUDITORIA
APLICACIÓN DE
PRUEBAS Y
HALLAZGOS
ANALISIS DE
IMPACTO
FIANANCIERO
INFORME
PRELIMINAR
ACTA DESCARGO
INFORME FINAL
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EQUIPOS Y MATERIALES
DESCRIPCION CANTIDAD
Equipos de computo
Computadora 3
Impresora 2
Suministros de oficina Lo indispensable
Centro de copiado 1
Escritorio 3
Silla 3
RECURSOS FINANCIEROS
Con el fin de cumplir con las fechas establecidas de los avances y de la entrega final del informe
se prevé que se necesitara las siguientes 80 HRS con un valor de $ 66, 249,280Más IVA, según
DOCUMENTOS NECESARIOS
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Los documentos necesarios para la ejecución del examen de auditoría financiera a la cuenta de
Propiedad, planta y equipo son los siguientes:
Conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo, mostrando adiciones;
bajas y deterioros.
Métodos de depreciación.
PROGRAMAS DE AUDITORIA
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NIA 300
N° ACTIVIDADES A REALIZARSE Horas Horas Diferencia Ref. Elaborado Observaciones
Planeadas Reales P/T por
1 CONOCIMIENTO PRELIMINAR
1 Visite las instalaciones de la empresa y 1 1 J.C.M. Observación
observe la ejecución de los procesos J.G.S
de propiedad planta y equipo para
conocer la empresa y la forma en la
cual están llevando a cabo el proceso
de propiedad planta y equipo observe
el proceso protocolo y políticas de
propiedad planta y equipo en las
actividades que alimentan el proceso
de reconocimiento y medición de la
cuenta propiedad planta y equipo.
Elabore una narrativa en donde se
registre cualquier novedad que se
observe con respecto al registro, de los
activos fijos. Observe con respecto al
registro, causación y liquidación de
esta.
2 Entreviste a todo el correspondiente a 1 1 J.C.M. Indagación
cada uno de los procesos que sea líder J.G.S Comprobación
que tenga que ver directa o
indirectamente con el proceso de
propiedad planta y equipo y su impacto
y reflejo en la contabilidad y finanza de
la empresa del registro contable de los
activos fijos ( propiedad planta y
equipo) para indagar
sobre aspectos como, funciones,
responsabilidades, políticas de
contabilización y demás aspectos que
se consideren importantes para hacer
la respectiva depreciaciones y
registros estos activos. Elabore un
escrito en el que se plasme los
aspectos indagados en relación con la
cuenta propiedad planta y equipo;
documente y archive en papeles de
trabajo.
5
VERIFICACION DE SALDOS DE
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
7 REVISIÓN DE MATERIALIZACIÓN,
MEDICIÓN Y RECONOCIMIENTOS DE
SALDOS
8 VERIFICACION DE CLASIFICACION, Y
REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
12 Verifique si la clasificación de los activos fijos 2 2 J.C.M. Indagación
es la adecuada con respecto a las normas J.G.S Análisis
Comprobación
legales vigentes en Las NIIF en su sección 17
para pymes y la nic 16
10 REVISAR CUENTA DE
DEPRECIACIONES.
11 VERIFICACION PRESUPUESTAL Y
ESTIMACIONES EN LOS CALCULOS DE
LOS AUXILARES
16 Verifique si las compras de propiedades, 1 1 J.C.M. Indagación
planta y equipo son aprobadas con base J.G.S Análisis
al presupuesto y en su defecto son Comprobación
aprobadas por la Junta Directiva, u otro
órgano corporativo, para realizar las
respectivas cotización y órdenes de
compra.
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17 Verifique si el sistema realiza una triple 2 2 J.C.M.
verificación entre cotizaciones la orden de J.G.S
compra, el documento de entrada del
activo fijo y la factura del proveedor, para
verificar que las facturas están acordes
con lo recibido, y lo recibido con lo
aprobado en la orden de compra. Al
momento de registrarlo en el auxiliar
18 Verique si la Compañía está capitalizando 1 1 J.C.M.
intereses por préstamos, validar que el J.G.S
tratamiento contable está acorde con lo
establecido en la NIC 23 para NIIF Plenas y
en la Sección 25 para NIIF Pymes
12 COMPARACIÓN DE SALDOS AUXILIARES
Y CONTRA SALDO EN BALANCE
19 Realice la depuración de los reportes 1 1 J.C.M.
auxiliares (de manera independiente) para J.G.S
estimar si los precio de adquisición, que
se registran incluidos los aranceles de
importación y los impuestos indirectos no
recuperables que recaigan sobre la
adquisición, o rebaja del precio; son
realmente fidedignos
20 Revise si las propiedades, planta y 2 2 J.C.M.
equipo, incluyen gastos de reparación y J.G.S
mantenimiento, e igualmente revisar las
cuentas de gastos de mantenimiento y de
reparaciones, y validar que dicho
reparación o mantenimiento genere
valoración en el activo el cual se
demuestre en el Ori (otro resultado
integral)
13 VERIFICACIÓN DE MEDICIÓN Y
CORRECCIÓN DE ERRORES EN LOS
SALDOS DE ACTIVOS FIJOS
21 Verifique si se tiene control físico del 1 1 J.C.M.
activo conociendo su ubicación y estado J.G.S
de forma permanente y determinar y
Evaluar las estimaciones ante la pérdida y
el deterioro de los activos fijos para
corregir los saldos de las cuenta activos
fijos
14 IMPACTO FINANCIERO
22 Determine en forma porcentual como se ve 1 1 J.C.M.
afectada la utilidad y solvencia de la empresa J.G.S
con la corrección de saldos de activos fijos
23 Realice un nuevo estado de situación 1 1 J.C.M.
financiera con sus respectivos ajustes en las J.G.S
cuentas 1500 y de gastos donde se
demuestren los saldos reales de los activos
fijos de la empresa
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EQUIPO SIGLAS
AUDITOR JEFE: BLEYDIS ARAUJO B.A.
AUDITOR SENIOR: JEAN CARLOS MARTINEZ J.C.M.
AUDITOR JUNIOR: JOSE GARCES SANTERO J.G.S.
5
Inspección
pruebas de registros; Observación
APLICACIÓN DE
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
(NIA-ISA-500-700).
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PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 3 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 1:
Verifique que los soportes de la propiedad planta y
equipo (contratos, facturas de compra comprobante
se encuentren en orden y de acuerdo a las
disposiciones legales.
APLICACIÓN:
Se revisó que todo el soporte de propiedad Aplicado los
planta y equipo cumplan con los requisitos Procedimientos de
establecidos por ley y por políticas internas en Auditoría no se
total se revisaron 8 facturas encontraron
hallazgos dignos de
comentar.
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Total, facturas revisadas
Total, facturas existentes
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 3 HALLAZGO
REVISION DE DOCUMENTACION DE LA CUENTA
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROCEDIMIENTO 2
inspeccione la eficiencia de las políticas para
el manejo de la cuenta propiedad planta y equipo
para saber de qué manera puede afectar a la
empresa (vida útil, FACTURAS COTIZACIONES
INVENTARIOS ).
APLICACIÓN:
Se inspeccione las políticas de la empresa para Aplicado los
analizar el cumplimiento o no cumplimiento en Procedimientos de
el manejo de los activos fijos para lo cual se Auditoría se
tomó una muestra de 8 políticas encontraron
hallazgos dignos de
Comentar. Puesto que la empresa
no lleva al cabo con todas sus
políticas establecidas
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Políticas cumplidas 6= 75%
Políticas revisadas 8
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 4 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 1
Revisar que LA MATERIALIZACION de los activos
fijos, esta adecuada a las condiciones de la
compañía. Y bajo las disposiciones de niif para
pymes Revisando la cuenta 1500 y las demás
subcuentas de activos fijos
APLICACIÓN:
Se revisó el sistema de control con base a las Aplicado los
políticas de la empresa para saber si las Procedimientos de
condiciones establecidas se están cumpliendo Auditoría se
en la empresa encontraron
hallazgos dignos de
Comentar. Puesto que la empresa
no lleva al cabo con sus políticas
establecidas
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Políticas cumplidas 2 =25%
Políticas revisadas 8
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 4 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
Verifique que los saldos de los libros coincidan al
momento de Realizar conteos físicos de la propiedad,
planta y equipo existentes periódicamente.
Revisando dichos auxiliares de cada activo existente
APLICACIÓN:
Se revisó los libros auxiliares de activos fijos y Aplicado los
se comparó con un inventario físico que se Procedimientos de
realizó de los activos fijos para determinar si los Auditoría No se
valores coinciden se tomó una muestra con los encontraron
auxiliares hallazgos dignos de
Comentar.
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
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Libro auxiliar revisados 3 100% auxiliares
Numero de libros auxiliares 3
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 5 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 1
Verificar que los activos fijos estén adecuadamente
asegurados. Como se muestra en la política contable
de la empresa para evitar daños o perdidas del
activo
APLICACIÓN:
Se revisaron las políticas de manejo de activos Aplicado los
fijos que la empresa maneja, y los seguros de Procedimientos de
los activos adquiridos Auditoría NO se
encontraron
hallazgos dignos de
comentar
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
POLITICAS CUMPLIDAS 8 = 100%
POLITICAS REVISADAS 8
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 5 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
Verificar que los ajustes a los activos por concepto de
inflación y depreciación sea calculado y registrado
adecuada y oportunamente. Para analizar el impacto
financiero que tiene en la empresa.
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisaron los auxiliares y las hojas de trabajos de Auditoría NO se encontraron hallazgos
los ajustes al igual que las políticas de depreciación de dignos de comentar.
la empresa Y también se tuvo en cuenta los estados
financieros para analizar el valor de los activos fijos y
como afecta la utilidad de la empresa.
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Auxiliares ajustados 3 = 100%
Auxiliares revisados 3
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
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PROCESO N° 5 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 3
Verificar la existencia de un manual de funciones del
personal encargado del manejo de Propiedad, planta y
equipo. Como política de la empresa
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisó el Manual de funciones y Políticas de la Auditoría NO se encontraron hallazgos
empresa para poder tener conocimiento de las dignos de comentar.
funciones de los trabajadores encargados de los
activos fijos
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Manual en cumplimiento 1 = 100%
Manual revisado 1
PROMOSALUD IPS.
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 6 HALLAZGO
REVISIÓN DE MATERIALIZACIÓN, MEDICIÓN y
reconocimientos de saldos
PROCEDIMIENTO 1
Comprobar si las bases para la valoración y medición
de las cuentas de activo fijo se realizan sobre el costo
real que tiene al momento de realizar la adquisición.
Teniendo en cuenta todo tipo de gastos o impuesto
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se las transacciones y se revisaron los libros auxiliares Auditoría NO se encontraron hallazgos
y las facturas de compras de los activos fijos para dignos de comentar.
determinar las bases para la respectiva valuación
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Auxiliares Revisados 3 = 100 %
Auxiliares de la empresa 3
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 6 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
Comprobar si los gastos por bajas, obsolescencia,
provisiones o costo de desmantelamiento de bienes,
han sido eliminados de las cuentas correspondientes.
A gastos y afectan la utilidad de la empresa
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisaron los auxiliares y los ajustes realizados por Auditoría NO se encontraron hallazgos
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la empresa para determinar si los costos o dignos de comentar.
depreciaciones están debidamente registradas y
afectan el valor real del activo
PROMOSALUD IPS.
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 7 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 1
Verificar si la clasificación de los activos fijos es la
adecuada con respecto a las normas legales vigentes
en Las NIIF en su sección 17 para pymes y la nic 16
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisó el estado de situación financiera para Auditoría se encontraron hallazgos
verificar la clasificación que la empresa le da sus dignos de comentar. Que la empresa
activos fijos donde se determinó que existen errores está teniendo una mala clasificación
dentro de sus activos fijos mesclando
propiedades de inversión y equipos de
cómputo dentro de maquinaria
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Activos fijos bien clasificados 3 = 37.5%
Activos fijos revisados 8
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 7 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
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Verificar si las revalorizaciones o avalúos que generen
los activos fijos se reconocen en el ORI. En el estado
de resultado elaborado por la empresa
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisaron lo estados financieros y los saldos de los Auditoría se encontraron hallazgos
activos fijos para verificar el saldo real de cada uno de dignos de comentar. Que la empresa
los activos y si ha sufrido deterioro o revalorización está teniendo un déficit al momento de
revelar su información en los estados
financieros
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Estados financieros bien elaborados 2= 50%
Estados financieros revisados 4
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 8 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 1
El método de depreciación Aplicados coincide
con lo establecido en la ley
APLICACIÓN: Se detectó que la empresa no está
Se revisó los saldos de los auxiliares de los activos fijos reconociendo ni aplicando un método
para determinar el momento en que haya que aplicar de depreciación para sus partidas de
el método de depreciación de línea recta para propiedad planta y equipo por lo cual los
determinar qué valor se ha depreciado del activo valores que esta revelando en su
información financiera no es fidedigna
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Auxiliares bien ejecutados 0 = 0%
Auxiliares revisados 3
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 8 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
Verificar que las construcciones en curso y
maquinarias y equipos en montaje, efectivamente se
encuentren en proceso y que no estén finalizadas y
disponibles para ser reclasificadas al rubro de activo
fijo correspondiente. Y no sean propiedades de
inversión
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisó el estado de situación financiera para Auditoría se encontraron hallazgos
rectificar la clasificación que se debe tener en los dignos de comentar. Que la empresa
activos fijos para distinguirlo está teniendo
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
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Estado de situación financiera clasificado 1 = 100 %
Estado de situación financiera revisado 1
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 8 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 3
Validar que las revelaciones en las notas DE LA
CUENTA 1500 ACTIVOS FIJOS a los estados
financieros, cumplan con lo establecido en esta
materia en la NIC 16 para NIIF Plenas y en la Sección
17 para NIIF Pymes. Y tengan las estimaciones de los
cálculos de los gastos de desmantelamientos y
provisiones
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisaron los estados financieros y sus respectivas Auditoría NO se encontraron hallazgos
notas para determinar la fiabilidad de los saldos que dignos de comentar.
muestran todas las cuentas así como los respectivos
ajustes que se hayan efectuado a la fecha
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Notas elaboradas 4= 100%
Notas revisadas 4
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 9 HALLAZGO
VERIFICACION PRESUPUESTAL Y ESTIMACIONES
EN LOS CALCULOS DE LOS AUXILARES
PROCEDIMIENTO 1
Verifique si las compras de propiedades, planta y
equipo son aprobadas con base al presupuesto y
en su defecto son aprobadas por la Junta
Directiva, u otro órgano corporativo, para realizar
las respectivas cotización y órdenes de compra
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisaron las compras de propiedades, planta y Auditoría NO se encontraron hallazgos
equipo con base a las políticas y lo acordado en dignos de comentar.
el presupuesto respectivo
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Presupuesto to revisado 1 = 100%
Total presupuestos 1
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 9 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
Verificar si el sistema realiza una triple
verificación entre cotizaciones la orden de
compra, el documento de entrada del activo fijo y
la factura del proveedor, para verificar que las
facturas están acordes con lo recibido, y lo
recibido con lo aprobado en la orden de compra.
Al momento de registrarlo en el auxiliar
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisó cotizaciones , órdenes de compra, el Auditoría NO se encontraron hallazgos
documento de entrada del activo fijo y la factura dignos de comentar.
del proveedor
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
COTIZACIONES revisadas 8 = 100%
Total COTIZACIONES 8
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 9 HALLAZGO
la Compañía está capitalizando intereses por
préstamos, validar que el tratamiento contable está
acorde con lo establecido en la NIC 23 para NIIF
Plenas y en la Sección 25 para NIIF Pymes 2
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 10 HALLAZGO
COMPARACIÓN DE SALDOS AUXILIARES Y
CONTRA SALDO EN BALANCE
PROCEDIMIENTO 1
Realizar la depuración de los reportes auxiliares
(de manera independiente) para estimar si los
precio de adquisición, que se registran incluidos
los aranceles de importación y los impuestos
indirectos no recuperables que recaigan sobre la
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adquisición, o rebaja del precio; son realmente
fidedignos
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se Revisó de manera independiente para estimar Auditoría NO se encontraron hallazgos
si los precio de adquisición y determinar si hay dignos de comentar.
errores materiales en ello
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Facturas revisadas 8 = 100%
Total facturas 8
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 10 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 2
Revisar si las propiedades, planta y equipo,
incluyen gastos de reparación y mantenimiento, e
igualmente revisar las cuentas de gastos de
mantenimiento y de reparaciones, y validar que
dicho reparación o mantenimiento genere
valoración en el activo el cual se demuestre en el
Ori (otro resultado integral)
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisó el auxiliar de gastos de mantenimiento el Auditoría NO se encontraron hallazgos
cual se está manejando según lo establecido en niif y dignos de comentar.
hasta el momento no registra cambios
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Auxiliares revisados 3 = 100%
Total Auxiliares 3
PROMOSALUD IPS.
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Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 10 HALLAZGO
PROCEDIMIENTO 3
Revisar si el valor residual de los activos fijos se tiene
en cuenta al momento de realizar las depreciaciones y
reconocerlas en los gastos
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se revisó la vida útil y el respectivo valor residual Auditoría NO se encontraron hallazgos
el cual no es tenido en cuenta por la empresa por dignos de comentar.
el tratamiento a estos quipos medicos
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Saldo en libros revisado 1 = 100%
Total Libros revisados 1
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PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 11 HALLAZGO
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 11 HALLAZGO
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 12 HALLAZGO
IMPACTO FINANCIERO
PROCEDIMIENTO 1
Determinar en forma porcentual como se ve afectada
la utilidad, carga tributaria y solvencia de la empresa
con la corrección de saldos de activos fijos
PROMOSALUD IPS.
PAPELES DE TRABAJO
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre
PROCESO N° 12 HALLAZGO
IMPACTO FINANCIERO
PROCEDIMIENTO 2
Realizar un nuevo estado de situación financiera con
sus respectivos ajustes en las cuentas 1500 y de
gastos donde se demuestren los saldos reales de los
activos fijos de la empresa
APLICACIÓN: Aplicado los Procedimientos de
Se Revisó los estados y se aplicó los cálculos de Auditoría NO se encontraron hallazgos
deterioro y depreciación para realizar un nuevo dignos de comentar.
estado de situación financiera con la información sin
errores materiales
CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:
Estados financieros revisados 2 100%
Total estados financieros 2