Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Presentado por

Mary Luz Garcés 679729

Trinidad Ramírez 662631

Maribel Díaz 671915

Jhon Méndez 667002

Presentado a:

Leonardo Andres Jaramillo

Corporación universitaria minuto de Dios

UNIMINUTO
 Unidad 1. Actividad 1.

Taller de análisis: diagnóstico presupuestal

Instrucciones:

Respondan las primeras 5 preguntas de forma clara y concreta, según el aprendizaje obtenido en

el desarrollo del cuestionario diagnóstico y la lectura de los recursos de la unidad

1. El gerente de la empresa El Gran Varón Ltda., asegura que "Los presupuestos son una

herramienta exclusiva de la planeación". ¿Está de acuerdo con esta afirmación? Explique su

respuesta.

2. ¿En qué consisten los mecanismos utilizados en la elaboración de un presupuesto?

Explíquelos detalladamente.

3. Mediante un ejemplo claro, identifique los 5 principios del presupuesto.

4. Exponga algunas ventajas, problemas y limitaciones de un programa presupuestal.

5. Determine la clasificación de los presupuestos según su flexibilidad y su campo de

aplicación, mediante un ejemplo.

Analicen la siguiente situación y responda las preguntas:

6. Roberto Martínez, director del Hospital La Perseverancia, acaba de regresar de un

seminario de administración por objetivos. Le pidió al contador de la empresa que, de

acuerdo con las cifras históricas, elaborara un presupuesto para el próximo período

teniendo en cuenta un incremento en las ventas del 35 % con relación al último período.

Una vez elaboradas las proyecciones por parte del contador, reunió en su oficina a los tres

vicepresidentes de la empresa y les entregó las cifras para que ellos se encargaran de su

ejecución, sin dar tiempo para más discusiones.

- ¿Considera usted que lo que hizo el director del Hospital se le puede llamar

presupuesto?

- Mencione al menos tres fundamentos en los que se falló y explique brevemente por qué.

RESPUESTAS

1. No estoy de acuerdo con decir que es una herramienta exclusiva de la planeación porque

aunque sea muy importante para la planeación, no es para lo único que sirve. Los

presupuestos son muy importantes también para la toma de decisiones y para la

estimación de la viabilidad de un proyecto

2. los mecanismos hacen referencia a la forma como se presenta la información, puesto

que esta puede organizarse en cédulas que permiten su fácil interpretación. En las

cedulas presupuestales, se presenta la información en periodos para compararlas en el

momento de la ejecución, se pueden elaborar en hoja electrónica o la necesidad de la

empresa, además estas deben tener un nombre especifico y numeración

que las identifique, que la información concuerde y corresponda al desarrollo lógico del

presupuesto, ya que los datos contenidos en algunas de ellas son la base para desarrollar

otras.

3. Ejemplo presupuesto instructores Sena

 Programación: por medio de la carga académica se programa cuantos instructores y

consumibles se van a contratar por medio de pliego de contratación de bienes y servicios

y compra de consumibles

 UNIVERSALIDAD∗ El presupuesto debe contener la totalidad de gastos y la totalidad de

recursos, sin compensar entre sí. Art. 12 Ley 24.156 y art. 2 Ley 3.799. Excepciones:

Conceptos cuasi fiscales, Presupuestos empresas públicas. Se pasan los gastos que se van

a consumir en el centro teniendo en cuenta la inflación para el año siguiente.

 UNIDAD∗ El presupuesto debe: Constar en un único documento el cual es el pun es un

documento en el cual se colocan los gastos para que los pague el tesoro nacional. No

debe contener afectaciones específicas de ciertos recursos para atender determinados

gastos. Art. 23 Ley 24.156 y art. 11 Ley 3.799 Excepciones: Operaciones de crédito.
 Público. Donaciones, herencias o legados. Leyes especiales. Fondos fiduciarios.

4. Ventajas:

- Anticipación al futuro de las actividades de la empresa

- Se pueden tomar medidas preventivas con base en los resultados de las cifras

presupuestales.

- Se analizan las alternativas de inversión y financiación

- Control permanente a todas las áreas de la empresa.

- Se obtienen mejores resultados de las decisiones tomadas por las altas directivas de la

empresa.

- Se pueden minimizar costos y maximizar utilidades.

- Pleno conocimiento de todas las áreas de la empresa, identificando debilidades y

fortalezas.

- Mayor responsabilidad de cada uno de los integrantes de la organización en la

consecución de las metas propuestas.

Desventajas:

- Su organización e implementación es costosa.

- Solo se estiman cifras.

- Las proyecciones pueden ser afectadas por la subjetividad o la percepción de

 situaciones en particular, al momento de realizar los análisis de los factores externos e

internos.

- Debe existir una organización para la realización del presupuesto, lo cual implica, no

solo una inversión de recursos sino también tiempo en el cual se logre estabilizar el

proceso

5. Según su flexibilidad los presupuestos pueden ser fijos o variables. Los costos fijos son

los que no permiten una variación sin importar el ambiente en donde se este elaborando

el mismo, un ejemplo de esto es los presupuestos que se realizan en el sector publico.

Los costos variables son los que se pueden adaptar a diferentes circunstancias que

puedan presentarse, un ejemplo de esto es cuando se presupuesta la fabricación de un

producto, durante su elaboración se puede encontrar variación en los gastos indirectos

de fabricación, lo que generaría una variación en el presupuesto

6. Al momento de realizar un presupuesto se tiene que establecer los elementos con los que

se dirige el como lo son los ingresos y se debe hacer un análisis de las ejecuciones de los

años anteriores, este proceso prometido por el director

Adicionalmente no determinó que los objetivos estratégicos mediante los cuales sea que lograr el

incremento propuesto, los objetivos estratégicos deben indicar los costos que implica la

ejecución
Nunca menciono los controles que se han de llevar a cabo para la evacuación de las acciones

desarrolladas con el fin de garantizar su cumplimiento y tampoco se hace los lineamientos de los

vicepresidentes sobre las acciones que deben desarrollar para la ejecución.