TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE COMPRAS Y VENTAS

La compañía “Gryffindor S.A”, régimen común, autorretenedor, comercializa artículos mágicos para llevar a
cabo su objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente.

1. El 01 de abril compra a crédito a la compañía “Hufflepuff S.A.S”, régimen común, 750 varitas
mágicas, a $23.800 la unidad e IVA del 19%, condiciones de la negociación, 10 – 5, 6/30, 3/60, n/90,
i=1.8% mensual.

Detalle Debito Crédito

compra $15.000.000
Iva $2.850.000
Rete fuente $375.000
Cuenta por pagar $17.475.000

2. El 15 de abril vende a crédito a la compañía “Ravenclaw Ltda.”, gran contribuyente, autorretenedor,

30 lechuzas a PL $120.000 cada una, excluida de IVA y condiciones de negociación 8 – 4, 5/30, 3/60,
n/90, sin intereses de mora.
Detalle Debito Crédito
Venta 3.600.000
Rete fuente 90.000
Cuenta por cobrar 3.510.000

3. El 28 de abril “Gryffindor S.A” recibe un pago del 30% de la factura de la compañía “Ravenclaw
Ltda.”.

Detalle Debito Crédito

Cuenta por cobrar 1.053.000
Caja 1.053.000

4. El 05 de mayo “Gryffindor S.A” compra a crédito a la sociedad “Slythein S.A”, régimen común,
autorretenedor, productos mágicos así: 40 libros de pociones a $55.000 la unidad y 60
mandrágoras a $40.000 la unidad, ambos productos tienen la misma negociación y se incluyen en
la misma factura, tienen IVA del 19%, condiciones: sin descuentos.

Detalle Debito Crédito

compra 3.865.546
 TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

IVA 734.454
Rete fuente 96.638
Cuenta por pagar 4.503362

5. El 01 de junio “Gryffindor S.A” realiza un pago del 40% del saldo de la factura a “Hufflepuff S.A.S”.

Detalle Debito Crédito

Cuenta por pagar 6.990.000
Caja 6.990.000

6. El 15 de junio “Gryffindor S.A” recibe un segundo pago del 20% del saldo de la factura por parte de
la compañía “Ravenclaw Ltda.”.
Detalle Debito Crédito
Cuenta por cobrar 491.400
Caja 491.400

7. El 20 de junio “Ravenclaw Ltda.” realiza una devolución de 5 lechuzas.

Detalle Debito Crédito
Devolución de mercancía 600.000
Rete fuente 15.000
Inventario 585.000

8. Dadas las constantes quejas de los estudiantes, el 30 de junio “Ravenclaw Ltda.” Solicita una rebaja
en las lechuzas del 10% del PL de cada una.
Detalle Debito Crédito
Cuenta por cobrar 300.000
Rete fuente 7.500
Descuentos 292.500

9. El 05 de julio “Gryffindor S.A” le paga el 35% de la factura a “Slytherin S.A”.

Detalle Debito Crédito

Cuenta por pagar 1.576,177
Caja 1.576,177

10. El 06 de julio “Gryffindor S.A” le devuelve a “Slytherin S.A” 10 libros de pociones y 15 mandrágoras.
11. El 10 de julio “Gryffindor S.A” le devuelve a “Hufflepuff S.A.S”, 400 varitas mágicas.
12. El 30 de agosto se saldan todas las cuentas entre las compañías.
 TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el interés de mora
sobre el valor bruto de la compra o venta.

Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes a “Gryffindor S.A.”, “Hufflepuff S.A.S”,
“Ravenclaw Ltda.” y “Slytherin S.A.”.

EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE OTROS CONCEPTOS

La compañía “Harry Potter S.A”, gran contribuyente, comercializa artículos mágicos para llevar a cabo su
objeto social, la empresa utiliza el sistema de inventario permanente.

1. Paga arrendamiento de bienes inmuebles a “Ron Weasley S.A.S“, régimen común, autorretenedor,
por valor de $4.100.000.
cuenta Debito Crédito
Arriendo 4.1000.000
Rete fuente 143.000
Caja 3.957.000

2. Paga arrendamiento de bienes muebles a “Hermione Granger“, régimen simplificado, por valor de
$1.400.000.

cuenta Debito Crédito

Arriendo de muebles 1.400.000
Rete fuente 56.000
Caja 1.344.000

3. Paga comisión a “Lord Voldemort Ltda.”, persona jurídica perteneciente al régimen común, gran
contribuyente, por valor de $2.500.000.
cuenta Debito Crédito
comisión 2.100.840
iva 399.160
Rete fuente 231.092
 TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

Caja 2.268.908

4. Paga comisión a “Albus Dumbledore”, persona natural perteneciente al régimen simplificado, por
valor de $680.000.
cuenta Debito Crédito
comisión 571.428
IVA 108.572
Rete fuente 57.143
caja 622.857

5. Paga honorarios a “Severus Snape S.C.A”, persona jurídica perteneciente al régimen común, por
valor de $3.600.000.
cuenta Debito Crédito
honorarios 3.025.210
IVA 574.790
Rete fuente 332.773
Caja 3.267227

6. Paga honorarios a “Minerva McGonagall”, persona natural perteneciente al régimen simplificado,

por valor de $1.900.000.
cuenta Debito Crédito
honorarios 1.900.000
Rete fuente 190.000
Caja 1.710.000

7. Paga servicio de mantenimiento a “Bellatrix Lestrange S.A”, persona jurídica perteneciente al

régimen común, autorretenedor, por valor de $870.000.
cuenta Debito Crédito
Adecuaciones 870.0000
Rete fuente 34.800
Caja 835.200

8. Paga servicio de reparación a “Draco Malfoy Ltda.”, persona jurídica perteneciente al régimen
común, por valor de $75.000.

9. Paga servicio de vigilancia y aseo a “Ginny Weasley S.A”, empresa especializada no temporal,
perteneciente al régimen común, gran contribuyente, por valor de $3.500.000.

cuenta Debito Crédito

Servicios 2.941.176
 TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

iva 558.824
Rete fuente 58.823
Caja 3.441.177

10. Paga rendimientos financieros en general a “Luna Lovegood Ltda.”, régimen común,
autorretenedor, por valor de $679.000.
11. Realiza venta de acciones a “Neville Longbottom S.A.S”, régimen común, autorretenedor, por
$7.400.000, cuyo valor en libros era $6.500.000.
12. Paga servicio de restaurante, hotel y hospedaje a “Rubeus Hagrid S.A”, gran contribuyente, por
valor de $2.600.000. El 60% del pago se realizó de manera directa y la proporción restante de
manera indirecta.

Se pide: Realizar los registros contables para “Harry Potter S.A” y para cada una de las personas con las que
negocia, teniendo en cuenta los conceptos, bases y tarifas para realizar la retención en la fuente a título de
renta.

EJERCICIO RETENCIÓN EN LA FUENTE

La “Sociedad de los Poetas Malditos”, Régimen Común, se dedica a la comercialización de tres productos:
Lápices de escribir, cuadernos y café tostado. Los lápices de escribir son productos excluidos, mientras que
los cuadernos se encuentran gravados al 19% y el café tostado se encuentra gravado al 10%. La “Sociedad de
los Poetas Malditos” utiliza el sistema de inventario periódico. Las siguientes son las operaciones ocurridas
durante el período:

1. Vende de contado 700 Lápices de escribir a “Tristan Corbiere”, Gran Contribuyente,

autorretenedor, a $2.000/u, en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los
lápices representa el 70% del P.L.
2. Compra a crédito 200 kilos de Café tostado a “Arthur Rimbaud”, Gran Contribuyente, a $1.700/k,
sin descuentos comerciales y descuentos por pronto pago.
3. Paga arrendamiento de terrenos a “Henri Murger“, Régimen Común, por valor de $1.400.000.
4. Compra de contado 500 Cuadernos a “Stéphane Mallarmé”, Régimen Común, a $3.500/u, con las
siguientes condiciones: 10, 5/30, 3/60, n/90, i = 3%.
5. Paga la factura correspondiente a “Arthur Rimbaud”.
6. Vende a crédito 300 Cuadernos a “Marceline Desbordes-Valmore”, Régimen Común, a $6.200/u, en
las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del
valor.
 TALLER RETENCIÓN EN LA FUENTE

7. Paga arrendamiento de vehículos a “Giacomo Puccini“, Régimen Simplificado, por valor de

$4.100.000.
8. Compra vehículo para el transporte de empleados a “Gérard de Nerval”, comercializador de
vehículos, Gran Contribuyente, autorretenedor por valor de $64.000.000, gravado al 35%.
9. Vende de contado 50 kilos de Café tostado a “Auguste Villiers”, Régimen Simplificado, a $2.000/k,
en las siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo del café representa el 80% del P.L.
10. Paga comisión a “Gustave Charpentier”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común, por
valor de $5.200.000.
11. Compra de contado 200 Lápices de escribir a “Pauvre Lelian”, Régimen Simplificado, a $1.800/u.
12. Vende a crédito 150 Cuadernos a “Charles Baudelaire”, Gran Contribuyente, a $6.200/u, en las
siguientes condiciones: 8, 6/30, n/60, i = 2,5%. El costo de los cuadernos representa el 65% del P.L.
13. Paga comisión a “Georges Bizet”, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado, por valor
de $860.000.
14. “Marceline Desbordes-Valmore” realiza una devolución de 100 Cuadernos.
15. Recibe pago de la factura correspondiente a “Auguste Villiers”.
16. Paga honorarios a “Joaquín Dicenta”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común,
autorretenedor, por valor de $6.300.000.
17. Vende de contado 200 Lápices de escribir a $2.000/u, 100 Cuadernos a $6.200/u y 70 kilos de Café
tostado a $2.100/k, a “El Conde de Lautréamont”, Régimen común, autorretenedor, dedicado
exclusivamente a la exportación.
18. Exporta a crédito 200 Cuadernos y 200 Lápices de escribir a “Edgar Allan Poe”.
19. Paga honorarios a “Emilio Carrere”, persona natural perteneciente al Régimen Simplificado, por
valor de $3.100.000.
20. Paga servicio de mantenimiento a “Valle-Inclán”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común,
por valor de $780.000.
21. La “Sociedad de los Poetas Malditos” retira 40 Cuadernos y 40 Lápices de escribir para distribuir a
sus empleados.
22. Realiza devolución a “Arthur Rimbaud” de 30 kilos de Café tostado.
23. Paga servicio de reparación a “Jean Moréas”, persona jurídica perteneciente al Régimen Común,
autorretenedor, por valor de $75.000.
24. “Tristan Corbiere” realiza una devolución de 150 Lápices de escribir.
25. Paga la factura correspondiente a “Pauvre Lelian”.
26. Paga rendimientos financieros en general a “Théophile Gautier”, Régimen Común, por valor de
$1.842.000.

Nota: Los descuentos por pronto pago se calculan sobre el valor bruto de la factura y el interés de mora
sobre el valor bruto de la compra o venta.

Se pide: Realizar todos los registros contables correspondientes la “Sociedad de los Poetas Malditos”.