Instructivo FT003 PDF

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO
FORMATO FT003 - CUENTAS POR COBRAR – DEUDORES
ARCHIVO TIPO: FT003 - Cuentas Por Cobrar – Deudores
INFORMACIÓN SOLICITADA: Todas las cuentas por cobrar de la entidad desagregadas por línea de
negocio, deudor, concepto deudor según edad de la cuenta e información
complementaria.
ENTIDAD A LA QUE LE APLICA: Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo, Entidades
Adaptadas al Sistema, Entidades Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, Empresas de Medicina
Prepagada, Servicio de Ambulancia Prepagado, Regímenes de Excepción y Especiales, Instituciones
Prestadoras de Servicios de Salud que no se encuentren obligadas a aplicar el Régimen de Contabilidad
Pública emitido por la Contaduría General de la Nación – Grupo A, B, C1, C2, D1, D2 y D3 (C.E. 018 de 2015
y normas que la modifiquen o sustituyan), Transporte Especial de Pacientes.
CUERPO DEL FORMATO
1. Línea de negocio reportante: son consideradas como las actividades que desarrolla la entidad
reportante.
Existen tres líneas básicas de negocio que son: aseguramiento obligatorio, aseguramiento voluntario y
prestación de servicios.
1:= Aseguramiento obligatorio: Referencia a las Entidades Promotoras de Salud del Régimen Contributivo,
Entidades Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, Entidades Adaptadas al Sistema y Entidades de
los Regímenes de Excepción y Especiales.
2:= Aseguramiento voluntario: Referencia a Empresas de Medicina Prepagada, Servicios de Ambulancia
Prepagada y Planes de Atención Complementaria.
3:= Prestación de servicios: Corresponde a prestadores de servicios de salud
2. Tipo identificación del Deudor: señale el tipo de documento con el cual está registrado el deudor. El tipo
de dato es texto y la longitud de la variable debe ser de 2; adicionalmente, se debe registrar la opción que
corresponde al tipo de documento con el cual se identifica el acreedor y este debe corresponder a alguna de
las siguientes opciones:
NI:= NIT
CC:= Cédula de ciudadanía
CE:= Cédula de extranjería
OT:= Otro
3. Número de identificación del Deudor: Corresponde al número de identificación para el deudor según el
tipo de documento elegido en la variable anterior; si el tipo de identificación del acreedor es CC o NI los
valores deben ser únicamente números. Para el diligenciamiento y determinación de la longitud de caracteres
de esta variable es tenido en cuenta el tipo de identificación de la siguiente manera:
- Si tipo de identificación es CC o CE la longitud del número de identificación del deudor debe ser
mayor o igual a 6 caracteres.
COFL02 Página 1 de 9
- Si tipo de identificación es NI la longitud debe ser mayor o igual a 5 caracteres.
- Si tipo de identificación es OT la longitud debe ser mayor a 3 caracteres.
- Para el registro de números de identificación emitidos en el exterior diferentes a Cedula de
extranjería se debe marcar tipo identificación OT.
4. Digito verificación Deudor: Es el dígito de verificación del número de identificación del deudor de acuerdo
con el algoritmo utilizado por la DIAN. Para tipo de identificación del deudor igual a NI es obligatorio. Colocar
cero (0) en caso de que no aplique.
5. Nombre del Deudor: Razón social para personas jurídicas o nombres y apellidos para personas naturales
según el deudor; el registro permitido es alfanumérico con un máximo de 150 caracteres y un mínimo de 5.
Debe corresponder con un nombre o una razón social válidos, es decir, no se permite ingreso de caracteres
consecutivos o de información como “AAAAAAAAAA”, “NA”, “No aplica”.
6. Código municipio: El tipo de dato es texto y la longitud de la variable debe tener un máximo de 5
caracteres. Está variable debe ser diligenciada según los municipios de residencia del deudor con el código
del municipio asignado por el DANE de acuerdo la División Política de Colombia. En caso de que no sea
posible identificar el código que le corresponde, debe diligenciar el campo con NA: no aplica.
7. Concepto de deudores: Corresponde con el concepto que dio origen a la cuenta por cobrar al deudor.
Corresponde al número de concepto de acuerdo con el siguiente listado:
1:= Plan obligatorio de Salud

2:= Planes adicionales de Salud
3:= Recobros No POS
4:= Reembolsos por incapacidades diferentes a enfermedad general
5:= SOAT y ARL
6:= Reclamaciones (ECAT)
7:= Otros
Se validan y clasifican los conceptos de deudor según la línea de negocio reportada en la primera variable
de la siguiente manera:
- Si Línea de negocio es 1 el Concepto de deudores que aplica son 1, 2, 3, 4, 5, 6,7.

- Si Línea de negocio es 2 el Concepto de deudores que aplica son 2, 4, 7.
- Si Línea de negocio es 3 el Concepto de deudores que aplica son 1, 2, 3, 4, 5, 6,7.
8. Tipo de Deuda: Estas se clasifican en dos tipos:

1:= Activo no financiero – Anticipo
2:= Instrumento financiero.
Nota: Recuerde que los anticipos se clasifican como activos no financieros y se deben marcar como tipo
de deuda 1. Su valor debe corresponder al saldo de las cuentas de anticipo de acuerdo al catálogo de
información financiera (FT001) que le corresponda a la entidad: cuentas 1313 y 1314 para los catálogos AT
FT001 – 01, AT FT001 – 02 y AT FT001 – 03; cuentas 1330 y 1355 para los catálogos AT FT001 – 04, AT
FT001 – 05 y AT FT001 – 10; cuentas 1420 y 1422 para el catalogo AT FT001 – 09; y cuentas 1906 y 1907
para los catálogos AT FT001 – 06, AT FT001 – 07 y AT FT001 – 08. Las demás cuentas por cobrar
registradas en FT003 deben estar marcados como instrumento financiero con tipo de deuda 2.
9. Medición posterior: seleccionada como política contable para el instrumento financiero:
1:= Precio de la Transacción / Valor Nominal / Costo

2:= Costo Amortizado
3:= Valor Razonable
4:= Valor Razonable con cambios en el ORI
5:= Valor Presente Pagos Futuros
6:= No aplica (Ejemplo: Anticipos)
Si la entidad NO aplica NIIF solo aplica la categoría 1 y 6. Igualmente, para las entidades NIIF aplican todas
(1 al 6).
Adicionalmente, para la validación de esta variable se tiene en cuenta la variable tipo deuda de la siguiente
manera:
- Si el campo tipo deuda es 1 el campo Medición posterior admite la opción 6.

- Si el campo tipo deuda es 2 para los catálogos tipo FT001-01 y FT001-06 el campo Medición
posterior admite opciones 1,2,3,4
- Si el campo tipo deuda es 2 para el catálogo tipo FT001-02 el campo Medición posterior admite
opciones 1,2,5.
- Si el campo tipo deuda es 2 para los catálogos tipo FT001-03 y FT001-08 el campo Medición
posterior admite opción 1.
- Si el campo tipo deuda es 2 para el catálogo tipo FT001-07 el campo Medición posterior admite
opciones 1,2.
- Si el campo tipo deuda es 2 para los demás catálogos (FT001-04, FT001-05, FT001-09, FT001-10)
el campo Medición posterior admite opciones 1,6.
10. Cuentas por cobrar pendientes de radicar: Las cuentas por cobrar pendientes por radicar
corresponden a facturas emitidas, pero no radicadas en la entidad deudora por la prestación de un servicio.
- Para las cuentas registradas en el campo tipo deuda como 1: Activo no financiero – Anticipo, el
valor de la cuenta por cobrar pendiente radicar debe ser cero (0).
11. Cuentas por cobrar no vencidas: Las cuentas por cobrar no vencidas corresponden a facturación
radicada que se encuentra pendiente de pago y que están dentro de los términos de vencimiento
establecidos.
- Si el catálogo de la entidad es: FT001-04, FT001-05, FT001-06, FT001-07, FT001-08 o FT001-09,

entonces campo Cuentas por cobrar no vencidas acepta valores menores, iguales o mayores a
cero (0).
- La suma de los valores negativos del campo Cuentas por cobrar no vencidas para los catálogos
permitidos deben ser iguales al saldo de las siguientes cuentas del archivo FT001 - Catálogo
Información Financiera:
Tabla de Referencia Códigos

AT FT001 – 04 130590
AT FT001 – 05 1306
AT FT001 – 06 132095
AT FT001 – 07 131980+132281
AT FT001 – 08 131980+132281
AT FT001 – 09 140981+140982+141095+141181
- Si el valor del campo Cuentas por cobrar no vencidas es menor a cero (0) entonces los demás
campos (12 al 23) de cuentas por cobrar deben ser iguales a cero (0).
- Si el valor del campo Cuentas por cobrar no vencidas es mayor o igual a cero (0) entonces los
demás campos (12 al 23) de cuentas por cobrar deben ser mayores o iguales a cero (0).
- Si el catálogo de la entidad es: FT001-01, FT001-02, FT001-03, FT001-10, entonces campo

Cuentas por cobrar no vencidas acepta solo valores mayores o iguales a cero (0).
12. Cuentas por cobrar en mora (campos 10 al 17): Las cuentas por cobrar en mora corresponden a
facturación radicada que se encuentra pendiente de pago y que se encuentra vencida de acuerdo con los
términos de vencimiento establecido. El valor se debe registrar según los días que tenga la mora:
• Cuentas por cobrar en mora 1-30 días

• Cuentas por cobrar en mora mayor a 360 días
Nota: Por lo menos uno de los campos de las cuentas por cobrar (campos 10 al 17) debe ser diferente
a cero (0).
13. Deterioro (campos 18 al 23): Es la pérdida de valor que sufre un activo de acuerdo con las políticas
contables de la entidad. El valor se debe registrar con signo negativo según la edad de la mora de la cuenta:
• Deterioro Cuentas por cobrar en mora 1-30 días

• Deterioro Cuentas por cobrar en mora mayor a 360 días
Las validaciones para este campo están marcadas bajo dos criterios:
- La totalidad de los deterioros sin importar la edad de los mismos deben ser menores o iguales a
cero (0).
- Las sumas de los deterioros deben ser iguales al saldo de las siguientes cuentas del archivo FT001
- Catálogo Información Financiera:

AT FT001 – 01 1320
AT FT001 – 02 1320
AT FT001 – 03 1320
AT FT001 – 04 1399
AT FT001 – 05 1399
AT FT001 – 06 1386+1388
AT FT001 – 07 1386+1388
AT FT001 – 08 1386
AT FT001 – 09 1480
AT FT001 – 10 1399
Nota: La suma de la cuenta por cobrar y su deterioro deben ser mayores o iguales a cero, para cada
edad de cartera, excepto cuando se presenta reporte de un valor negativo en las Cuentas por cobrar
no vencidas (Ver numeral 11 para los casos y catálogos aplicables), en este último caso, los demás
campos de cuentas nominales y sus deterioros debe ser igual a cero (0).
Ejemplos:
- La suma (cxcPendientesRadicar+cxcNovencidas+cxcMora30Dias+deterioro30Dias) debe ser
mayor o igual a 0.
- La suma (cxcMora60Dias+deterioro60Dias) debe ser mayor o igual a 0.
- La suma (cxcMora90Dias+deterioro90Dias) debe ser mayor o igual a 0.
14. Ajuste: corresponde a la diferencia entre el valor nominal y el saldo contable a reportar de cuentas por
cobrar debido a la medición posterior seleccionada de acuerdo con la política contable de cada entidad.
- Para los registros que en el campo medición posterior selecciona 1 (Precio de la Transacción / Valor
Nominal / Costo) o 6 (No aplica) el ajuste debe ser cero.
15. Saldo: En cada registro o fila, debe corresponder a la suma de las cuentas por cobrar + deterioro + ajuste
(suma de campos 10 al 24).
Así mismo, la suma de los valores registrados en este campo debe ser igual al total del saldo de cuentas por
cobrar registrado en el catálogo de información financiera Archivo Tipo FT001 registradas en este archivo.
- La sumatoria del campo Saldo debe ser igual al valor de las siguientes cuentas del archivo FT001:

AT FT001 – 01 13
AT FT001 – 02 13
AT FT001 – 03 13
AT FT001 – 04 13
AT FT001 – 05 13
AT FT001 – 06 13+1906+1907
AT FT001 – 07 13+1906+1907
AT FT001 – 08 13+1906+1907
AT FT001 – 09 14
AT FT001 – 10 13
Adicionalmente, recuerde que:
- Si el campo tipo deuda es igual a 1: Activo no financiero – Anticipo, La sumatoria de las cuentas
por cobrar (campos de 10 al 17) y el ajuste (campo 24) debe ser igual al saldo de las siguientes
cuentas del archivo FT001 Catálogo Información Financiera:

AT FT001 – 01 1313+1314
AT FT001 – 02 1313+1314
AT FT001 – 03 1313+1314
AT FT001 – 04 1330+1355
AT FT001 – 05 1330+1355
AT FT001 – 06 1906+1907
AT FT001 – 07 1906+1907
AT FT001 – 08 1906+1907
AT FT001 – 09 1420+1422
AT FT001 – 10 1330+1355
- Si el campo tipo deuda es igual a 2: Instrumento financiero, La sumatoria de las cuentas por
cobrar (campos de 10 al 17) y el ajuste (campo 24) debe ser igual al total de las cuentas por cobrar
menos el valor de los anticipos y de los deterioros, de acuerdo con la operación con las siguientes
cuentas del archivo FT001 Catálogo Información Financiera indicada a continuación:

AT FT001 – 01 13-1313-1314-1320
AT FT001 – 02 13-1313-1314-1320
AT FT001 – 03 13-1313-1314-1320
AT FT001 – 04 13-1330-1355-1399
AT FT001 – 05 13-1330-1355-1399
AT FT001 – 06 13-1386-1388
AT FT001 – 07 13-1386-1388
AT FT001 – 08 13-1386
AT FT001 – 09 14-1420-1422-1480
AT FT001 – 10 13-1330-1355-1399
*- signo de resta
16. Otros aspectos a tener en cuenta:
- Para las cuentas relacionadas con impuestos, gravámenes y tasas, y cuentas por cobrar a
empleados se debe reportar el saldo agregado de la cuenta correspondiente colocando en el
campo TipoIdDeudor = OT, en el campo IdDeudor = código de la cuenta del catálogo financiero
correspondiente, en el campo NombreDeudor = descripción de la cuenta, y el campo saldo debe
corresponder al total del saldo de la cuenta.
- Los valores del campo Saldo para los catálogos tipo FT001-01, FT001-02, FT001-03 y FT001-10
deben ser mayores o iguales que cero (0); para los demás catálogos (FT001-04, FT001-05, FT001-
06, FT001-07, FT001-08 y FT001-09) el valor puede ser menor, igual o mayor a cero (0).
- Así mismo, cuando la entidad registre saldo en subcuentas de naturaleza contraria dentro sus
cuentas por cobrar o deudores diferentes al deterioro o provisiones (catálogos FT001-04, FT001-
05, FT001-06, FT001-07, FT001-08 y FT001-09), tales como anticipos recibidos (ver códigos que
aplican en el campo 11. Cuentas por cobrar no vencidas), deberán desagregar esta información
por tercero diligenciando únicamente el valor en el campo cxcNoVencidas con signo negativo. En
el caso de que la entidad tenga cuentas por cobrar y anticipos recibidos que se registren en el activo
(por ejemplo, giro directo por facturación no identificada) con un mismo tercero deberá registrar en
líneas separadas lo correspondiente a cada uno de estos conceptos, tomando como ejemplo el
siguiente:
nombreDeudor conceptoDeudores cxcPendientesRadicar cxcNoVencidas cxcMora30Dias cxcMora60Dias

ENTIDAD XYZ 1 500 250 180 50
ENTIDAD XYZ 7 0 -80 0 0
A continuación, ejemplo del archivo FT003, en formato XML:
<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?>

<xs:schema attributeFormDefault="unqualified" elementFormDefault="qualified"
xmlns:xs="http://www.w3.org/2001/XMLSchema">
<xs:element name="FT003">
<xs:complexType>
<xs:sequence>
<xs:element name="RegistroFT003" minOccurs="0" maxOccurs="unbounded">
<xs:complexType>
<xs:sequence>
<xs:element name="lineaNegocio">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:unsignedByte">
<xs:pattern value="1|2|3"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="tipoIdDeudor">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:string">
<xs:pattern value="NI|CC|CE|OT"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="idDeudor">
<xs:simpleType>
<xs:maxLength value="16"/>
<xs:minLength value="4"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="dvDeudor">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:unsignedShort">
<xs:maxInclusive value="9"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="nombreDeudor">
<xs:simpleType>
<xs:minLength value="5"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="codigoMunicipio">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="conceptoDeudores">
<xs:simpleType>
<xs:pattern value="1|2|3|4|5|6|7"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="tipoDeuda">
<xs:simpleType>
<xs:pattern value="1|2"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="medicionPosterior">
<xs:simpleType>
<xs:pattern value="1|2|3|4|5|6"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="cxcPendientesRadicar">
<xs:simpleType>
<xs:restriction base="xs:decimal">
<xs:minInclusive value="0"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="cxcNoVencidas">
<xs:simpleType>
<xs:minInclusive value="-999999999999999999"/>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="cxcMora30Dias">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="cxcMoraMayor360Dias">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="deterioro30Dias">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="deterioroMayor360Dias">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="ajuste">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
<xs:element name="saldo">
<xs:simpleType>
</xs:restriction>
</xs:simpleType>
</xs:element>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
</xs:sequence>
</xs:complexType>
</xs:element>
</xs:schema>

Instructivo FT003 PDF

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Instructivo FT003 PDF

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

INSTRUCTIVO PARA EL DILIGENCIAMIENTO

FORMATO FT003 - CUENTAS POR COBRAR – DEUDORES

ARCHIVO TIPO: FT003 - Cuentas Por Cobrar – Deudores

CUERPO DEL FORMATO

1:= Plan obligatorio de Salud

- Si Línea de negocio es 1 el Concepto de deudores que aplica son 1, 2, 3, 4, 5, 6,7.

8. Tipo de Deuda: Estas se clasifican en dos tipos:

9. Medición posterior: seleccionada como política contable para el instrumento financiero:

1:= Precio de la Transacción / Valor Nominal / Costo

- Si el campo tipo deuda es 1 el campo Medición posterior admite la opción 6.

- Si el catálogo de la entidad es: FT001-04, FT001-05, FT001-06, FT001-07, FT001-08 o FT001-09,

Tabla de Referencia Códigos

- Si el catálogo de la entidad es: FT001-01, FT001-02, FT001-03, FT001-10, entonces campo

• Cuentas por cobrar en mora 1-30 días

• Deterioro Cuentas por cobrar en mora 1-30 días

Tabla de Referencia Códigos

Tabla de Referencia Códigos

Adicionalmente, recuerde que:

Tabla de Referencia Códigos

Tabla de Referencia Códigos

16. Otros aspectos a tener en cuenta:

nombreDeudor conceptoDeudores cxcPendientesRadicar cxcNoVencidas cxcMora30Dias cxcMora60Dias

ENTIDAD XYZ 7 0 -80 0 0

A continuación, ejemplo del archivo FT003, en formato XML:

<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?>

También podría gustarte