MODELO PROGRAMA DE AUDITORIA PARA PRUEBAS DE CONTROLES – NOMINA Y

PRESTACIONES SOCIALES

Contraloría Delegada / Gerencia

Departamental
Sujeto ó Punto de Control:

Período Terminado: 31 de diciembre de XXXX

Preparado por/ Nombre /

Fecha: Fecha
Revisado por/ Nombre /
Fecha: Fecha
Referencia de P/T

Objetivos: Con este documento se pretende lograr los siguientes objetivos:

[Los siguientes objetivos son ejemplos y NO contemplen todas las

situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las
situaciones individuales de cada Sujeto de Control]

• Verificar el adecuado diseño y ejecución de los controles que garantizan que

el Sujeto de Control Inicia, procesa y registra debidamente la nomina y
prestaciones sociales que se paga a los funcionarios.

Fuentes de [Las fuentes de criterios dependen de los procedimientos a evaluar. En

criterios: este espacio se deben contemplar todas las normas vigentes externas e
internas que apliquen de acuerdo con el alcance de los procedimientos
definidos].

[Las siguientes fuentes de criterio son ejemplos y NO contemplan todas

las situaciones, es preciso que los auditores ejerzan su juicio profesional,
basados en las situaciones individuales de cada Sujeto de Control]

• Decreto que establece la estructura orgánica de la entidad y demás

normas existentes que sean aplicables en materia laboral

• Manuales de funciones y requisitos mínimos

• Planta de personal aprobada y vigente

• Planta por niveles o Hojas de Vida

• Facultad nominadora.

• Políticas, planes y procedimientos de vinculación.

• Normas y procedimientos aplicables.

• Actas de Junta Directiva.

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• Presupuesto, rubro de funcionamiento, Disponibilidad presupuestal.

• Curvas salariales y prestacionales.

• Restricción de acceso perfiles definidos.

• Seguridad física.

• Captura de datos y novedades.

• Proceso electrónico.

• Liquidación de la retención en la fuente y formularios.

• Declaración de la Retención en la fuente.

• Normas tributarias vigentes.

Criterios: [Los criterios dependen de las pruebas a realizar. Los siguientes

corresponden a un ejemplo, y NO contemplen todas las situaciones, es
preciso que los auditores ejerzan su juicio, basados en las situaciones
individuales de cada Sujeto de Control]

• La planta de personal y la liquidación de la nómina y prestaciones sociales

debe ajustarse al decreto que establece la estructura orgánica de la entidad,
y demás normas existentes que le sean aplicables en materia laboral y
prestacional.

• Deben existir políticas, planes y procedimientos de vinculación, inducción,

promoción, motivación, capacitación y retiro de personal, así como un
sistema de administración de personal conforme a méritos y sanciones.

• Los requisitos y funciones de su personal deben estar definidos e identificar

niveles de autoridad.

• Los gastos personales causados y no pagados dentro de la vigencia fiscal

deben reflejarse en los estados contables como pasivos laborales.

• Los pagos por concepto de nómina deben tener la respectiva disponibilidad

presupuestal y estar registrados contablemente.

• La provisión para contingencias debe representar el valor estimado de

posibles pasivos por demandas laborales.

• La retención en la fuente por concepto de pagos laborales deberá calcularse

a las normas tributarias vigentes.
• El proceso de nómina debe contar con las seguridades físicas y lógicas,
con los suficientes controles que garanticen el pago correcto de los valores
devengados.

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PRESTACIONES SOCIALES

Auditor
PROCEDIMIENTOS HE HR R. P/T
Resp.

Pruebas de Controles

Financiero y Cumplimiento

• Sobre una muestra de dos meses verifique

la realización de la conciliación de la interfase
entre el aplicativo A y el aplicativo B, para
garantizar el adecuado cargue de la
información.

• A la fecha de cierre, solicite las nóminas de

personal y verifique que esté debidamente
autorizada, certificada y aprobada por el
Gerente de RRHH. Cruce esta información con
la planta legalmente autorizada y con los
valores registrados en la contabilidad.
(Periodicidad del control: Mensual).

• Sobre una muestra de dos meses con

corte a la fecha de cierre solicite la relación de
vinculación, inducción, promoción, motivación,
capacitación y retiro de personal
correspondientes al periodo auditado y
verifique que estos cuenten con la aprobación
correspondiente y que cumplan con los
requisitos indicados en las normas vigentes
correspondientes.

• Al 31 de diciembre de 2008 para los meses

de tomados como muestra, verificar que el
número de empleados incluidos en las nominas
liquidadas correspondan a los indicados en el
Reporte Gerencial emitido por el Dpto. de
RRHH. (Periodicidad del control: Mensual)

• Verificar la adecuada parametrización de las

retenciones incluídas dentro del sistema a la
fecha de la visita mediante la prueba de una
transacción, valide que estos sean los mismos
que los establecidos por la ley.

• Mediante la prueba de una transacción

verifique a nuestra fecha de planeación que
únicamente el personal autorizado pueda
ingresar las transacciones de nómina dentro del

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Auditor
PROCEDIMIENTOS HE HR R. P/T
Resp.

sistema.

• Con el apoyo de los especialistas de TI y de

acuerdo a los perfiles de acceso en el sistema,
validar los perfiles y usuarios para el ingreso al
programa.

• Verifique a la fecha de corte sobre una

muestra de asientos de diario que estos se
encuentren debidamente revisados y
autorizados de acuerdo con los niveles de
supervisión y que corresponda con lo registrado
en el mayor general y que cuenten con la
respectiva disponibilidad presupuestal
(periodicidad del control diario)

Gestión

• Revise sobre los meses tomados como

muestra a la fecha de cierre, el análisis mensual
que compara el presupuesto con los resultados
reales y de existir variaciones representativas
y/o partidas extraordinarias, verifique las
acciones tomadas por la Gerencia y el
cumplimiento de las mismas. (periodicidad del
control diario).

• Solicite las conciliaciones de las cuentas

bancarias relacionados con la actividad de la
nómina correspondientes a los meses tomados
como muestra del periodo auditado y valide la
conciliación realizada contra el mayor general.
Adicionalmente, verifique que la solución de las
partidas extraordinarias se hace de forma
oportuna. (Periodicidad del control mensual)
HE= Horas estimadas, HR= Horas Reales

(nombres y apellidos) (nombres y apellidos)

Auditor Responsable Supervisor
Fecha:_____________________________ Fecha:_____________________________

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