REPÚBLICA DE COLOMBIA

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
CÁTEDRA: LEGISLACIÓN TRIBUTARIA II

CONTENIDO:
CUESTIONARIO RENTA 1

PRESENTADO POR:
MARIA ALEJANDRA CAICEDO AVILA

FACATATIVA, MARZO, 20 DE 2020

 PREGUNTAS

1. ¿Qué es el impuesto de renta y complementarios?

✓ El impuesto sobre la renta y complementarios es un solo gravamen

integrado por los impuestos de renta y los complementarios de
ganancias ocasionales y de remesas.

✓ El impuesto sobre la renta grava todos los ingresos que obtenga un

contribuyente en el año, que sean susceptibles de producir incremento
neto del patrimonio en el momento de su percepción, siempre que no
hayan sido expresamente exceptuados, y considerando los costos y
gastos en que se incurre para producirlos.

✓ es un impuesto de orden nacional, directo y de período.

✓ Complementarios de impuestos de renta: Son tributos que por su

similitud de hecho generador y/o base gravable pueden ser
estructurados a la par con el impuesto de renta.

2. ¿Quién es contribuyente del impuesto de renta y complementarios?

✓ Todas las personas naturales y jurídicas que tengan residencia en

Colombia, son contribuyentes del impuesto de renta y de ganancias
ocasionales, y en consecuencia los pagos están sujetos a retención en
la fuente.

✓ Son contribuyentes todas las personas jurídicas y naturales que generan

ingresos susceptibles de generar riqueza o incremento del patrimonio. Y
que se encuentran como residentes fiscales en el país, en un periodo
gravable entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del año en cuestión.

✓ Son residentes fiscales todas las personas naturales que permanezcan

en el país más de 183 días en un periodo cualquiera de 365 días
continuos o discontinuos.

3. ¿Criterios básicos que se deben tener en cuenta para saber si se

debe o no declarar impuesto de renta?

✓ Patrimonio.
✓ Ingresos.
✓ Movimientos financieros.
✓ A qué grupo de contribuyente pertenece.
✓ Identificar los topes que los exonera o los habilita para tributar.
4. Nombre los tipos de contribuyentes para el impuesto de renta.

✓ Personas jurídicas y asimiladas.

✓ Personas naturales y asimiladas.
✓ Contribuyentes extranjeros.
✓ Régimen tributario ordinario.
✓ Régimen tributario especial.

5. Mencione y explique los requisitos para que los gastos sean

deducibles en el impuesto de renta.

✓ Son deducibles si cumple con las condiciones para deducir estos gastos,
(Necesidad, causalidad, proporcionalidad, legalidad.)

✓ Causalidad con la renta: La empresa obtiene un ingreso como causa de

incurrir en un gasto.

Un gasto puede ser necesario pero no tener relación de causalidad con

la generación de la renta.

Es el caso típico de los ingresos de un periodo y los gastos de otro

periodo. En tal caso el gasto pudo ser necesario pero por corresponder a
un periodo diferente no tiene relación de causalidad.

✓ Necesidad: hace referencia al gasto o deducción que es necesario para

poder general el ingreso.

Si el ingreso se puede generar sin una determinada deducción, esta se

considera como no necesaria. Por ejemplo, para vender mercancías en
Bogotá no hace falta pagarle al gerente un tour por Europa, por tanto
esos gastos no pueden ser deducibles.

✓ Proporcionalidad. Por ejemplo no se puede incurrir en un gasto de

$100 para obtener un ingreso de $50.

Este requisito busca que el contribuyente no incluya gastos que lucen

exagerados respecto al beneficio que brindan.

¿Es proporcional el sueldo del gerente si esta representa la mitad de los

ingresos de la empresa? Sin duda se trata de un gasto necesario y que
tiene relación de causalidad pero es desproporcionado.

✓ Legalidad: El principio de legalidad, como requisito para la creación de

un tributo, comprende distintas funciones: (i) no es solamente fruto de la
exigencia de representación popular, sino que, además, (ii) corresponde
a la necesidad de garantizar un reducto mínimo de seguridad a los
ciudadanos frente a sus obligaciones, y (iii) representa la importancia de
un diseño coherente en la política fiscal de un Estado.
6. Los ingresos por reversiones de provisiones asociadas a pasivos,
no serán objeto del impuesto sobre la renta y complementarios, en
la medida en que dichas provisiones no hayan generado un gasto
deducible de impuestos en períodos anteriores