Presupuestos

Tenemos que preparar el presupuesto maestro, es aquel que nos permite hacer todos los
presupuestos desde materia prima, gastos de operación gastos financieros, etc. Se elaboran a
través de una metodología

La gerencia llama a los gerentes y supervisores y le solicitan los requerimientos para cada área,
personal, contabilidad, control de calidad, producción (materia prima), lo establecen, lo conversan
y lo oficializan, luego lo aplican y al final de año hacen una evaluación

Cuando se trata de producción esta en función de las ventas, las ventas tienen muchas influencias
(proveedores, estado, competencia, demanda, distribución, etc.) necesitamos algún instrumento
que nos permita hacer el afinamiento a las ventas por que no se planenan para el momento, sino
para próximos momentos (años).

Método de mínimos cuadrados o análisis de correlación

Es un ajuste para predecir cantidades futuras, el presupuesto de ventas tiene dos partes la primera
es la proyección cuantitativa y cualitativa

Cuantitativa: se realiza esa proyección en números frios

Se utilizará el método cualitativo:

Problema

Una empresa necesita realizar su presupuesto de ventas para los años 2020 2021 2022 y 2023 y
tiene la información histórica respecto a las ventas. Tienen un 10% más de la proyección, el
producto tiene un precio de 10 soles, calcule el presupuesto de producción teniendo en
consideración lo siguiente: inventario inicial de 10 000 unidades y la política de inventarios es
tener el 8% del presupuesto de ventas como inventarios finales, el producto se elabora con dos
materias primas:

Materia prima A: entra 5 kilos por producto se compra en bolsas de 20 kilos a un precio de compra
de 80 soles, se tiene un inventario inicial de 5 000 Kilos política de inventarios del 3% del
presupuesto de producción

Materia prima B: entra 1.5 kilos por producto se compra en bolsas de 12.5 kilos a un precio de
compra de 200 soles , se tiene un inventario inicial de 6 000 kilos política de inventario del 5% del
presupuesto de producción.

2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
160000 162000 164000 166000 170000 172000 174000 178000 18000 183000

Mano de obra
Año 2019 2020 2021 2022 2023
Días 320 340 320 360 350
labo
 Tiempo de mano de obra de fabricacion 3H

Costo por hora 20 soles

Trabajadores iniciales 40

Costo de despido 1000

Costo de contratación 1500

Se requiere para calcular el presupuesto de la mano de obra

Calcule el flujo de caja considerando 500 000 soles como costos indirectos para 2019 y crecen en
5% para los próximos años y los gastos de operación 400 000 que crecen en 10%, el precio de
venta es 35% más del costo unitario de fabricación.

Si la capacidad de planta es de 210 000 unidades determine cuando se haría la inversión para la
ampliación y cuanto dejaría de ganar sino amplia la planta.

Solución

Haciendo regresión lineal

A=156600

B=2600

r=0.9971(grado de confianza)

r 2=0.9943
Usando la ecuación podemos obtener una ecuación que proyecte las ventas

Y =156600+ 2600 x
Donde x es el periodo y Y son las ventas

Hacemos la siguiente proyección usando la ecuación de regresión obtenida de los años anteriores:

Año 2019 2020 2021 2022 2023

Periodo 11 12 13 14 15
Proyección 185200 187800 190400 193000 195600
+
Presupuesto x 1.1
de Ventas 203720 206580 209440 212300 215160
x 10
Presupuesto 2151600
de Ingresos 2037200 2065800 2094400 2123000

- Las empresas deben tener una política de inventario

 Presupuesto de producción

PP=Presupuesto de ventas + inventario final - inventario inicial

IF + 16297.6 16526.4 16755.2 16984 17212.8 x 0.08

PV 203720 206580 209440 212300 215160
-
II 10000 16297.6 16526.4 16755.2 16984
=
PP 206809 209669 212529 215389
210018

Materia prima A

IF + 31502.64 31021.32 31450.32 31879.32 32308.32

X5 x 0.03
PV 1050088 1034044 1048344 1062644 1076944
II - 5000 31502.64 31021.32 31450.32 31879.32
PP = 1076591 1033563 1048773 1063073 1077373
/20
PC bolsas 53830 51678 52439 53154 53869
PC soles 4306362.56 4134250.72 4195092 4252292 4309492 X 80

Materia prima B

IF + 15751.32 15510.66 15725.16 15939.66 16154.16 x 0.05

PV 315026.4 310213.2 314503.2 318793.2 323083.2
X1.5 II - 6000 15751.32 15510.66 15725.16 15939.66
PP = 324778 309973 314718 319008 323298
PC bolsas 25982 24798 25177 25521 25864 /12.5
PC soles 5196443.52 4959560.64 5035483.2 5104123.2 5172763.2 X 200
Materia prima total suma de (PCmat A + PCmat B)

MP Valor 9502806.08 9093811.36 9230575.2 9356415.2 9482255.2

MP Precio 8053225.49 7706619.8 7822521.36 7929165.42 8035809.49 /1.18
 Presupuesto de Mano de Obra
Año 2019 2020 2021 2022 2023
Días 320 340 326 360 350
laborales ÷ Se obtuvo del
PP 210018 206809 209669 212529 215389 presupuesto de
Horas 630052.8 producción
PPx3
trabajo 620426.4 629006.4 637586.4 646166.4
Horas por 2800 Asumiendo que
PPx8
trabajador 2560 2720 2608 2880 trabajan 8horas
N°
trabajadore
Dado que
s 247 229 242 222 231
hay 40 Contrato de
trabajadores trabajadore
s 207 ---------- 13 9
Costo de
contratación
310500 ---------- 19500 13500
Despido de
trabajadore
s
----------- 18 ----------- 20 ------------ +
N° horas x Costo de contratacion
20 despido
es y
---------- 180000 ------------ 20000 ------------
despidos
Costo horas
total 12601056 12408528 12580128 12751728 12923328 Flujo de Caja
Costo
II total 12911556
23820747.312588528 12599628 12771728 12936828
24663180.3 Se calcula
1 23793285.1 23968783.5 24319194.1 --
después
MP 8053225.49 7706619.8 7822521.36 7929165.42 8035809.49 Se obtuvo
Datos del MOD 12911556 12588528 12599628 12771728 12936828 anteriormen
problema CIF 500000 525000 551250 578812.5 607753.125 te
GOP 400000 440000 484000 532400 585640
Utilidad
Antes de 1955965.81 - X0.28
impuesto 5 2533137.26 2511384.16 2507088.15 2497149.71
IR 547670.428
3 709278.434 703187.565 701984.681 699201.918
Utilidad
después de 1408295.38
impuesto 7 1823858.83 1808196.59 1805103.47 1797947.79
 Calculo de los ingresos

Costo de fabricación=MOD+MPD+CIF
CF 21464781.4 Se obtuvo del
x÷
9 20820147.8 20973399.4 21279705.9 21580390.6 presupuesto de
PP 210018 206809 209669 212529 215389 producción
CuF
(cuF*1.35)/1.18 102.20 100.67 100.03 100.13 100.19 Se obtuvo del
Precio venta 116.93 115.18 114.44 114.55 114.63 presupuesto de
PV 203720 206580 209440 212300 215160 producción
II 23820747.3
1 23793285.1 23968783.5 24319194.1 24663180.3 Se debe
ampliar la
planta en el 2021 por que desde ese momento la empresa ya no puede cubrir la demanda, si no
hiciese la inversión perdería: Se obtuvo del
- presupuesto de
Total producción
=
PP 212529 215389
x
Capacidad de la planta 210000 210000= De la tabla anterior
Ventas perdidas 2529 5389
PV 114.55 114.63
Total perdidas 289696.95 617741.07 907438.02