Presupuesto-Papas Ejemplo

INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL
INSTRUMENTACION DE PRESUPUESTO “De Antojo Botanas”
Asesor Externo:
M.A. Luna Villalobos Jacinta
Asesores Internos:
Martínez González Diego Alberoni
Morales Verdugo Roberto
Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, a
[Escriba texto] Pá gina

INDÍCE
INTRODUCCION 4
CAPITULO I. ANTECEDENTES GENERALES 6
1.1.Antecedentes de la empresa 6
Historia de la empresa 6
Nombre y descripción de la empresa 7
Misión, Visión y Valores 7
Objetivos, Estrategia y Política 8
Eslogan y logotipo 9
1.2 Descripción del producto 10
1.3 Ubicación e instalaciones de la empresa 11
Ubicación 11
Instalaciones de la empresa 11
1.4 Proyeccion de ventas 12
1.5 Inversion fija 13
Área de producción 13
Área de producción 13
Área de ventas 13
1.6 Inversion diferida 14
1.7 Requerimiento de recursos humanos 14
1.8 Servicios básicos 14
1.9 Requerimiento de materia prima 15
Porción: Para preparar una Hamburguesa. 15
Porción: Para preparar un Hot Dog. 15
1.10 Materia prima indirecta para el hot dog anual 16
1.11 Relacion inventario de la materia prima directa 16
Inventario inicial de la materia prima directa 16
Inventario final de la materia prima directa 16
Inventario inicial de la materia prima directa 17
Inventario final de la materia prima directa 17
1.12 Relacion de inventarios de productos terminados 17
1.13 Aportacion de los socios 17
CAPITULO II PRESUPUESTOS 19
2.1 Presupuesto de venta 19

2.2 Presupuesto de producción 20
Presupuesto de unidades de producción 20
Presupuesto de materia prima directa 20
Presupuesto de compra de materia prima directa 21
Presupuesto de mano obra directa 21
Presupuesto de cargos indirectos 22
2.3 Presupuesto de gasto de operación 22
Presupuesto de venta 22
Presupuestos de gastos de administración 22
2.4 Determinacion de costos unitarios 23
Costo unitario de producción 23
Costo unitario total 23
2.5 Presupuesto de inversiones fijas y diferidas 24
2.6 Relacion de inventario 24
Inventario de materia prima directa 24
2.7 Capital de trabajo y costo inicial del proyecto 25
Capital de trabajo 25
Costo inicial del proyecto 25
CAPITULO III. ESTADOS FINANCIEROS 27
3.1 Ingreso por ventas 27

3.2 Estado de costo de produccion de ventas 27
3.3 Estado de resultados 28
3.4 Estado de flujo de efectivo 29
3.5 Balance general 30
CAPITULO IV. PUNTO DE EQUILIBRIO 32
4.1 Distribucion de costos fijo y variables 32

Costo de producción 32
Costo de ventas 33
Costos de administración 33
4.1 Determinacion de costos fijos y variables 34
4.2 Determinacion de costos variables unitarios 34
4.3 Calculo del punto de equilibrio 34
Datos 34
Determinación del porcentaje de producción 35
Determinación del margen de contribución unitaria y ponderada 35
Calculo del punto de equilibrio (unidades) 35
Determinación de unidades correspondientes a cada producto 35
Comprobación por medio del estado de resultado 36

CONCLUSIONES 37
RECOMENDACIONES 38
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 39
ANEXOS 41
CAPITULO I Antecedentes generales 41

ANEXO 1.1 Otros costos de produccion 41
ANEXO 1.2 Uniformes 41
ANEXO 1.3 Materiales y suministros 41
CAPITULO II Presupuestos 43
ANEXO 2.1 Resumen de depreciacion 43
ANEXO 2.2 Resumen de depreciacion por areas 43
ANEXO 2.3 Direccionamiento de mano de obra directa 43
ANEXO 2.4 Direccionamiento de cargos indirectos 44
ANEXO 2.5 Direccionamiento de gasto de venrtas 44
ANEXO 2.6 Direccionamiento de gasto de administracion 44
ANEXO 2.7 Resuemen de direccionamiento 45
CAPITULO IV Punto de equilibrio 47
ANEXO 4.1 Direccionamiento de costos variables de mano de obra directa
47
ANEXO 4.2 Direccionamiento de costos variables de cargos indirectos de
fabricacion 47
ANEXO 4.3 Direccionamiento de costos variables de ventas 47
ANEXO 4.4 Direccionamiento de costos variables de administracion 48

INTRODUCCION

CAPITULO I

CAPITULO I. ANTECEDENTES GENERALES
1.1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA
Historia de la empresa
La idea del negocio surge en 1980 en la ciudad de México cuando el señor Alfredo
Lara Jiménez, es despedido de su trabajo, y con la preocupación de mantener a la
familia que acababa de formar, decidió emprender un negocio propio, decidiendo
vender papas naturales fritas utilizando la receta que su madre la señora
Guadalupe, utilizaba para consentir a sus hijos los domingos por las mañanas
luego de un arduo día de trabajo.
En poco tiempo el negocio fue prosperando debido a la calidad y sabor de las

papas que hasta la fecha los distingue. El señor Alfredo Lara Jiménez decidió
poner 2 sucursales más, sin embargo, debido a la falta de conocimientos en los
negocios, y la poca administración de las tres sucursales, el negocio de las papas
termino por cerrar y el señor Alfredo Lara Jiménez decidió abandonar la ciudad de
México, y venir a Tuxtla Gutiérrez a probar suerte, en compañía de su esposa y
sus tres hijos.
No fue hasta el año 2007 cuando su hijo Alfredo Daniel Lara Melgar, concluye su
carrera como Ing. Civil, y al percatarse que no había suficiente mercado para
desempeñar su carrera, decide retomar la idea del negocio de su Padre.
Fue así que en el año 2011, el emprende la idea del negocio que tuvo su padre,
mejorando el concepto de las papas, para poder expandirse a un mayor público.
Cuidando así en todo momento la calidad de sus productos, expandiéndose a
escuelas, abarrotes, tiendas etc.
“De Antojo Botanas”
Es una empresa que nace hace 7 años representada por el Ing. Alfredo Daniel
Lara Melgar dedicada a la elaboración y comercialización de papas naturales
fritas, dicha empresa familiar ofrece un ambiente cómodo y agradable en todos
sus aspectos. Buscando siempre cumplir con la satisfacción del cliente, y sobre
todo darle al consumidor final una experiencia de sabor y distinción que desearan
volver a disfrutar.

Misión, Visión y Valores
Misión
”De antojo botanas” es una empresa dedicada a la elaboración de papas naturales

fritas, con un producto saludable y a un precio accesible, para así satisfacer el
gusto de todas las familias chiapanecas.
Visión
Ser una empresa líder en el mercado de papas naturales fritas, en el estado de

Chiapas, ofreciendo los más altos estándares de calidad e higiene a nuestros
consumidores, expandiéndonos al mercado nacional.
Valores
 Honestidad: Actuar de manera congruente con nuestros clientes y

colaboradores.
 Calidad: Adquirir un compromiso con nuestros consumidores, para ofrecer

productos de excelente calidad.
 Servicio: Responder de manera oportuna a las necesidades de nuestros

clientes y consumidores, fomentando la actitud en nuestros trabajadores.
 Respeto: Hacia nuestros clientes y colaboradores, generando relaciones

dignas y basadas en el buen trato, valorando y aceptando a todos.
 Trabajo en equipo: colaboración armoniosa entre los miembros de la

empresa, creando un ambiente agradable donde cada uno pueda dar su
máximo potencial.

Objetivos, Estrategia y Política
Objetivos
 Ofrecer a nuestros consumidores un producto con un sabor diferente

 Tener un margen de estandarización de calidad
 Ofrecer un producto a precio accesible
 Llevar nuestro producto a cada hogar de las familias chiapanecas
 Comprometerse en el cuidado del medio ambiente
Estrategias
 Introducir una amplia variedad de productos

 Ofrecer un descuento en el producto a nuestros clientes
mayoristas(escuelas, abarrotes, supermercados)
 Dar a conocer nuestro producto a través de las redes sociales
Políticas
 Mantener siempre el aspecto higiénico en nuestros empleados

 Cuidar siempre los instrumentos de trabajo
 Promover el respeto y la honestidad entre los miembros de la empresa
 Comprometerse con responsabilidad y puntualidad dentro de la empresa
 Utilizar el equipo adecuado para seguridad de los trabajadores

Eslogan
“Dejar de comerlas, imposible “
Logotipo
1.2 DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO

“De antojo botanas” es una empresa dedicada a la producción y comercialización
de papas naturales fritas, buscando siempre la materia prima de la mas alta
calidad, para obtener sabores totalmente naturales, y así los consumidores
deleiten una experiencia de sabor única.
“De antojo botanas” ofrece al cliente dos tipos de papas: “Diro y Chedi” para
deleitar el paladar del consumidor.
“Diro”
Papas cortadas en finas rodajas con forma ovaladas, freídas en aceite de origen
vegetal, se les agrega un ligero toque de sal para convertirse en unas papas
caseras crujientes, empaquetadas en una bolsa abre fácil transparente, con 82
gramos de puro sabor.
“Chedi”

Papas cortadas en finas rodajas de forma ovalada, freídas en aceite de origen
vegetal, se les agrega un ligero toque de sal, y son bañadas con un delicioso
queso cheddar, para convertirse en unas papas caseras crujientes, empaquetadas
en una bolsa abre fácil transparente, con 82 gramos de puro sabor.
1.3 UBICACIÓN E INSTALACIONES DE LA EMPRESA

Ubicación
La ubicación de la empresa “De antojo botanas” se encuentra en la ciudad de

Tuxtla Gutiérrez, en la dirección: avenida 9 sur oriente no. 1100, colonia centro,
Tuxtla Gutiérrez, Chiapas. Cp. 29000

Instalaciones de la empresa
Nota: No se cuenta con área de ventas, debido a que la empresa no tiene un local
establecido, y el producto se reparte a los comercios.

1.4 PROYECCION DE VENTAS
Cantidad Importe
Concepto Precio De Venta
Anual Anual
Papas Diro $12.00 99,840 $1,198,080.00
Papas Chedi $13.00 99,840 $1,297,920.00
TOTAL $2,496,000.00
1.5 INVERSION FIJA

Equipo de producción
Depreciación 8%
Área de producción
Concepto Cantidad Costo Unitario Total
Rebanadora 1 $15,000.00 $15,000.00
Cilindro 1 $3,000.00 $3,000.00
Freidora 1 $15,000.00 $15,000.00
Centrifugadora 1 $10,000.00 $10,000.00
Total $43,000.00
Mobiliario y equipo
Depreciación 10%
Área de producción
Costo
Concepto Cantidad Total
Unitario
Bascula 1 $600.00 $600.00
Mesa para llenado 2 $400.00 $800.00
Total $1,400.00

Área de administración
Costo
Concepto Cantidad Importe total
Unitario
Escritorio 1 $1,280.00 $1,280.00
Silla 1 $220.00 $220.00
Total $1,500.00
Total mobiliario y equipo: $2,900
Equipo de reparto
Depreciación 25%
Área de ventas
Costo
Unitario
Carro Vw Saveiro 1 $80,000 $80,000.00
Total $80,000.00
Equipo de cómputo
Depreciación 30%
Área de administración
Costo
unitario
Computadora 1 $2,200.00 $2,200.00
Impresora 1 $700.00 $700.00
$2,900.00
1.6 INVERSION DIFERIDA

Gastos de organización
Nota: la empresa no tiene gastos de amortización ya que, ya está constituida

1.7 REQUERIMIENTO DE RECURSOS HUMANOS
Salario
Concepto Área Cantidad Salario anual
mensual
Gerente Administración 1 $5,000.00 $60,000.00
Cocinero Producción 4 $14,000.00 $168,000.00
Repartidore
Ventas 1 $2,880.00 $34,560.00
s
Total $262,560.00
1.8 SERVICIOS BÁSICOS
Importe Importe Área De Producción Área de administración Área de ventas

Concepto
Mensual Anual % Importe % Importe % Importe
Agua potable $223.00 $2,676.00 75% $2,007.00 0% $0.00 25% $669.00
Agua para
$80.00 $960.00 80% $768.00 20% $192.00 0% $0.00
beber
Artículos de
$150.00 $1,800.00 60% $1,080.00 25% $450.00 15% $270.00
limpieza
Gas $4,000.00 $48,000.00 100% $48,000.00 0% $0.00 0% $0.00
Uniformes $3,480.00 100% $3,480.00 0% $0.00 0% $0.00
Materiales y
$0.00 $910.00 100% $910.00 0% $0.00 0% $0.00
suministros
Refrendo $58.00 $696.00 0% $0.00 0% $0.00 100% $696.00
Mantenimiento
$150.00 $1,800.00 0% $0.00 0% $0.00 100% $1,800.00
a automóvil
Mantenimiento
$500.00 $6,000.00 100% $6,000.00 0% $0.00 0% $0.00
a maquinas
Papelería y
$200.00 $2,400.00 0% $0.00 100% $2,400.00 0% $0.00
Útiles
Otros costos
$2,800.00 $36,000.00 100% $36,000.00 0% $0.00 0% $0.00
de Producción
Gasolina $2,400.00 $28,800.00 0% $0.00 0% 0% 100% $28,800.00
Luz eléctrica $300.00 $3,600.00 80% $2,880.00 20% $720.00 0% $0.00
Renta $2,500.00 $30,000.00 86% $25,800.00 14% $4,200.00 0% $0.00
$126,925.0
Total $167,122.00 $7,962.00 $32,235.00
0
1.9 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Lote de 320 Papas Diro
Requerimiento por
Concepto Lote Costo
lote
Papas Costal 40 kg $520.00 1 costal de 40kg
Sal Bulto de 25 kg $150.00 80 gramos de sal
Lote de 320 Papas Chedi

Requerimiento por
Concepto Lote Costo
lote
Papas Costal 40 kg $520.00 1 costal de 40 kg
Queso
Bulto de 8 kg $480.00 2 kg de queso
Cheddar
Sal Bulto de 25 kg $150.00 80 gramos de sal
1.10 MATERIA PRIMA INDIRECTA COMPARTIDA

Costo Por Requerimiento Importe
Concepto Unidad
Unidad Mensuales mensual
cubeta de 10
Aceite $230.00 24 $5,520.00
litros
Total $5,520.00
1.11 RELACION INVENTARIO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA
Inventario inicial de la materia prima directa

Existencia
Concepto lote Costo Importe
Inicial
Papas Costal de 40 kg $520.00 4 costales $2,080.00
Queso
Bulto de 8 kg $480.00 2 bulto $960.00
Cheddar
Sal Bulto de 25 kg $150.00 2 bulto $300.00
Total $3,340.00

Inventario final de materia prima
Concepto lote Costo Existencia final Importe
Papas Costal de 40 kg $520.00 2 costales $1,040.00
Queso Cheddar Bulto de 8 kg $480.00 1 bulto $480.00
Sal Bulto de 25 kg $150.00 1 bulto $150.00
Total $1,670.00
1.12 RELACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
Nota: la empresa no cuenta con inventarios de productos terminados, ya que todo

se produce y entrega al día
1.13 APORTACION DE LOS SOCIOS

CAPITULO II
CAPITULO II PRESUPUESTOS

2.1 PRESUPUESTO DE VENTA
Importe
Concepto Papas Diro Papas Chedi
Anual
Ventas
99,840 99,840 199,680
proyectadas
Precio de venta $12.00 $13.00
Importe $1,198,080.00 $1,297,920.00 $2,496,000.00
2.2
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Presupuesto de unidades de producción
Unidades Inventario Inventario

Concepto final inicial Total
A Vender
Papas Diro 99,840 0 0 99,840
Papas Chedi 99,840 0 0 99,840
Total 199,680
Presupuesto de materia prima directa
Papas Diro
Unidades Numero Requerimiento Costo de
Concepto Cantidad por lote de lotes por lote Unidad la unidad Cantidad Importe
Costal de
Papas 99,840 320 312 Costal de 40 kg 40 kg $520.00 312 $162,240.00
Bulto de
Sal 99,840 320 312 80 gramos de sal 25 kg $150.00 1 bulto $150.00
Total $162,390.00
Unidades Numero Requerimiento Costo de

Concepto Cantidad por lote de lotes por lote Unidad la unidad Cantidad Importe
costal de
Papas 99,840 320 312 Costal de 40 kg 40 kg $520.00 312 $162,240.00
Queso bulto de 8
cheddar 99,840 320 312 2 kg kg $480.00 78 $37,440.00

80 gramos de bulto de
Sal 99,840 320 312 sal 25 kg $150.00 1 $150.00
Total $199,830.00
Papas Chedi
TOTAL: $362,220
Presupuesto de compra de materia prima directa
Concept Costo Requerimiento Inventario Inventario

o Unidad unitario total final inicial Total Importe total
saco de
Papas 40 kg $520.00 624 2 costales 4 costales 622 $323,440.00
Queso Bulto de 8
Cheddar kg $480.00 78 1 bulto 2 bultos 77 $36,960.00
bulto de
Sal 25 kg $150.00 2 1 bulto 2 bultos 1 $150.00
Importe
total $360,550.00
TOTAL: $360,550.00
Presupuesto de mano obra directa

Sueldo
Concepto Área Cantidad Total Anual
Mensual
Cocinero Producción 4 $14,000.00 $168,000.00
Presupuesto de cargos indirectos
Concepto Importe
Materia indirecta $5,520.00
Mano de obra
$0.00
indirecta

Servicios básicos $126,925.00
Sub total $132,445.00
Depreciación $3,580.00
Amortización $0.00
Total $136,025.00
2.3 PRESUPUESTO DE GASTO DE OPERACIÓN
Presupuesto de venta
Concepto Importe
Sueldo $34,560.00
Servicios
$32,235.00
básicos
Sub total $66,795.00
Amortización $0.00
Total $86,945.00
Presupuestos de gastos de administración
Concepto Importe
Sueldo $60,000.00
Servicios
$7,962.00
básicos
Sub total $67,962.00
Depreciación $870.00
Amortización $0.00
Total $68,832.00
2.4 DETERMINACION DE COSTOS UNITARIOS

Costo unitario de producción
Papas Diro y Papas Chedi
Concepto Papas Diro Papas Chedi Total

Materia prima
$362,220.00
directa $162,390.00 $199,830.00

Mano de obra
$80,640.00 $87,360.00 $168,000.00
directa
Cargos
$65,292.00 $70,733.00 $136,025.00
indirectos
Sub total $308,322.00 $357,923.00 $666,245.00
Unidades de
99,840 99,840
producción
Costo unitario $3.09 $3.58
Costo unitario total
Papas Diro y Papas Chedi
Concepto Importe Importe Total

Costo de
$308,322.00 $357,923.00 $666,245.00
producción
Gastos de
$41,733.60 $45,211.40 $86,945.00
venta
Gastos de
administració $33,039.36 $35,792.64 $68,832.00
n
Sub total $383,094.96 $438,927.04 $822,022.00
Unidades
99,840 99,840
producidas
Costo unitario $3.84 $4.40
2.5 PRESUPUESTO DE INVERSIONES FIJAS Y DIFERIDAS

Costo De
Concepto
Adquisición
Inversión fija
Equipo de
$43,000.00
producción

Mobiliario y equipo $2,900.00
Equipo de reparto $80,000.00
Equipo de
computo $2,900.00
Subtotal $128,800.00
Total $128,800.00
2.6 RELACION DE INVENTARIO
Inventario de materia prima directa
Importe
Concepto
Inicial Final
Papas $2,080.00 $1,040.00
Sal $300.00 $150.00
Queso
$960.00 $480.00
Cheddar
Total $3,340.00 $1,670.00
2.7 CAPITAL DE TRABAJO Y COSTO INICIAL DEL PROYECTO
Capital de trabajo
Concepto Subtotal Importe
Almacén $3,340.00

Mano de obra
$42,000.00
directa
Cargos indirectos $33,111.00
Gasto de ventas $16,699.00
Gasto de $108,801.0
$16,991.00
administración 0
$112,141.0
Total
0
Costo inicial del proyecto
Concepto Importe
Capital de trabajo $112,141.00
Inversión fija $128,800.00
Inversión diferida $0.00
Total $240,941.00

CAPITULO III. ESTADOS FINANCIEROS
3.1 INGRESO POR VENTAS

Año Hamburguesas Hot dog
Ventas proyectas 20,160 14,400
Importe $766,080.00 $259,200.00
Importe total $1,025,280.00
3.2 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE VENTAS

Concepto Año 1
Inventario inicial de MPD $2,904.00
Compras de materia prima directa $273,132.00
Disponible $276,036.00
Inventario final de MPD $4,236.00
Materia Prima Directa utilizada $271,800.00
Mano de Obra Directa $129,600.00

Costo Primo $401,400.00
Cargos Indirectos $66,343.00
Depreciaciones $1,759.00
Amortizaciones $0.00
Costo de Ventas $469,502.00

3.3 ESTADO DE RESULTADOS
Concepto Año 1
Ventas $1,025,280.00
Costo de ventas $469,502.00
Utilidad en ventas $555,778.00
Gastos de operación
Gastos de venta $113,439.00
Gastos de administración $100,800.00
Gastos financieros $0.00
Utilidad neta $341,539.00
PTU 10% $34,154.00
ISR 30% $102,462.00
Utilidad del ejercicio $204,923.00

3.4 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Concepto Año 1
Saldo Inicial $102,471.00
ENTRADA DE EFECTIVO
Ventas $1,025,280.00
SALIDA DE EFECTIVO
Compras de materia prima directa $273,132.00
Cargos Indirectos $66,343.00

Gastos de ventas $113,139.00
Gastos de administración $100,800.00
PTU por pagar $34,154.00
ISR por pagar $102,462.00
Total de Salida $819,630.00
Flujo neto de efectivo $205,650.00
Saldo final de efectivo $308,121.00

3.5 BALANCE GENERAL
Concepto Año 0 Año 1
ACTIVO
Activo Circulante
Efectivo $102,471.00 $308,121.00
Inventario de materia prima D $2,904.00 $4,236.00
TOTAL DE ACTIVO
$105,375.00 $312,357.00
CIRCULANTE
Activo Fijo
Equipo de producción $20,490.00 $20,490.00
Depreciación -$1,639.00
Mobiliario y equipo de oficina $4,200.00 $4,200.00
Depreciación -$420.00
TOTAL DE ACTIVO FIJO $24,690.00 $22,631.00
TOTAL ACTIVO $130,065.00 $334,988.00
PASIVO
Pasivo Fijo
Documentos por pagar $0.00 $0.00
TOTAL PASIVO $0.00 $0.00
CAPITAL CONTABLE
Capital Social $130,065.00 $130,065.00
Utilidad del ejercicio $0.00 $204,923.00
TOTAL DE CAPITAL
$130,065.00 $334,988.00
CONTABLE
SUMA DE PASIVO +
$130,065.00 $334,988.00
CAPITAL

CAPITULO IV
CAPITULO IV. PUNTO DE EQUILIBRIO
4.1 DISTRIBUCION DE COSTOS FIJO Y VARIABLES
Costo de producción
Concepto Fijos Variables

Materia Prima Directa $271,800.00
Cargos Indirectos de Fabricación $4,409.00 $63,693.00
Materia Prima indirecta $33,360.00
Servicios básicos $2,650.00 $30,333.00
Agua Potable $2,700.00
Agua de garrafón $2,484.00
Material de limpieza $1,080.00
Luz $1,260.00
Uniformes $4,080.00
Materiales y suministro $3,435.00
Pasaje $1,782.00
Otros Costos de Producción $13,512.00
Otros Impuestos $1,300.00
Renta $1,350.00
Sub total $4,409.00 $465,093.00
GRAN TOTAL $469,502.00

Costo de ventas

Sueldos $100,800.00
Depreciación $300.00
Servicios básicos $150.00 $12,189.00
Agua Potable $1,350.00
Agua de Garrafón $1,863.00
Material de limpieza $1,620.00
Luz $1,620.00
Uniformes $2,280.00
Papelería y Útiles $1,350.00
Pasaje $2,106.00
Renta $150.00
Sub total $101,250.00 $12,189.00
Costos de administración

Sueldos $100,800.00
Depreciación $0.00
Amortización $0.00
Servicios básicos
Pasaje $0.00
Otros Costos de Producción $0.00
Otros Impuestos $0.00
Renta $0.00
Sub total $100,800.00 $0.00

4.1 DETERMINACION DE COSTOS FIJOS Y VARIABLES
Costo De
Costo De Costo De
Concepto Administració Total
Producción Venta
n
Costos $101,250.0 $206,459.0
$4,409.00 $100,800.00
fijos 0 0
Costos $477,282.0
$465,093.00 $12,189.00 $0.00
variables 0
$113,439.0 $683,741.0
Total $469,502.00 $100,800.00
0 0
4.2 DETERMINACION DE COSTOS VARIABLES UNITARIOS
Concepto Hamburguesas Hot Dog Total
Materia Prima
Directa $200,760.00 $71,040.00 $271,800.00
Mano de Obra
Directa $96,836.00 $32,764.00 $129,600.00
Cargos
indirectos de
Fabricación $47,591.00 $16,102.00 $63,693.00
Costos de venta $9,108.00 $3,081.00 $12,189.00
Subtotal $354,295.00 $122,987.00 $477,282.00
Unidades
Producidas 20160 14400
Costos Unitarios $17.57 $8.54
4.3 CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Datos
Concepto Hamburguesas Hot Dog
Ventas
Proyectadas 20,160 14,400
Costo variable $17.57 $8.54
Costos fijos $206,309.00

Determinación del porcentaje de producción
Base ingresos
Precio De % De
Concepto Unidades Ventas
Venta Participación
Hamburguesa
s 20,160 $38.00 $766,080.00 75%
Hot dog 14,400 $18.00 $259,200.00 25%
$1,025,280.0
Total 34,560 0 100%
Determinación del margen de contribución unitaria y ponderada

Concepto Hamburguesa Hot Dog Total
Precio de
venta $38.00 $18.00
Costo variable $17.57 $8.54
Margen de
contribución $20.43 $9.46
% de
participación 75% 25%
M.C
ponderada $15.32 $2.36 $17.68
Calculo del punto de equilibrio (unidades)

CF 206,309
P . E= = =11,669 unidades
M .C.P 17.68
Determinación de unidades correspondientes a cada producto

Punto De
Concepto % Cantidad
Equilibrio
Hamburgues
a 11,669 75% 8,752
Hot dog 11,669 25% 2,917
Total 100% 11,669

Comprobación por medio del estado de resultado
Concepto Hamburguesa Hot Dog Total

Ventas $332,576.00 $52,506.00 $385,082.00
Costo
variable $153,773.00 $24,911.00 $178,684.00
Margen de
Contribución $206,398.00
Costos fijos $206,459.00
Utilidad $-61.00

CONCLUSIONES
Después de haber hecho un análisis del proceso del presupuesto maestro de la

empresa “el vergel” basado en sus ventas proyectadas y haciendo el desglose de
los demás puntos es posible darse cuenta que la empresa tiene una pérdida de
muy pequeña cantidad. Lo cual quiere decir que debe dársele importancia. Ya
que muchas empresas hoy en día no toman en cuenta las pequeñas perdidas las
cuales a largo plazo se van convirtiendo en cantidades extremadamente grandes y
debido a ello quiebran.
Este presupuesto será de suma importancia para los propietarios de la empresa

“EL VERGEL” aunque no se hayan percatado de cómo se elaboró. El proyecto
tiene un contenido con putos claves que ellos mismos podrán consultar, de gran
utilidad les servirá el punto de equilibrio, para que puedan tomar decisiones
correctas y así alcanzar el éxito. Y en base a ello ya sea que puedan aumentar
sus ganancias y aprovechar sus productos de una manera adecuada.

RECOMENDACIONES
Tener control de las cantidades monetarias que entran y salen de la empresa, esto
servirá para priorizar gastos.
Buscar nuevos proveedores, donde los materiales que se utiliza salgan un poco
más económico.
Hacer que el punto de equilibrio se siga manteniendo o si es posible poder

aumentar las unidades para que no hayan perdidas.
Crear mayor variedad de sabores, para así ir aumentando el número de clientes

de acuerdo al sabor que ellos prefieran
Aprovechar al máximo los materiales que se utilizan en la producción, para

economizar los costos de la utilización y evitar perdida

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
La empresa “EL VERGEL”
Ramírez Padilla, D. N. (2013). Contabilidad administrativa. México. Editorial MC

GRAW HILL.
OCHOA, G. (2001) Administración Financiera. México. Mc Graw Hill. Primera

Edición

ANEXOS CAPITULO I
ANEXOS
CAPITULO I ANTECEDENTES GENERALES
ANEXO 1.1
Otros costos de producción
Requerimiento
Concepto Unidad Costo Importe Anual
anual
Bolsas de plástico caja de 1000 pza $400.00 90 cajas $36,000.00
Total $36,000.00

ANEXO 1.2
Uniformes
Costo Por Requerimiento

Concepto Unidad Importe Anual
Unidad anual
Cubre bocas Paquete de 60 pzas $50.00 36 paquetes $1,800.00
Guantes Paquete de 100pzas $140.00 6 paquetes $1,680.00
Total $3,480.00
ANEXO 1.3
Materiales y suministros
Concepto Cantidad Costo Unitario Importe Anual

Recipiente grande 3 $120.00 $360.00
Pala 1 $250.00 $250.00
Canasta 3 $100.00 $300.00
Total $910.00
ANEXOS CAPITULO II
CAPITULO II PRESUPUESTOS
ANEXO 2.1
RESUMEN DE DEPRECIACION
Porcentaje
Costo De
Concepto de Importe
Adquisición
Producción
Inversión fija
Equipo de
$43,000.00 8% $3,440.00
producción
Producción $43,000.00 $3,440.00
Mobiliario y
$2,900.00 10% $290.00
equipo
Producción $1,400.00 $140.00
Ventas $1,500.00 $150.00
Equipo de
$80,000.00 25% $20,000.00
reparto
Ventas $80,000.00 $20,000.00
Equipo de
$2,900.00 30% $870.00
computo
Administració
$2,900.00 $870.00
n
Subtotal $128,800.00 $24,600.00
Total $128,800.00 $24,600.00
ANEXO 2.2
RESUMEN DE DEPRECIACIONES POR AREA
Área Importe
Producción $3,580.00
Administración $870.00
Ventas $20,150.00
Total $24,600.00
Direccionamiento por unidades
Concepto Unidad % de participación

Papas Diro 99,840 50%
Papas Chedi 99,840 50%
Total 199,680 100%

ANEXO 2.3
Direccionamiento de mano de obra directa
168,000
FD= =¿0.06730769
2´ 496,000
Concepto Ingresos Factor Importe

Papas Diro $1,198,080.00 0.067307692 $80,640.00
Papas
$1,297,920.00 0.067307692 $87,360.00
Chedi
Total $2,496,000.00 $168,000.00
ANEXO 2.4
Direccionamiento de cargos indirectos
136,025
FD= =¿0.054497196
2´ 496,000

$1,198,080.0
Papas Diro 0.054497196 $65,292.00
0
$1,297,920.0
Papas Chedi 0.054497196 $70,733.00
0
$2,496,000.0 $136,025.0
Total
0 0
ANEXO 2.5
Direccionamiento de gastos de venta
86,945
FD= '
=¿0.034833734
2 496,000

Papas Diro $1,198,080.00 0.034833734 $41,733.60
Papas Chedi $1,297,920.00 0.034833734 $45,211.40
Total $2,496,000.00 $86,945.00

ANEXO 2.6
Direccionamiento de gastos de administración
68,832
FD= =¿0.027576923
2´ 496,000

Papas Diro $1,198,080.00 0.027576923 $33,039.36
Papas Chedi $1,297,920.00 0.027576923 $35,792.64
Total $2,496,000.00 $68,832.00
ANEXO 2.7
Resumen de direccionamientos
Mano De
Cargos Gastos Gastos De
Concepto Obra
Indirectos De Venta Administración
Directa
Papas $41,733.6
$80,640.00 $65,292.00 $33,039.36
Diro 0
Papas $45,211.4
$87,360.00 $70,733.00 $35,792.64
Chedi 0
$86,945.0
Total $168,000.00 $136,025.00 $68,832.00
0

ANEXOS CAPITULO IV
CAPITULO IV PUNTO DE EQUILIBRIO

ANEXO 4.1
Direccionamiento de costos variables de mano de obra directa
$ 129,600
FD= =0.126404494
$ 1 ' 025,280
Concepto Ingreso Factor Importe

Hamburguesa $766,080.00 0.12640449 $96,836.00
Hot dog $259,200.00 0.12640449 $32,764.00
Total $1,025,280.00 $129,600.00
ANEXO 4.2
Direccionamiento de costos variables de cargos indirectos de fabricación
$ 63,693
FD= =0.062122542
$ 1 ' 025,280

Hamburguesa $766,080.00 0.062122542 $47,591.00
Hot dog $259,200.00 0.062122542 $16,102.00
Total $1,025,280.00 $63,693.00

ANEXO 4.3
Direccionamiento de costos variables de ventas
$ 12,189
FD= =0.011888459
$ 1 ' 025,280

Hamburguesa $766,080.00 0.011888459 $9,108.00
Hot dog $259,200.00 0.011888459 $3,081.00
Total $1,025,280.00 $12,189.00
ANEXO 4.4
Direccionamiento de costos variables de administración
$0
FD= =0
$ 1 ' 025,280

Hamburguesa $766,080.00 0 $0.00
Hot dog $259,200.00 0 $0.00
Total $1,025,280.00 $0.00

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INGENIERÍA EN GESTIÓN EMPRESARIAL

INSTRUMENTACION DE PRESUPUESTO “De Antojo Botanas”

Tuxtla Gutiérrez, Chiapas, a

[Escriba texto] Pá gina

CAPITULO I. ANTECEDENTES GENERALES 6

2.1 Presupuesto de venta 19

CAPITULO III. ESTADOS FINANCIEROS 27

3.1 Ingreso por ventas 27

CAPITULO IV. PUNTO DE EQUILIBRIO 32

4.1 Distribucion de costos fijo y variables 32

[Escriba texto] Pá gina

CAPITULO I Antecedentes generales 41

[Escriba texto] Pá gina

[Escriba texto] Pá gina

[Escriba texto] Pá gina

1.1. ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

En poco tiempo el negocio fue prosperando debido a la calidad y sabor de las

“De Antojo Botanas”

[Escriba texto] Pá gina

”De antojo botanas” es una empresa dedicada a la elaboración de papas naturales

Ser una empresa líder en el mercado de papas naturales fritas, en el estado de

 Honestidad: Actuar de manera congruente con nuestros clientes y

 Calidad: Adquirir un compromiso con nuestros consumidores, para ofrecer

 Servicio: Responder de manera oportuna a las necesidades de nuestros

 Respeto: Hacia nuestros clientes y colaboradores, generando relaciones

 Trabajo en equipo: colaboración armoniosa entre los miembros de la

[Escriba texto] Pá gina

 Ofrecer a nuestros consumidores un producto con un sabor diferente

 Introducir una amplia variedad de productos

 Mantener siempre el aspecto higiénico en nuestros empleados

[Escriba texto] Pá gina

“Dejar de comerlas, imposible “

1.2 DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO

[Escriba texto] Pá gina

[Escriba texto] Pá gina

1.3 UBICACIÓN E INSTALACIONES DE LA EMPRESA

[Escriba texto] Pá gina

La ubicación de la empresa “De antojo botanas” se encuentra en la ciudad de

[Escriba texto] Pá gina

[Escriba texto] Pá gina

1.5 INVERSION FIJA

[Escriba texto] Pá gina

Total mobiliario y equipo: $2,900

1.6 INVERSION DIFERIDA

Nota: la empresa no tiene gastos de amortización ya que, ya está constituida

[Escriba texto] Pá gina

1.8 SERVICIOS BÁSICOS

Importe Importe Área De Producción Área de administración Área de ventas

1.9 REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Lote de 320 Papas Chedi

1.10 MATERIA PRIMA INDIRECTA COMPARTIDA

1.11 RELACION INVENTARIO DE LA MATERIA PRIMA DIRECTA

Inventario inicial de la materia prima directa

[Escriba texto] Pá gina

1.12 RELACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Nota: la empresa no cuenta con inventarios de productos terminados, ya que todo

1.13 APORTACION DE LOS SOCIOS

[Escriba texto] Pá gina

[Escriba texto] Pá gina

Unidades Inventario Inventario

Presupuesto de materia prima directa

Unidades Numero Requerimiento Costo de

[Escriba texto] Pá gina