Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FALCULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA CONTADURIA PÚBLICA
FLORENCIA – CAQUETA
2012
1
APOYO A LA CONTRALORÍA DEPARTAMENTAL DEL CAQUETÁ,
UNIDAD DE DIRECCIÓN TÉCNICA DE CONTROL FISCAL INTEGRAL
ASESOR
Gloria Astrid Duque
UNIVERSIDAD DE LA AMAZONIA
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTADURIA PÚBLICA
FLORENCIA – CAQUETA
2012
2
DEDICATORIA
3
AGRADECIMIENTOS
A nuestros padres por apoyarnos y darnos valor para seguir adelante y poder llevar
a cabo esta formación profesional, porque siempre han estado ayudándonos
moralmente al cumplimiento de nuestras metas y objetivos.
A la Universidad de la Amazonia por ser el órgano que nos formo como Contadores
Públicos, a los docentes y compañeros por sus grandes aportes en el proceso de
formación y aprendizaje persona y profesional.
A todas aquellas personas que de uno u otra manera nos apoyaron, orientaron y
contribuyeron a nuestra formación.
RESUMEN
Abstract
The internship project in the Controllership consisted on the constant support to the
unit of Technical address of Integral Fiscal Control, where they were carried out
audits special public resources allocated by the municipalities to the population
displaced by violence.
In this project written the reader will find each of the activities undertaken during the
internship, which show the processes for conducting an opinion on the effectiveness
and efficiency of the administration regarding the proper management of public
resources, based on laws and regulations governing the procedures of the
comptroller's department and the parameters established under the manual audit.
CONTENIDO
Pág.
INTRODUCCION………………………………………………….………………..…………
JUSTIFICACION………………………………………….……………………………...……
METODOLOGIA…………………………….……………………………….……………......
OBJETIVOS…………………………………………………...…………….…………….…..
5. RECOMENDACIONES……………………………………………..……..…………...77
CONCLUSIONES………………………………………….……..………………………..78
BIBLIOGRAFIA………………………………………….…………………………………81
INTRODUCCIÓN
Los motivos fundamentales que llevaron al desarrollar este trabajo, tiene que ver
con la experiencia y el conocimiento que se puede obtener en este ente de Control
Fiscal, tan importante como lo es La Contraloría Departamental del Caquetá en La
unidad de Dirección Técnica de Control Fiscal Integral, por ende el propósito
fundamental del trabajo consistió en apoyar a esta área, mediante una serie de
auditorías conforme al Plan General de Auditorias (PGA) para las vigencias 2008-
2009, con el fin de generar un informe o dictamen sobre la situación real de los entes
auditados.
Ahora bien para poder llevar a cabo la función como personal de apoyo a la
Dirección Técnica de Control Fiscal Integral, y poder realizar la Auditoria
Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Especial a los Recursos Públicos
Destinados a la Población en Situación de Desplazamiento, fue necesario emplear
técnicas como comparaciones, cruces, muestreo aleatorio, inspección de soportes
enviados por los entes auditados y además la información suministrada mediante el
Sistema Integral de Auditorias SIA.
GENERAL
ESPECIFICOS
1.1.3 Misión.
1.1.4 Visión.
Dentro de cuatro años la Contraloría Departamental del Caquetá será una entidad
moderna, sistematizada, con procesos en línea, con mayor idoneidad y experiencia
de su talento humano, con alto nivel de credibilidad y confianza de la ciudadanía,
que le permita efectividad en el ejercicio del control fiscal.
CORO:
CONTRALORÍA DEL CAQUETÁ
INSTITUCIÓN DE CONTROL Y HONESTIDAD
CON EFICIENCIA Y CELERIDAD
DEFENDEREMOS NUESTRA COMUNIDAD (Bis)
LA AUTONOMÍA y LA INDEPENDENCIA
NOS PERMITE LA GESTIÓN FISCAL
PARA BRINDAR A LA CIUDADANÍA
TRANSPARENCIA, EFICIENCIA E IDONEIDAD
LOS RECURSOS PÚBLICOS GENERAN
DESARROLLO AL CONTEXTO REGIONAL
VIGILANTES AL USO ADECUADO
PARA HACER UNA MEJOR SOCIEDA
(CORO)
(CORO)
Participación. “Propiciar que otros hagan parte de las actividades y disposición para
involucrarse en ellas”.
Respeto. “Aceptación del derecho de los demás a su propia forma de pensar, sentir y
actuar”.
En la Contraloría Departamental del Caquetá reconocemos el derecho de la
comunidad, de sus funcionarios y de sus clientes, a tener actuaciones según sus
propias convicciones y sentimientos dentro del marco de la Ley.
Ubicación geográfica.
Teléfonos. Teléfono 435 3199. Fax 435 2391. Celular 320 2341135
Página Web: www.contraloriadelcaqueta.gov.co
E-mail: Contactenos@contraloriadelcaqueta.gov.co
El marco legal define las bases de estudios de leyes, normas, decretos, resoluciones
y ordenanzas, las cuales aplican en el desarrollo y logro de los objetivos planteados,
al ser La Contraloría Departamental una Entidad Pública se rige bajo las Normas
Legales; Ordenanzas y Leyes Colombianas:
1.2.1 Artículo 272. De la Constitución Política
Igualmente les corresponde elegir contralor para período igual al del gobernador o
alcalde, según el caso, de ternas integradas con dos candidatos presentados por el
tribunal superior de distrito judicial y uno por el correspondiente tribunal de lo
contencioso administrativo.
1º Contrato de Obra. Son contratos de obra los que celebren las entidades estatales
para la construcción, mantenimiento, instalación y, en general, para la realización de
cualquier otro trabajo material sobre bienes inmuebles, cualquiera que sea la
modalidad de ejecución y pago.
En los contratos de obra que hayan sido celebrados como resultado de un proceso
de licitación o concurso públicos, la interventora deberá ser contratada con una
persona independiente de la entidad contratante y del contratista, quien responderá
por los hechos y omisiones que le fueren imputables en los términos previstos en el
artículo 53 del presente estatuto.
2o. Contrato de Consultoría. Son contratos de consultoría los que celebren las
entidades estatales referidas a los estudios necesarios para la ejecución de
proyectos de inversión, estudios de diagnóstico, pre factibilidad o factibilidad para
programas o proyectos específicos, así como a las asesorías técnicas de
coordinación, control y supervisión.
Son también contratos de consultoría los que tienen por objeto la interventora,
asesoría, gerencia de obra o de proyectos, dirección, programación y la ejecución de
diseños, planos, anteproyectos y proyectos.
Ninguna orden del interventor de una obra podrá darse verbalmente. Es obligatorio
para el interventor entregar por escrito sus órdenes o sugerencias y ellas deben
enmarcarse dentro de los términos del respectivo contrato.
4o. Contrato de concesión. Son contratos de concesión los que celebran las
entidades estatales con el objeto de otorgar a una persona llamada concesionario la
prestación, operación, explotación, organización o gestión, total o parcial, de un
servicio público, o la construcción, explotación o conservación total o parcial, de una
obra o bien destinados al servicio o uso público, así como todas aquellas actividades
necesarias para la adecuada prestación o funcionamiento de la obra o servicio por
cuenta y riesgo del concesionario y bajo la vigilancia y control de la entidad
concedente, a cambio de una remuneración que puede consistir en derechos,
tarifas, tasas, valorización, o en la participación que se le otorgue en la explotación
del bien, o en una suma periódica, única o porcentual y, en general, en cualquier
otra modalidad de contraprestación que las partes acuerden.
5o. Encargos Fiduciarios y Fiducia Pública. Las entidades estatales sólo podrán
celebrar contratos de fiducia pública, cuando así lo autorice la ley, la Asamblea
Departamental o el Concejo Municipal, según el caso.
El informe tiene como fin dar un “Dictamen” de la gestión lograda por los
municipios, en la atención integral de la población desplazada por la violencia y en
consecuencia, si ha existido efectiva protección de sus derechos.
Informar sobre la existencia y remitir los Planes Integrales Únicos PIU de las
vigencias 2008 y 2009, así como el reporte de los programas y acciones
preventivas que la entidad programó y ejecutó.
Solicitar información a los entes territoriales a todos los contratos con todos
los soportes incluyendo órdenes de pago de los recursos ejecutados con
destino a la población en situación de desplazamiento de las vigencias 2008-
2009, además fotocopia de los rubros presupuestales de libro de presupuesto
de gastos, donde se manejaron los recursos para los desplazados en las
mismas vigencias.
13. Finalmente se organizó una carpeta para cada municipio, con todos los papeles
utilizados en la Auditoría, con el fin de tener evidencia suficiente, eficiente y
validad para sustentar el trabajo realizado por la Contraloría del Caquetá.
Cuadro 1. Contratos suscritos por el Municipio de San Vicente del Caguán, Caquetá en la vigencia 2008
VIGENCIA 2008
1. En el contrato No 146 de 2008, suscrito con Pedro Luis Álvarez Toledo, con el
objeto de suministro de remesas como apoyo integral a la población desplazada
y vulnerable del municipio por $5.000.000. Se evidenció que de las personas
beneficiarias en el suministro de remesa solo las mencionadas a continuación
aparecen en el registro único de desplazados, las cuales tenían derecho al
apoyo en la prestación de la Atención Humanitaria de Emergencia, las demás
entregas de mercados al no existir constancia alguna de la condición de
desplazado se configura en auxilios los cuales no están permitidos de
conformidad al artículo 355 de la Constitución Política de Colombia. También se
evidencio que en la entrega de los mercados a la comunidad no aparece la firma
del Secretario de Gobierno quien recibió los productos del almacenista (según el
comprobante de salida 019), pues en los comprobantes de salida aparece el
nombre del Auxiliar Administrativo Grado 15 – Almacenista Municipal, mas no la
firma, cuando fue el Secretario de Gobierno quien le recibió inicialmente al
Almacenista. En todo caso es función del Almacenista realizar la entrega de los
bienes adquiridos por el Municipio a los beneficiarios.
Cuadro 2. Personas que fueron beneficiadas y aparecen en el registro único de desplazados por Acción Social.
SUMINISTRO DE REMESAS COMO APOYO INTEGRAL A LA POBLACION DESPLAZADA POR DEL
MUNICIPIO. ORDEN DE SUMINISTRO 146-VIGENCIA 2008
Cuadro 3. Personas que fueron beneficiadas y NO aparecen en el registro único de desplazados por Acción
Social.
SUMINISTRO DE REMESAS COMO APOYO INTEGRAL A LA POBLACION DESPLAZADA POR DEL
MUNICIPIO. ORDEN DE SUMINISTRO 146-VIGENCIA 2008
Cuadro4. Personas que fueron beneficiadas y aparecen en el registro único de desplazados por Acción
Social.
SUMINISTRO DE REMESAS COMO APOYO INTEGRAL A LA POBLACION DESPLAZADA POR DEL
MUNICIPIO. ORDEN DE SUMINISTRO 236-VIGENCIA 2008
El Municipio de San Vicente del Caguán, debe llevar un registro del personal en
situación de desplazamiento forzado por la violencia y coordinar con Acción Social
su inclusión al Sistema. En la vigencia 2009 se celebraron 2 contratos los cuales
fueron para el suministro de mercados a la población en situación de
desplazamiento. Para la celebración de estos contratos mediante estudio se debió
establecer la necesidad del bien o servicio y dejar debidamente soportado el
suministro de los mercados, dentro de los cuales deben anexar la certificación de
calidad de desplazado, informes de interventoría, los ingresos y salidas de almacén
con la firma de recibido del beneficiario.
Cuadro 1. Contratos suscritos por el Municipio de San Vicente del Caguán, Caquetá en la vigencia 2009
VIGENCIA 2009
No CLASE No. FECHA CONTRA OBJETO ORDEN DE VALOR VALOR
DE TISTA PAGO CONTRATO. DETRIMENTO
CONTRA CD. PAGOS
TO
1 ORDEN 005 01/09/09 Pedro Suministro de 40 8.000.000 8.000.000
DE Luis remesas como Se giro todo.
SUMINIS Álvarez apoyo integral 02030106070
TRO Toledo a la población 6-014
desplazada. Atención a
Desplazados
S.G.P
ORDEN 406 21/12/09 Pedro Suministro de 1853 9.000.000 8.700.000
2 DE Luis remesas como Se giro el 02030106070
SUMINIS Álvarez apoyo integral cheque 5990 6-014
TRO Toledo a la población por valor de Atención a
desplazada y $6.477.901, Desplazados
vulnerable del quedando S.G.P
municipio. pendiente el $2.000.000
pago de $2 02030204040
millones s/n 0-017
comprobante Atención a
entrada: Desplazados
9.000.000 ICLD-
299.412 $4.000.000
222.687 0203020405-
8.477.902 017 Otros
Rte Fuente Programas
Rte IVA ICLD
Vr a Girar……. $3.000.000
TOTAL PAGOS DESPLAZAD 14.000.000 16.700.000
TOTAL CONTRATOS 17.000.000
Fuente: Datos reportados según los documentales allegados por el municipio.
Cuadro 5.Personas que fueron beneficiadas y aparecen en el registro único de desplazados por Acción
Social.
SUMINISTRO DE REMESAS COMO APOYO INTEGRAL A LA POBLACION DESPLAZADA POR
DEL MUNICIPIO. ORDEN DE SUMINISTRO No. 406-VIGENCIA 2009
No NOMBRES DETALLE CAN. VALOR VALOR OBSERVACIONES
Y UNITARIO TOTAL
APELLIDOS
1 Gloria Remesa 1 300.000 300.000
Yaneth surtida y de
Rincón primera
Bustos necesidad
Cuadro 6.Personas que fueron beneficiadas y NO aparecen en el registro único de desplazados por Acción
Social.
SUMINISTRO DE REMESAS COMO APOYO INTEGRAL A LA POBLACION DESPLAZADA POR DEL
MUNICIPIO. ORDEN DE SUMINISTRO No. 406-VIGENCIA 2009
INGRESOS CORRIENTES DE
LIBRE DESTINACION –
RECURSOS PROPIOS
INGRESOS CORRIENTES DE
LIBRE DESTINACION –
RECURSOS PROPIOS
En el Decreto 2569 del 2000 que reglamenta parcialmente la Ley 387 de 1997 y se
dictan otras disposiciones, decreta en el literal j) del Título I que la Red de
Solidaridad Social, ahora Agencia Presidencial para la Acción social y la
Cooperación Internacional-ACCIÓN SOCIAL, como entidad coordinadora del
Sistema Nacional de Atención Integral a la Población Desplazada, promoverá con
entidades públicas y privadas el establecimiento de una red nacional para la
atención humanitaria integral de emergencia conformada, entre otros, por Unidades
de Atención y Orientación en las ciudades medianas y grandes receptoras de
población en situación de desplazamiento.
Una Política Pública es un instrumento para garantizar el goce de los derechos; una
visión estratégica hacia la superación de las condiciones que generan el
desplazamiento forzado (prevención) y la implementación de soluciones duraderas
(reconocimiento, protección, restablecimiento y reparación); y un consenso municipal
coherente y sistemático de acciones estatales, gubernamentales, no
gubernamentales, públicas, privadas, eclesiásticas, sociales y comunitarias.
Es por esta razón que se hace necesaria la formulación e implementación de una
Política Pública concertada y legitimada por los diferentes actores sociales, públicos
y gubernamentales, para el cumplimiento del artículo 3º del Decreto 1997 de 2009.
Además, la Corte Constitucional Colombiana mediante sentencia T – 025 de 2004,
declara un estado de cosas inconstitucional frente a la atención de la población
desplazada por la violencia y dicta medidas para la solución de esta grave
problemática en el país por medio de diversos Autos (autos 175, 176 y 177 de 2005;
218 de 2006 y 109 de 2007), autos que determinan, entre otras, la necesidad de
crear a nivel municipal, departamental y nacional políticas públicas y Planes
Integrales únicos (PIU) de atención a la población en situación de desplazamiento
forzado.
El equipo auditor evidencia que el Municipio de san Vicente del Caguán no cuenta
con una política pública, lo cual impide implementar estrategias de solución
acertadas y que realmente impacten las necesidades o problemáticas de la
población desplazada por la violencia, lo que se considera como Presunto Hallazgo
Administrativo.
En la Ley 1190 de 2008 en el parágrafo 2 del artículo 2º, establece que los comités
municipales deben formular e implementar un Plan Integral Único, articulado al Plan
de Desarrollo y al Presupuesto local. Este Plan Integral Único debe ser formulado y
concertado con las entidades y la participación de la población desplazada, además
debe contener planes de acción y presupuesto asignado, estar aprobado y adoptado
mediante acto administrativo.
Además, el alcalde en desarrollo del Plan Integral Único PIU municipal deberá
presentar a la Agencia Presidencial para la Acción Social y la Cooperación
Internacional, Acción Social, un informe detallado sobre las acciones adelantadas
para atender a la población desplazada.
A la fecha el equipo auditor evidencio que el Municipio de San Vicente del Caguán
no ha diseñado el PIU, puesto que según oficio 100-332 del 13 de abril de 2010,
informaron que se encuentra en proceso de socialización pero no fue remitido. La no
existencia del PIU impide que Entes externos de control o de cualquier índole, que
tenga relación con el proceso de la población desplazada, pueda determinar o
evaluar si el Ente Territorial programó y ejecutó actividades especificas a las tres
fases de atención: prevención y protección, atención humanitaria de emergencia y
estabilización socioeconómica; y poder pronunciarse sobre su cumplimiento, lo que
demuestra una vez más el quebrantamiento de lo establecido en el capitulo ll
sección 1, artículos 9º y 10º de la Ley 387 de 1997 y sus normas reglamentarias por
el Municipio de San Vicente del Caguán; lo que se constituye en un Presunto
Hallazgo Administrativo.
En este orden de ideas la Corte Constitucional reiteró en los autos 185 de 2004, 178
de 2005, 218 de 2006 y 266 de 2006, que la ausencia de indicadores y mecanismos
de seguimiento y evaluación de la política era una de las causas que impedía
avanzar adecuadamente en la superación del estado de cosas inconstitucional en
materia de desplazamiento forzado interno y en la garantía del goce efectivo de los
derechos de la población desplazada y, en consecuencia, le solicitó al gobierno la
adopción de tales indicadores de resultado.
“El 15 de abril de cada año, se debe enviar a la Agencia Presidencial para la Acción
social y la Cooperación Internacional el informe de seguimiento, para medir el grado
de avance del plan propuesto por el Municipio para atender a la población
desplazada, es decir que en abril de 2010, se debió enviar el informe sobre el
seguimiento a lo propuesto en el 2009. Durante la ejecución del proceso auditor no
se evidencio la remisión de dicho informe; incumpliendo con lo establecido en la
Sentencia T-025 de 2004 y los temas enunciados en el artículo 4 de la Ley 1190 de
2008. Lo anterior por la falta de organización interna para la presentación de los
informes requeridos, lo que causa incumplimiento a la normatividad, constituyendo
este incumplimiento en un Hallazgo Administrativo.
La Sentencia T-025 y la Ley 1190 en su artículo 4º, numeral 1 indica que los
municipios deben llevar registros de la población desplazada de manera
desagregada y caracterizada por grupos.
De acuerdo al informe remitido por el Municipio en respuesta al oficio DC 1640/2010,
respecto del número de familias en situación de desplazamiento, no remitieron sus
propios informes sino que informaron que de acuerdo a los datos suministrados por
Acción Social esta población es la siguiente:
El Municipio de San Vicente del Caguán, mediante oficio No. 100-287 del 25 de
marzo de 2010, remitió copia del informe presentado a la Corte Constitucional sobre
la Atención a la Población Desplazada según Auto 314 de 2009. En este informe se
presenta un diagnostico el cual incluye la población vulnerable en general y no se
refiere de manera particular lo adelantado y proyectado para la población en
situación de desplazamiento por la violencia. En este informe se presentan varias
actividades las cuales no se encontraron reflejadas en las ejecuciones de
presupuesto de gastos de las vigencias 2008 y 2009, en los rubros destinados para
la atención a la población desplazada, como es el caso de los programas de
mejoramiento y adquisición de vivienda, arrendamientos, capacitación, entre otros.
Aunque a pesar de que el Municipio presentó el informe a la Corte Constitucional, el
equipo auditor evidencio la no existencia de mecanismos de control por parte del
Ente Auditado para medir la calidad y eficiencia en la atención a la población
desplazada, como lo establece el parágrafo 1º del artículo 2º de la Ley 1190 de
2008. Lo anterior por las deficiencias administrativas y del sistema de control interno
en la adopción de proyectos y procedimientos que permitan el logro de metas
concretas con apoyo de los mecanismos de evaluación y seguimiento, lo que
imposibilita la medición de la calidad y eficiencia en la atención a la población
desplazada, lo que se constituye en Hallazgo Administrativo.
3. DENUNCIAS EN PERSONERÍA.
El equipo auditor identificó que en el municipio de San Vicente del Caguan funciona
una Asociación de Desplazados, para la cual a través de una encuesta se les
pregunto, si ha recibido con oportunidad y con la calidad requerida, los beneficios
que se establecen en los programas de la autoridad local o nacional para atender
los requerimientos de la población desplazada por la violencia. El resultado de la
encuesta por parte de la asociación ha sido deficiente ya que la personas
encuestadas contestaron que las ayudas no son constantes y algunos que nunca se
les han garantizado ninguna ayuda por parte del ente territorial esto se refleja en los
suministros que ente programo y ejecuto en las vigencias 2008 y 2009, la cual
arrojaron que muchas personas beneficiadas no tienen calidad de desplazados por
lo tanto se dejo de prestar ayuda humanitarias a muchas personas que
evidentemente son desplazadas.
4. ANEXO 1 MATRIZ DE CONSOLIDACION DE HALLAZGOS
Vigencias Evaluadas 2008 y 2009. AUDITORIA ESPECIAL RECURSOS PUBLICOS DESTINADOS A LA POBLACION EN
SITUACION DE DESPLAZAMIENTO FORZADO POR LA VIOLENCIA.
CLASE DE
pág. VALOR
No DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO HALLAZGO
A F D P
El Municipio de San Vicente del Caguán, debe llevar un registro
del personal en situación de desplazamiento forzado por la
violencia y coordinar con Acción Social su inclusión al Sistema.
En la vigencia 2008 se celebraron 5 contratos de los cuales 2
fueron para el suministro de mercados y 3 para servicio de
transporte. Para la celebración de estos contratos mediante
estudio se debe establecer la necesidad del bien o servicio y
dejar debidamente soportado el suministro de los bienes y la
prestación de los servicios, dentro de los cuales deben anexar
la certificación de calidad de desplazado, informes de
interventoría, los ingresos y salidas de almacén con la firma de
recibido del beneficiario para el caso de los mercados y la
fotocopia de los pasajes o factura de las empresas de
transporte donde relaciones los nombres y documento de
identificación.
1 X X X 33.700.000
De acuerdo al análisis sobre las inversiones para desplazados
en la vigencia 2008, de los documentos allegados se pudo
establecer que el Municipio no lleva control del personal
desplazado, no efectúo el estudio de la necesidad donde se
determinara la población a atender, en algunos casos no se
dejó constancia de los beneficiarios que recibieron los bienes y
servicios entregados, no se anexaron informes de interventoría,
ni los ingresos y salidas de almacén, por lo que se considera
como hallazgo administrativo con alcance disciplinario y fiscal
según el análisis en el cuerpo del informe.
15 X
Auto 314 de la Corte Constitucional
A HALLAZGO ADMINISTRATIVO
F HALLAZGO FISCAL
D HALLAZGO DISCIPLINARIO
P HALLAZGO PENAL
5. RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
Se observa que el municipio no cuenta con el PIU, por lo que se exigirá que la
administración municipal proceda a su conformación con base en las necesidades
recientemente advertidas en el municipio, que afecten a la población desplazada.
BIBLIOGRAFIA
“DECRETO 2569 DE 2000. Por el cual reglamenta parcialmente la ley 387 de 1997
y se dictan otras disposiciones.”
“DECRETO 250 DE 2005. Por el cual se adopta el Plan Nacional para la Atención
Integral a la Población Desplazada por la violencia y se dictan otras disposiciones.”