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1 Aranceles
El arancel es un tributo que se impone sobre un bien o servicio cuando cruza la
frontera de un país.
El arancel más común es el arancel a las importaciones. Este consiste en poner un
impuesto a un bien o servicio vendido dentro del país por alguien desde el exterior
de la frontera.
Los gobiernos imponen aranceles a las importaciones principalmente por dos
motivos: Para obtener ingresos y Para proteger a las industrias nacionales de la
competencia extranjera.
La principal razón que impulsa a los consumidores a consumir bienes producidos en
el extranjero es que son más baratos. Por ello, un aumento de precio desincentivará
el consumo de bienes extranjeros.
Tipos de arancel
Arancel de valor agregado o ad valórem: Este impuesto se especifica como un
porcentaje fijo sobre el valor de aduana del producto. Debemos tener en cuenta que
el valor en aduana recoge el coste, el precio del seguro y del transporte. Por ejemplo,
supóngase que se establece un impuesto ad valórem sobre las importaciones del
10% sobre el valor de estas. Así, un importador de bienes valorados en 100 dólares,
debe pagar un impuesto a las importaciones de 10 dólares al gobierno (es decir,
0.10 x 100 dólares).
Arancel específico: Este impuesto se especifica como una cantidad fija de dinero
por unidad física importada o exportada. Por ejemplo, a un importador
estadounidense de un automóvil japonés puede exigirle pagar al gobierno de
Estados Unidos un impuesto a las importaciones de 1.000 dólares, independiente
del precio pagado por el vehículo.
Arancel mixto: Este es una combinación de los dos anteriores. Por ejemplo, al
importador del caso anterior se le puede exigir pagar 1.000 dólares más el 1% del
valor del automóvil.
https://economipedia.com/definiciones/arancel.html
1.2 Certificado y reglas de origen
Las normas de origen son los criterios necesarios para determinar la procedencia
nacional de un producto. Su importancia se explica porque los derechos y las
restricciones aplicados a la importación pueden variar según el origen de los
productos importados. Las prácticas de los gobiernos en materia de normas de
origen pueden variar considerablemente. Si bien se reconoce universalmente el
criterio de la transformación sustancial, algunos gobiernos aplican el criterio de
la clasificación arancelaria, otros, el criterio del porcentaje ad valorem, y otros,
incluso, el criterio de la operación de fabricación o elaboración. En un mundo en
proceso de globalización es más importante aún lograr un cierto grado de
armonización entre las prácticas adoptadas por los Miembros para aplicar tal
prescripción.
¿En qué casos se utilizan las normas de origen?
Las normas de origen se utilizan en los siguientes casos:
- al aplicar medidas e instrumentos de política comercial tales como los derechos
antidumping y las medidas de salvaguardia;
- al determinar si se dispensará a los productos importados el trato de la nación
más favorecida (NMF) o un trato preferencial;
- a efectos de la elaboración de estadísticas sobre el comercio;
- al aplicar las prescripciones en materia de etiquetado y marcado; y
- en la contratación pública.
Interés de la armonización de las normas de origen
Todos los países admiten que la armonización de las normas de origen es decir,
el establecimiento de normas de origen que apliquen todos los países y que sean
las mismas sea cual fuere el objetivo de su aplicación facilitaría las corrientes de
comercio internacional. De hecho, una mala utilización de las normas de origen
puede convertirlas en un instrumento de política comercial per se en vez de ser
un simple mecanismo auxiliar de un instrumento de política comercial. No
obstante, dada la diversidad de las normas de origen, es de esperar que esa
armonización resulte un ejercicio complejo. En 1981 la Secretaría del GATT
elaboró una nota sobre las normas de origen y en noviembre de 1982 los
Ministros convinieron en estudiar las normas de origen aplicadas por las Partes
Contratantes del GATT. No volvió a hacerse mucho más en relación con las
normas de origen hasta ya avanzadas las negociaciones de la Ronda Uruguay. A
finales del decenio de 1980 lo ocurrido en tres importantes esferas hizo que se
centrara más la atención en los problemas que planteaban las normas de origen:
https://www.wto.org/spanish/tratop_s/roi_s/roi_info_s.htm
1.3 Programas de Fomento y apoyos
gubernamentales y privados a la industria de
exportación
FOMENTO A LA PRODUCCIÓN
México ha incursionado satisfactoriamente en el mercado internacional, gracias a su
cada vez mayor nivel de competitividad en el ramo de las manufacturas. De ser en
décadas anteriores, un exportador exclusivamente de petróleo, ahora el país se
caracteriza por tener industrias que elaboran una gran diversidad de productos de
exportación.
Acorde con lo anterior, el gobierno mexicano ha puesto especial interés en
desarrollar una industria más competitiva y dinámica, para fortalecer los vínculos
entre el mercado interno y el externo, permitiendo con ello el desarrollo de cadenas
productivas.
Para el logro de este objetivo, resulta indispensable que la planta productiva nacional
tenga acceso a los mejores insumos y maquinaria a nivel mundial, a precios
competitivos.
Consciente de la necesidad de apoyar la vinculación entre los diversos eslabones de
las cadenas productivas, la Secretaría de Economía, conjuntamente con otras
dependencias del Gobierno Federal, ha instrumentado diversos apoyos destinados a
fortalecer y desarrollar el ramo productivo del país, entre el que destaca PROSEC
(Programas de Promoción Sectorial), el cual otorga aranceles preferenciales para
empresas productoras, con el objeto de que adquieran insumos y maquinaria,
necesarios para sus procesos productivos a precios competitivos
http://www.2006-2012.economia.gob.mx/comunidad-negocios/industria-y-
comercio/instrumentos-de-comercio-exterior/fomento-a-la-produccion-y-las-exportaciones
1.4 PRÁCTICAS DESLEALES DE COMERCIO
INTERNACIONAL
Las prácticas desleales son conductas realizadas por empresas productoras
situadas en el extranjero al vender determinadas mercancías a importadores
ubicados en el territorio nacional en condiciones de discriminación de precios, es
decir, a un precio de exportación inferior a su valor normal en el caso del
dumping, o bien con el beneficio que otorga un gobierno extranjero, sus
organismos públicos o mixtos, o sus entidades, directa o indirectamente, a los
productores, transformadores, comercializadores o exportadores de mercancías,
para fortalecer inequitativamente su posición competitiva internacional. Sus
efectos causan daño a la producción nacional de mercancías idénticas o similares
a las de importación.
http://cursos.aiu.edu/R%C3%A9gimen%20Jur%C3%ADdico%20del%20Comercio%20Exterior/P
DF/Tema%206.pdf
1.5 Transporte y seguros
La elección del tipo de transporte marcará el plazo de entrega de las mercancías en
una operación de compraventa internacional. Al plantearse cómo exportar los costes
son una de las variables más importantes a considerar y éstos también guardan una
estrecha relación con el modo de transporte que se elija. En ocasiones, no depende
del exportador el decidirse por una u otra de las distintas opciones que existen en
el mercado, sino que más bien la elección le viene dada desde las negociaciones con
la otra parte.
Transporte por carretera: compite en bajo coste con el transporte marítimo, pero
le gana la partida en cuanto a velocidad de entrega. El inconveniente que plantea
esta alternativa es su limitada capacidad, que no permite el envío de grandes
volúmenes.
https://retos-operaciones-logistica.eae.es/transporte-y-seguros-para-la-exportacion-
internacional/
1.6 Formas de pago y contrato
Los INCOTERMS son parte fundamental para poder determinar cual es para la
empresa las formas de pago internacional que vaya aplicar, ya que dichos
INCOTERMS definen cuales son las obligaciones y derechos de los importadores
y exportadores.
El GANI deberá conocer cuales son las diferentes formas de pago internacionales,
ya que sin duda alguna, son uno de los puntos clave para el éxito de las
operaciones de comercio exterior, tanto para recibir o efectuar los pagos en
transacciones internacionales.
El departamento de Tráfico, dirigido por el GANI es la persona que lleva a cabo
los documentos de embarque, dentro de las formas de pago internacional,
muchos de los documentos que son negociados en las formas de pago
internacionales son los que maneja el departamento de tráfico, por esta razón
es importante que el Licenciado en Comercio Internacional conozca dichas
formas y más aún, pueda decidir cual es la mejor forma de pago para la empresa
y cual le convenga a los intereses de la empresa.
Dentro de una negociación internacional la forma y el pago es uno de los varios
acuerdos que se deberán negociar para concretar una venta o compra en los
mercados internacionales. Por esto las empresas o el GANI deben evaluar la
forma de pago que más le convenga para asegurarse de que recibirán o
realizarán el pago con toda oportunidad.
En el comercio internacional se cuenta con varias formas para realizar o recibir
los pagos internacionales de las mercancías. A continuación se describen las
principales formas de pago internacional:
Cheque
Giros Bancarios
Ordenes de Pago
Cobranza Documentaria
Cartas de Crédito
http://www.eumed.net/libros-gratis/2014/1396/pagos.htm
Contrato
El objeto de un contrato debe versar sobre asuntos comerciales lícitos (bienes o
servicios). Este acuerdo de voluntades puede ser o no escrito. Sin embargo se
recomienda que sí se formalice por escrito, ya sea en forma manuscrita o
impresa, con firmas autógrafas o a través de medios electrónicos, dado que en
muchas ocasiones está en juego el patrimonio de una empresa y con esto se
evitarán malos entendidos y resultará más sencillo probar en un momento
determinado cual de las partes incumplió con sus obligaciones.
Contratos internacionales Hay diversas formas contractuales para desarrollar
actividades de comercio internacional. Para efectuar exportaciones e
importaciones de mercaderías se suelen emplear los siguientes contratos:
De compra-venta, que comprende una sola transacción
De suministro, que puede incluir entregas repetidas de un producto en el marco
de un sólo contrato
De distribución, de comisión o agencia mercantil
De licencia para el uso o explotación de una patente o una marca
De maquila de exportación De prestación de servicios
De franquicia de exportación
Por lo que se refiere a la estructura de los contratos, no existe disposición legal
alguna al respecto, la práctica y la costumbre indica que todo convenio o contrato
deben de contener, el nombre del contrato y de las partes que intervienen en el
mismo; las declaraciones o antecedentes de las partes, como por ejemplo, el
lugar de su establecimiento, la actividad preponderante de cada una de ellas; y
las cláusulas del contrato (no se pueden incluir cláusulas que vayan en contra de
las leyes o de las buenas costumbres). Finalmente, la fecha y firma de quienes
intervienen en el negocio jurídico de que se trate.
https://es.slideshare.net/viudanegra2010/9-contratos-internacionales
2. Marco Legal e Institucional
Está Conformado por entidades públicas o privadas, que tienen por objetivo
normalizar, regular y ejecutar médiate leyes o decretos, operaciones comerciales
que el estado colombiano pretenda realizar con otros países. El encargado de dirigir
dichas entidades y leyes es el ministro de comercio exterior.
El marco legal se ha complementado con la adopción de acuerdos internacionales
que permiten minimizar el riesgo político para el inversionista. De una parte, existen
mecanismos de seguros contra riesgos no comerciales como la expropiación, la
inconvertibilidad de moneda y los daños por hechos de violencia
El próximo año se presentará una iniciativa para la nueva Ley Aduanera que estarán
enfocados en transmitir transparencia y eficiencia fusionando las administraciones
generales de Aduanas y de Auditoría de Comercio Exterior además se buscará la
adhesión de México al convenio de Kioto (lineamiento aduanero internacional).
De acuerdo a la ley, las disposiciones son de orden público, lo cual significa que es
para cualquier tipo de persona que necesite de las aplicaciones ubicadas en la
presente ley, cuyo alcance abarca toda la República sin perjuicio de lo dispuesto por
los tratados o los convenios internacionales de los que México sea parte.
2.3 Documentación y trámites requeridos para la exportación
e importación de mercancías
Documentos para Importar
VUCEM. Para cada importación, cumple con los requisitos de la Ventanilla Única de
Comercio Exterior, como lo son los COVEs (Comprobantes de Valor Electrónico).
Antes de la importación:
Durante la importación
Después de la importación
Certificado fitosanitario
Packing list
Certificado zoosanitario
Certificado de calidad
Orden de compra
Carta de crédito
Certificado de análisis
Certificado de inspección
Certificado Kosher
Certificado Halal
Prevalidación
Y otros impuestos como: ISAN (autos nuevos) o IEPS (Impuesto Especial Sobre
Producción y Servicios)
Para pagar nuestros impuestos, hay que calcular primero la base gravable del
impuesto general de importación es el valor en aduana de las mercancías, salvo los
casos en que la ley de la materia establezca otra base gravable.
Las contribuciones que pueden causarse con motivo de la importación son las
siguientes: el Impuesto General de Importación (arancel), Impuesto al Valor
Agregado (IVA), Impuesto Sobre Automóviles Nuevos (ISAN), Impuesto Especial
sobre Producción y Servicios (IEPS), Derecho de Trámite Aduanero (DTA) y Derecho
de Almacenaje.
Exportación
Proceso de exportación
Celebración de contratos.
Recepción de pedidos.
Documentos principales
Factura comercial
En el país de destino todo embarque se debe acompañar con una factura original,
misma que debe incluir: nombres de la aduana de salida y puerto de entrada,
nombre y dirección del vendedor o embarcador, nombre y dirección del comprador
o del consignatario, descripción detallada de la mercancía, cantidades, precios que
especifiquen tipo de moneda, tipo de divisa utilizada, condiciones de venta, lugar y
fecha de expedición.
Lista de empaque
Despacho aduanal
El transporte es uno de los factores más significativos del costo de operación del
comercio internacional, por lo que es necesario realizar un análisis exhaustivo de las
diferentes modalidades del mismo. Para seleccionar el medio más idóneo se deberán
evaluar los costos, confiabilidad, seguridad y oportunidad en la entrega.
El valor unitario, el peso, el volumen del producto y las distancias tienen mucha
importancia para la selección de los modos de transporte. Si se trata de un producto
de gran volumen, de poco valor y a grandes distancias la modalidad será el
transporte marítimo o el ferrocarril. Si se trata en cambio de productos de alto valor,
reducido peso y poco volumen, aun a largas distancias, se considerará el transporte
aéreo.
Entre los costos se deben considerar los directos (fletes, costos de maniobras,
derechos y tarifas especiales, entre otros) e indirectos, como los relativos a los
almacenajes; y los costos financieros, por los tiempos de espera.
El seguro se constituye de una serie de coberturas que tienen como objetivo resarcir
al asegurado por las pérdidas o daños materiales que sufran las mercancías objeto
de transporte por cualquier medio, la combinación de éstos o los tiempos de espera.
Los riesgos a cubrir y la magnitud de los mismos será una cuestión a decidir y
acordar.
Para poder exportar cualquier producto a los diferentes mercados, se requiere que
el exportador realice una serie de trámites aduaneros, mismos que el fabricante y/o
exportador puede consultar en la Guía Básica del Exportador, que edita Bancomext.
Algunos de los principales trámites y procedimiento para exportar son los siguientes:
• Pedimento de exportación.
• Factura comercial.
• Certificado de origen (TLCAN, Unión Europea, ALADI).
• Documento de embarque (conocimiento de embarque, guía aérea o carta de
porte, según sea transporte marítimo, aéreo o terrestre, respectivamente).
• Lista de empaque.
• Otros documentos necesarios para su ingreso al país importador.
https://prezi.com/09i_eczt_nth/marco-legal-e-institucional-de-comercio-exterior/
http://www.griska.com.mx/ley-aduanera-de-mexico/
https://blog.grupoei.com.mx/ley-comercio-exterior-mexico-practicas-desleales
https://www.comercioyaduanas.com.mx/comoimportar/requisitosparaimportar/lista-de-
requisitos-y-documentos-para-importar/
http://www.contactopyme.gob.mx/guiasempresariales/guias.asp?s=10&g=5&sg=34
3-Los aranceles
3.1 Clasificación arancelaria
La documentación requerida por el agente aduanal necesaria para la exportación
o la importación son los Certificados de Origen, Permisos para la importación o
exportación (barreras no arancelarias) como son los Certificados fitosanitarios y
zoosanitarios principalmente, etc., hay otros documentos o permisos emitidos
por las diferentes secretarías, pero principalmente son los certificados
fitosanitarios y zoosanitarios.
Es importante que el GANI sepa que es un arancel, ya que así podrá calcular los
impuestos.
El arancel es un impuesto que se aplica en el comercio internacional para agregar
valor al precio de las mercancías en el mercado meta. Se gravan las mercancías
que se importan a fin de proteger a las similares que se fabriquen en el país. Por
su parte, los aranceles a la exportación, aunque se establecen en casos
excepcionales, tienen igual finalidad protectora.
En éste sentido, es necesario que el GANI sepa cuáles son los tratamientos
arancelarios y esto son cuando los países otorga los tratamientos arancelarios en
función del origen de la mercancía que llegan a las aduanas. Por ello, las tarifas
de importación pueden constar de hasta tres columnas:
La primera, identifica el arancel general que aplica a todos los países miembros
de la OMC y que generalmente es tratamiento de la nación más favorecida.
La segunda, corresponde al arancel aplicable a las mercancías originarias de
países a los que concede trato preferencial (arancel inferior al general, o
exención).
Puede haber una columna donde se encuentran los aranceles a las mercancías
países a los que se ha puesto una sanción o castigo económico, por lo que su
arancel es superior al general. Es llamado trato diferencial.
Para conocer más acerca del punto dos (arancel preferencial o trato preferencial)
es importante señalar lo siguiente; México al incorporarse al dinamismo del
comercio internacional inició un proceso de transformación, especialmente en el
ámbito comercial, basado en una mayor apertura a los mercados internacionales
para lograr ampliar los espacios comerciales del país y elevar su competitividad
internacional.
Con el Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN o NAFTA por sus
siglas en ingles) se ha convertido en la piedra angular para la apertura comercial
del gobierno mexicano, pues entre otras cosas concede un arancel preferencial
para los productos que ingresen al país procedentes de Estados Unidos de Norte
América y de Canadá.
México, a raíz de este tratado comercial a formado otros tratados con los países
de Bolivia, Costa Rica, Colombia y Venezuela, y en proceso con la Unión Europea.
Asimismo ya pertenece a la ALADI (Asociación Latinoamericana de Integración),
en la cual se dan tratos preferenciales a los países de Argentina, Brasil, Colombia,
Venezuela, Uruguay, Perú, Ecuador, Bolivia, y Paraguay.
Es muy importante señalar que el GANI debe conocer los tratados existentes con
los que México forma parte y con los que tendrá en un futuro, pero aún más
cuando en la empresa con la cual trabaja exporta o importa de alguno de los
países que se tiene un tratado o convenio comercial y deberá abocarse
directamente a ese tratado, mencionar en esta Tesis la estructura de cada uno
de ellos no sería relevante, ya que como lo mencione anterior mente, el GANI
deberá conocer a fondo el que le sea más conveniente a la empresa.
Dentro de la leyes de México, una que nos llama la atención para los que empiezan
a comerciar con el exterior, y más que nada porque debemos cumplirla a rajatabla,
es la IGIE o Impuestos Generales de Importación y Exportación, que básicamente
es la normativa relativa al Comercio Exterior.
En este sentido, están obligados al pago del impuesto las personas que ingresen
mercadería al territorio nacional o las extraen del mismo. Esto aplica tanto para sus
propietarios, poseedores, destinatarios, remitentes, apoderados, agentes aduanales
o cualesquiera personas que tengan intervención en la operación.
Se entiende por precio pagado el pago total que por las mercancías importadas haya
efectuado o vaya a efectuar el importador de manera directa o indirecta al vendedor
o en beneficio de éste.
http://losimpuestos.com.mx/impuestos-generales-de-importacion-y-exportacion-igie/
3.4 Ventajas de las preferencias arancelarias
El TLC se encuentra el relacionado con las Reglas de Origen, las mismas que
establecen de qué manera y en qué supuestos una determinada mercancía podría
ser considerada “originaria” de un determinado país.
1. Para que la preferencia arancelaria surta efectos se requiere cumplir con tres
requisitos: i) que la mercancía de que se trate esté negociada en el TLC pertinente;
ii) que la mercancía haya sido transportada directamente desde el país de
exportación al país de importación (se aceptan excepciones en casos particulares);
y iii) que se cumpla con las reglas de origen respectivas (contenidas en el Capítulo
de Reglas de Origen y en los Anexos respectivos de cada TLC, lo cual requiere un
análisis particular caso por caso).
2. Se requiere de la emisión de un Certificado de Origen o documento similar
(normalmente emitido por la autoridad competente del país de exportación).