La Oveja Negra, S. A.

Hoja de Costos
Por el Primer Semestre 2010
En quetzales

Costo Hato Costo Hato Costo

Concepto Braham Cebu Lácteos
Insumos
4 Garrapaticida 25,000.00 25,000.00 25,000.00
5 Concentrado especial, vacunas, sal, melaza 70,129.87 77,922.08 74,025.97
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00
Total insumos 95,129.87 102,922.08 199,025.97

Mano de Obra Directa

2 Pastores
9 Vaqueros 58,421.05 61,894.74 59,684.21
8 Operarios de Producción 180,000.00
Total Mano de Obra Directa 58,421.05 61,894.74 239,684.21

Mano de Obra Indirecta

1 Administrador 18,677.04 20,752.27 19,818.42
Subtotal MOI 18,677.04 20,752.27 19,818.42

3 Material para proceso de lana

Material de Empaque Lácteos 500.00
Depreciaciones 2,500.00 2,500.00 91,145.83
Total Costos Indirectos 21,177.04 23,252.27 111,464.25

Sub total costos 1er Semestre 174,727.97 188,069.08 550,174.44

(+ / -) Costos Lana 57,417.43
Total Costos 1er Semestre 174,727.97 245,486.52 550,174.44
(+) Costos iniciales 390,000.00 500,000.00
Costo total al 30-06-2010 564,727.97 745,486.52 550,174.44
( / ) Unidades críadas/producidas 180 200 50,000
Costos Unitarios 3,137.38 3,727.43 11.00

CALCULO DE LAS DEFUNCIONES Y NUEVO COSTO

Costo Hato
Concepto Cebú
Costo Total 745,486.52
( - ) Defunciónes (14,909.73)
Costo Total 730,576.79
 Costo Gastos Caja y
Lana Virgen Admón. Inventarios Bancos

25,000.00 (100,000.00)
77,922.08 (300,000.00)
(100,000.00)
102,922.08 - (100,000.00) (400,000.00)

140,000.00 (140,000.00)
(180,000.00)
180,000.00 (360,000.00)
320,000.00 - - (680,000.00)

20,752.27 20,000.00 (100,000.00)

20,752.27 20,000.00 - (100,000.00)

30,000.00 (30,000.00)
(500.00)
100,500.00 -
151,252.27 20,000.00 (30,000.00) (100,500.00)

574,174.35 20,000.00 (130,000.00) (1,180,500.00)

(57,417.43)
516,756.91

516,756.91
12,000
43.06
ANEXOS PRIMER SEMESTRE

1 DISTRIBUCIÓN DE MELAZA, VACUNAS SAL Y CONCENTRADO 2 DISTRIBUCIÓN DEL SUELDO DEL ADMINISTRADOR
No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato Hato
Hato Braham 180 389.61038961 70,129.87 Hato Braham
Hato Cebú 200 389.61038961 77,922.08 Hato Cebú
Hato Jersey 190 389.61038961 74,025.97 Hato Jersey
Hato Ovejero 200 389.61038961 77,922.08 Hato Ovejero
770 300,000.00

Q 100,000.00 x 80% = 300,000.00 Q 100,000.00 x 80% =

= 389.61038961
770

3 DISTRIBUCIÓN DEL SALARIO DE LOS VAQUEROS 5 VENTA DEL TORO SEMENTAL

3.1 Cálculo del número de animales al finalizar el semestre
Animales Nacimiento/ Animales
Hato 1/1/2010 Defunciones 6/30/2010
Hato Braham 180 5 185
Hato Cebú 200 -4 196
Hato Jersey 190 -1 189
Hato Ovejero 200 0 200
770 0 770

3.2 Distribución del salario de los vaqueros

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Hato Braham 185 315.78947368 58,421.05
Hato Cebú 196 315.78947368 61,894.74
Hato Jersey 189 315.78947368 59,684.21
570 180,000.00

180,000.00
= 315.789473684
570

4 CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIÓNES

Valor % anual
Activo Activo deprec Meses
Vacas Yersey Lecheras (190 animales, valor de ganado común 25%) Q 442,500.00 25% 6
Toro Semental (Valor como ganado común 20%, comprado el 01-07-2 Q 40,000.00 25% 4
Ovejas (200 animales, valor de ganado común 20%) Q 720,000.00 25% 6
Trituradora de pasto (equitativo entre cada hato) Q 100,000.00 20% 6
Eq. Producción de Queso, Crema y Procesamiento de Leche Q 300,000.00 20% 6
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00 20% 6
Totales Q 1,682,500.00
STRIBUCIÓN DEL SUELDO DEL ADMINISTRADOR
No. De Costo por
Animales Coeficiente Hato
180 103.761348898 18,677.04
200 103.761348898 20,752.27
191 103.761348898 19,818.42
200 103.761348898 20,752.27
771 80,000.00

100,000.00 x 80% = 80,000.00

= 103.761348898
771

ENTA DEL TORO SEMENTAL

Valor Original 50,000.00

[ - ] Valor ganado común (10,000.00)
Valor a Depreciar 40,000.00
[ x ] % de Depreciación 25%
Depreciacion Anual 10,000.00
[ / ] 12 meses 12
Depreciacion mensual 833.33
[ x ] meses de uso 10
Deprec. Acum. 8,333.33

Valor Original 50,000.00

[ - ] Deprec Acum. (8,333.33)
Valor en Libros 41,666.67

Precio de Venta 48,000.00

[ - ] Valor en libros (41,666.67)
Ganancia de capital 6,333.33

Deprec. Costo Hato Costo Hato Costo Costo Gastos

total Braham Cebu Lácteos Lana Virgen Admón.
Q 55,312.50 Q 55,312.50
Q 3,333.33 Q 3,333.33
Q 90,000.00 Q 90,000.00
Q 10,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00
Q 30,000.00 Q 30,000.00
Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 196,645.83 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 91,145.83 Q 100,500.00 Q -
La Oveja Negra, S. A.
Hoja de Costos
Por el segundo semetre 2010
En quetzales

Costo Hato Costo Hato Costo Costo

Concepto Braham Cebu Lácteos Lana Virgen
Insumos
Materiales para proceso de lana 25,650.00
Concentrado y Medicinas 19,220.78 20,363.64 19,636.36 20,779.22
Fungicidas 19,107.61 20,052.49 19,842.52 20,997.38
Pastillas de Cuaje y Materias Primas 100,000.00
Total insumos 38,328.39 40,416.13 139,478.88 67,426.60

Mano de Obra Directa

Pastores 140,000.00
Vaqueros 58,291.81 61,174.38 60,533.81
Operarios de Producción 180,000.00 180,000.00
58,291.81 61,174.38 240,533.81 320,000.00

Mano de Obra Indirecta

Administrador 18,677.04 20,752.27 19,818.42 20,752.27
Subtotal MOI 18,677.04 20,752.27 19,818.42 20,752.27

Cepillos de raíz 2,246.08 2,905.71 2,126.60 3,221.60

Material para proceso de lana 30,000.00
Material de Empaque Lácteos 500.00
Depreciaciones 2,500.00 2,500.00 87,812.50 100,500.00
Total Costos Indirectos 23,423.13 26,157.98 110,257.52 154,473.87

Sub total costos 2do semestre 120,043.33 127,748.49 490,270.21 541,900.47

(+ / -) Costos Lana 54,190.05 (54,190.05)
Total Costos 2do semestre 120,043.33 181,938.54 490,270.21 487,710.42
(+) Costos 1er semestre 564,727.97 730,576.79
Costo Total al 31-12-2010 684,771.30 912,515.32 490,270.21 487,710.42
( / ) Unidades críadas/producidas 185 196 50,000 12,000
Costos Unitarios 3,701.47 4,655.69 9.81 40.64

CALCULO DE LAS DEFUNCIONES Y NUEVO COSTO

Costo Hato Costo Hato
Concepto Braham Cebu
Costo Total 684,771.30 912,515.32
( - ) Defunciónes (11,104.40) (23,278.45)
Costo Total 673,666.90 889,236.87
Gastos Caja y
Admón. Inventarios Bancos

2,850.00 (28,500.00)
(80,000.00)
20,000.00 (100,000.00)
(100,000.00)
- 22,850.00 (308,500.00)

(140,000.00)
(180,000.00)
(360,000.00)
- - (680,000.00)

20,000.00 (100,000.00)
20,000.00 - (100,000.00)

(10,500.00)
(30,000.00)
(500.00)
-
20,000.00 - (141,000.00)

20,000.00 22,850.00 (1,129,500.00)

ANEXOS PRIMER SEMESTRE

1 DISTRIBUCIÓN DE CONCENTRADO Y MEDICINAS

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Hato Braham 185 103.896103896104 19,220.78
Hato Cebú 196 103.896103896104 20,363.64
Hato Jersey 189 103.896103896104 19,636.36
Hato Ovejero 200 103.896103896104 20,779.22
770 80,000.00

Q 100,000.00 x 80% = 80,000.00

= 103.896103896104
770

Cálculo del número de animales al finalizar el semestre

Animales Nacimiento/ Animales
Hato 6/30/2010 Defunciones 12/31/2010
Hato Braham 185 -3 182
Hato Cebú 196 -5 191
Hato Jersey 189 0 189
Hato Ovejero 200 0 200
770 -8 762

Distribución de los fungicidas

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Hato Braham 182 104.98687664042 19,107.61
Hato Cebú 191 104.98687664042 20,052.49
Hato Jersey 189 104.98687664042 19,842.52
Hato Ovejero 200 104.98687664042 20,997.38
762 80,000.00

Q 100,000.00 x 80% = 80,000.00

= 104.98687664042
762

2 DISTRIBUCIÓN DEL SUELDO DEL ADMINISTRADOR

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Hato Braham 180 103.761348897536 18,677.04
Hato Cebú 200 103.761348897536 20,752.27
Hato Jersey 191 103.761348897536 19,818.42
Hato Ovejero 200 103.761348897536 20,752.27
771 80,000.00

Q 100,000.00 x 80% = 80,000.00

= 103.761348897536
771

3 DISTRIBUCIÓN DEL SALARIO DE LOS VAQUEROS

No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Hato Braham 182 320.284697508897 58,291.81
Hato Cebú 191 320.284697508897 61,174.38
Hato Jersey 189 320.284697508897 60,533.81
562 180,000.00

180,000.00
= 320.284697508897
562
4 DISTRIBUCIÓN CEPILLOS DE RAÍZ
No. De Costo por
Hato Animales Coeficiente Hato
Hato Braham 564,727.97 0.003977284396248 2,246.08
Hato Cebú 730,576.79 0.003977284396248 2,905.71
Hato Jersey 534,687.50 0.003977284396248 2,126.60
Hato Ovejero 810,000.00 0.003977284396248 3,221.60
2,639,992.25 10,500.00

10,500.00
= 0.003977284396248
2639992.25449058

2 CÁLCULO DE LAS DEPRECIACIÓNES

Valor
Activo Activo
Vacas Yersey Lecheras (190 animales, valor de ganado común 25%) Q 442,500.00
Ovejas (200 animales, valor de ganado común 20%) Q 720,000.00
Trituradora de pasto (equitativo entre cada hato) Q 100,000.00
Eq. Producción de Queso, Crema y Procesamiento de Leche Q 300,000.00
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Totales Q 1,642,500.00

**Recordar que primero se resto el valor como ganado común.

VENTAS Y COSTO DE VENTAS

Inventario Producción Producción Saldo en
Inicial 1er semestre 2do semestre Inventario
Ganado Braham - - 673,666.90 673,666.90
Ganado Cebú - - 889,236.87 889,236.87
Lácteos 100,000.00 550,174.44 490,270.21 1,140,444.65
Lana 56,000.00 516,756.91 487,710.42 1,060,467.33
156,000.00 1,066,931.35 2,540,884.40 3,763,815.75
 % anual Deprec. Costo Hato Costo Hato Costo Costo
deprec Meses total Braham Cebu Lácteos Lana Virgen
25% 6 Q 55,312.50 Q 55,312.50
25% 6 Q 90,000.00 Q 90,000.00
20% 6 Q 10,000.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00
20% 6 Q 30,000.00 Q 30,000.00
20% 6 Q 8,000.00 Q 8,000.00
Q 193,312.50 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 87,812.50 Q 100,500.00

% de Costo de Inventario al
Ventas Ventas Ventas 12/31/2010
100% 673,666.90 1,347,333.80 -
100% 889,236.87 1,778,473.74 -
100% 1,140,444.65 2,280,889.30 -
90% 954,420.60 1,908,841.20 106,046.73
3,657,769.02 7,315,538.04 106,046.73
 Gastos
Admón.

Q -
 La Oveja Negra, S. A.
Partidas de Diario Parte 1

Pda. 1 -------------------- 01 - Ene - 2010 --------------------

Banco El Café Agridulce, S. A. Q 990,000.00
Inventario General Q 950,000.00
Inventario de Lácteos 2009 Q 100,000.00
Inventario Lana año 2009 (1,000 libras) Q 56,000.00
Toretes Brahman (180 animales) Q 390,000.00
Toretes Cebú (200 animales) Q 500,000.00
Vacas Yersey Lecheras (190 animales) Q 590,000.00
Toro Semental Q 50,000.00
Ovejas (200 animales) Q 900,000.00
Trituradora de pasto Q 100,000.00
Eq. Producción de Queso, Crema y Procesamiento de Leche Q 300,000.00
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana Q 80,000.00
Depreciación Acumulada Q 150,500.00
Capital Q 4,855,500.00
Partida de Apertura Ejercicio Q 5,006,000.00 Q 5,006,000.00
Pda. 2 -------------------- 30 - Jun - 2010 --------------------
Costo Hato Braham Q 390,000.00
Costo Hato Cebú Q 500,000.00
Toretes Brahman (180 animales) Q 390,000.00
Toretes Cebú (200 animales) Q 500,000.00
Traslado de costos para acumulacion Q 890,000.00 Q 890,000.00
Pda. 3 -------------------- 30 - Jun - 2010 --------------------
Costo Hato Braham Q 174,727.97
Insumos Q 95,129.87
Mano de Obra Directa Q 58,421.05
Costos Indirectos Q 21,177.04
Costo Hato Cebú Q 188,069.08
Insumos Q 102,922.08
Mano de Obra Directa Q 61,894.74
Costos Indirectos Q 23,252.27
Costo Lácteos Q 550,174.44
Insumos Q 199,025.97
Mano de Obra Directa Q 239,684.21
Costos Indirectos Q 111,464.25
Costo Lana Q 574,174.35
Insumos Q 102,922.08
Mano de Obra Directa Q 320,000.00
Costos Indirectos Q 151,252.27
Gastos de Administración Q 20,000.00
Inventario general Q 130,000.00
Banco El Café Agriducle, S. A. Q 1,180,500.00
Depreciaciones Acumuladas Q 196,645.83
Registro gastos primer semestre 2010 Q 1,507,145.83 Q 1,507,145.83
Pda. 4 -------------------- 30 - Jun - 2010 --------------------
Costo Hato Cebú Q 57,417.43
Costo Lana Q 57,417.43
Traslado de costo elaboracion de cobertores Q 57,417.43 Q 57,417.43
Pda. 5 -------------------- 30 - Jun - 2010 --------------------
Banco El Café Agridulce, S. A. Q 48,000.00
Depreciación Acumulada Q 8,333.33
Toro Semental Q 50,000.00
Ganancia de Capital Q 6,333.33
Registro Venta de toro semental Q 56,333.33 Q 56,333.33
Pda. 6 -------------------- 30 - Jun - 2010 --------------------
Alzas y Bajas
 Hato Ganado Cebú Q 14,909.73
Costos Pecuarios
Costos Hato Cebú Q 14,909.73
Registro de las defunciónes Q 14,909.73 Q 14,909.73
Pda. 7 -------------------- 30 - Jun - 2010 --------------------
Inventarios Q 1,066,931.35
Productos Lácteos Q 550,174.44
Lana Virgen Q 516,756.91
Costos Pecuarios Q 1,066,931.35
Costo Lácteos Q 550,174.44
Costo Lana Q 516,756.91
Registro inventario de lácteos y lana del 1er semestre Q 1,066,931.35 Q 1,066,931.35

La Oveja Negra, S. A.
Partidas de Diario Parte 2
Pda. 8 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Costo Hato Braham Q 120,043.33
Insumos Q 38,328.39
Mano de Obra Directa Q 58,291.81
Costos Indirectos Q 23,423.13
Costo Hato Cebú Q 127,748.49
Insumos Q 40,416.13
Mano de Obra Directa Q 61,174.38
Costos Indirectos Q 26,157.98
Costo Lácteos Q 490,270.21
Insumos Q 139,478.88
Mano de Obra Directa Q 240,533.81
Costos Indirectos Q 110,257.52
Costo Lana Q 541,900.47
Insumos Q 67,426.60
Mano de Obra Directa Q 320,000.00
Costos Indirectos Q 154,473.87
Gastos de Administración Q 20,000.00
Inventario general Q 22,850.00
Banco El Café Agridulce, S. A. Q 1,129,500.00
Depreciaciones Acumuladas Q 193,312.50
Registro costos y gastos del segundo semestre 2010 Q 1,322,812.50 Q 1,322,812.50
Pda. 9 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Costo Hato Cebú Q 54,190.05
Costo Lana Q 54,190.05
Por la elaboración de cobertores para le ganado cebú Q 54,190.05 Q 54,190.05
Pda. 10 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Alzas y Bajas Q 34,382.85
Hato Ganado Braham Q 11,104.40
Hato Ganado Cebú Q 23,278.45
Costos Pecuarios Q 34,382.85
Costos Hato Braham Q 11,104.40
Costos Hato Cebú Q 23,278.45
Registro de las defunciónes Q 34,382.85 Q 34,382.85
Pda. 11 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Inventarios Q 2,575,267.25
Ganado Braham Q 684,771.30
Ganado Cebú Q 912,515.32
Productos Lácteos Q 490,270.21
Lana Virgen Q 487,710.42
Costos Pecuarios Q 2,575,267.25
Costo Hato Braham Q 684,771.30
Costo Hato Cebú Q 912,515.32
Costo Lácteos Q 490,270.21
 Costo Lana Q 487,710.42
Traslado de Costos a Inventarios Q 2,575,267.25 Q 2,575,267.25
Pda. 12 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Banco El Café Agridulce, S. A. Q 7,315,538.04
Ventas Q 7,315,538.04
Ganado Braham Q 1,347,333.80
Ganado Cebú Q 1,778,473.74
Productos Lácteos Q 2,280,889.30
Lana Virgen Q 1,908,841.20
Por las ventas del período Q 7,315,538.04 Q 7,315,538.04
Pda. 13 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Costo de Ventas Q 3,657,769.02
Ganado Braham Q 673,666.90
Ganado Cebú Q 889,236.87
Productos Lácteos Q 1,140,444.65
Lana Virgen Q 954,420.60
Inventarios Q 3,657,769.02
Ganado Braham Q 673,666.90
Ganado Cebú Q 889,236.87
Productos Lácteos Q 1,140,444.65
Lana Virgen Q 954,420.60
Registro del costo de lo vendido Q 3,657,769.02 Q 3,657,769.02
Pda. 14 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Ventas Q 7,315,538.04
Costo de Ventas Q 3,657,769.02
Gastos de Operación Q 40,000.00
Otros Gastos Q 49,292.58
Pérdidas y Ganancias Q 3,568,476.44
Cierre de las cuentas de Resultados Q 7,315,538.04 Q 7,315,538.04
Pda. 15 -------------------- 31 - Dic - 2010 --------------------
Pérdidas y Ganancias Q 3,568,476.44
ISR por pagar Q 1,106,227.70
Reserva Legal Q 123,112.44
Ganancia por Distribuir Q 2,339,136.30
Distribución de la ganancia del período Q 3,568,476.44 Q 3,568,476.44
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 La Oveja Negra, S. A.
Estado de Resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre 2010
Cifras en Quetzales

Ventas
Ganado Braham 1,347,333.80
Ganado Cebú 1,778,473.74
Productos Lácteos 2,280,889.30
Lana Virgen 1,908,841.20 7,315,538.04
( - ) Costo de Ventas
Ganado Braham 673,666.90
Ganado Cebú 889,236.87
Productos Lácteos 1,140,444.65
Lana Virgen 954,420.60 (3,657,769.02)
Margen Bruto 3,657,769.02
Alzas y Bajas (49,292.58)
Ganancia en Explotación Pecuaria 3,608,476.44
Gastos de Operación
Gastos de Administración y ventas 40,000.00 (40,000.00)
Ganancia Antes del impuesto y reserva 3,568,476.44
( - ) ISR por Pagar 892,119.11
( - ) Reserva Legal 133,817.87 (1,025,936.98)
Ganancia del Ejercicio 2,542,539.46