UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS

ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA

SEMINARIO DE INTEGRACIÓN PROFESIONAL CODIGO 11196

Lic. Titular: Walter Augusto Cabrera MSC.

Lic. Auxiliar: Rigoberto Pascual Lastro

Edificio S – 3 Salón 102

ESTRUCTURA TÉCNICA DEL INFORME DE

INVESTIGACION EN CCEE USAC

INTEGRANTES GRUPO 8

200512910 Johny Patzán Reyes

200613046 Edgar Rolando Bac Sabán

200613208 Jorge Mario Orantes Castro

200613368 Josue David Patzán Rac

200711654 Victoriano Tepet Suruy

200711738 Axel Alfredo Torres Tabico

200712829 Máximo Eliseo Pérez Chajón

200712858 Fredy Baudilio Raxón Coc

Guatemala, 18 de julio de 2012

 INDICE

Introducción ...................................................................... 1

CAPÍTULO I Marco TEÓRICO Variable Dependiente

Informe de Investigación, importancia, características generales, requisitos

para la elaboración de investigación, el plan de investigación, el informe de

de investigación .................................................................... 2-36

CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO (Variable Independiente)

TIPOS DE INFORMES EN LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA .................. 37-38

PRESENTACIÓN DE LA ESTRUCTURA TÉCNICA DEL INFORME DE

INVESTIGACIÓN EN LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS..... 40-54

CAPITULO III CASO PRÁCTICO DE UN INFORME DE AUDITORIA...... 55-68

CONCLUSIONES ............................................................... 69

RECOMENDACIONES .............................................................. 70

BIBLIOGRAFIA ............................................................. 71
 INTRODUCCION

La investigación es una acción orientada a la búsqueda de soluciones de un

determinado problema ya sea de una comunidad, de un país, o de un grupo en
particular. Se caracteriza por ser sistemática, reflexiva, y metódica, tiene por
finalidad obtener conocimientos y de esta forma darle soluciones a los diferentes
problemas que se presentan en la vida diaria del ser humano.

El informe de investigación es un documento muy valioso ya que en ello queda

plasmado todo el resultado del proceso de la investigación científica llevado a
cabo ya sea por un grupo de personas, o de una persona en particular.

La facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos de

Guatemala, cuenta con una serie de recomendaciones que se deben de tomar en
cuenta en el momento de presentar un informe de investigación.
 Capítulo I

MARCO TEORICO (Variable Dependiente)

INFORME DE INVESTIGACIÓN

El objetivo de un informe es la de hacer saber, dar a conocer o divulgar los

conocimientos científicos, que se derivan de la resolución de un problema
científico.

Es la presentación de la respuesta al cuestionamiento de la práctica social e

histórica del hombre, sobre aspectos de la realidad objetiva, la naturaleza y/o
pensamiento.

El informe de investigación es “un valioso medio de contacto con la comunidad al

expresar de manera sintética un proceso cuyos objetivos son comprender mejor
nuestro mundo y mejorar algún aspecto de la compleja realidad natural, social o
ambiental.”

En otras palabras, el informe es el documento donde se plasma todo la

información recabada, producto del proceso de investigación.

1.1 IMPORTANCIA

El informe juega un papel muy importante, esto debido a que la función principal
es la de comunicar en forma científica, los conocimientos adquiridos, que deben
ser expuestos y demostrados por medio de conceptos, juicios, leyes y principios.
1.1.1 CARACTERÍSTICAS

Las características del Informe Final han sido clasificadas por algunos autores
desde dos puntos de vista, las cuales son:

La de ética académica

• Honestidad

• Veracidad

• Objetividad

La de carácter técnico

• El Lenguaje

• El contenido

• La presentación

1.1.2 CARACTERÍSTICAS DE ÉTICA ACADEMICA

1.1.2.1 HONESTIDAD

La honestidad es una cualidad de calidad humana que consiste en comportarse y

expresarse con coherencia y sinceridad, de acuerdo con los valores de verdad y
justicia.

Es una calidad íntima del investigador científico (la ciencia siempre tiende a la
verdad, sea esta relativa o absoluta), que implica la aceptación y exposición tacita,
completa y exacta de los resultados, independientemente que sean o no del
agrado e interés profesional, económico, político, religioso, étnico o social del
investigador.
1.1.2.2 VERACIDAD

El término veracidad se emplea cuando se quiere dar cuenta que alguna cuestión,
un hecho, una declaración, entre otras cuestiones, guardan estricta conformidad
con la verdad.

Es decir, la veracidad es algo así como la condición que ostentará un juicio o un

razonamiento, que expresará fehacientemente lo que opina quien lo emite. La
veracidad está estrechamente vinculada con conceptos como la buena fe, la
honestidad y la sinceridad y por ello es que además se opone ciertamente a la
hipocresía y a la mentira.

1.1.2.3 OBJETIVIDAD

La objetividad, como la misma palabra lo indica, es propia del objeto, y de sus

características; no se relaciona con el sujeto, ni con la forma que éste posee de
ver o entender al objeto.

Objetividad es sinónimo de realidad. La objetividad en el Informe Final se

demuestra a través de las teorías científicas que son la base del conocimiento
nuevo. Las teorías o nuevos conocimientos se expresan libres de cualquier sesgo
ideológico.

1.1.3 CARACTERÍSTICAS TÉCNICAS

1.1.3.1 LENGUAJE

El lenguaje juega un papel indispensable en todo trabajo intelectual. En el Informe

Final es determinante ya que es el medio a través del cual se exponen los
resultados de la investigación por escrito, aunque esto no excluye que tales
resultados puedan ser expuestos también oralmente ya sea en congresos,
convenciones, conferencia entre otros.

1.1.3.2 LA REDACCIÓN
En el lenguaje escrito, la redacción adquiere un significado trascendental. De ella
depende que los lectores, cualquiera que sea su nivel intelectual o académico,
comprendan e interpreten el mensaje científico. La redacción consiste en la
articulación, lógica, armoniosa y precisa de las palabras, formando oraciones y
con éstos, párrafos, que le dan sentido y unidad a lo que se trasmite. La redacción
debe ser: Clara, precisa, breve, variada, sencilla, correcta, sobria y armoniosa.

i) Claridad está dada por una redacción sin vericuetos gramaticales; exige escribir
párrafos cortos, sin complicaciones, rodeos o digresiones. Debe ser fácilmente
comprensible.

ii) Precisión implica “ir al grano”, directo, puntualmente; decir lo justo, sin adornos,
tal cual es y, solamente eso.

iii) Brevedad significa que tanto las oraciones como los párrafos deben ser cortos.
Se complementa con la claridad y precisión.

iv) Variedad exige un vocabulario florido, amplio, con mucha propiedad en el uso
de sinónimos, para no repetir palabras y evitar cacofonías.

v) Sencillez en la redacción significa utilizar palabras de uso común, evitando

términos demasiado técnicos o sofisticados.

vi) Sobriedad significa evitar lo poético o literario; las expresiones anecdóticas o

cómicas. No olvidar que lo que se está exponiendo son conocimientos científicos.

1.1.3.3 LA GRAMÁTICA

La Gramática es el estudio de las reglas y principios que regulan el uso de las

lenguas y la organización de las palabras dentro de una oración. También se
denomina así al conjunto de reglas y principios que gobiernan el uso de un
lenguaje muy determinado; así, cada lenguaje tiene su propia gramática.
En otras palabras es la parte del idioma que permite hablar y escribir
correctamente. Se subdivide en: Morfología o analogía de las palabras, sintaxis,
prosodia y ortografía.

i) Morfología o analogía de las palabras estudia, valora y determina el uso de las

palabras.

ii) Sintaxis enseña a formar oraciones. Con lógica y comprensión.

iii) Prosodia se refiere a la manera de pronunciar correctamente las palabras.

iv) Ortografía es la que enseña a escribir las palabras y términos, correctamente.

1.1.4 CONTENIDO

Debe aportar nuevos conocimientos o enriquecer los ya existentes. Debe cumplir

con las técnicas y especificaciones indicadas en el inciso anterior. Además ser
válido y confiable con respecto a los datos que contiene. Consistente en forma y
estilo.

1.1.5 PRESENTACIÓN

El aspecto formal, cobra mayor importancia en el informe. Sus partes deben

integrarse en secuencia lógica, de tal forma que permita al lector una mejor y más
rápida comprensión del mensaje.

La presentación es muy importante debido a que refleja el trabajo realizado, el

esfuerzo y la indagación respectiva de todo el tema de investigación.
1.2 CONSIDERACIONES GENERALES

1.2.1 ELECCIÓN DEL TEMA

Existen diversos tipos de artículos, desde niveles básicos a avanzados. Lo primero

de todo, un artículo debe contener un tema específico. Dependiendo del tema se
organizará de una u otra forma. Seleccionaremos el tema con base en nuestros
conocimientos.

Muchos de nosotros siempre hemos pensamos... “pero si no se nada, no estoy

especializado en nada”..., a veces las cosas que más sencillas nos parecen a
nosotros son de gran ayuda para otros usuarios de la información que poseemos,
solo hay que explicárselo según nuestros conocimientos. Por pequeña que sea la
ayuda, siempre será suficiente para algunos.

1.2.2 ORGANIZACIÓN POR CAPÍTULOS

Cada artículo tiene su forma de ser. No tienen que ser todos perfectos pero sí
organizados, si se pierde al lector explicando un solo elemento o con tecnicismos
que nadie conoce más que tú, el texto no llegará a nadie porque no lo entenderán
bien.

La estructura de los capítulos se inicia desde el concepto general hasta llegar a la

parte que se ha investigado, terminando con aplicaciones de metodología y
técnicas de investigación, tales como encuestas, entrevistas, investigaciones de
campo, etc.

1.2.3 FORMATO

Lo usual es dejar margen de 2.5 centímetros en las cuatro direcciones que

encuadran el texto. Si se utiliza un sistema de encuadernación, será suficiente con
añadir medio centímetro a la izquierda. Se tendrán de 63 a 65 caracteres por
renglón, a doble espacio. Ello corresponde a utilizar la letra tipo Arial de tamaño 12
a doble espacio.
Ahora bien, La facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de San Carlos
de Guatemala describe que los márgenes para la elaboración de una tesis son:
3cm por lado y con letra Arial tamaño 10.

1.2.4 NUMERACIONES

La numeración de las páginas se hará al centro de la parte inferior de cada página,

con números arábigos e iniciando con 1, la página donde comienza el Capítulo 1:
Introducción. La página de la portada no llevará numeración. Las páginas de
dedicatorias, agradecimientos, reconocimientos, e índice podrán llevar numeración
en números romanos (I, II, II,…. o bien, i, ii, iii, iv,…)

Para la numeración de capítulos y secciones, un método sencillo consiste en

insertar al lado del título de cada capítulo el número que le corresponde. Al lado
del título de cada sección se insertará el número del capítulo en que la sección se
integra y separado por un punto, el número que la sección ocupa en relación con
el resto de las secciones. Los diagramas y tablas se numerarán como 1.1, 1.2,...
Los apéndices también se citan con un número, además de con su título.

1.2.5 GRÁFICOS Y DIAGRAMAS

Los gráficos y diagramas permiten una valoración más rápida e intuitiva de los
datos. Deben ir acompañados de una breve explicación y de una referencia en el
texto: “el diagrama de la figura 2.1 nos muestra que...”. Si es posible, las tablas y
los diagramas que aparezcan en el cuerpo principal del informe deben ocupar
menos de una página para que cualquier descripción o comentario de ellos pueda
aparecer en la misma página. Si no es posible, lo mejor es utilizar la página
siguiente con este propósito.

1.2.6 REVISIÓN DEL TEXTO: ORTOGRAFÍA Y GRAMÁTICA.

Al terminar el Informe, en este caso el primero será el borrador, se procederá a

leerlo, si se observa que un párrafo, palabra o frase no convence, se tomara la
acción de expresarlo de otra forma.
1.3 GENERALIDADES

A continuación se presentan algunos aspectos importantes a considerar en la

estructuración de un informe de investigación.

1.3.1 ESPACIADO DEL INFORME

Escriba todo el informe a espacio y medio (1.5 cm.). La presentación del informe
es más clara sin sangría al inicio de párrafos.

1.3.2 MARGEN

El margen debe ser de 2.5 centímetros alrededor de lo escrito. Sin embargo el

margen izquierdo debe tener 3 centímetros para considerar la encuadernación.

Este espacio es muy útil cuando se están elaborando los borradores, pues permite
hacer anotaciones. Una vez que el borrador final este aprobado no es necesario
cambiar el formato del margen. Para luego entregar a los asesores.

1.3.3 SANGRÍA

La sangría solo se utiliza para citas textuales. Aun la primera línea de cada párrafo
debe escribirse al margen al igual que resto de las líneas. Sin embargo, en la
bibliografía este formato varía.

1.3.4 INICIO DE CADA CAPITULO

Cada capítulo debe comenzar en hoja impar, debe incluir un párrafo introductorio
que presente su organización e indique al lector cual es el objetivo específico del
mismo. No inicie abruptamente con el tema, puesto que el lector necesita una guía
sin la cual es fácil que se pierda.
1.3.5 ENCABEZADOS

Para destacar sus subtemas debe incluir encabezados con negrillas. Los
encabezados principales se colocan dentro de la línea correspondiente.

 Los encabezados con mayúsculas son más importantes que con

minúsculas
 Un encabezado al centro es más importante que el ubicado al margen, a no
ser que se escriba con mayúsculas.
 Un encabezado con punto y aparte es más importante que uno con punto y
seguido.
 Un encabezado subrayado es más importante que uno sin subrayar.

1.3.6 PAGINACIÓN

Cuando se encuentre realizando la redacción de su borrador final es

recomendable que escriba con lápiz el número que corresponde a cada página,
esto facilita el trabajo de corrección del asesor.

En el informe final la página del título no se numera. La numeración se inicia con la

sección de agradecimientos. Con números romanos y en letra minúscula. Esta
numeración se utiliza para las secciones de resumen, índice general e índice de
cuadros y de figuras. La introducción inicia la numeración con números arábigos la
cual se utiliza hasta la última página de los anexos.

Las páginas de los cuadros o figuras que ocupen toda la plana no se numeran, sin
embargo se consideran dentro de la paginación. En la primera página de un
capitulo no se coloca el número de la página. En todas las demás se ubica en la
esquina superior derecho.

1.3.7 FÓRMULAS MATEMÁTICAS

Estas deben mantenerse en una mínima proporción, es decir, que si la formula

puede expresarse verbalmente sin perderse objetivo, debería de preferirse.
1.3.8 BIBLIOGRAFÍA

La primera línea de cada obra citada debe estar al margen. Las siguientes han de
colocarse a cinco espacios del margen.

1.3.9 ESTILO DE REDACCIÓN

El análisis de las investigaciones publicadas indica que el estilo impersonal de

redacción es el más común. En otras palabras, en la redacción de informes de
investigación pocas veces se utiliza la primera persona gramatical. La redacción
impersonal coloca el énfasis en los hechos presentados más que el autor, por lo
tanto se sugiere que cuando es una persona la que redacta, utilice la forma
impersonal, pero cuando son dos o más utilicen la primera persona del plural.

1.3.10 EL TIEMPO DE LOS VERBOS

En el informe final de investigación debe ser el presente. Los hechos que se

generaron fueron reales ayer pero también lo son actualmente sin embargo, el
capítulo del método puede escribirse en pretérito, pues en este caso se está
refiriendo a los pasos que se siguieron para llegar a los resultados. Es importante
no se cambie el tiempo verbal a lo largo del escrito.

1.3.11 RESUMEN DE CADA CAPITULO

Cada capítulo debe comenzar con una descripción de la organización y finalizar

con un resumen. Hábilmente redactados, pueden guiar al lector discretamente de
capitulo a capitulo.

1.3.12 CITAS

Se debe indicar la ficha al final del documento en la sección de bibliografía. Se

anota entre paréntesis el apellido paterno y materno del autor, una coma y el año
de edición de la obra.
1.3.13 CITAS TEXTUALES

Si se está citando textualmente es importante que el lector lo sepa, por esta razón
se debe iniciar y terminar la cita con comillas, si no es muy extensa debe ir dentro
del texto, pero si tiene más de cinco renglones debe colocarse con una sangría de
cinco espacios y terminar cinco espacios antes del tope derecho. Al final de toda
cita textual se indica entre paréntesis el apellido paterno y materno del autor,
seguido por una coma, el año en que fue publicada, dos puntos y el número de
páginas donde se cita sin incluir la palabra página.

1.3.14 LA MECANOGRAFÍA

Lo importante en la mecanografía es que el informe se escriba uniformemente, se

debe hacer énfasis en los encabezados (se colocan siempre en el mismo lugar),
en las palabras con mayúsculas (la primera letra de la primera palabra de un título
se escribe con mayúsculas, el resto con minúsculas).

1.4 REQUISITOS PARA LA ELABORACIÓN DE INVESTIGACIONES

Una investigación debe llenar los siguientes aspectos:

a) La investigación requiere del levantamiento de nuevos datos, o el

aprovechamiento de información existente para un nuevo propósito. Los datos
deben originarse en fuentes primarias o de primera mano.

b) La investigación se dirige a la solución de un problema, entendido el problema

como la relación entre dos o más variables en términos de causa y efecto. En tal
sentido, la investigación implica siempre un análisis de las relaciones entre causa
y efecto y que suponen las posibilidades de prueba empírica. Investigar no es
simplemente recoger, organizar y computarizar datos.
c) La investigación científica se caracteriza por la utilización de procedimientos
cuidadosamente diseñados, que implican un análisis lógico riguroso.

d) La investigación fundamentalmente se dirige al desarrollo de teorías válidas o al

descubrimiento de principios generales que puedan ser útiles para predecir
ocurrencias o comportamientos futuros. La investigación trasciende los objetos
observados, situaciones o grupos específicos estudiados, para inferir cualidades
de una población con base en las características de la muestra.

e) La investigación demanda la condición de ser experto. El investigador debe

conocer profundamente el problema objeto de su estudio. Solamente conociendo y
siendo experto en el tema podrá estar en condiciones de saber cuáles son los
aspectos del fenómeno a estudiarse o profundizarse.

1.5 EL PLAN DE INVESTIGACION

1.5.1 Definición

El plan de investigación consiste en la previsión de las distintas actividades que

deberá realizar el investigador durante el proceso de la investigación.

El plan de Investigación prevé la realización de todas y cada una de las

actividades que deben cumplirse para ejecutar el proceso de la investigación
científica, según una secuencia. Todo plan comprende la exposición de objetivos,
la justificación(es), el marco teórico, los métodos y técnicas y una adecuada
estimación cuantitativa y cualitativa de los recursos que serán necesarios, tanto
humanos, físicos, materiales y financieros.

1.5.2 Requisitos del Plan de Investigación

▪ Definir el contexto ambiental del objeto de estudio.

▪ Precisar el objeto de estudio.

▪ Definir y delimitar el problema de investigación y los aspectos que intervienen.

▪ Seleccionar el método y las técnicas adecuadas al objeto de estudio.

▪ Organizar y sistematizar las acciones por desarrollar.

▪ Describir los recursos necesarios.

▪ Verificar la factibilidad del estudio.

1.5.3 Estructura del Plan del Investigación

“En cuanto a la estructura del plan de investigación no existen normas rígidas por
el contrario, se han propuesto diversos modelos que los investigadores o las
instituciones que patrocinan la investigación adoptan según su conveniencia y las
características específicas de la investigación que van a emprender.

Aquí se ofrece un arquetipo general de estructura, que puede y debe ser adaptado
a la naturaleza y a las condiciones de cada investigador en particular.

Según el criterio sustentado en este trabajo, en general, la estructura de un plan

de investigación debe estar constituida por los siguientes elementos:

1. Justificación de la investigación

2. Planteamiento del problema

1. Definición del problema

1. Especificación del problema

2. Delimitación del problema

2. Marco Teórico

3. Hipótesis

3. Objetivos de la investigación
1. Generales

2. Específicos

4. Supuestos de la investigación

5. Bosquejo preliminar de temas

6. Determinación de los métodos y las técnicas a emplear

7. Cronograma de Actividades

8. Estimación de Recursos

Este arquetipo se ha elaborado partiendo de la suposición de que el problema

objeto de la investigación ha sido ya seleccionado por el investigador.”[3]

1.5.4 Justificación de la Investigación

La justificación de la investigación consiste en las razones que el investigador

debe aducir para demostrar la necesidad e importancia de resolver el problema
definido, mediante la realización de la investigación que se está planeando.

Se trata de especificar cómo la solución del problema posiblemente influirá en la

teoría o en la práctica o en ambos aspectos a la vez.

Este elemento del plan de investigación, encuentra su base principal en el

planteamiento del problema a investigar y en los objetivos que se pretende
alcanzar con la ejecución de la investigación, y por lo tanto, debe elaborarse
después de que el investigador haya planteado el problema y con posterioridad a
la determinación de los objetivos.

1.5.5 Planteamientos del Problema a Investigar

“El planteamiento del problema a investigar comprende varios aspectos y no sólo

su definición. Estos aspectos son la definición propiamente tal del problema, la
determinación del marco teórico con el cual se relaciona el problema y la hipótesis
o las hipótesis que se formulen como tentativa de solución.”

1.5.5.1 Definición del Problema

En materia de la investigación, definir un problema significa especificarlo,

delimitarlo con la mayor precisión posible, lo cual debe traducirse en formulación
lógica del mismo en términos formales y explícitos.

▪ Especificación del Problema

La especificación del problema consistente en determinar con claridad y exactitud

el tema y los posibles subtemas que comprenderá el estudio, en el entendido de
que tanto aquél como éstos deben formularse en forma interrogativa y de manera
que las interrogantes indiquen los aspectos substanciales del problema que se
define. El contenido de la pregunta es la parte medular del problema científico e
indica la dirección que deberá observar el desarrollo del proceso de la
investigación; y en este sentido, orienta al investigador en el planteamiento de la
hipótesis como tentativas de resolver el problema enunciado o de responder las
preguntas planteadas.

Dentro de este orden de ideas, si lo que se intenta definir como problema objeto
de una investigación es el tema de delincuencia, no sería suficiente con enunciarlo
simplemente así: “La Delincuencia”.

Este es un enunciado no problemático, es solamente una proposición

problemática, debe expresarse preguntando algo acerca de él mismo. Por ejemplo
¿cuáles son las causas de la delincuencia?

La especificación del problema comprende también la identificación del punto de

vista (área o áreas de conocimiento) desde el cual se enfocara el problema, lo que
a su vez determinará el carácter único o multidisciplinario de la investigación. Así,
si el problema consiste en conocer las causas de la delincuencia, deberá
especificarse que, por ejemplo, el estudio se hará desde los puntos de vista
económico, sociológico y jurídico. Aquí se estaría planteando una investigación
multidisciplinaria.

▪ Delimitación del Problema

Por su parte, la delimitación del problema consiste en fijar la unidad de análisis, el

período histórico y el ámbito geográfico que comprenderá la investigación.

En lo relativo a la unidad de análisis, deberá escogerse y delimitarse el grupo

humano apropiado: la sociedad, una comunidad, un grupo, una institución; etc. En
este sentido, siguiendo con el ejemplo propuesto, podría establecerse que la
investigación se hará respecto de los delincuentes indígenas no mayores de
dieciocho años de edad.

La delimitación del período histórico se refiere a la indicación o señalamiento de la

época o lapso en que ha existido y será tratado el problema. Por ejemplo,
siguiendo con el fenómeno de la delincuencia, podría disponerse que la
investigación se hará respecto de la década en que el fenómeno se ha presentado
con mayor relevancia: desde 1969 a 1978.

En lo que a la delimitación del ámbito geográfico atañe, hay que precisar la región
o regiones que abarcará la investigación. Este aspecto se encuentra relacionado
con la unidad de análisis que se adopte. Si como unidad de análisis se ha
escogido a los delincuentes indígenas no mayores de dieciocho años de edad, en
esta fase de la definición del problema, se tendría que precisar la región en donde
se estudiaría a este grupo de delincuentes; y por ejemplo, podría llegarse a la
precisión siguiente: se investigaría a los delincuentes indígenas no mayores de
dieciocho años de edad de las comunidades indígenas del Departamento de
Totonicapán de la República de Guatemala. En resumen, la definición del
problema objeto de la investigación, en el caso del ejemplo, podría quedar
redactada en la siguiente forma: ¿Cuáles fueron las causas económicas,
sociológicas y jurídicas de los hechos delictivos ejecutados por los miembros no
mayores de dieciocho años de edad de las comunidades indígenas del
Departamento de Totonicapán, República de Guatemala, durante los años de
1969 a 1978?.

1.5.5.2 Marco Teórico

El marco teórico se incluye dentro del planteamiento del problema a investigar,

porque el problema no puede plantearse concretamente si no se relaciona con el
sistema de conocimientos teóricos existentes y porque la teoría orienta al
investigador en tal planteamiento, y le proporciona los criterios fundamentales para
hacerlo.

La teoría es un sistema de conocimientos generalizados, es un sistema de

conceptos, categorías y leyes que refleja idealmente la realidad objetiva en base a
la experiencia práctica acumulada, y cuya veracidad ha sido comprobada a través
de la actividad práctica humana.

Así, en sentido estricto, el marco teórico de la investigación consiste en la teoría o

teorías en relación a la cual o a las cuales existe el problema y con cuya ayuda
debe ser resuelto. En virtud de que la teoría es un conjunto de conceptos,
categorías y leyes relacionadas entre sí en un cierto orden de dependencia, que
explica fenómenos determinados, los fenómenos problemas aún no resueltos y
que constituyen objetos de investigación, aparecen ligados de una u otra manera
con la teoría o teorías que explican los fenómenos que le son similares.

Los nuevos conceptos, categorías y leyes a través de los cuales se explica el

fenómeno-problema, estarán vinculados con otros conceptos, categorías y leyes
previamente formulados y aceptados dentro de los conocimientos científicos. De
esta manera, las nuevas formulaciones teóricas, pasan a formar parte del sistema
de conocimientos científicos, las nuevas teorías se integran con las otras ya
existentes.
La solución del fenómeno-problema, se dará mediante la formulación de nuevos
conceptos, categorías y leyes (teorías) ya existentes, que se relacionan con
aquello y que, por tal razón, forman el marco teórico del fenómeno-problema.

Es importante advertir que el marco teórico de una investigación puede estar

conformado, además por datos o informaciones de carácter empírico, pero en
forma conceptualizada, de tal manera que reflejan la realidad con cierto grado de
generalización y que conjuntamente con la teoría o las teorías pertinentes, sirvan
para definir el problema con la mayor precisión posible, para formular la hipótesis
más apropiada y permitan orientar la investigación hacia la más objetiva y
concreta interpretación de los hechos.

La explicación del nuevo fenómeno puede constituir una modificación a la teoría

original o una ampliación de la cobertura de la misma.

1.5.5.3 Hipótesis

En la filosofía de la ciencia, la hipótesis es una forma universal de desarrollo del

conocimiento científico, que consiste en un sistema de conceptos, juicios y
razonamientos, dentro del cual existe una suposición fundamental que, basada en
conocimientos ciertos, da origen a otras suposiciones, y cuya finalidad principal, es
explicar la realidad objetiva. De acuerdo a la concepción que pone de manifiesto
esta definición, (5:25) la hipótesis está constituida no sólo por una suposición sino
por varias suposiciones y, además, por conocimientos ciertos o fidedignos
(empíricos y/o teóricos), que en su relación forman un todo sistemático.

La hipótesis nace como un intento de resolver el problema planteado y,

precisamente, por eso su origen se encuentra en la pregunta que contiene todo
problema científico correctamente definido. La interrogante hace surgir la
suposición fundamental de la hipótesis como su propia respuesta. La hipótesis
está implícita en la pregunta.
Toda hipótesis científica consta de una “base” y una “superestructura”. La base
está constituida por los conocimientos ciertos en los cuales se fundamenta la
hipótesis o mejor dicho, la suposición fundamental; y la superestructura consiste
en la explicación lógica o racional que se propone (suposiciones), y que debe ser
comprobada.

A través de la hipótesis se pretende explicar hechos que las teorías existentes son
incapaces de explicar. La observación de hechos que hacen imposible la
explicación que las generalizaciones existentes dan a hechos de la misma clase,
hace necesario plantear nuevas explicaciones, al principio basadas en un número
reducido de hechos, que dan lugar a las suposiciones que las hipótesis contienen.

A partir de este momento la hipótesis se somete a un proceso de desarrollo a

través del cual se depura, se rectifica, se completa y al final, se comprueba como
verdadera, caso en el cual se transforma en teoría científica, o bien, se refuta y se
sustituye por una nueva.

Por otra parte una hipótesis puede ser comprobada o refutada en su integridad o
puede quedar comprobada sólo parcialmente. En este último caso se hace
necesario modificarla en sus aspectos refutados, y después de haberla depurado
es menester volver a someterla al proceso de comprobación.

No obstante lo dicho, el proceso de construcción de la hipótesis comprende dos

momentos fundamentales:

a) El de la elaboración de la suposición fundamental; y,

b) El del análisis de esta suposición y la inferencia de las consecuencias (otras

suposiciones) que de ella se deriven.

Los métodos que se utilizan para su elaboración son, principalmente, la analogía,

la inducción incompleta por simple enumeración y la deducción.
La hipótesis debe ser necesariamente comprobada. El criterio definitivo de su
veracidad es la práctica. Solamente a través del experimento científico, del trabajo,
de la actividad político-social de los hombres y de las demás manifestaciones de la
práctica, se puede tener certeza de las manifestaciones de la práctica, se puede
tener certeza de la veracidad de una hipótesis.

Sin embargo, no siempre en cada momento, pueden comprobarse las hipótesis

directamente con la práctica.

Frecuentemente la comprobación se hace en forma indirecta, por los resultados

que de ellas se desprenden y por medio de otras hipótesis o formulaciones.

Dentro del proceso de la investigación, la hipótesis sirve al investigador para

orientarlo en la búsqueda de los datos: y en cuanto a los conocimientos, cumple
las funciones de generalizarlos y ampliarlos y, elaborar deducciones teóricas
intermedias, en virtud de que las hipótesis, lo mismo que las teorías, no existen
aisladas entre sí, sino que están relacionadas en un determinado sistema teórico.

La hipótesis científica, para ser tal, y no una mera conjetura o una simple
suposición, debe reunir los siguientes requisitos:

a) No ha de hallarse en contraindicación con la concepción científica del mundo;

b) No debe ser auto contradictoria;

c) Debe estar fundamentada en conocimientos ciertos;

d) Debe ser suficiente para explicar los hechos que pretende abarcar;

e) La explicación que ella ofrece debe ser la mejor entre las existentes para
conocer el fenómeno o fenómenos a que se refiere;

f) Debe estar articulada con el sistema de conocimientos o teorías científicas

existentes en relación a los hechos o fenómenos que se trate de explicar;
g) Debe conducir a la previsión lógica de algunos hechos reales que permitan su
comprobación.

1.8.6 Objetivos de la Investigación

Este elemento del plan de investigación está constituido por los propósitos
conscientemente previstos que el investigador pretende alcanzar a través de su
actividad. En cierto sentido, tales objetivos, resultan determinados por el marco
teórico de la investigación, por la definición del problema y por las hipótesis que se
formulen; y hasta donde sea posible, es conveniente que el investigador plantee
los objetivos distinguiendo entre los que se consideren generales y los que se
estimen específicos, para dar mayor precisión a lo que se trata de obtener como
resultado de la investigación, lo cual permitirá ordenar, en mejor forma las
actividades que tendrán que realizarse. Los objetivos generales expresa en
términos genéricos o amplios, los resultados o consecuencias que el investigador
pretende que se produzcan con su investigación.

Los objetivos específicos expresan con mayor detalle y precisión, en un grado de

mayor particularidad, los resultados o consecuencias que con su actividad espera
alcanzar el investigador.

1.5.7 Supuestos de la Investigación

Toda investigación científica parte de supuestos que constituyen su fundamento y

que mediante conceptos, categorías y juicios reflejan las leyes objetivas de los
fenómenos. Los supuestos son parte integrante de las teorías científicas. Pero, en
las investigaciones concretas, adquieren el carácter de postulados, es decir,
afirmaciones que de momento y para los efectos de la investigación que se va a
emprender no necesitan ser comprobadas. Sin embargo, en el transcurso de la
investigación se van verificando en la medida que se van comprobando las
hipótesis que se basan en ellos.
La especificación de los supuestos de una investigación es importante para aclarar
los fundamentos en que se apoya.

1.5.8 Bosquejo Preliminar de Temas

El bosquejo preliminar de temas consiste en puntualizar, con el mayor grado de

análisis posible, los temas y subtemas que tendrá que atender el investigador para
resolver el problema definido, procurando plantearlos en el orden lógico, científico
y técnico en que deben ser tratados. Es preliminar porque es seguro que en el
transcurso de la investigación surgirán nuevos temas o subtemas que será preciso
incorporar, o se presentará la necesidad de cambiar la ordenación establecida.

Es conveniente acompañar a esta temática una lista de los materiales de

referencia pertinentes que servirán para desarrollar cada uno de los temas.

La importancia del bosquejo radica en que él constituye una valiosa guía para la
recolección de los datos e informaciones y, en general, para la realización de la
investigación.

1.5.9 Determinación de los Métodos y las Técnicas A Emplear

En relación a este aspecto, el investigador debe, por una parte, hacer un

planteamiento breve acerca del enfoque metódico que dará a su investigación e
indicar los métodos particulares y específicos que empleará en ella.

Por ejemplo, que el enfoque será dialéctico, indicando en qué sentido, y que para
encontrar la causa del fenómeno a investigar utilizará el método de las
concordancias, de las diferencias o el combinado de las concordancias y las
diferencias; y, por otra, deberá puntualizar las técnicas que utilizará en la
recolección y ordenación de los datos, para medirlos y correlacionarlos, etc.
(ficheros, entrevistas, cuestionarios, observación, técnicas estadísticas).
1.5.10 Cronograma de Actividades

En este punto debe determinarse la secuencia de las actividades que se van a

realizar y el tiempo probable que consumirá su ejecución, tomando como
referencia la problemática planteada y el bosquejo preliminar de temas; y, en
consecuencia, para la atención de cada tema y subtema importante habrá que
ordenar secuencialmente las actividades y asignar a cada una un determinado
tiempo de duración.

La determinación del tiempo deberá hacerse no sólo calculando la posible

duración de la actividad (una semana, dos meses, cuatro meses etc.) sino también
especificando las fechas de su iniciación y terminación (elaboración de
cuestionarios…fecha de iniciación: 1 de diciembre de 1979; fecha de terminación:
10 de diciembre de 1979),

El cronograma es el “itinerario” de investigador. Permite calcular el tiempo en que

se desarrollará la investigación y su costo, así como controlar el avance del
trabajo.

1.5.11 Recursos

En materia de recursos habrá que prever los humanos, los físicos y financieros.
Según la naturaleza de la investigación, debe determinarse qué colaboradores
necesita el investigador, por ejemplo: un estadígrafo, un ayudante, dos
secretarias, un dibujante, etc., y desde luego, por cuanto tiempo.

En relación a los recursos físicos, es necesario establecer los instrumentos, el

mobiliario y el equipo que se utilizará en la investigación. La especificación de los
recursos humanos y físicos permitirá más adelante, estimar los recursos
financieros.

Los recursos financieros también deberán especificarse, y se calcularán en base a

los recursos humanos y físicos necesarios y al tiempo que dure la investigación.
1.6 ESTRUCTURA DEL INFORME

El informe puede presentarse con contenido muy variados; sin embargo, a manera
general, se sugiere una estructura estándar.

 Sección preliminar o de presentación.

• Portada o Caratula

• Portada interior o página del titulo

• Hoja o tabla de contenido

• Índice de cuadros

 Cuerpo principal del informe:

 Introducción:

 Marco teórico y conceptual

 Definición y justificación del problema

 Hipótesis

 Objetivos

 Técnicas e instrumentos:

 Unidades de análisis

 Población y muestra

 Técnicas e instrumentos para la recopilación de la información

 Clasificación y análisis de la información

 Presentación de los resultados (Integración de Capítulos)

 Conclusiones
 Recomendaciones (si las hubiera)

 Sección de referencias:

• Bibliografía

• Apéndices y anexos

• Cuadros

• Graficas

1.6.1 SECCIÓN PRELIMINAR O DE PRESENTACIÓN

 Portada o Caratula.

En el Informe o Tesis, esta es la “pasta” o cubierta exterior del documento.

Los elementos de portada son:

• El nombre de la Institución patrocinadora (Casa de Estudios, si se trata de una

Tesis o investigación requerida durante la preparación académica del estudiante)

• El título que identifica la obra o trabajo (el del tema o problema investigado), el
cual no debe exceder de 20 palabras.

• Nombre del autor o ponente (el del, o los, investigadores que presentan el
informe).

• El lugar y fecha, principalmente mes y el año.

• Logotipo o sello (escudo) de la Institución. (Si es tesis se acostumbra que este

aparezca en color tenue –pantalla- al centro, cubriendo el 75% de la portada, bajo
el texto principal; algunas Universidades exigen que el escudo se imprima en el
centro de la portada, sin texto superpuesto).
La distribución de esa información, usualmente es en el orden expuesto, centrado
y estéticamente separado uno del otro. (Algunos autores sugieren hasta el número
centímetros y espacios que deben dejarse entre impresión y márgenes sin
embargo, ni el orden, ni los espacios son inflexibles.

El material debe ser cartulina, cartoncillo, papel jaspe o Ariel cover. En todos los
casos se recomienda que el color, sea tipo “mate (no brillante) y de acuerdo al
exigido oficialmente por la institución (organización, academia o facultad) en caso
de no existir color oficial, se recomienda un color claro y sobrio. El tamaño de las
letras en la impresión deberá ser acorde al contenido, ni muy grande ni muy
pequeña, tipo Courier, arial o times new roman, entre 16 y 20 pp., a tinta negra.

En todos los casos, el original se presenta en tamaño carta, excepto en tesis que
el impresor, de oficio, reduce el tamaño de acuerdo a las medidas estándar de
cada facultad u Universidad.

En el “Lomo” de la pasta de la Tesis algunas Universidades exigen la impresión de

la fecha, el nombre y apellidos del autor y las iníciales de la carrera.

 Portada interior o página del titulo

El mismo contenido y forma de la portada exterior o caratula se repite en esta

página. La única diferencia consiste en que en esta, el papel utilizado es bond
blanco de 80 gramos. El escudo también incluye.

Entre la portada del exterior o caratula y la portada inferior, se deja siempre una
hoja en blanco.

En las páginas subsiguientes, se presentan e identifican a las autoridades de la

institución. Si es tesis algunas Universidades exigen nombrar a los miembros que
integraron el Tribunal Examinador.

 Hoja o tabla de contenido

La hoja o tabla de contenido, llamada también índice, es parte de esta sección
preliminar. Como se sabe, en esta se enumera los capítulos, los títulos y subtítulos
de los temas y subtemas que están desarrollados a lo largo de toda la obra o
documento. Su objetivo es “ubicar” al lector, en la página en que inicia cada tema.
Presenta, en forma de listado, los títulos de los temas principales, las divisiones y
subdivisiones de los mismos, con su correspondencia ubicación espacial dentro
del documento.

 Índice de cuadros

El índice de cuadros puede presentarse en forma individual (en hoja aparte) o ser
parte intermedia de la hoja de contenido. Contiene el listado de cuadros que el
investigador incluye como evidencias o como parte de los aspectos explicativos
que le interesa exponer.

 Índice de figuras e ilustraciones (graficas).

El índice de figuras y graficas cumple una función idéntica a la expresada

anteriormente, solo que referida a los títulos de las gráficas o figuras. Puede
presentarse individual o ser parte del índice principal. Dentro de las figuras deben
incluirse los histogramas, las gráficas de frecuencias, mapas y otras ilustraciones
que son parte importante, vinculante y evidencia de lo que se describe en el texto.
El índice de figura se caracteriza por presentar el número de la figura o gráfica, el
título que la identifica y el número de página en que se encuentra.
1.6.2 CUERPO PRINCIPAL DEL INFORME

 Introducción

La introducción, aunque contiene elementos de presentación de carácter formal,

ha sido considerada como parte del cuerpo principal del informe. Se escribe
gramaticalmente en tiempo pasado (relata lo que sucedió, lo que se planifico y lo
que se logró) y en tercera persona del singular (sitúa el énfasis en los hechos y no
en quién los realizo).

Contiene, como se sabe, la base informativa sobre el contenido del documento en

forma descriptiva. En el informe final (o Tesis), la introducción adquiere mayor
significado por cuanto que, parte de que “introduce” (induce) al lector al tema,
contiene un alto fundamento ideológico, teórico y científico. Inicia a partir de los
antecedentes históricos vinculados al tema, hasta comprender la parte contextual
y conceptual.

En la introducción (que se escribe hasta que el borrador del informe está

preparado, el investigador expone el “problema” y los objetivos (generales y
específicos) de la investigación realizada; explicando la relación entre el
“problema” y el diseño. Adicional a lo anterior, debe presentar brevemente el
marco teórico del estudio.

Con el objeto de orientar el contenido de la introducción, se sugiere seguir el

siguiente esquema estructural.

 Marco histórico y marco teórico (antecedentes), aspectos relevantes y

vinculantes con el fenómeno u objeto de estudio. Teorías, investigaciones e
informes previos, relacionados con el problema, describiendo los avances
importantes conocidos hasta la fecha, expresados en una breve síntesis
contextual (medio ambiente histórico, político, económico etc.) y conceptual
(teorías).
 Definición y justificación del problema. Breve explicación de cuál fue el
problema establecido y el porqué de la necesidad de haber realizado el
estudio. Determinación de su fuente u origen.

 Hipótesis: expresión clara precisa de la hipótesis (general y específica),

planteada por el investigador.

 Objetivos (generales y específicos) planteados y alcanzados a través del

estudio realizado. Explicación de estos y de las limitaciones que se hubiesen
tenido durante el desarrollo de la investigación. Breve descripción del aporte
que realiza el estudio a la ciencia o a la técnica.

Descripción resumida por capitulo, del contenido de cada uno de ellos, hasta las
conclusiones (y recomendaciones, si las hubiera).

Es completamente aceptable que es admisible eso sí, que la introducción abarque

tan solo un par paginas o menos, ya que en dicho espacio es imposible “introducir”
al lector, en un tema formalmente investigado.

En la introducción se expone brevemente la visión general de los antecedentes,

marco teórico, objetivos, metodología y descripción sintetizada, por capítulo del
trabajo realizado.

Se le recuerda al investigador que existen elementos sumamente importantes que

no pueden dejarse de mencionar en el estudio sea que se aborden desde la
misma introducción o que se presenten por separado como capítulo aparte, estos
son:

 El marco teórico y conceptual

 Los objetivos
 La definición y justificación del problema
 Las hipótesis
Lo ideal es que desde el mismo texto de la introducción se describan a detalle
estos elementos tomando en cuenta que, en tal caso, es necesario dedicar a la
metodología y técnicas utilizadas, un espacio suficiente, -por aparte- a fin de que
quede constancia de la “forma” en que se realizó el trabajo.

Si el marco histórico y conceptual es muy amplio, se sugiere que para no extender

demasiado la introducción, se plantee como un capitulo (I) diferente, y abordarlo
con el rigor y objetividad necesario. Como parte del mismo se deben exponer los
otros elementos que son parte del proceso, la definición y justificación del
problema bajo el entendido que debe quedar claramente especificado y
delimitado, las hipótesis (generales y específicas) y los objetivos (generales y
específicos).

 Técnicas e instrumentos

En esta parte del tema final (o tesis), el investigador (ponente), explica los
pormenores sobre el método, las técnicas y los instrumentos utilizados en la
investigación. La exposición de la metodología las técnicas y los instrumentos
utilizados es necesaria para demostrar honestidad del investigador y para someter
a la critica los alcances del estudio. Sirven de guía para que otros investigadores
“Validen” y comprueben los resultados, siguiendo los mismos procedimientos.

En el Informe Final o tesis, la exposición de la metodología exige que se realice

con el máximo de detalles, de tal manera que pueda replicarse la investigación.
Dicho de otra manera, debe explicar en detalle que se hizo y como, para resolver
el problema planteado.

• Unidades de análisis

En el sentido amplio, se refiere a las personas, habitaciones, viviendas, productos,

empresas, etc., que son para “sujetos” a la vez que “objetos” de estudio-
Son elementos o factores sobre los que recae la acción de las variables que se
someten al proceso de investigación, a través de la hipótesis.

En esta parte del informe (o Tesis) el investigador debe indicar ¿Cómo se eligieron
los sujetos y porque? Que características se determinaron necesarias y suficientes
en dichos sujetos (edad, sexo, estatura, grado académico, condiciones
socioeconómicas, etc.) de acuerdo a los intereses del estudio. Si son “cosas” u
objetos: sus características: tamaño, color, peso, dimensión, situación geográfica,
condiciones medioambientales, reglas, normas, políticas, procedimientos, etc. Que
le puedan identificar o particularizar.

• Población y muestra:

Se refiere a la dimensión, ámbito o campo de acción que sirvió de base para

ejecutar la investigación; está relacionado con la delimitación espacial que puede
ser muy amplia o muy reducida. Cuando el “universo” es muy grande los recursos
pocos y las características de las unidades de análisis poco variables, es
totalmente valido tomar una muestra. En esta parte del informe debe describirse
como se operó, cual es la población y cuál fue la muestra. Cuantos sujetos la
integraron, cuál fue el tipo de muestra elegida como se determinó al azar
estratificado, por cuotas, selectivas etc. Cual fue la forma de cálculo, etc.

• Técnicas e instrumentos para la recopilación de la información

Las técnicas, son múltiples y variadas se utilizan según el tipo y objetivos de la

investigación. Puede ser bibliográficas o de campo. En este parte del informe debe
pormenorizarse cuales técnicas fueron las utilizadas y por qué, que tipo de
instrumentos se aplicaron.

• Clasificación y análisis de la información

Presenta los valores calculados de las pruebas estadísticas si las hubiera y su

significado según los límites de probabilidad obtenidos (resultados de análisis de
varianzas, covarianzas de diferencia de medidas, etc.) no olvidar que el análisis
parte sobre la base de las hipótesis, por lo que le deben quedar claramente
expuestas, así como la interpretación que se les dio a los resultados vinculados
con aquellas.

 Presentación de los resultados (integración de capítulos)

En esta parte se presentan los resultados del análisis, no existe ninguna guía o
modelo preestablecido al respecto. Las divisiones o subdivisiones (capitulo y
subcapítulos) estarán en función de la amplitud con que se trató el tema,
atendiendo a la definición y delimitación del problema y de acuerdo a los objetivos
específicos y numero de hipótesis propuestas.

1.7 CLASES DE INFORMES

En cuanto a su orden metodológico se clasifican en:

1.7.1 INFORME PROYECTIVO (ANTEPROYECTOS Y PROYECTOS)

Un anteproyecto es una serie de etapas que aportan información y elementos que

ayudan a llevar a cabo una investigación, la función del anteproyecto es la de ser
un primer borrador o papel de trabajo que ha de conectar las ideas básicas sobre
la investigación. El informe presenta la propuesta de lo que se va a hacer. En la
metodología formal de la investigación, este informe se asimila al “proyecto de
investigación”. Contiene la descripción teórica del objeto de estudio. Resuelve las
preguntas fundamentales acerca del tema: qué, por qué, hasta dónde, cómo y
cuándo.

1.7.2 INFORMES PARCIALES: (AVANCES DE INVESTIGACIÓN)

Adentrados en la ejecución del proyecto se debe de preguntar el avance actual y

la comparación con lo planificado, se debe de saber la estimación de la fecha de
finalización. Los informes parciales tienen como objeto tratar el trabajo realizado
hasta cierto punto de la investigación, hacer precisiones nuevas del trabajo que
falta por hacer.

El periodo que cubre el informe parcial es pactado con la institución que exija el
informe o es determinado por las necesidades de la investigación. Los periodos de
presentación de los informes parciales quedan registrados en el cronograma
inicial.

Además de informar acerca de la evolución del proyecto, sus resultados

esperados y su presupuesto, la más importante parte del informe parcial es el
análisis del desarrollo y las consideraciones del investigador acerca de las
actividades realizadas.

El informe parcial debe contener el nombre del proyecto, los objetivos y los
resultados alcanzados. En el cuerpo analítico del informe se debe tratar el
desarrollo real de actividades contra el desarrollo propuesto en el cronograma
inicial, se deben estimar los resultados reales contra los resultados parciales
propuestos en el informe inicial y el avance hacia las metas fundadas en los
objetivos.

Es importante, si el caso lo amerita, hacer informe del gasto real contra los rubros
propuestos, además de las posibles adiciones.

1.7.3 INFORME FINAL (DISERTACIONES, ENSAYOS, MONOGRAFÍAS Y

TESIS)

Es el documento que previo desarrollo del protocolo investigativo y posterior

ejecución del estudio permitirá presentar los resultados, conclusiones y
recomendaciones obtenidas del análisis de datos. Los textos de metodología, aun
cuando se contradicen diciéndolo, exhortan al investigador a diseñar su propio
modelo de informe final según el desarrollo de su investigación; los textos
dedicados al diseño del método, no estiman probable suponer un estándar
adecuado a todos los casos. Hay varios escritos que pueden resultar de gran
ayuda: manuales de tesis, protocolos para ensayos y disertaciones, normas
formales para artículos científicos, reglas de revistas científicas y publicaciones
universitarias. Es importante anotar que en este punto es imprescindible la
correcta asesoría de proyecto, bien sea en calidad de director, tutor, jurado o
lector.

En líneas generales en cuanto al contenido se pueden advertir dos partes

fundamentales en este tipo de informe:

1.7.3.1 EL CONTENIDO TÉCNICO-CIENTÍFICO

Es la estructura conceptual acabada del proceso investigativo, presenta las

conclusiones conceptuales del proyecto según se hayan o no conseguido todos
los resultados esperados; este análisis es el aporte real de la investigación al
campo teórico que la contenía.

Es conveniente que este cuerpo contenga el nombre del proyecto, una breve
consideración teórica, un apunte crítico de los sistemas usados para analizar la
información y, con gran énfasis, los resultados y la discusión.

Según se titulen las partes de esta sección, es necesario hacer una clara
diferencia entre la exposición de hechos y la crítica, así como entre las
consideraciones teóricas y metodológicas.

Es prudente hacer un resumen general del proyecto; además de hacer la

información condensada del contenido, sirve para entender si se tiene clara la
totalidad del desarrollo.

Como una posible guía, los títulos de esta sección pueden ser: título, formulación
de problema (objeto de trabajo), metodología, resultados y discusión. Los demás
títulos pueden ser similares a los de la primera formulación de problema, tomando
en cuenta que las secciones prospectivas del proyecto no son necesarias, ya que
están superadas según la metodología
1.7.4 EL INFORME ADMINISTRATIVO

Para algunos trabajos científicos es necesario hacer claridad acerca de las

destinaciones presupuestales y el empleo de recursos del proyecto. Esta sección
se hace independiente de la científica, sirve para informar a las instituciones
cuales fueron los pormenores administrativos, generalmente para sus oficinas
contables. Pero aun cuando no sean solicitados, es prudente conservar los datos
económicos de todos los proyectos, ya que es con este rigor que se gana
experiencia para las futuras investigaciones.
 CAPITULO II

MARCO TEORICO (Variable Independiente)

TIPOS DE INFORMES EN LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS DE LA

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

TESIS

Etimológicamente el termino tesis proviene del griego thesis que significa

“proposición que se apoya con razonamientos” que exige la demostración de la
verdad. La tesis presenta los resultados de un importante trabajo de investigación
que contribuye al progreso de la ciencia. El aspirante al título de Contador Público
y Auditor presenta este escrito a la facultad de Ciencias Económicas de la
Universidad de San Carlos de Guatemala después de haberse sometido a los
Exámenes de las Áreas Prácticas Básicas o bien, después de haber sido
exonerado de dichos exámenes.

INFORME GENERAL DEL EJERCICIO PROFESIONAL SUPERVISADO (EPS)

El Ejercicio profesional Supervisado (EPS) es una proyección de la universidad

hacia los distintos sectores del país, realizada mediante programas de prácticas
académicas ligadas a los planes de estudio y llegar así a confrontar la teoría con
la práctica en un campo real de aplicación. Es un documento escrito que
presentan los futuros Contadores Públicos y Auditores, Administradores de
Empresas y Economistas a la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad
de San Carlos de Guatemala, luego de haber realizado un trabajo de campo
(generalmente desarrollado en algún departamento), para hacerse acreedores de
su título correspondiente.

Este informe muestra una síntesis, dividida en temas de los resultados obtenidos
en el trabajo de campo realizado, temas que después le son asignados de manera
específica a cada uno de los integrantes del grupo para que presenten su Informe
Individual de EPS.
INFORME INDIVIDUAL DEL EJERCICIO PROFESIONAL SUPERVISADO (EPS):

El objetivo fundamental del Ejercicio Profesional Supervisado consiste en que el

estudiante ponga en práctica los conocimientos adquiridos durante la preparación
académica y profesional por medio de la experiencia , tanto estudiantil como
laboral en un contacto directo con la realidad nacional en donde la aportación será
útil para la solución de los problemas detectados .Dicho informe es presentado por
el aspirante al Título de Contador Público y Auditor a la Facultad de Ciencias
Económicas de la Universidad de San Carlos de Guatemala, luego de la
presentación del informe colectivo (general). El mismo contiene el tema individual
que del informe colectivo le fue asignado al interesado.

TESIS DE MAESTRÍAS

Esta tesis es la exposición escrita de una investigación científica realizada

individualmente por el estudiante al final de sus estudios de postgrado para la
obtención de un grado académico que debe ser sostenida o demostrada mediante
pruebas y razonamientos apropiados. Tal documento debe cumplir con lo
establecido en la “Guía Metodológica para la elaboración del plan e informe de
investigación de Postgrado de Ciencias Económicas “Éstas las preparan los
profesionales graduados de la Universidad, luego de incorporarse a la Escuela de
Estudios de Postgrado, para obtener su respectiva especialización.
ESTRUCTURA TÉCNICA DEL INFORME DE INVESTIGACIÓN

EN LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS –USAC-

ESTRUCTURA

El informe puede presentarse con contenidos muy variados; sin embargo, a

manera general, se sugiere una estructura estándar, que es la más usual en
trabajos académicos e informes.

a) Sección preliminar o de presentación:

Portada o carátula

Portada interior o página del título

Hoja o tabla de contenido

Índice de cuadros

Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).

b) Cuerpo Principal del informe:

Introducción

Marco teórico y conceptual

Definición y justificación del problema

Hipótesis

Objetivos

Técnicas e instrumentos
Unidades de análisis

Población y muestra

Técnicas e instrumentos para la recopilación de la información

Clasificación y análisis de la información.

Presentación de los resultados (Integración de capítulos)

Conclusiones

Recomendaciones (si las hubiera)

c) Sección de referencias:

Bibliografías

Apéndices y anexos

Cuadros

Gráficas

PRESENTACIÓN DE LA ESTRUCTURA TÉCNICA DEL INFORME DE

INVESTIGACIÓN EN LA FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS (Con énfasis
en Tesis e Informes de EPS)

Como se mostró al inicio de este capítulo, hay una estructura estándar, para la
presentación de informes de investigación, sin embargo al momento de preparar
Informes Finales de Tesis o del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS) de la
Facultad de Ciencias Económicas, este esquema varía en su sección preliminar o
de presentación, como se muestra a continuación:

• Sección preliminar o de presentación:

Portada o carátula

Cubierta exterior trasera (Informe de EPS)

Hoja de Presentación del Tema Individual (Informe de EPS)

Hoja de Presentación General. (Informe de EPS)

Portada interior

Hoja de Presentación de Autoridades Universitarias y Examinadores

Dictamen de aprobación del Asesor Profesional de la Tesis (en original)

Carta de Autorización de Impresiones

Acta de Aprobación del Examen General de Tesis (Tesis de Maestrías)

Dedicatoria

Agradecimientos

Hoja o tabla de contenido

Índice de cuadros

Índice de figuras e ilustraciones (gráficas).

El Cuerpo Principal variará únicamente en el caso de Tesis de Maestría en

Consultoría Tributaria, y de Tesis de Maestría en Formulación y Evaluación de
Proyectos, ya que dentro del cuerpo principal de las mismas se incluye un
resumen que deberá contener el origen, justificación y aportes que la investigación
está brindando.

• Cuerpo Principal del informe:

Resumen (Tesis de Maestría y de Maestría en Evaluación y Formulación de
Proyectos)

Introducción

Marco teórico y conceptual

Definición y justificación del problema

Hipótesis

Objetivos

Técnicas e instrumentos

Unidades de análisis

Población y muestra

Técnicas e instrumentos para la recopilación de la

Información

Clasificación y análisis de la información.

Presentación de los resultados (Integración de capítulos)

Conclusiones

Recomendaciones

Sección de referencias

Bibliografías

Apéndices y anexos
Cuadros

Gráficas

Sección Preliminar o de Presentación

Portada o carátula

En los Informes o Tesis, esta es la “pasta” o cubierta exterior del documento.

Como muestra de la importancia y profesionalismo del documento, la portada

debe de mostrar la información mínima y necesaria que identifique el tema, así
como al autor (o autores) de la misma. Sí el documento es patrocinado por una
institución o es un documento académico, deberá figurar como parte de la
presentación, el nombre de dicha institución y el logotipo o sello que la identifica.

Los elementos de la portada utilizada en la facultad de Ciencias Económicas son:

a) El nombre de la institución patrocinadora. Se refiere a la Casa de Estudios que

sirvió para la preparación académica del estudiante, en este caso “UNIVERSIDAD
DE SAN CARLOS DE GUATEMALA”, y el nombre de la facultad “FACULTAD DE
CIENCIAS ECONÓMICAS”

En el caso de las Tesis de Maestrías, se adhiere “ESCUELA DE ESTUDIOS DE

POSTGRADO”, seguida del nombre de la maestría, Ej. “MAESTRÍA EN
CONSULTARÍA TRIBUTARIA”

b) El título que identifica al trabajo. (El del tema o problema investigado), el cual no
debe exceder de 20 palabras.

c) Nombre del ponente o autor. El del, o los, investigadores que presentan el

informe en caso de ser una Tesis en Formulación y Evaluación de Proyectos.
En Caso de un Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado, no se
colocan los nombres en la portada, si no en la cubierta exterior trasera del informe,
indicando la carrera a la que pertenecen, y el nombre de los docentes y de los
jefes supervisores.

Nombre del título: En las Tesis deberá colocarse el nombre del título al que se
está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR (en letra
mayúscula)

d) La fecha, Principalmente mes y año (este apartado se omite en los informes de

EPS).

e) El Lugar en donde se realizó el trabajo de campo. Esto en caso de los Informes

del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS).

f) El tema general. Únicamente para el Informe General y el Individual del Ejercicio

Profesional Supervisado.

g) Volumen. Que debe ir contenido en el Informe Individual del Ejercicio

Profesional Supervisado (EPS), y es la posición que ocupa el tema, que del
general le fue asignado a la persona que está presentado el informe.

Al Informe General de EPS le corresponde el Volumen 1.

h) Logotipo o sello (escudo) de la institución. En este caso el Escudo de la

Universidad de San Carlos de Guatemala, que deberá aparecer en color tenue –
pantalla, al centro cubriendo el 75% de la portada, bajo el texto principal.

El material debe ser cartulina, cartoncillo, papel jaspee o Ariel Cover. El tamaño de
las letras en la impresión deberá ser acorde al contenido, ni muy grande, ni muy
pequeña, de tipo Courrier, Arial o Times New Roman, entre 16 y 20pp, a tinta
negra.

En el “lomo” de la pasta debe indicarse de abajo hacia arriba:

  Para Tesis

a) Año de Graduación

b) Título de la Tesis

c) Siglas: USAC – FCCEE – CPA

 Informes de EPS

a) Año de graduación

b) Lugar donde se realizo el trabajo de campo

c) El nombre del autor

d) Siglas EPS-CCEE

 Para Tesis de Maestrías

a) Año de graduación.

b) Nombre del postulante (Persona que está presentando la tesis).

c) Maestría. Ej. Maestría en Formulación y Evaluación de Proyectos.

d) Siglas: USAC

 Cubierta exterior trasera

En los Informes Individuales de Ejercicio Profesional Supervisado (EPS), la pasta

trasera deberá contener, el nombre de todos los participantes en el informe
general, indicando la carrera a la que pertenecen, el nombre de los docentes, jefes
supervisores y un párrafo en donde se colocará el nombre de la persona que está
presentado el informe, el tema individual que desarrolla aspectos específicos
contenidos en el tema general y el lugar en donde se realizó el trabajo de campo,
dicho párrafo difiere en el Informe Colectivo, ya que en éste únicamente se indica
el tema general y el lugar en donde se llevó a cabo la investigación.

Además de lo anterior, en la parte inferior derecha de la cubierta, deberá colocarse

el escudo de la Universidad, seguido de tres líneas que contendrán lo siguiente:

a) Ejercicio Profesional Supervisado

b) Facultad de Ciencias Económicas

c) Universidad de San Carlos de Guatemala

En las tesis y en los Informes de EPS, está cubierta contiene generalmente los
datos del centro de impresión.

 Hoja de presentación del tema individual

Esta información únicamente se coloca en los Informes Individuales del Ejercicio

Profesional Supervisado (EPS), centrado vertical y horizontalmente con letra
mayúscula.

 Hoja de presentación general:

Esta hoja solamente la incluyen los informes de EPS.

Esta hoja debe contener escrito con letras mayúsculas lo siguiente:

a) Nombre del ponente o autor

b) Tema General (Tema del Informe Colectivo)

c) Lugar en donde se realizó el trabajo de campo.

d) Tema Individual que del Informe Colectivo le fue asignado.

e) Facultad, Universidad y año de presentación.

Portada interior

Su contenido es similar al de la portada exterior o carátula, para ésta se utiliza

papel bond, blanco de 80 gramos. Su contenido varía sí es para tesis o Informe de
EPS, de la siguiente manera.

a) Tesis

i) Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).

ii) Título de la Tesis (Letra Mayúscula).

iii) Nombre del ponente o autor (Letra Mayúscula) ésta debe ir precedida de:
“TESIS Presentada a la Junta Directiva de la Facultad de Ciencias Económicas
por”.

iv) Título al que se está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y

AUDITOR. Precedido de: “previo a conferírsele el título de” y Seguido de las
palabras: “En el grado académico de LICENCIADO(A)”.

v) Fecha.

b) Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):

i) Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).

ii) Título del Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS) (Letra
Mayúscula)

iii) Nombre del Municipio y Departamento en donde se realizó el EPS (Letra

Mayúscula)

iv) Nombre de los autores o ponentes (Letra Mayúscula) esta debe ir precedida de:
“INFORME GENERAL Presentado a la Honorable Junta Directiva y al Comité
Director del Ejercicio Profesional Supervisado de la Facultad de Ciencias
Económicas por”.

v) Títulos a los que se están haciendo acreedores los integrantes del grupo que
realizó el EPS. Ej. ECONOMISTA, CONTADOR PÚBLICO Y AUDITOR Y
ADMINISTRADOR DE EMPRESAS. Precedido de: “previo a conferírsele el título
de” y Seguido de las palabras: “En el grado académico de LICENCIADO(A)”.

vi) Fecha.

c) Informe Individual del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):

i) Universidad y Facultad (Letra Mayúscula).

ii) Título de la Tesis (Letra Mayúscula).

iii) Lugar en donde se llevo a cabo el trabajo de campo (Letra Mayúscula).

iv) Nombre del ponente o autor (Letra Mayúscula) esta debe ir precedida de:
“INFORME INDIVIDUAL Presentado a la Junta Directiva y al Comité Director del
Ejercicio Profesional Supervisado de la de la Facultad de Ciencias Económicas
por”.

v) Título al que se está haciendo acreedor: Ej. CONTADOR PÚBLICO Y

AUDITOR. Precedido de: “previo a conferírsele el título de” y Seguido de las
palabras: “En el grado académico de LICENCIADO(A)”.

vi) Fecha.

d) Tesis de Maestrías

i) Universidad, Facultad, Escuela (Escuela de Estudios de Postgrado) y Nombre

de la Maestría. (Con letra Mayúscula)

ii) Título de la Tesis

iii) Referencia al Normativo de la Escuela de estudios de Postgrado.

iv) Nombre del Asesor o Asesores.

v) Postulante o Postulantes en caso de Maestría en Formulación y Evaluación de

Proyectos.

vi) Fecha

3.2.1.6. Hoja de Presentación de Autoridades Universitarias y Examinadores:

Esta hoja deberá contener en forma clara:

a) Tesis

i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.

ii) Nombres completos de los profesionales que practicaron el examen de Áreas

Prácticas Básicas. Si hay exoneración de estos exámenes, se deberán citar los
artículos del Reglamento para Evaluación Final de Exámenes de áreas prácticas
básicas y examen Privado de Tesis, en donde se autoriza dicha exoneración.

iii) Nombre completo de los profesionales que practicaron el examen privado de

tesis.

b) Informe General del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):

i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.

ii) Nombres completos de los profesionales que conforman el Comité Director del
Ejercicio Profesional Supervisado.

c) Informe Individual del Ejercicio Profesional Supervisado (EPS):

i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.

ii) Nombres completos de los miembros del Comité Director del Ejercicio
Profesional Supervisado.

d) Tesis de Maestrías:

i) Nombres completos de los miembros de la Junta Directiva de la Facultad.

ii) Nombres completos de miembros del Tribunal que practicó el Examen General
de Tesis.

 Dictamen de Aprobación del Asesor Profesional de la Tesis (en original):

Esta es la carta que el Asesor realiza, solicitando al Decano de la Facultad de

Ciencias Económicas la aprobación de la Tesis que estuvo bajo su supervisión.

 Carta de Autorización de impresión

Se presenta en hoja membretada de la Facultad de Ciencias Económicas, en el

caso de la tesis, se deberá presentar posterior al dictamen del Asesor.

 Acta de aprobación del Examen General de Tesis

Esta acta va contenida en las Tesis de Maestrías, posterior a la autorización de

impresión de tesis.

 Dedicatoria

Si el ponente lo considera pertinente, en una hoja siguiente podrá incluir los

reconocimientos a las personas e instituciones que ayudaron a la realización del
Trabajo de Investigación. Generalmente no se incluyen agradecimientos a
Secretarias, Mecanógrafos e Impresores, pues se requiere que las dedicatorias
sean breves.

 Agradecimientos

Estos son más frecuentes en las Tesis de Maestrías en Formulación y Evaluación

de Proyectos, ya que en éstas por lo general no participa solamente una persona
sino dos o tres, por lo que uno de los participantes coloca la dedicatoria y el otro
los agradecimientos. Si no únicamente se realiza una dedicatoria general.

 Hoja o tabla de contenido

La hoja o tabla de contenido, llamado también índice, es parte de esta sección

preliminar. Como se sabe, en ésta se enumeran los capítulos, los títulos y
subtítulos de los temas y subtemas que están desarrollados a lo largo de toda la
obra o documento. Su objetivo es ubicar al lector, en la página en que inicia cada
tema. Presenta, en forma de listado, los títulos de los temas principales, las
divisiones y subdivisiones de los mismos, con su correspondiente ubicación
espacial dentro del documento. Se presenta al principio para facilitar la tarea de
búsqueda al lector. Se prepara hasta finalizar la redacción e impresión
(mecanografiado o levantado) del texto.

La presentación del índice general, debe seguir el mismo esquema de

nomenclatura utilizada en la descripción. Existen dos tipos de nomenclatura que
sirven para clasificar los capítulos.

i) Convencional o tradicional

ii) Decimal

El sistema convencional divide a los capítulos en números romanos y las

subdivisiones cambian a letras y a números arábigos.

Ejemplo sistema convencional

I. LA INVESTIGACIÓN CIENTÍFICA

Subdivisiones sucesivas

II. TÉCNICA DE INVESTIGACIÓN

A. Técnica de Investigación documental

1. Fichas

a. Hemerográficas

i) De libros

ii) De periódicos

b. De trabajo de estudio

i) De cita textual

ii) De resumen

2. Cuadros estadísticos

B. Técnicas de Investigación de campo

1. La observación

a. Directa

i) Ordinaria

ii) NO participativa

Sistema Decimal:

Títulos de capítulos: 1.
Subdivisiones: 1.1

1.2

1.2.1

1.2.2

1.2.2.1

1.2.2.2

2.

2.1

2.1.1

2.1.2

Es recomendable no pasar de cuatro dígitos. En el margen izquierdo se anota la

clasificación y en el margen derecho, el número de página con que inicia el tema.

 Índice de cuadros

El índice de cuadros puede presentarse en forma individual (en hoja aparte) o ser
parte intermedia de la hoja de contenido. Contiene el listado de cuadros que el
investigador incluye como evidencia o como parte de los aspectos explicativos que
le interesa exponer. El índice de cuadros contiene el número del cuadro
(correlativo), el nombre del cuadro y la página en que se encuentran.

 Índice de figuras e ilustraciones (gráficas)

El índice de figuras y gráficas cumple una función idéntica a la expresada

anteriormente, sólo que referida a los títulos de las gráficas o figuras. Puede
presentarse individual o ser parte del índice principal. Dentro de las figuras deben
incluirse los histogramas, las gráficas de frecuencia, mapas u otras ilustraciones
que son parte importante, vinculante y evidencia de lo que se describe en el texto.
El índice de figura se caracteriza por presentar el número de figura o gráfica, el
título que la identifica y el número de página en que se encuentra.

En esta sección es importante que los Capítulos, Temas y Subtemas enumerados,

se planteen conforme a la exposición de los mismos en la obra. La numeración de
las páginas inicia a partir del Capítulo I, (la introducción se numera con otra
convención, no arábiga). La numeración debe aparecer en el centro o en el
extremo exterior de la página, en la parte superior o inferior de la hoja. Las
páginas de inicio de capítulo cuentan, pero no se numeran.

 Cuerpo Principal del Informe

Ésta se puede subdividir en partes y cada parte en capítulos; en secciones y cada

sección en capítulos solamente. Aquí mismo puede ir la introducción.

 Resumen

Dentro de este se presenta la justificación de la investigación y los aportes que se

están generando tanto con su estudio, como con su presentación. Por lo general
solo se presentan en Tesis de Maestrías.
 CAPITULO III

CASO PRÁCTICO DE UN INFORME DE AUDITORIA

El Bambuco, S.A.
Estados Financieros
Al 31 de diciembre de 2010
(Con el informe de los auditores independientes)
 DICTAMEN DEL AUDITOR INDEPENDIENTE

Asamblea de Accionistas,
El Bambuco, S.A.

Dictamen sobre los estados financieros

Hemos auditado los estados financieros adjuntos de El Bambuco, S.A., que

comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2010, y el estado de
resultados, el estado de variaciones en el capital contable y el estado de flujo de
efectivo, para el cierre del ejercicio de esa fecha, y un resumen de las políticas
contables importantes y otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La administración es responsable de la preparación y presentación razonable de

estos estados financieros, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera, y del control interno necesario para permitir la preparación
de estados financieros que estén libres de representación errónea materiales, ya
sea por fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros

con base en nuestra auditoría. Realizamos nuestra auditoría de acuerdo con las
Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos con
requisitos éticos y que la auditoría sea planeada y realizada para obtener
seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de
representación errónea material. Una auditoría implica realizar procedimientos
para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los
estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del
auditor, incluyendo la valoración de los riesgos de representación errónea,
materiales de los estados financieros, ya sea por fraude o error.
Al hacer esas valoraciones de riesgos, el auditor considera el control interno
relevante para la preparación y presentación razonable de los estados financieros
por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean
apropiados en las circunstancias, pero no para expresar una opinión sobre la
efectividad del control interno de la entidad.

Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables

usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la
administración, así como evaluar la presentación general de los estados
financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinión.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros presentan razonablemente, en todos

los aspectos importantes la situación financiera de El Bambuco, S.A. al 31 de
diciembre de 2010, y su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el
cierre del ejercicio de esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de
Información Financiera.

Nelson Pérez
Colegiado No. 1234

Guatemala, 26 de agosto de 2011.

 El Bambuco, S.A.
Estado de Situación Financiera
Al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

ACTIVO   2010   PASIVO Y PATRIMONIO   2010

NO CORRIENTE     PATRIMONIO  
Propiedad, Planta y Equipo-Neto (Nota 10) Q 4,396,290   Capital Autorizado y Pagado   Q 5,000,000
Inversión en Valores (Nota 11) Q 14,137,500   Aportes a Futuras Capitalizaciones   Q 1,583,040
Inversión en Acciones de Marlín, S.A. Q -   Utilidades por Distribuir   Q 985,931
Gastos Emisión Obligaciones Q 73,352   Reserva Legal   Q 312,000
Hipotecarias
Seguros Anticipados Q 12,733   Resultado del Período (Nota 12 y 13) Q 38,002
Marcas y Patentes Q 120,000        
Total No Corriente Q 18,739,875   Total Patrimonio   Q 7,918,973
           
CORRIENTE          
Caja y Bancos (Nota 5) Q 256,000   PASIVO NO CORRIENTE    
Cuentas por Cobrar-Neto (Nota 6) Q 3,290,766   Provisiones Laborales  (Nota 18) Q 446,667
Documentos por Cobrar (Nota 7) Q 752,000   Obligaciones Hipotecarias  (Nota 19) Q 2,500,000
Inventarios (Nota 8) Q 2,068,500   Préstamo Bancario  (Nota 20) Q 10,000,000
Impuestos por Aplicar (Nota 9) Q 150,000   Ganancia en Compra Bonos   Q 100,000
p/Amortizar
Intereses Corridos s/bonos, por Cobrar Q 276,341        
Total Corriente Q 6,793,607   Total No Corriente   Q 13,046,667
           
      PASIVO CORRIENTE    
      Proveedores (Nota 14) Q 2,343,000
      Cuentas por Pagar Q 325,000
      Documentos por Pagar (Nota 15) Q 750,000
      Intereses Vencidos sobre   Q 115,925
Obligaciones Hipotecarias
      Gastos Acumulados por Pagar  (Nota 16) Q 850,000
      Intereses por Pagar sobre Préstamos   Q 67,945
      Cuotas IGSS por Pagar   Q 14,000
      Impuestos por Pagar  (Nota 17) Q 101,972
      Total Corriente   Q 4,567,842
           
Total Activos Q 25,533,482   Total Patrimonio y Pasivo   Q 25,533,482
Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estado
EstadoFlujo
de Resultados
de Efectivo
PorDel
el año
01 de
Terminado
Enero al 31
al 31
de de
Diciembre
Diciembre
de de
2010
2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

  2010
VENTAS NETAS  (Nota 21)   Q 7,260,000
Ventas de Mercadería Q 6,560,000  
Ventas de Repuestos Q 550,000  
Ventas de Mercadería de Segunda Q 250,000  
Devoluciones sobre ventas de mercadería Q (50,000)  
Descuentos sobre ventas Q (50,000)  
     
COSTO DE VENTA  (Nota 22)   Q (3,875,000)
Costo de mercadería vendida Q 3,510,000  
Costo de repuestos vendidos Q 165,000  
Costo de mercadería de segunda Q 200,000  
Margen Bruto   Q 3,385,000
     
OTROS INGRESOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS   Q 267,500
Intereses sobre Inversiones Q 267,500  
Subtotal   Q 3,652,500
     
GASTOS DE OPERACIÓN   Q (2,675,194)
Gastos de Venta (Nota 23)   Q 1,233,948
Gastos de Administración (Nota 24)   Q 1,441,246
Margen en Operaciones   Q 977,306
     
OTROS GASTOS Y GASTOS FINANCIEROS   Q (986,292)
Intereses sobre Préstamos Q 829,100  
Intereses sobre Obligaciones Hipotecarias Q 157,192  
Resultado del Ejercicio   Q (8,986)
ISR 31%   Q -
Reserva Legal   Q -
Resultado del Ejercicio   Q (8,986)

Véanse notas que acompañan a los estados financieros.

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Estado Flujo de Efectivo
Por el año Terminado al 31 de Diciembre de 2010
(Cifras Expresadas en Quetzales)

Método de Conciliación de la Utilidad 2010

   
Utilidad del Ejercicio   38,002
Aumento en Cuentas por Cobrar-Neto (1,390,766)  
Aumento en Documentos por Cobrar (752,000)  
Aumento en Inventarios (133,500)  
Aumento en Impuestos por Aplicar (70,000)  
Aumento en Intereses Corridos s/bonos, por Cobrar (276,341)  
Aumento en Propiedad, Planta y Equipo-Neto (2,221,230)  
Aumento en Inversión en Valores (14,137,500)  
Disminución en Inversión en Acciones de Marlín, S.A. 15,950,000  
Aumento en Gastos Emisión Obligaciones Hipotecarias (73,352)  
Aumento en Seguros Anticipados (233)  
Disminución en Marcas y Patentes 80,000  
Disminución en Proveedores (307,000)  
Aumento en Documentos por Pagar 750,000  
Aumento en Intereses Vencidos sobre Obligaciones
Hipotecarias 115,925  
Disminución en Gastos Acumulados por Pagar (53,605)  
Disminución en Intereses por Pagar sobre Préstamos (6,795)  
Aumento en Cuotas IGSS por Pagar 3,800  
Disminución en Impuestos por Pagar (33,745)  
Aumento en Provisiones Laborales 240,067  
Aumento en Obligaciones Hipotecarias 2,500,000  
Disminución en Préstamo Bancario (1,000,000)  
Aumento en Ganancia en Compra Bonos p/Amortizar 100,000  
Aumento en Aportes a Futuras Capitalizaciones 1,033,040  
Aumento en Utilidades por Distribuir 205,931  
Aumento en Reserva Legal 21,563  
Resultado del periodo anterior (391,261)  
Total en Aumento y Disminuciones   152,998
Aumento del Efectivo y sus Equivalentes   191,000
Efectivo al Inicio del Año 2010   65,000
Efectivo al Final del Año 2010   256,000
     

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Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010

Nota 1 Breve Historia

El Bambuco. S.A. se constituyó de acuerdo con las leyes de la República de

Guatemala el 10 de diciembre de 1999, siendo su principal actividad la
comercialización de electrodomésticos y muebles para el hogar.

Nota 2 Unidad Monetaria

Los registros contables del Bambuco, S.A. son llevados en quetzales (Q),
moneda nacional de la República de Guatemala. AI 31 de diciembre de 2010 y
2009, la tasa de cambio del mercado bancario para la compra y venta era de
Q.7.70 y Q.7.80 y por US$ 1.00, respectivamente.

Nota 3 Principales Políticas Contables

Las principales políticas contables utilizadas por la compañía en la

contabilización de sus operaciones y en la presentación de su información
financiera al 31 de
Diciembre de 2010 y 2009, se resumen a continuación:

a. Inversiones
Las Inversiones se expresan al costo.

b. Estimación de Cuentas Incobrables

Anualmente se crea la Estimación para Cuentas Incobrables sobre la
base del 3% del saldo deudor de Cuentas y Documentos por Cobrar,
según lo que establece la Ley Sobre el Impuesto Sobre la Renta.

c. Inventarios
Los inventarios se valúan al costo o al valor neto realizable el menor, los
Repuestos y Accesorios se valúan al costo promedio de adquisición.

d. Propiedad Planta y Equipo

Las adiciones de activos depreciables se presentan a su valor de
adquisición, y la empresa sigue la política de depreciar y amortizar sus
activos por el método de línea recta, según lo que establece la Ley del
Impuesto Sobre la Renta.

e. Previsiones Laborales
Las transacciones se registran según los porcentajes que establece la
ley, y reconoce indemnización universal para todos sus trabajadores.

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 Nota 4 Periodo Contable

Según las leyes vigentes en el país, las empresas y entidades deberán tener
un único período de imposición que comprenderá del 1 de enero al 31 de
diciembre de cada año.

Nota 5 Efectivo y Equivalente

Los saldos de efectivo al 31 de diciembre de 2010 y 2009, se integraba de la

siguiente manera:
2010
Caja General Q 70,825
Caja Chica Q 10,000
Citibank, Cta. US$ Q 103,950
Banco Mundial DA Q 66,200
Banco Corporativo, DM Q's Q 5,025
Total Q 256,000
Por orden de competente se encuentra inmovilizado Q25,000 en la cuenta de
Citibank, por una demanda laboral que se encuentra de proceso de resolución.

Nota 6 Cuentas por Cobrar

Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 2010, se integraban de la

siguiente manera:
2010
Clientes Q 3,214,800
Estimación para Cuentas Incobrables Q (125,034)
Funcionarios y Empleados Q 33,000
Cuentas Intercompañìas Q 168,000
Total Q 3,290,766

Nota 7 Documentos por Cobrar

Los documentos por cobrar se integraban de la siguiente forma:

2010
Pagares por préstamos otorgados al personal Q 52,000
Letra de cambio por venta de mercadería Q 700,000
Total Q 752,000

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Al 31 de Diciembre de 2010

Nota 8 Inventarios

Los inventarios al 31 de diciembre de 2010, se integraban así:

2010
Inventario de Electrodomésticos Q 2,010,000
Inventario de Repuestos y Accesorios Q 42,000
Inventario de Mercadería de Segunda Q 16,500
Total Q 2,068,500

El Inventario de Electrodomésticos se encuentra pignorado a favor del Banco

Mundial, en garantía de un préstamo hipotecario-prendario.

Nota 9 Impuestos por Aplicar

Este rubro presentaba saldos al 31 de diciembre de 2010, de la siguiente

forma:

2010
Iva Crédito Q 60,000
Ietaap Q 10,000
ISO Q 80,000
Total Q 150,000

Nota 10 Propiedad Planta y Equipo

La propiedad planta y equipo al 31 de diciembre 2010 se integraban como

sigue:

2010
Inmuebles Q 2,200,000
Depreciaciones acumulada Q (173,250)
Mobiliario y Equipo Oficina Q 110,200
Depreciaciones acumulada Q (30,660)
Vehículos Q 90,000
Depreciaciones acumulada Q -
Maquinaria en Tránsito Q 2,200,000
Total Q 4,396,290

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 El Bambuco, S.A.
El Bambuco, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Al 31 de Diciembre de 2010

Nota 11 Inversiones en Valores

El rubro inversiones presentaba al 31 de diciembre de 2010 lo siguiente:

2010
20 Bonos FIGSA de 1,999 con valor nominal de Q 1,000,000
Q.50,000 cada uno, a una tasa de interés anual 12%
pagaderos trimestralmente, con vencimiento el 31 de
diciembre de 2010.

2 Bonos emitidos en Ene/2005 por Banco de Q 1,000,000

* Guatemala serie "D", por Q.500,000 cada uno, a una L
a tasa de interés del 10% anual pagaderos cada
semestre, a un plazo de 10 años.

10 Bonos Paz 2001 con valor nominal de Q.5,000 cada Q 50,000

uno, con una tasa de interés del 12% anual pagaderos
trimestralmente y vencimiento el 31 de diciembre de
2010.

1 Bono Serie K, emitido por Banco Guatemala, con una Q 50,000

tasa de interés del 18% anual pagaderos
semestralmente a10 años plazo,

1 Bono Paz 2001 en moneda extranjera con valor Q 11,527,500

nominal de $.1,500,000.00 a una tasa del 8% anual,
pagaderos trimestrales a15años plazo. Tipo de cambio
de Q.7.6850 por US$.1.00

2,000 Acciones comunes con valor nominal de Q.100 Q 200,000

cada una, numeradas del N-0001 al N-2000 emitidas
por la Cía. Subsidiaria El Mundial Sub 20, S.A.,
adquiridas en Myo-10

* 200 Acciones Preferentes de El Mundial Sub 20, SA. Q 210,000

valor nominal de Q.1,000 cada una, adquiridas en
Junio de 2010 por Q.210,000, numeradas del EM.201
al EM-400.

100 Acciones ordinarias emitidas por El Bambuco, S.A. Q 100,000

adquiridas en Feb-10 V/Nominal Q.1,000 c/u
Total Q 14,137,500
inversión de El Mundial Sub 20, S. A en agosto de 2011 recibió reparos
tributarios que provocarán la quiebra de la empresa.

Evidencia Ética, S.C.del Periodo

Nota 12 Resultado
Auditing & Consulting 9
 El Bambuco, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Derivado de la aceptación de los ajustes de auditoría, el resultado del periodo
2010 presento lo siguiente:

Increment Disminució
2009 2010
o n
Resultado del
(Q 32,243) Q 90,217 Q 19,972 Q 38,002
Período

Nota 13 Negocio en Marcha

Hemos evaluado el negocio en marcha de la institución y sin modificar nuestra

opinión, llamamos la atención de esta, ya que los estados financieros que
indica la Compañía, concluimos que el resultado del ejercicio durante el año
terminado al 31 de diciembre de 2010 reflejó una ganancia neta de Q.38,002 y,
que en esa fecha, los pasivos circulantes de la compañía no excedían sus
activos totales en Q.25,533,482.00. Estas condiciones, junto con las demás
consideraciones, no indican la existencia de una incertidumbre de la
continuidad de negocio en marcha.

Nota 14 Proveedores

Este rubro integraba las siguientes cuentas:

2010
Fifa Inc. Q 1,395,000
Letra de cambio por venta de mercadería Q 75,000
Otros Q 873,000
Total Q 2,343,000

Nota 15 Documentos por Pagar

Los documentos por pagar reflejaban a continuación:

2010
Letra de cambio para maquinaria por $50,000 al tipo de Q 365,000
cambio Q 7.70 x US$.1.00, vencimiento 30/03/2010 no
generando intereses.

Letra de cambio aceptada por accionistas pagadera el Q 365,000

30/06/2011 devengando intereses del 5% anual.
Total Q 750,000

Nota 16 Gastos Acumulados por Pagar

Esta cuenta reflejaba al final del periodo lo siguiente:

 2010
Combustibles y Lubricantes Q 80,000
Seguridad y Vigilancia Q 45,000
Reparaciones y Mantenimiento Edificios Q 180,000
Arrendamientos Q 420,000
Energía Eléctrica Q 35,000
Comunicaciones Q 25,000
Gastos de Viaje (Boletos aéreos) Q 20,000
Papelería y Útiles Q 10,000
Promoción y Publicidad Q 35,000
Q 850,000

Nota 17 Impuestos por Pagar

El cumplimiento con las obligaciones tributarias formales a las cuales está

sujeta Ia institución, por el período no prescrito al 31 de diciembre de 2010, no
han sido revisadas por las autoridades fiscales. El derecho de las autoridades
tributarias para esta revisión, prescribe en cuatro años contados a partir de la
fecha que venció el plazo de Ia obligación tributaria, tal como lo establecen el
Código Tributario, decreto No. 6-91 y sus reformas. Dicho rubro se integraba
como sigue:

2010
IVA Débito, Diciembre/10 Q 84,000
ISR del período 2010 Q 17,972
Total Q 101,972

Nota 18 Provisiones Laborales

El rubro provisiones laborales al 31 de diciembre de 2010, se integraba de la

siguiente manera:
2010
Provisión Bono 14 Q 40,000
Provisión Aguinaldo Q 6,666
Provisión para Indemnizaciones Q 400,000
Total Q 446,667
La empresa reconoce indemnización universal para todos sus trabajadores y
cancela el aguinaldo el 100% en diciembre de cada año.

Nota 19 Obligaciones Hipotecarias

Este rubro se integraba al 31 de diciembre de 2010 la siguiente manera:

2010
Evidencia Ética, S.C.
Auditing & Consulting 10
 El Bambuco, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-10 Q 300,000
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-11 Q 500,000
Obligaciones Hipotecarias con vencimiento el 31-Dic-12 Q 1,700,000
Total Q 2,500,000

El terreno y el edificio descrito en la Nota 10 constituyen la garantía de las

obligaciones, emitidas y colocadas a favor de El Banco Mundial, S.A.

Nota 20 Préstamo Bancario

La institución al 31 de diciembre de 2010 reflejaba lo siguiente:

2010
Un préstamo prendario-fiduciario en el Citibank, S.A. por Q 10,000,000
US$.1,375,000 aplicando un tipo de cambio de Q.8.00 por
US$1.00, a 7 años plazo, pagadero mediante 27
amortizaciones trimestrales vencidas de US$.25,000.00 cada
una, y un pago al vencimiento del plazo de US$.700,000, a
una tasa de interés de 8% anual pagadero mensualmente.

Total Q 10,000,000

Nota 21 Ventas Netas

Las ventas al 31 de Diciembre de 2010 se integraban así:

2010
Ventas de Mercadería Q 6,560,000.00
Ventas de Repuestos Q 550,000.00
Ventas de Mercadería de Segunda Q 250,000.00
Devoluciones sobre Ventas Mercadería Q (50,000.00)
Descuentos sobre Ventas Q (50,000.00)
Total Q 7,260,000.00

Nota 22 Costos de Ventas

Los costos de ventas al 31 de diciembre 2010, presentaban la siguiente

integración:
Evidencia Ética, S.C. 2010
Auditing & Consulting 12
 El Bambuco, S.A.
Notas a los Estados Financieros
Al 31 de Diciembre de 2010
Costo de Mercadería Vendida Q 3,510,000
Costo de Repuestos Vendidos Q 165,000
Costo de Mercadería de Segunda Q 200,000
Total Q 3,875,000

Nota 23 Gastos de Ventas

Al 31 de diciembre de 2010 los gastos de ventas, se presentaban como sigue:

2010
Sueldos y Comisiones Q 600,000
Prestaciones Ventas Q 221,438
Promociones y Publicidad Q 32,500
Seguros Q 27,500
Seguridad y Vigilancia Q 15,000
Arrendamientos Q 270,000
Combustibles y Lubricantes Q 18,000
Depreciaciones y Amortizaciones Q 49,510
Total Q 1,233,948

Nota 24 Gastos de Administración

Los gastos administrativos al 31 de diciembre de 2010, se integraban así:

2010
Sueldos Q 360,000
Prestaciones Admón. Q 132,862
Papelería y Útiles Q 24,000
Seguros Q 17,500
Seguridad y Vigilancia Q 15,000
Reparaciones y Mantenimiento Edificios Q 180,000
Arrendamientos Q 610,000
Comunicaciones Q 30,000
Depreciaciones y Amortizaciones Q 69,260
Cuentas Incobrables Q 2,624
Total Q 1,441,246

Evidencia Ética, S.C.

Auditing & Consulting 13
 CONCLUSIONES

El informe final de investigación científico es de suma importancia, ya que en

ello se llegó al resultado de todo el proceso de dicha investigación, realizado
por el grupo de personas, o persona en particular implicados en dicha tarea.

Para llevar a cabo una investigación científica, se deben de seguir las

estructuras técnicas recomendadas por los diferentes autores, estudiosos de
las diferentes ciencias.

En el momento de presentar un informe de investigación, en la facultad de

ciencias económicas de la universidad de San Carlos de Guatemala, se deben
de seguir todas las recomendaciones planteadas por dicha facultad.
 RECOMENDACIONES

Para llegar a desarrollar un informe de investigación científico, el grupo

implicado deben de seguir todas las recomendaciones necesarias para llegar a
los objetivos planteados o deseados.

Cuando se realice una investigación, se deben de seguir la estructura técnica

recomendada, ya que con ello se llega a la solución del problema de una
manera sistemática.

El estudiante de la Facultad de Ciencias Económicas de la Universidad de san

Carlos de Guatemala, debe tener en cuenta la estructura técnica del informe de
investigación recomendada por dicha casa de estudios superiores.
 BIBLIOGRAFIA

http://clubensayos.com/Temas-Variados/Estructura-T%C3%A9cnica-Del-Informe/170038.html

http://www.monografias.com/trabajos-pdf4/guia-tecnicas-investigacion/guia-tecnicas-
investigacion.pdf

http://es.scribd.com/doc/79541625/Planeacion-y-Desarrollo-de-Un-Informe-de-Investigacion