CON-310 Administración de Costos

Clase: 201620.D4.3183
Deber 5
Fecha: 11/24/2019
Nombre Luciana Lenk
Código: 134289

Presupuesto Maestro del año 2012

a. Especificaciones de producto por cada mesa

Materiales directos
Encino Rojo (E) por pie de madera
Granito (G) por pie cuadrado
Mano de Obra Directa por hora

b. Contenido de cada unidad de producto

Materiales directos:
Encino Rojo (E) pies de madera
Granito (G) pies cuadrados
Mano de Obra Directa: horas

c.Informacion de ventas, precios e inventario

Ventas esperadas en unidades

Precio de venta por mesa
Inventario de producto terminado
Inventario final meta en unidades mesas
Inventario inicial en unidades mesas
Inventario inicial en dólares dólares
Inventario de materiales directos
Inventario inicial en unidades piesde madera / pies cuadrados
Inventario final meta en unidades piesde madera / pies cuadrados
Inventario inicial en dólares dólares

d. Información de configuración de máquinas

Número de mesas a producir x lote mesas/lote

Tiempo de configuración por lote horas/lote

e. Información de comisiones y pies cúbicos desplazados

Metros cúbicos desplazados en distribución metros cúbicos x unidad
Costos x pie cúbico de distribución

f. Otra información

Comisiones de vendedores % Comisión/Ventas

f. Instrucciones
1. Construya el presupuesto maestro por cédulas como lo muestra el libro de las páginas 188 a la 193
2. Utilice las fórmulas de enlace desde la página datos a las cédulas y, entre cédulas para realizar la sim
3. Realice la simulación con los siguientes escenarios alternativos
a) Baja el Precio de Venta
Mesa de Granito Casual
Mesa de Granito De Lujo
b) El costo de la materia prima sube
Encino Rojo (E)
Granito (G)
c) La mano de obra se hace más eficiente
Mesa de Granito Casual
Mesa de Granito De Lujo
d) Las mesas ocupan más espacio en la distribución
Mesa de Granito Casual
Mesa de Granito De Lujo
e) Cambio conjunto de todas las variables anteriores

3. Construya un cuadro comparativo los resultados de la utilidad bruta, utilidad operativa, rentabilidad
resulten de los diferentes escenarios

Estado de Resultados Presupuestado 2012 Original

Ingresos 38,000,000
Costo de la mercancía vendida 24,440,000
Utilidad Bruta 13,560,000
Costo operativos
I&D/diseño de producto 1,024,000
Costos de marketing 3,800,000
Costos de distribución 3,876,000

Utilidad Operativa 4,860,000

Rentabilidad Bruta 13,560,000

Rentabilidad Operativa 4,860,000
 % Rentabilidad Bruta 35.68%
% Rentabilidad Operativa 12.79%

4. Cuál es el mejor escenario? Porqué?

El escenario 3 seria el mejor con la mano de obra se hace más eficiente

Porque tiene una mejor rentabilidad bruta de $ 14,730,000 que corresponde al 38,76%
y así mismo una mejor rentabilidad operativo ya que obtiene una utilidad operativa de $ 6,066,000 que

5. Como Gerente General que decisiones tomaría para lograr los mejores resultados?

De acuerdo a los escenarios sin duda alguna trabajar más en la eficiencia del personal de mano de obra
realizaría capacitaciones permanentes en la que se los incentiva a traves de metas y a su vez bonos que

Así mismo mantener un nivel de ingresos adecuados con los precios de los materiales permanentemen

https://www.studocu.com/es/document/university-of-fort-hare/criminology/ejercicios-obligatorios/199117878-14594588
 original nuevo
$ 7.35 7 7.35
$ 10.50 10 10.5
$ 20.00

Mesa de Mesa de
Granito Casual Granito De Lujo

12 12
6 8
3 5 4 6 original
3 5 nuevo

Mesa de Mesa de
Granito Casual Granito De Lujo

50,000 10,000
$ 582 $ 776 600 800 original
582 776 nuevo
11,000 500
1,000 500
$ 384,000 $ 262,000
Encino Rojo Granito
70,000 60,000
80,000 20,000
$ 490,000 $ 600,000

Mesa de Mesa de
Granito Casual Granito De Lujo

50 40
10 12
 Mesa de Mesa de
Granito Casual Granito De Lujo

20 30 18 24 original
$ 2 $ 2 20 30 nuevo

% de Comisión

6.50%

las páginas 188 a la 193

édulas para realizar la simulación

$ 582.00
$ 776.00

$ 7.35
$ 10.50

horas x mesa 3
horas x mesa 5

20
30

ad operativa, rentabilidad bruta y rentabilidad operativa que

Escenario 1 Escenario 2 Escenario 3 Escenario 4 Todos

36,860,000 38,000,000 38,000,000 38,000,000 36,860,000
24,440,000 24,870,700 23,270,000 24,440,000 23,700,700
12,420,000 13,129,300 14,730,000 13,560,000 13,159,300

1,024,000 1,024,000 1,024,000 1,024,000 1,024,000

3,725,900 3,800,000 3,800,000 3,800,000 3,725,900
3,840,000 3,840,000 3,840,000 4,160,000 4,160,000

3,830,100 4,465,300 6,066,000 4,576,000 4,249,400

12,420,000 13,129,300 14,730,000 13,560,000 13,159,300

3,830,100 4,465,300 6,066,000 4,576,000 4,249,400
 33.70% 34.55% 38.76% 35.68% 35.70%
10.39% 11.75% 15.96% 12.04% 11.53%

erativa de $ 6,066,000 que corresponde al 15,96 %

personal de mano de obra, ya que un personal motivado va a rendir mejor

metas y a su vez bonos que permitan mejorar su desempeño.

ateriales permanentemente revisados y cotizados para evitar alzas.

rios/199117878-145945883-solucionario-contabilidad-de-costos-horngren-datar-y-foster/2592772/view
 Reporte 1: Presupuesto de Ingresos
para el año terminado el 31 de diciembre del 2012

Precio de Ingresos
Unidades venta totales
Vendidas
Casual 50,000 $ 582 $ 29,100,000
De Lujo 10,000 $ 776 $ 7,760,000
Total Ingresos $ 36,860,000
 Reporte 2: Presupuesto de Producción (en unidades)
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2012

Mesa de Mesa de
Granito Granito De
Casual Lujo
Ventas en unidades presupuestadas 50,000 10,000
Más inventario final objetivo de productos
terminados 11,000 500
Total de unidades requeridas 61,000 10,500

Menos inventario inicial de productos terminados 1,000 500

Unidades de productos terminados por producir 60,000 10,000

Número de lotes 1,200 250 total

Horas de configuración de las máquinas 12,000 3,000 15,000

Horas de configuración de las máquinas x mesa 0.20 0.30

50 40
 Reporte 3A: Presupuesto de consumo de materiales directos en cantidad y en dólares
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2012
Material
Encino Rojo (E)
Presupuesto de unidades físicas
Mesa de Granito Casual 720,000
Mesa de Granito De Lujo 120,000
Total materiales directos por utilizar en la producción 840,000
(-) Inventario Inicial 70,000
Total materiales directos por utilizar en el periodo 770,000

Presupuesto de efectivo
Disponible del inventario inicial de materiales directos (con supuesto de método PEPS)
Encino Rojo (E) $ 514,500
Granito (G)
Por comprar en este periodo:
Encino Rojo (E) $ 5,659,500
Granito (G)
Materiales Directos a utilizar en este periodo $ 6,174,000
en cantidad y en dólares
el 2012
Material
Granito (G) Total

360,000
80,000
440,000
60,000
380,000

$ 630,000

$ 3,990,000
$ 4,620,000 $ 10,794,000
 Cedula 3B: Presupuesto de compras de materiales directos
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2012
Material
Encino Rojo (E) Granito (G) Total
Presupuesto de unidades físicas
Para utilizar en producción ### ###
Mas inventario final objetivo 80,000 20,000
Necesidades totales 920,000 460,000
Menos inventario inicial 70,000 60,000
Compras a realizar 850,000 400,000

Presupuesto en efectivo
Encino Rojo (E) $ 6,247,500
Granito (G) $ 4,200,000
Compras $ 6,247,500 $ 4,200,000 $ 10,447,500
 Cedula 4: Presupuesto de costos de mano de obra directa
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2012
Horas de
Unidades mando de Horas Tasa Salarial
Producidas obra directa Totales por Hora
por Unidad
Presupuesto de mano de obra
Mesa de Granito Casual 60,000 3 180,000 $ 20
Mesa de Granito De Lujo 10,000 5 50,000 $ 20
Total 230,000
cta

Total

$ 3,600,000
$ 1,000,000
$ 4,600,000
 Cedula 5: Presupuesto de costos indirectos de manufactura
para el año terminado el 31 de diciembre del 2012
Costos indirectos de las operaciones de manufactura
tasa

Costos variables
Suministros 5.0
Mano de obra indirecta de fabricación 5.6
Electricidad y energía 7.0
Mantenimiento 4.0

Costos fijos
Depreciación 3.4
Supervisión 1.3
Energía 2.1
Mantenimiento 1.6
Total de costos indirectos de las operaciones de la manufactura 30.0

Costos indirectos de las operaciones de manufactura

Costos indirectos de las operaciones de manufactura por hora de mod

Costos indirectos de configuración de las máquinas

tasa

Costos variables
Suministros 26.0
Mano de obra indirecta de fabricación 56.0
Electricidad y energía 6.0

Costos fijos
Depreciación 40.2
Supervisión 70.0
Energía 1.8
Total de costos indirectos de configuración de las máquinas 200.0
Total de costos indirectos de las operaciomes de manufactura
Costos indirectos de configuración de las máquinas

Costos indirectos de las operaciones de manufactura por hora de mod

Costos indirectos
 directos de manufactura
e diciembre del 2012
ones de manufactura
base de
sub total total
asignación
horas mod
300,000 $ 1,500,000
300,000 $ 1,680,000
300,000 $ 2,100,000
300,000 $ 1,200,000 $ 6,480,000

300,000 $ 1,020,000
300,000 $ 390,000
300,000 $ 630,000
300,000 $ 480,000 $ 2,520,000
$ 9,000,000

ción de las máquinas

base de
sub total total
asignación

15,000 $ 390,000
15,000 $ 840,000
15,000 $ 90,000 $ 1,320,000

15,000 $ 603,000
15,000 $ 1,050,000
15,000 $ 27,000 $ 1,680,000
$ 3,000,000
$ 12,000,000
 Cedula 6A: Costo unitario del inventario final de productos ter
31 de diciembre del 2012

Costo por unidad de insumo Mesa de Granito Casual

Insumo por
Unidad de
Producción
Materia Prima
Encino Rojo (E) $ 7.35 pies de madera 12
Granito (G) $ 10.50 pies cuadrados 6
Mano de obra directa de fabricación $ 20.00 horas 3
Costos Indirectos
Costos indirectos de manufactura $ 30.00 horas 4
Costos indirectos de configuración de las
máquinas $ 200.00 horas 0.20
Total
del inventario final de productos terminados
de diciembre del 2012

Mesa de Granito Casual Mesa de Granito De Lujo

Insumo por
Unidad Total Unidad de Unidad Total
Producción

pies de madera $ 88.20 12 pies de madera $ 88.20

pies cuadrados $ 63.00 8 pies cuadrados $ 84.00
horas $ 60.00 5 horas $ 100.00

horas $ 120.00 6 horas $ 180.00

horas $ 40.00 0.30 horas $ 60.00

$ 371.20 $ 512.20
 Cedula 6B: Presupuesto de inventarios finales
31 de diciembre del 2012
Unidades Costo por Total
Unidad
Materiales Directos
Encino Rojo (E) 80,000 $ 7.35 $ 588,000
Granito (G) 20,000 $ 10.50 $ 210,000 $ 798,000
Productos Terminados
Mesa de Granito Casual 11,000 $ 371.20 $ 4,083,200
Mesa de Granito De Lujo 500 $ 512.20 $ 256,100 $ 4,339,300
Total de inventario final $ 5,137,300
 Cedula 7: Presupuesto del costo de bienes vendidos
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2012
Inventario inicial de productos terminados
1 de enero $ 646,000
Materiales directos utilizados $ 10,794,000
Mano de Obra directa de fabricación $ 4,600,000
Gastos indirectos de fabricación $ 12,000,000
Costo de las mercancías fabricadas $ 27,394,000
Costo de las mercancías disponibles para venta $ 28,040,000
Menos inventario final de productos terminados,
31 de diciembre $ 4,339,300
Costo de bienes vendidos $ 23,700,700
 Cedula 8: Presupuesto de costos que no son de manufactura
Para el año terminado el 31 de diciembre del 2007
Base de
Función empresarial Variables
I&D/diseño del producto costo variable x tasa de ingreso
Marketing $ 36,860,000
Distribución $ 2 1,300,000
Mesa de Granito Casual 1,000,000
Mesa de Granito De Lujo 300,000
o son de manufactura
ciembre del 2007
tasa de Costos
variables Variables Costos fijos Costos totales dato original
$ - $ 1,024,000 $ 1,024,000 0.015
6.50% $ 2,395,900 $ 1,330,000 $ 3,725,900
$ 2,600,000 $ 1,560,000 $ 4,160,000
$ 4,995,900 $ 3,914,000 $ 8,909,900
 Estado de Resultados Presupuestado 2012
Ingresos Reporte 1 36,860,000
Costo de la mercancía vendida Reporte 7 23,700,700
Utilidad Bruta 13,159,300
Costo operativos
I&D/diseño de producto Reporte 8 1,024,000
Costos de marketing Reporte 8 3,725,900
Costos de distribución Reporte 8 4,160,000

Utilidad Operativa 4,249,400

Estado de Resultados Presupuestado 2012 Original Escenario 1 Escenario 2
Ingresos 38,000,000 36,860,000 38,000,000
Costo de la mercancía vendida 24,440,000 24,440,000 24,870,700
Utilidad Bruta 13,560,000 12,420,000 13,129,300
Costo operativos
I&D/diseño de producto 1,024,000 1,024,000 1,024,000
Costos de marketing 3,800,000 3,725,900 3,800,000
Costos de distribución 3,876,000 3,840,000 3,840,000

Utilidad Operativa 4,860,000 3,830,100 4,465,300

Rentabilidad Bruta 13,560,000 12,420,000 13,129,300

Rentabilidad Operativa 4,860,000 3,830,100 4,465,300
Escenario 3 Escenario 4 Todos
38,000,000 38,000,000 36,860,000
23,270,000 24,440,000 23,700,700
14,730,000 13,560,000 13,159,300

1,024,000 1,024,000 1,024,000

3,800,000 3,800,000 3,725,900
3,840,000 4,160,000 4,160,000

6,066,000 4,576,000 4,249,400

14,730,000 13,560,000 13,159,300

6,066,000 4,576,000 4,249,400
Universidad: Universidad San Francisco de Quito - USFQ
Colegio: Colegio de Administración y Economía - CADE
Semestre: Primer Semestre 2019-2020
Clase: CON-0310 - Administración de costos
NCR: 2321
Modalidad: En línea
Autor: Luciana Lenk
Cod. Estudiante: 134289
Fecha: 11/24/2019
Deber No.: 5
Ejercicio: Problema 7-30 pag. 254

7-30 Variaciones en el presupuesto flexible, en los materiales directos y en la mano de obra directa (Horngren, pag, 254

Tuscany Statuary fabrica estatuas de bustos de figuras históricas famosas. Todas las estatuas son del mismo tamaño.

Cada unidad requiere la misma cantidad de recursos. La siguiente información se refiere al presupuesto estático para 201

Producción y ventas esperadas 6,000

Materiales directos 72,000
Mano de obra directa 21,000
Total de costos fijos $ 1,200,000

A continuación se presentan las cantidades estándar, los precios estándar y los costos unitarios estándar, para
materiales directos y mano de obra directa.

Cantidad estándar
Materiales directos 12 libras
Mano de obra 3,5 horas

Durante 2011, el número real de unidades producidas y vendidas fue de 5,500. El costo real de los materiales utilizados fu
$ 668,800, tomando como base 70,400 libras compradas a $ 9,50 por libra. Las horas de mano de obra directa que realme
se usaron fueron 18,500, a la tasa de $ 51,50 por hora. En consecuencia, los costos reales de la mano de obra directa
fueron de $ 952,750. Los costos fijos reales fueron de $ 1,180,000. No se tenían inventarios iniciales ni finales.

1. Calcule la variación en el volúmen en ventas y la variación del presupuesto flexible para la utilidad

Análisis de variaciones de Tuscany Statuary para el año 2011

Resultados
Reales
 (1)

Unidades vendidas 5,500

Materiales directos 668,800
Mano de obra directa 952,750
Costos Fijos 1,180,000
Costos Totales $ 2,801,550

Solución:
120 * 5500 = $ 660,000
120 * 6000 = $ 720,000
175 * 5500 = $ 962,500
175 * 6000 = $ 1,050,000

2. Calcule las variaciones en precio y eficiencia para los materiales directos y para la mano de obra d

Real
Incurrido
Cantidad de entrada
real x precio actual

Materiales directos 668,800

$ (35,200.00)
Variación de precio

Mano de obra directa 952,750

$ 27,750.00
Variación de precio
Solución:

70,400 * 9.50
Libras reales precio real
70,400 * 10.00
Libras reales precio estándar
5,500 * 10.00
unidades reales precio estándar
18,500 * 51.50
horas reales precio real
18,500 * 50.00
horas reales precio estándar
5,500 * 3.50
unidades reales Can. Hora estándar
mano de obra directa (Horngren, pag, 254, 2012)

as las estatuas son del mismo tamaño.

se refiere al presupuesto estático para 2011:

unidades
libras
horas

costos unitarios estándar, para

Precio estándar Costo unitario estándar

$ 10 por libra $ 120
$ 50 por libra $ 175

El costo real de los materiales utilizados fue de

horas de mano de obra directa que realmente
stos reales de la mano de obra directa
n inventarios iniciales ni finales.

ión del presupuesto flexible para la utilidad en operación.

Variaciones Variaciones
presupuestarias presupuesto en el volumen presupuesto
flexibles flexible de ventas estático
 (2)=(1)-(3) (3) (4)=(3)-(5) (5)

- 5,500 - 500 6,000

8,800 660,000 - 60,000 720,000
- 9,750 962,500 - 87,500 1,050,000
- 20,000 1,200,000 - 1,200,000
$ (20,950) $ 2,822,500 $ (147,500) $ 2,970,000

$ (20,950.00) $ (147,500.00)

Variación de presupuesto flexible Variación de volúmen de ventas

$ -168,450.00

Variación de presupuesto estático

ateriales directos y para la mano de obra directa.

Cantidad de Presupuesto
entrada flexible
por precio entrada presupuestada
presupuestado cantidad permitida
x salida real x precio
Presupuestado

704,000 660,000

$ 44,000.00
Variación de eficiencia

$ 8,800.00

Variación de presupuesto flexible

925,000 962,500

$ (37,500.00)
Variación de eficiencia
$ (9,750.00)

Variación de presupuesto flexible

= 668,800

= 704,000

* 12 = 660,000
libras estándar
= 952,750

= 925,000

* 50 = 962,500
precio estándar
Universidad: Universidad San Francisco de Quito - USFQ
Colegio: Colegio de Administración y Economía - CADE
Semestre: Primer Semestre 2019-2020
Clase: CON-0310 - Administración de costos
NCR: 2321
Modalidad: En línea
Autor: Luciana Lenk
Cod. Estudiante:134289
Fecha: 11/24/2019
Deber No.: 5
Ejercicio: Problema 8-29 pag. 294

8-29 Análisis de variaciones de amplio alcance(Horngren, pág, 294, 2012) Cocinas Whiz fabrica procesadores de alimentos d
A continuación se presentan algunos datos de costos indirectos de manufactura en Cocinas Whiz, para el año que terminó el
31 de diciembre de 2012:

Costos indirectos de manufactura Resultados reales

Variables $ 76,608
Fijos $ 350,208

Número presupuestado de unidades producidas: 888.

Tasa de aplicación planeada: 2 horas -máquina por unidad
Número real de horas-máquina usadas : 1,824
Costos indirectos variables de manufactura del presupuesto estático: $ 71,040.
Calcule las siguientes cantidades( usted debería hacerlo en el orden prescrito):

1. Número presupuestado de horas-máquina planeadas.

El número presupuestado de horas máquina plamificadas puede calcularse multiplicando
El número de unidades presupuestadas por el número de horas máquina asignadas por unidad.

888 unidades * 2 horas máquina por unidad =

2. Costos indirectos fijos de manufactura presupuestados por hora-máquina.

Los costos de Mano de Obra Indirecta fijos presupuestados por hora de máquina se puede calcular
dividiendo la cantidad de presupuesto flexible para MOI fijo (Que es el mismo que el presupuesto
estático) por el número de horas de máquinas planificadas.

$ 348,096 / 1,776 horas-máquina =

3. Costos indirectos variables de manufactura presupuestados por hora-máquina.

Los costos de Indirectos variables de manufactura pressupuestados por hora de máquina se calculan
dividiendo por el número presupuestado de horas-máquina planificadas.

$ 71,040 / 1,776 horas-máquina =

4. Número de horas-máquina presupuestadas permitidas para la producción

realmente obtenida.

El número presupuestado de horas-máquina permitidas para la producción real lograda

puede calcularse dividiendo la cantidad de presupuesto flexible para MOI variable
por los costo de MOI variables presupuestados por hora-máquina

$ 76,800 / $ 40 horas-máquina =

5. Número real de unidades producidas.

El número real de unidades de salida es el número presupuestado de horas máquina permitidas

para la producción práctica lograda dividido por la tasa de asignación planificada de horas máquina
por unidad.

1,920 horas-máquina/ 2 horas máquina por unidad =

6. Número real de horas-máquina usadas por unidad producida.

El número real de horas-máquina utilizadas por unidad de salida es el número real

de horas-máquina utilizadas dividido por el número real de unidades fabricadas.

1,824 horas-máquina/ 960 unidades =

hiz fabrica procesadores de alimentos de alta calidad.
ocinas Whiz, para el año que terminó el

Presupuesto flexible Monto aplicado

$ 76,800 $ 76,800
$ 348,096 $ 376,320

calcularse multiplicando
máquina asignadas por unidad.

1,776 horas-máquina

hora de máquina se puede calcular

e es el mismo que el presupuesto

$ 196 por hora máquina

hora-máquina.

dos por hora de máquina se calculan

$ 40.00 por hora máquina

producción real lograda

para MOI variable

1,920 horas-máquina permitidas

do de horas máquina permitidas

ación planificada de horas máquina

960 unidades

es el número real
ades fabricadas.

1.90 horas-máquina utilizadas por unidad de salida