1 UNIVERSIDAD ABIERTA Y A DISTANCIA DE

MEXICO

MODULO 8 OBLIGACIONES FISCALES

UNIDAD 1 ASPECTOS GENERALES DEL DERECHO FISCAL

SESION 2 ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Nombre: Thanya Esmeralda Escobar Medina

Licenciatura en Derecho
Grupo: DE-DEOF-1902-M8-005
Docente: Luz Elena Hernández Rodríguez

de Autor desconocido está bajo licencia

Thanya Escobar
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Matricula ES1821002082
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Índice
Introducción………………………………………………………………………..3
Actividad 1………………………………………………………………………....4
Actividad 2………………………………………………………………………….6
Actividad Integradora……………………………………………………………..11
Conclusiones………………………………………………………………………12
Bibliografía…………………………………………………………………………13

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Introducción
La actividad financiera del Estado es aquella que desarrolla el Estado con el objeto
de procurarse los medios necesarios para los gastos públicos. Estos son
destinados a la satisfacción de las necesidades públicas y en general, a la
realización de sus propios fines. En esta sesión conocerás cómo obtiene dichos
recursos y cómo los administra y aplica.

La siguiente actividad pretende analizar la actividad financiera del Estado,

mediante el estudio de la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos, para
señalar la forma en que el Estado obtiene recursos dirigidos a la prestación de los
diversos servicios públicos.

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Actividad 1 Actividad Financiera del

Estado
Indicaciones:

1. Lee tu texto de apoyo en el apartado “Ingresos del Estado”.

2. Identifica la clasificación de los ingresos.

3. Define con tus propias palabras cada uno de sus tipos.

4. Señala sus respectivos ejemplos.

De acuerdo con el Código Fiscal de la Federación, las contribuciones se clasifican

de la siguiente manera:

Artículo 2o.- Las contribuciones se clasifican en impuestos, aportaciones de

seguridad social, contribuciones de mejoras y derechos, las que se definen de la
siguiente manera:

Impuestos: El impuesto es una especie de renta del Estado para con los
particulares, el cual tiene como finalidad satisfacer las necesidades públicas, este
impuesto es una parte proporcional del total de riqueza de los particulares es cual
es de manera coercitiva es decir que es impuesto por el Estado y es de carácter
obligatorio, por ejemplo: el impuesto sobre la renta (ISR) que es un impuesto
directo que se aplica a las ganancias obtenidas durante el ejercicio, o mejor dicho,
a la diferencia entre los ingresos y las deducciones. Sin importar la naturaleza,
denominación u origen, se grava la utilidad del bien o actividad que incremente el
patrimonio del contribuyente.

Aportaciones de Seguridad Social: Son aportaciones que se hacen a favor de

entes públicos determinados, con la finalidad de financiar el funcionamiento de
dichos entes de forma automatizada, es decir financiar la seguridad social que

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garantiza el derecho humano a la salud. Por ejemplo, las contribuciones que

hacen los trabajadores al IMSS con la finalidad de cubrir los gastos médicos que
en su momento el trabajador llegue a requerir para él o su familia.

Contribuciones de mejoras: Son consideradas contribuciones especiales ya que

no están obligados a pagarla el público en general sino solo aquellos a quienes se
alcance a beneficiar con dicha obra solicitada. Un ejemplo seria una contribución
especial para realizar alumbrado en un lugar alejado de la mancha urbana.

Derechos: Son contribuciones que paga el particular al Estado por la prestación

de un servicio que este nos brinde por ejemplo los costos por la expedición de
una cedula profesional, acta de nacimiento, pasaporte, etc.

Existe además otro tipo de ingresos, denominados no tributarios. Los ingresos no

tributarios derivan de la explotación de los recursos con que cuenta el Estado o de
los financiamientos que, por diferentes vías, procuran completar el presupuesto.
De ello resulta la existencia de ingresos patrimoniales y de ingresos crediticios.

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Actividad 2 El Presupuesto
Publico

Indicaciones

1. Lee tu texto de apoyo en los apartados “Actividad financiera del Estado y

sus controles” y “Presupuesto”.

2. Identifica lo siguiente:

o ¿Cuál es la base de la programación del presupuesto?

o Esta se basa en el plan nacional de desarrollo que el presidente de

la república, gobernador de estado o presidente municipal decreta al
iniciar su periodo de mandato, partiendo de eso, el Estado decide
sobre cuales son los medios necesarios para alcanzar dichos fines.

o ¿Qué documentos e instrumentos jurídicos son utilizados?

El Presupuesto de Egresos de la Federación, es el acto mediante el

cual se prevén y autorizan por un ejercicio fiscal los proyectos de
gastos de las diferentes unidades administrativas del Estado. Deberá
estar sistematizado, redactado con un leguaje acorde a los objetivos
que se pretenden alcanzar y organizado según los medios con que
cuenta la autoridad administrativa correspondiente para emplearlo de
manera correcta. En México el presupuesto se integra por dos
documentos los cuales son: El presupuesto de Egresos de la
Federación y la Ley de Ingresos de la Federación. En el ámbito

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federal, la programación del presupuesto comprende las actividades

que, con base en el Plan Nacional de Desarrollo, deben realizar las
dependencias y entidades para dar cumplimiento a los objetivos,
políticas, estrategias, prioridades y metas, así como las previsiones
de gasto publico para cubrir los recursos humanos, materiales,
financieros y de otra índole, necesarios para el desarrollo de las
mencionadas actividades, incluyendo las de los poderes, Legislativo
y Judicial, los entes autónomos y sus respectivas previsiones del
gasto público.

o ¿Cuál es su función respectiva y cuál es su ciclo de su ejecución?

Tiene como función, determinar los ingresos que el gobierno federal

esta autorizado para recaudar en transcurso del año, al respecto la
Suprema Corte de Justicia de la Nación, estableció que el
Presupuesto de Egresos de la Federación es una norma jurídica en
sentido formal y material al discernir lo siguiente: La vigencia de la
Ley de ingresos es anual, y se realiza en tres fases:

Iniciativa: Corresponde al Presidente de la República su formulación

(art. 74, fracción IV constitucional) y la hará llegar a la Cámara de
Diputados a más tardar el 15 de noviembre. Para su expedición se
requiere un estudio de las condiciones económicas del país y de las
posibilidades para satisfacer la carga del impuesto, haciendo una
estimación probable de su rendimiento, ya que dichos ingresos
deben ser bastantes para cubrir el Presupuesto de Egresos.

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Discusión y Aprobación: La discusión deberá iniciarse en la

Cámara de Diputados y después pasar a la de Senadores (art. 72,
inciso h y art. 74, fracción IV).

Ejecución: En la ejecución del presupuesto de ingresos interviene la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público y la Tesorería de la
Federación. Corresponde a la Secretaría la facultad de cobrar los
impuestos, contribuciones de mejoras, derechos, productos y
aprovechamientos federales en los términos de las leyes aplicables y
vigilar y asegurar el cumplimiento de las disposiciones fiscales.

o ¿Cuáles son los principios en que se rigen?

 Principio de anualidad: En nuestra legislación, este principio

resulta del artículo 74, fracción IV de la Constitución Federal
que dispone que es facultad exclusiva de la Cámara de
Diputados examinar, discutir y aprobar anualmente el
Presupuesto de Egresos de la Federación. […]
 Principio de universalidad: El presupuesto incluye de forma
absoluta todas las previsiones de gastos contempladas por el
gobierno federal para un ejercicio fiscal determinado. Todas
las erogaciones que los organismos públicos contemplan
deben estar contenidas en un solo documento, aun cuando se
trate de alguna entidad pública no incorporada en el régimen
centralizado del gobierno.
 Principio de unidad: Existe un solo Presupuesto de Egresos
en el que se contemplan las correspondientes partidas de
gastos destinadas tanto al Poder Legislativo como al Poder
Ejecutivo y al Poder Judicial, así como a los demás
organismos públicos. Por ningún motivo deberán existir de
manera simultánea dos o más presupuestos.
 Principio de especialidad: En el presupuesto no deben
asentarse las partidas en forma genérica o abstracta. Cada
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una de las actividades que se programen se deberán

particularizar, de manera que permitan conocer a detalle los
objetivos, tiempos y cantidades que se gastarán en cada rubro
(Vázquez y Calderón, s.f.:39).

o ¿Cuál es su orden de presentación en la elaboración del

presupuesto público?

II.- Proyectar y calcular los ingresos de la federación, del gobierno

del Distrito Federal y de las entidades paraestatales, considerando
las necesidades del gasto público federal, la utilización razonable del
crédito público y la sanidad financiera de la administración pública
federal.

III.- Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones

fiscales y de las leyes de ingresos de la federación y del gobierno del
Distrito Federal. […]

V.- Manejar la deuda pública de la federación y del gobierno del

Distrito Federal. […]

IX.- Determinar los criterios y montos globales de los estímulos

fiscales, escuchando para ello a las dependencias responsables de
los sectores correspondientes y administrar su aplicación en los
casos en que le competa a otra secretaría.

o ¿Cuáles son los tipos de gasto que lleva a cabo el Estado en sus
diversos órganos, cuando se aplican los recursos? Define con tus
propias palabras cada uno de sus tipos y señala sus respectivos
ejemplos.

Desarrollo social: engloba lo relacionado a la creación de

parques, lugares de diversión y esparcimiento personal, es
decir todo lo relacionado a lugares colectivos.

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Económico: fomenta e incrementa la economía mediante

buenas inversiones que garanticen el crecimiento económico
del país.
Estado: se encarga de fomentar el turismo acrecentando así
este como la economía beneficiando al crecimiento del país.
Gobierno: se entiende que es la organización de cada
dependencia y los costos por la manutención de estos, los
sueldos de servidores públicos.

3. Elabora un esquema, como base para tu presentación Prezi.

Organizaci
on y
Econo manutenci
on de
mia y dependen
Finanz cias
Gubernam
as entales

Gasto
Public
o

Educaci
on,
salud,
y
progra
mas
sociale
s

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Actividad Integradora

Las Finanzas del Estado como

Sistema

Indicaciones:
 Señala los tipos de ingreso del Estado, presentando ejemplos.
 Explicación el ciclo en el que se rige la actividad financiera del Estado.
 Distingue las formas en las que se aplica el gasto público, presentando
ejemplos.
Elabora una presentación en herramienta Prezi.
Enlace de presentación: https://prezi.com/p/qgyatak4q3ou/

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Conclusión

En síntesis, las finanzas del Estado se desarrollan de forma cíclica, donde

identificamos en primer momento la adquisición de recursos (sea a través de sus
propias fuentes, o bien, a partir del ejercicio de su poder de imperio, siendo el
segundo el principal); en segundo momento, la gestión de los recursos (que es
sustentada en el presupuesto público); y, por último, se encuentra la aplicación del
recurso por medio de los diversos gastos, necesarios –claro está– para la
satisfacción de las necesidades de la sociedad.

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Bibliografía
Juarez, H. S. (2012). Derecho Fiscal. Estado de Mexico: RED TERCER MILENIO S.C.

sjf. (8 de septiembre de 2019). sjf. Obtenido de sjf:

http://sjf.scjn.gob.mx/sjfsist/Documentos/Tesis/2005/2005200.pdf

transparencia presupuestaria . (8 de septiembre de 2019). transparencia presupuestaria .

Obtenido de transparencia presupuestaria :
https://www.transparenciapresupuestaria.gob.mx/es/PTP/Glosario

unadm. (8 de septiembre de 2019). unadm. Obtenido de unadm:

https://unadmexico.blackboard.com/bbcswebdav/institution/DCSA/MODULOS/DE/M8_D
EOF/U1/S2/Descargables/DE_M8_U1_S2_TA.pdf

Unam. (7 de septiembre de 2019). Unam. Obtenido de Unam:

https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/7/3133/4.pdf

Legislación

Codigo Fiscal de la Federacion

Constitucion Politica de los Estados Unidos Mexicanos

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad

Ley Organica de Administracion Publica Federal

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