Descripción de Documentos Tributarios y Transacciones

de Ingresos y Egresos
Sistema de Tributación Simplificada
En la siguiente página se revisarán los montos a considerar para la determinación
de los ingresos y egresos necesarios para calcular la Base Imponible o Pérdida
Tributaria. Estos montos forman parte de los documentos tributarios o
transacciones registradas en el sistema.

 3.1 Ingresos

3.1.1 Libro de Ventas

Se consideran ingresos los valores de Monto Neto y/o Monto Exento o No

Gravado de los documentos tributarios considerados en el Libro de Ventas. Para
el caso de las Notas de Crédito, Otros Registros que disminuyan débito,
Liquidaciones y Liquidaciones Factura (cuando el documento es emitido por el
propio contribuyente) los valores referenciados restan al ingreso.

Así también, son ingresos los valores de Comisiones y Otros Cargos y Valor de
Comisiones y Otros Cargos No Afectos o Exentos considerados en las
Liquidaciones Factura emitidas.

Los tipos de documentos que se pueden incorporar dentro del Libro de Ventas en
el Sistema de Tributación Simplificada son los siguientes:

 Factura.
 Factura de ventas y servicios no afectos o exentos de IVA.
 Factura Electrónica; Factura no Afecta o Exenta Electrónica.
 Total operaciones del mes, con boleta (afecta).
 Total operaciones del mes con boleta no afecta o exenta.
 Total operaciones del mes, con boleta electrónica.
 Total operaciones del mes, con boleta no afecta o exenta electrónica.
 Factura de Compra.
 Factura de Compra electrónica.
 Nota de débito.
 Nota de débito electrónica.
 Factura de exportación.
 Factura de venta exenta a zona franca primaria (Res. Ex. N° 601 de
07.05.82).
 Nota de débito de exportación; Boleta liquidación (Res. Ex. N° 1423 del
23.12.76).
  SRF Solicitud Registro de Factura.
 Factura a turista (Res. Ex. N° 6428 de 06.12.93).
 Factura de Exportación Electrónica.
 Nota de Débito de Exportación Electrónica.
 Factura de ventas a empresas del territorio preferencial ( Res. Ex.
N°1057, del 25.04.85).
 Conocimiento de Embarque (Marítimo o aéreo).
 Documento único de Salida (DUS).
 Factura de Traspaso.
 Factura de Reexpedición.
 Boletas Venta Módulos ZF (todas).
 Facturas Venta Módulo ZF (todas).
 Resumen ventas de pasajes nacionales sin Factura.
 Otros registros no documentados Aumenta débito.
 Resumen ventas de pasajes internacionales sin Factura.
 Nota de Crédito.
 Nota de crédito electrónica.
 Nota de Crédito de exportación.
 Nota de Crédito de Exportación Electrónica.
 Otros registros. Disminuye débito.
 Liquidación.
 Liquidación factura.
 Liquidación-Factura Electrónica.

3.1.2 Libro Otros Ingresos

Se consideran ingresos el Monto Total relacionado con las transacciones de:

Venta de Bien Raíz (Construcción), Venta de Otros Activos Fijos (No incluir activos
fijos físicos no depreciables) y Otros Ingresos del Giro.

 3.2 Egresos

3.2.1 Libro de Compras

Se consideran egresos los valores de Monto Neto y/o Monto Exento o No

Gravado de los documentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las
Notas de Crédito, los valores referenciados restan al egreso.

El Monto IVA No Recuperable se considera egreso cuando ocurre por Compras

destinadas a IVA a generar operaciones no gravadas o Exentas o por Facturas de
Proveedores registrados fuera de plazo en todos los documentos tributarios del
Libro de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado
resta al egreso.
El Monto IVA No Recuperable para el caso de Gastos Rechazados o Entregas
Gratuitas se resta a los egresos en todos los documentos tributarios del Libro de
Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado suma al
egreso. Para efectos de cálculo, el Monto IVA No Recuperable debe dividirse por
la Tasa del Impuesto que corresponda (Tasa del IVA o Tasa Impuesto Ley
18.211.

El Monto IVA No Recuperable por operaciones con IVA de Uso Común se

considera egreso en todos los documentos tributarios del Libro de Compras. Para
el caso de las Notas de Crédito, el valor referenciado resta al egreso. Para
efectos de cálculo, el Monto IVA de Uso Común debe ser multiplicado por 1
menos el Factor de Proporcionalidad.

El Monto Impuesto Sin Derecho a Crédito se considera egreso en todos los

documentos tributarios del Libro de Compras. Para el caso de las Notas de
Crédito, el valor referenciado resta al egreso. Este campo incluye impuestos
adicionales, del Art. 37 y del Art. 42 del D.L. 825/74, e impuestos específicos a
los combustibles.
Los Montos de Impuestos por Tabacos (Puros, Cigarrillos y Elaborados) y
Automóviles se consideran egresos en todos los documentos tributarios del Libro
de Compras. Para el caso de las Notas de Crédito, los valores referenciados
restan al egreso.

Los tipos de documentos que se pueden incorporar dentro del Libro de Compras
en el Sistema de Tributación Simplificada son los siguientes:
 Factura.
 Factura de ventas y servicios no afectos o exentos de IVA
 Factura Electrónica.
 Factura no Afecta o Exenta Electrónica.
 Liquidación factura.
 Liquidación-Factura Electrónica.
 Factura de Compra.
 Factura de Compra electrónica.
 Nota de débito.
 Nota de débito electrónica.
 SRF Solicitud Registro de Factura.
 Factura de ventas a empresas del territorio preferencial ( Res. Ex.
N°1057, del 25.04.85).
 Declaración de Ingreso (DIN).
 Declaración de Ingreso a Zona Franca Primaria.
 Factura de Traspaso.
 Facturas Venta Módulo ZF.
 Solicitud Traslado Zona Franca (Z).
 Nota de Crédito.
  Nota de crédito electrónica.

3.2.2 Libro de Remuneraciones

Se considera egreso el Monto Total Haberes.

3.2.3 Libro de Honorarios

Se considera egreso el Monto Afecto.

3.2.4 Libro Otros Egresos

Se consideran egresos el Monto Total relacionado con las transacciones de:

Compra Bien Raíz (Construcción), Compra de Otros Activos fijos (No incluir
activos fijos físicos no depreciables), Pago de Arriendo, Pago de Intereses,
Impuesto Territorial (Si no se usa como crédito), Patente y Derechos Municipales,
Impuesto de Timbres y Estampillas, Otros Imp. No reg. Con DT que no son de la
LIR y Otros Egresos del Giro.

3.2.5 Información Inicial en el Sistema

Se consideran egresos los valores digitados en la opción del sistema “Ingreso de

información de cierre del ejercicio anterior”:
- Pérdida Tributaria Acumulada: corresponde a la pérdida tributaria del
ejercicio anterior al ingreso en el sistema, si es que existe. Se debe ingresar
únicamente en el primer ejercicio dentro del sistema.
- Activo Fijo Físico: corresponde al valor tributario de los activos fijos físicos
al 31 de diciembre del último ejercicio en el régimen general (es decir, se
debe aplicar la corrección monetaria y descontar las depreciaciones
correspondientes). Se debe ingresar únicamente si el primer ejercicio en el
sistema es el primero en el régimen.
- Activo Realizable: corresponde al valor tributario de las existencias de
bienes del activo realizable al 31 de diciembre del último ejercicio en el
régimen general (es decir, se deben valorizar según su costo de
reposición). Se debe ingresar únicamente si el primer ejercicio en el sistema
es el primero en el régimen