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Introducción a la Contabilidad
Instituto IACC
29 de Julio 2019
Desarrollo
Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la importancia de
los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su aplicación.
El control del disponible dentro de una empresa permite valorar quienes generan sus ingresos,
mantener un mayor control respecto de su financiamiento y con ello resguardar sus recursos al
detectar alguna desviación. Es importante el control del efectivo en una empresa, pues permite dar
consistencia en el tratamiento de cada una de las acciones que genera el efectivo en caja y/o banco
a modo de informar con exactitud los resultados.
Arqueos de caja: Corresponde a una actividad que nos permite verificar los ingresos y las
transacciones en efectivo, ésto con el objetivo de comprobar si se ha contabilizado todo el dinero
y cheques recibidos en las transacciones, y si el saldo físico que ha sido recaudado coincide con lo
que indican los sistemas contables. Se suelen realizar sin previo aviso, y en caso de encontrar
diferencias, lo faltante se cargará como perdida y lo sobrante se abonará como ingreso.
Los arqueos deben ser programados por la jefatura, y deben ser practicados en presencia de alguien
responsable de dichos fondos. Una vez finalizado, se debe realizar un acta, suscrita por el
encargado y quien haya realizado el arqueo. (Hirahce L, 2012)
Dentro de los elementos del arqueo son: efectivos y su equivalente, recibos de ingreso, recibos de
egreso, valores negociables, últimos depósitos efectuados, documentación de entrega a rendir,
viaticos, vales provisionales, comprobantes de pago cancelados (Hirahce L, 2012)
Fondos fijos: También es conocido como “caja chica”, son recursos que la empresa entrega a
funcionarios con el objetivo de cubrir gastos menores de forma inmediata y su ventaja es que es
entregado en efectivo; pues el sistema de cheques no es eficiente en estos casos. Para su rendición
es necesario confeccionar una planilla, donde deben estar especificado los pagos realizados junto
a sus documentos, y debe ser elevada al área contable de la empresa para su revisión y posterior
asignación del centro de costo.
Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben considerar para
su ejecución.
La conciliación bancaria corresponde a la comparación que realiza la empresa entre los registros
contables con respecto de su cuenta corriente y los ajustes que la entidad bancaria ha realizado en
esta cuenta, que pueden ser recibidas de forma periódica. En caso de que existan diferencias,
deberán ser corregidas efectuando los ajustes necesarios en el registro o libros de la empresa.
Estas diferencias de dan principalmente por:
- Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de estos.
- Depósitos de ultima hora y que el banco no registró.
- Errores numéricos u omisiones en los libros de la empresa
- Cheques devueltos por falta de fondos o alguna otra causa
- Cargos que efectúa el banco por intereses, comisiones, impuestos, etc.
- Abonos realizados por el banco (intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro
concepto)
- Errores y omisiones por parte de los bancos.
La conciliación bancaria no es considerada un registro contable, sino mas bien como una
herramienta de control interno de la empresa. “Su objetivo básico es identificar qué valores
representan las diferencias y determinar cuál es el saldo correcto.” (Escuela contadores auditores
de Santiago, s/f)
Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos para la
estimación de deudores incobrables y su contabilización.
Las cuentas y documentos por cobrar se clasifican como activo circulante dentro de una empresa
y son generadas por las ventas al crédito.
Las perdidas generadas por este concepto deben ser reconocidas y registradas en el resultado del
ejercicio, utilizando la cuenta “provisión de cuentas incobrables”. Cuando esto ocurre, se registra
un asiento donde se previene la perdida y se mantenga la información visible, considerando el
saldo que efectivamente ya no podrá ser recuperado.
Debe Haber
Cuentas incobrables 10.000
Provisión de cuentas incobrables 10.000
Si se logra recuperar parcialmente del monto de la deuda, se debe registrar la perdida real de la
siguiente manera
Debe Haber
Caja o banco 3.000
Cuentas incobrables 3.000
Debe Haber
Cuentas incobrables 7.000
Provisión de cuentas incobrables 7.000
Debe Haber
Provisión de cuentas incobrables 7.000
Cuentas incobrables 7.000
Para calcular la estimación de deudores incobrables existen dos grandes métodos, los cuales son:
- Método porcentaje sobre las ventas o el saldo de la cuenta clientes
- Método de antigüedad de saldo
Bibliografía
http://ecas.cl/index.php/comunidad/53-conciliacion-bancaria
https://sites.google.com/site/clasesdjc/AjuCon/DD/ppdi
https://s3.amazonaws.com/academia.edu.documents/36123124/arqueo_de_caja.pdf?response-
content-disposition=inline%3B%20filename%3DActualidad_Empresarial_V_V-1.pdf&X-Amz-
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