Resolucion-424-2017-A PASIVOS INMOVILIZADOS

¡h Junta de Regulación
)s fvlonemh Finarrciela
Resolución No. 424-2017 -4,

LA JUNTA OC IE POTíTICA Y REGULACIÓN MONETARIA Y FINANCIERA
CONSIDERANDO:
Que el artÍculo 226 de la Const¡tución de la Repúbl¡ca del Ecuador, dispone: "(..) ,las servrdoras
o servdores públicos y /as personas que actúen en víftud de una potestad estatal ejercerán
solamente las competenc¡as y facultades que /es sean atr¡buidas en la Constitución y la ley.
Tendrán el deber de coord¡nar acc¡ones para el cumplim¡ento de sus fines (...).";
Que el articulo 303 ibídem, determina: "La formulación de las polít¡cas monetar¡a, cred¡tic¡a,
camb¡ar¡a y f¡nanc¡era es facultad exclusiva de la Func¡ón Ejecut¡va y se ¡nstrLtmentará a través
del Banco Central. La ley regulará Ia c¡rculac¡ón de la moneda con poder l¡berator¡o en el
terr¡tor¡o ecuator¡ano. La ejecuc¡ón de la pol¡t¡ca cred¡t¡cia y f¡nanc¡era tamb¡én se ejercerá a
través de la banca p(tbl¡ca. El Banco Central es una persona jurídica de derecho público, cuya
organízac¡ón y func¡onam¡ento será establecido por la ley.":
Que el Código Orgán¡co Monetario y F¡nanc¡ero, a la presente fecha se encuentra en v¡genc¡a,

m¡smo que fue publicado en el Reg¡stro Oficial Segundo Suplemento No. 332, de 12 de
septiembre de 2014, y, reformado el 18 de abril de 2017;
Que el artículo 13 del Código Orgán¡co Monetario y Financiero, establece: "Créase la Junta de
Política y Regulac¡ón Monetaria y F¡nanc¡era, pafte de la Función Eiecut¡va. responsable de la
formulac¡ón de las polít¡cas públ¡cas y la regulac¡ón y supervis¡Ón monetar¡a, cred¡t¡c¡a,
camb¡ar¡a, financiera, de seguros y valores. La Junta estará conformada con plenos derechos
por los t¡tulares de los m¡n¡sterios de Esfado responsables de la polít¡ca econÓm¡ca, de la
producc¡ón, cle las f¡nanzas públ¡cas, el t¡tular de ta plan¡f¡cac¡ón del Estado y un delegado del
Pres¡dente de la Repúbl¡ca.";
Que el artÍculo 14, numeral 2 del Código ibÍdem, menc¡ona. "La Junta t¡ene las sigu¡entes
funciones: (...) 2. Regular mediante normas la ¡mplementac¡ón de las políticas monetar¡a,
cred¡t¡c¡a, camb¡ar¡a y financ¡era, ¡ncluyendo la polít¡ca de seguros y de valores. y vigílar stt
apl¡cac¡ón (... ).";
Que el artículo 21 ibÍdem, determina: 'Los acfos de la Junta gozan de la presunc¡Ón de

legal¡dad y se expresarán med¡ante resoluc¡ones que tendrán fuerza obl¡gator¡a y empezarán a
reg¡r desde la fecha de su publ¡cac¡ón en el Registro Oficial, salvo aquellas respecto de |as
cuales la prop¡a Junta, en razón de la mater¡a, disponga que r¡ian desde la fecha de su
exped¡ción (...).";
Que fa Disposición General Segunda ibidem, señala: "fodas /as funcíones en mater¡a de
polít¡ca y regulac¡ón que las leyes v¡gentes a la fecha de promulgac¡Ón de este CÓd¡go, otorgan
a la Junta Bancaria, D¡rectorío del Banco Central del Ecuador, Junta de RegulaciÓn del Sector
F¡nanc¡ero Popular y Solídario, Junta de RegulaciÓn del Mercado de Valores, D¡rectorío de la
Corporac¡ón clel Seguro de Depósifos y D¡rector¡o del Fondo de Liquidez, serán asumidas por
la Junta de Polít¡ca y Regulac¡ón Monetaria y F¡nancíera, sa/vo /os casos expresarnenfe
delegados a los organismos de control en este CÓd¡7o.";
eue el Estatuto del Rég¡men Jurídico Administrativo de la Función Ejecutiva, en el a(ículo 99,
dispone: 'tos actos normativos podrán ser derogados o reformados por el Órgano competente
para hacerlo cuando así se lo considere conveniente. Se entenderá reformado tác¡tamente un
acto normativo en la med¡da en que uno exped¡do con poster¡or¡dad contenga d¡spos¡c¡ones
contradictorias o diferentes al anteríor. La derogac¡Ón o reforma de una ley deia s¡n efecto al
acto normativo que la regulaba. Así mismo, cuando se promulga una ley que establece normas
¡ncompat¡bles con un acto normat¡vo anter¡or éste pierde ef¡cacia en todo cuanto resulte en
I contrad¡cc¡ón con el nuevo texto legal.";
v4
Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Piso 8

Teléfono: {593-2) 393 8600
www.lunlamonetariaf inanciefa.gob.ec
II
II
Resolución No. 424-20 17 -A
Pág¡na 2
Que la resoluc¡ón No. 385-2017-A de 22 de mayo de 2017, emitida por la Junta de Política y
Regulación Monetaria y Financ¡era, en el articulo 1, resolvió: "Aprobar la Cod¡f¡cación de
Reso/uclores Monetar¡as, F¡nanc¡eras, de Valores y Seguros expedidas por la Junta de potít¡ca
y Regulac¡ón Monetaria y Financ¡era (...).";
Que la Dispos¡ción Transitoria Segunda de la resoluc¡ón mencionada en el párrafo anterior,

establece: "Las d¡spos¡c¡ones de la Codificac¡ón de Resoluc¡ones de la Cod¡f¡cac¡ón de
Reso/uclones de la Super¡ntendenc¡a de Bancos y de la Junta Bancar¡a, la Cod¡f¡cac¡ón de
Regulac¡ones del D¡rector¡o del Banco Central del Ecuador, las Regulac¡ones exped¡das por la
Junta de Regulación del Sector F¡nanc¡ero Popular y Sol¡dar¡o, y las resoluc¡ones exped¡das
por la Junta de Regulación del Mercado de Valores (Consejo Nacional de Valores), que no
estén conten¡das en la cod¡f¡cac¡ón de Resoluc¡ones Monetarias, Financ¡eras. de valores ,
seguros de la Junla de Pol¡t¡ca y Regulac¡ón Monetar¡a y F¡nanc¡era quedarán derogadas en él
Dlazo de 90 dias.":
Que en el Reg¡stro Of¡cial Edic¡ón Especial No. 44 de 24 de julio de 2017, se publicó la

"Codificación de Resoluciones Monetarias, Financieras, de Valores y Seguros" expedida por la
Junta de PolÍt¡ca y Regulación Monetar¡a y Financjera;
Que mediante informe técnico - jurid¡co No. BCE-CGJ-os 0-2017 - BCE-DF-|N F_032_2017 _
BCE-SGSERV-407-2017-BCE-SGpRO-115-2017_BCE_DNAC-tF_001_2017-BCE_DpOUtO-
001-2017 de 27 de octubre de 2017, em¡tido por la coordinac¡ón ceneral Jurídica, Dirección
Financiera, subgerencia de serv¡cios, subgerencia de Regulación y programac¡ón, Dirección
Nacional de Atenc¡ón al Cl¡ente y D¡recc¡ón de la Oficina de Patrocinio de la Banca Cerrada de
Banco Central del Ecuador, se resolvió en su parte pertinente, lo siguiente: ',En razón de lo
¡nd¡cado, se recom¡enda a su Gerenc¡a General, que remita el presente lnforme Técn¡co -
Legal, en conjunto al proyecto de Resoluc¡ón a reformarse, a la Junta de polít¡ca y Regulac¡ón
Monetaria y F¡nanciera, para que la m¡sma, dentro de su ámb¡to legal proceda con loé fines y
trám¡tes cons¡g u¡entes";
Que el v¡cemin¡stro de Economía del Min¡sterio de Economía y F¡nanzas, con memorando No.
MEF-VE-2o'17-0083-M de 7 de noviembre de2017, remite et oficio No. BcE-BcE-2017-0s70-
oF de 28 de septiembre de 2017, d¡rig¡do por la Gerente General del Banco central del
Ecuador al Min¡stro de Economla y Finanzas, al que se acompaña el ¡nforme técnico - iurídicc,
No. BCE-CGJ-050-2017 BCE-DF-|NF_032_2017 _ BCE_SGSERV_407_2017 _ BCE_SbPRO_
-
115-2017 - BcE-DNAc-lF-001-2oir - BcE-Dpouto-001-20i7 de 27 de octubre de 2017,
emitido por la coordinación General Juridica, Dirección Financiera, Subgerencia de servicios,
Subgerencia de Regulación y Programación, Dirección Nacional de Átención al cliente y
D¡rección de la of¡c¡na de Patrocin¡o de la Banca cerrada del Banco cenfal del Ecuador, asi
como el proyecto de resolución correspond¡ente, para conocim¡ento de los delegados téc;icos
de la Junta y de ser pertinente y oportuno er conocimiento y aprobación de ros miembros
plenos de este Cuerpo Colegiado en una próxima sesión,
Que la Junta de Política y Regulación l\¡onetar¡a y Financ¡era en sesión extraordinaria oor

med¡os tecnológicos convocada el 22 de dic¡embre de 20i7, con fecha 26 de diciembre de
2017, conoc¡ó y aprobó el texto de la presente resolución; V,
En ejerctcio de sus func¡ones,
RESUELVE:
ARTícuLo ÚNlco.- Reformar la cod¡ficación de Resoluciones l\4onetarias, Financieras, de
valores y seguros expedida por ra Junta de porít¡ca y Reguración Monetaria y Financiera, de
acuerdo a lo siguienle:
,,Del
l l.- !n
\y
gl Libro Preriminar, "D¡sposic¡ones Admin¡strativas
uenrrar oet tcuador', efectuar las siguientes reformas:
y cenera¡es", TÍturo I Banco
l¡
r- Junta de Requlación
l,lon t"ri"n*i'"."
Resolución No. 424-2017 -A
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1.1.- En el Capítulo lll: Sección l, agréguese íntegramente la Regulación No. 002-2009 de

23 de diciembre de 2009, emit¡da por el Director¡o del Banco Central del Ecuador, conforme
lo siguiente:
"Art. 1.- Autorízase al Banco Central del Ecuador a rec¡b¡r los activos de las entidades en
liqu¡dación, cuya transferencia haya sido ¡nstruída por la Super¡ntendenc¡a de Bancos y
Seguros, en los térm¡nos consfanfes en la Resoluc¡ón No. JB-2009-1427 de 21 de
septiembre de 2009, expedida por la Junta Bancaría.
Art. 2.- La verac¡dad de la ¡nformac¡ón sobre /os activos que se transf¡eren al Banco Central
del Ecuador, como por ejemplo ¡nformac¡ón sobre avalúos, reg¡stros contables, caftera,
garantías, ceftif¡cados de los Reg¡stradores de la Prop¡edad y Mercant¡|, cop¡as ceñif¡cadas
de escr¡turas públ¡cas, ju¡cios coact¡vos, de excepc¡ones a la coactiva, juic¡os de quíebra e
¡nsolvenc¡a, etc., es de responsab¡lidad de los Líqu¡dadores de las entidades en l¡qu¡dación
y de todas las personas responsab/es de la entrega de la ¡nformación.
La Adm¡nistrac¡ón se reserva la facultad de verificar la ¡nformac¡ón entregada por los
l¡qu¡dadores, de manera de encontrase cualqu¡er t¡po de ¡nsolvenc¡a, falencia u error y
adoptar las medídas /ega/es correspond¡entes.
Art.3.- Autorízase al Banco Central del Ecuador a proceder, en lo que fuere pertinente, de
conformidad con Io díspuesto en [a Resolución No. JB-2009-1427 de 21 de sept¡embre de
2009, exped¡da por la Junta Bancar¡a.
Art. 4.- D¡spóngase a /a Adm¡n¡strac¡ón del Banco Central del Ecuador a adoptar los
slsfemas o mecanísmos adecuados que perm¡tan total transparencia del proceso que ha
s¡do autor¡zado".
1.2.- Inclúyase el Capítulo V "Normas generales y contables de aplicación en el Banco

Central del Ecuadof'. la Secc¡ón l"Normas para la contratación de las aud¡toras externas
del Banco Central del Ecuador", que establece:
"CAP¡TULO V; /VORMAS GENERALES Y CONTABLES DE APLICACIÓN EN EL
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
SECC/ÓIVI: NORMAS PARA LA CONTRATACIÓN DE LAS AUDITORAS EXIERAIAS
DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
ART|CULO 1.- El Banco Central del Ecuador, al ser una ent¡dad pública controlada por la
Super¡ntendenc¡a de Bancos en las operaciones de índole bancar¡a, está obl¡gado a la
contratación de aud¡tores externos, que de conform¡dad con el Código Orgánico Monetar¡o
y Financiero deberá ser un aud¡tor externo calif¡cado prev¡amente por la Super¡ntendenc¡a
de Bancos.
Los audl¿ores externos cumpl¡rán sus func¡ones somefldos al s¡g¡lo bancario y la
prestación de sus servlclos se realízará en las condiciones y con el alcance defínido en
/as dlsposlclones de esta Sección.
ARTíCULO 2.- DE LA CONTRATACIÓN Y RESTRICCIONES DEL SERVICIO DE
AUDITORiA
1. Con el abjeto de asegurar la independencia ¡ndispensable que los auditores cal¡f¡cados
deben tener respecto de su auditado, el Banco Central del Ecuador se abstendrá de
contratar a la compañía aud¡tora en [os s¡gulenfes casos]
a. Cuando la compañÍa auditora y su personal de audítoría mantengan lnfereses
económ¡cos en el Banco Central del Ecuador, o tengan relaciones contractLtales
con los m¡embros de su plana direct¡va o con los princ¡pales admin¡stradores
b. Cuando la compañía aud¡tora, su representante /egal, soclos gerentes o el
ú personal mantengan operac¡ones cred¡tícías con el Banco Central del Ecuador.
n

Teléfono: (593-2) 393 8600
www. juntamonetariaf inanciera. gob.ec
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II
Resoluc¡ón No. 424-2017-A
Página 4
c. Cuando la compañia auditora, su representante legal, soc¡os, gerentes o el

personal mantengan operac¡ones de créd¡to u otras obl¡gac¡ones directas o ¡nd¡rectas
con cal¡f¡caciones d¡ferentes a "A" en el s¡stema f¡nanc¡ero.
d. Cuando ex¡sta confl¡cto de ¡ntereses en cualquier forma entre la compañia

aud¡tora, su representante legal, soc¡os, gerentes y personal de aud¡tor¡a y el
Banco Central del Ecuador.
e. Cuando el representante legal, apoderado, soclos, geren¡es y demás personal
de aud¡tores que va a efectuar la aud¡toría esté v¡nculado por adm¡n¡stración o
presunc¡ón con la contratante.
2. La empresa aud¡tora externa podrá ser contratada por las ent¡dades financieras por
per¡odos anuales consecut¡vos de ,has¿a fres años, obseNando los criter¡os de
alternab¡l¡dad y precios referenciales gue /os organ¡smos de control establezcan para el
efecto.
3. Una vez suscrl¿o e/ contrato de prestaclón de servic¡os de la auditoria externa. se
remitírá a la Super¡ntendenc¡a de Bancos una cop¡a ceñificada o un ejemplar con
f¡rmas or¡g¡nales, hasta el 31 de agosto de cada año. En el texto del contrato deberá
constar que cuando la Superintendenc¡a de Bancos disponga se efectúen reformas,
éstas se real¡zarán obligatoriamente y se ¡nclu¡rán med¡ante un adendum. Este contrato
deberá contemplar las d¡spos¡c¡ones de la presente norma y contendrá /os aspecfos
mÍn¡mos que la Super¡ntendenc¡a establezca al respecto.
4. Los cambios al contrato que d¡sponga la Superintendencia de Bancos en ejercicio de

sus atribuc¡ones superv¡sora y controladora, serán acatados por la ent¡dad controlada v
se ¡ncorporarán a través de la adenda que sean necesarlos.
Se adjuntará al contrato, la nóm¡na de los profesionales que real¡zarán ta aud¡toria,

señalando el nombre del soc¡o responsable del trabajo.
5. La adm¡n¡strac¡ón del Banco central del Ecuador deberá velar por et cumpt¡miento,
tanto de los térm¡nos clel contrato como de tos comprom¡sos asumldos para facititar el
trabajo de aud¡toría externa; deberán perm¡t¡r a sus audl¡ores el examen de toda la
documentac¡ón que, a ju¡cio de éstos, sea necesar¡a durante la e¡ecuc¡ón de su
trabajo.
6. La Super¡ntendenc¡a de Bancos podrá sol¡c¡tar, además del examen anual de los

estados f¡nancieros, que /os aud¡tores exrernos efectúen las revisiones que sean
necesar¡as y comuníquen de manera opoftuna los resultados del estud¡o desarrollado, a
través de la rem¡sión de una copia del respectivo ¡nforme a la superintendencia de
Bancos.
7. No puede ser auditor externo ra persona naturar o juríd¡ca que hub¡ese prestado
serv/clos, diferentes a /os de aud¡toría externa, a ta ent¡dad f¡nanc¡era en el año
¡n I t ¡ed¡ ata me nte a nte r¡or.
ARTICULO 3.- DEL ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AIJDITORIA EXTERNA
1. Los aud¡tores externos, en la ejecución de la auditoría a /os esfados f¡nanc¡eros tomados

en su conjunto, se sujetarán a las disposiciones seña/adas por la superintendenc¡a de
Bancos o, en su defecto, por to establec¡do en las Normas de Aud¡toría Generalmente
Aceptadas (NAGA's) y ras Normas rnternac¡onares de Aud¡torra (NrA's) y observarán lo
establec¡do en los pr¡nc¡p¡os conten¡dos en tos catátogos de cuentas y ius instructivos,
. las normas de carácter prudenciar para uso det Banco centrar der Eóuador constantes
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¡r
t- Junta de Requlación
n¡o*i.nnai-,era
Resoluc¡ón No. 424-2017-A
Página 5
en la Cod¡f¡cac¡ón de Resoluc¡ones Monetar¡as, Financieras, de Valores y Seguros,

c¡rculares y demás d,,sposlc¡ones apl¡cables que d¡cten la Super¡ntendencia de Bancos y
las autor¡dades competentes; así como /as Normas lnternacionales de lnformac¡ón
F¡nanc¡era, en /os aspecfos que no se contrapongan a las d¡spos¡ciones de la
Super¡ntendenc¡a o en /os casos no previstos en aquellas.
2. Los auditores externos deberán conseNar hasta por se,s 16) años sus papeies de
trabajo, debídamente organ¡zados, con el objeto de que, s¡ así lo est¡ma conven¡ente,
la Superintendenc¡a de Bancos pueda real¡zar cualqu¡er examen sobre los mlsrnos.
3. Los esfados f¡nanc¡eros que deberán ser auditados ¡nclu¡rán;
a) El balance general.
b) El estado de resultados.
c) El estado de flujo de efect¡vo.
d) El estado de evoluc¡ón del patr¡mon¡o.
Esfos correspondle ntes al per¡odo term¡nado el 31 de d¡c¡embre de cada año, con sus
respecflvas nofas.
Los organlsr?os de control tendrán plenas facultades f¡scalizadoras del proceso de

aud¡torÍa aplicado y la cal¡dad y consistenc¡a de /os resu/fados alcanzados por las
auditorias externas.
ARTíCULO 4.. INFORMES A SER EMITIDOS, FRECUENCIA Y PLAZOS DE ENV|O A

LA SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
1. De conform¡dad con las d¡spos¡ciones legales y la normat¡va expedída por la

Super¡ntendenc¡a de Bancos, la Contraloría General del Estado y demás Órganos de
control, los aud¡tores externos em¡tirán los s¡guientes ¡nformes:
a) lnforme prelim¡nar de control ¡nterno con coñe al 30 de sept¡embre de cada año.
b) Cafta de asrnfos relevantes que surian en el eierc¡c¡o con coñe al 30 de sept¡embre

de cada año.
d D¡ctamen sobre la razonab¡lidad de /os esfados f¡nanc¡eros por el período term¡nado

al 31 de d¡c¡embre de cada año, con sus respecflvas nofas.
d) Informe sobre el cumplimiento de normas de solvenc¡a y prudencia f¡nanc¡era e

í nform ac¡ón f¡ n anc¡e ra su ple me ntar¡a.
e) lnforme sobre el cumpl¡m¡ento de las medidas correctivas formuladas por los

aud¡tores externos, aud¡tores ¡nternos, Contraloría General del Estado y
Superintendenc¡a de Bancos, en exámenes del eierc¡c¡o ¡nmed¡ato anter¡or.
f) tnforme sobre el manejo de /os rec¿lrsos que ¡ntegran la Reserva lnternacional (Rl);
así como el cumplimiento de las polít¡cas em¡t¡das por la Junta de Política y
Reg u I ac¡ón Mo netar¡a y F ina nc¡era.
g) lnforme sobre la revis¡Ón det cumplimiento de medidas de prevenciÓn de lavado de

act¡vos proven¡ente de actividades ¡lícitas.
th) lnforme de control ¡nterno defin¡t¡vo" o "Cafta a la gerencia" con cofte al 31 de

,l
n
d¡c¡embre de cada año.
Dirección:Av- 1O de Agosto N11-409 y Briceño, Piso I

---,,",";"i:l:i"il1'"':il"'i,il33 ¡¡
Resolución No. 424-2017-A
Página 6
i) lnforme sobre el cumplim¡ento de tributar¡o por el periodo comprendído entre el 1 de

enero y el 31 de d¡c¡embre de cada año.
2. Con el objeto de estandar¡zar los ¡nformes de aud¡toría externa, los estados f¡nancieros
¡nd¡v¡duales ¡nclu¡rán, como mín¡mo, /as s/gulenfes notas explicat¡vas, en /os casos
que corresponda:
2.1. Princ¡pales crite os contables ut¡lizados y camb¡os contables: Const¡tuyen

revelac¡ones sobre /os estados f¡nanc¡eros y cont¡enen una breve descr¡pción de
los pr¡nc¡pales cr¡ter¡os contables ut¡l¡zados en la preparación de los m¡smos.
Cuando corresponda, se agregará una nota que descr¡ba los camb¡os en los
cr¡ter¡os contables que hayan ex¡st¡do en relac¡ón con los apl¡cados en el ejerc¡c¡o
económ ico ¡ n med ¡ ato anterior.
2.2. Hechos relevantes,' En esta nota deberá ínclu¡rse ínformación acerca de los
hechos ocurr¡dos durante el período económ¡co, o entre la fecha de c¡erre y la
fecha de preparac¡ón de /os esfados f¡nancíeros, que hayan tenido durante el
ejerc¡c¡o, o puedan tener en el futuro, una ¡nfluenc¡a o efecto s¡gn¡f¡cat¡vo en el
desenvolvim¡ento de [as operaciones de la ¡nst¡tuc¡ón o en ios esfados
f¡nanc¡eros.
2.3. lnvers¡ones en acciones o partic¡pac¡ones: En esfa nota se deberá refle¡ar

la prop¡edad que poseen las ¡nst¡tuc¡ones en otras ¡nstituc¡ones, financierai o
no, y además se ¡nd¡cará el importe ¡ndividual reg¡strado en el activo de cada
una de ellas, el porcentaje de paft¡c¡pac¡ón y el valor patr¡mon¡al proporc¡onal.
2.4. Prov¡siones: En esta nota se deberá ¡nformar la composición y mov¡m¡ento de

las prov¡s¡ones obl¡gator¡as para cubr¡r r¡esgos de activos, y aquéllas voluntar¡as.
2.5. Patr¡monio: En esta nota se deberá revelar ¡nformac¡ón acerca del
patr¡monio contable y del patr¡mon¡o, en los casos apl¡cables.
2.6. lnversiones: En esta nota se ¡nformará acerca de ra composición de /os sa/dos

de ¡nvers¡ones ar c¡erre der ejerc¡c¡o económ¡co, se inctu¡rán ras ¡nversiones
f¡nanc¡eras y las otras ¡nvers¡ones.
2.7. Vencimiento de act¡vos y pasivos: En esta nota se revelará la d¡str¡bución de

los pr¡nc¡pales act¡vos y pas¡vos según sas plazos remanentes a contar desde
la fecha de c¡erre del ejerc¡c¡o, incluyendo /os rntereses devengados hasfa esa
fecha.
2.8. Propiedades y equ¡pos: En esta nota se revelará la conformac¡ón de este

rubro del act¡vo, señarando en resumen ros movim¡entos deudores v acreedores
ocurr¡dos durante el ejerc¡cio económ¡co aud¡tado.
2.9. Operaciones con derivados: En esta nota se revelarán las operac¡ones que
la ¡nst¡tuc¡ón mant¡ene al c¡erre del ejerc¡cio, por concepto de contratos de
operac¡ones de der¡vados, así como sobre monedas, fasas de ¡nterés v otros
productos, tanto en el mercado local como en el mercado externo.
2.10. Contingenc¡as, compromisos y respon sab¡lidades: En esta nota se

¡nformará acerca de contingenc¡as de pérdidas s¡gnif¡cat¡vas, recursos
compromet¡dos, paslvos de carácter cont¡ngente no registrados en el balance
1 general y otras responsab¡l¡dades s¡mjlares.
It
l> Junta de Regulación
,, ft onetaria Finarrckra
Resolución No. 424-2017 - A
Página 7
{gual informe se presentará sobre /os compromisos y responsabil¡dades que

se encuentran contabilizados en cuentas de orden. de acuerdo con las
d/.spos/clones de la Super¡ntendencia de Bancos.
2.11. Comisiones ganadas y pagadas: En esta nota se revelarán los pr¡nc¡pales
conceptos por los cuales las instituciones cobran y/o pagan com¡siones,
señalando los ¡mpoftes generados o devengados en el ejerc¡cio económíco en
curso.
2.12. Otros ingresos de operac¡ón, ofros gastos de operación, ingresos no

operacionales y gastos no operacionales,' Esfa nota se presentará solamente
sl /os ¡mporfes que bajo esfos concepros se reflejan en el estado de
resultados, son s¡gnif¡cat¡vos, en cuyo caso se debe incluir ¡nformac¡ón
acerca de los pr¡ncípales componentes de cada rubro.
2.13. Compras, venfas, susfifuciones o canjes de Ia ca¡tera de crédíto: Esta

nota deberá presentarse cuando la ¡nst¡tuc¡ón haya efectuado operaciones de
compra, venta, sust¡tuc¡ón o canje de caftera de créd¡tos, cuyo resultado
haya ten¡do un efecto s¡gn¡f¡cat¡vo en el resultado del ejerc¡c¡o.
La informac¡ón revelada deberá incluir los montos totales de la ca¡lera transada y

/os efectos de esas transacc¡ones sobre liberación de prov¡s¡ones v otras
consecuencías en los resultados del ejerc¡c¡o.
Lo señalado, no obsta para que conforme cr¡ter¡os contables de general

aceptac¡ón o en función de la ¡nst¡tuc¡ón, se revelen, en caso necesar¡o,
hechos o s¡tuaciones especla/es no contempladas en /as notas descrifas,
agregando la ¡nformac¡ón correspond¡ente en /as mlsmas notas o en otras
complementar¡as.
3. Como parte del d¡ctamen de /os esfados f¡nanc¡eros co¡7ados al 31 de d¡cíembre de

cada año y con el propósito de reforzar y complementar las labores de control de la
Superintendencia de Bancos, es necesario contar con ¡nformac¡ón ad¡c¡onal a la
contenida en /os esfados f¡nanc¡eros bás¡cos y sus no¿as expl¡cat¡vas, en relac¡ón con
aspectos especificos requer¡dos por el organísmo de control, ¡nformac¡ón que será
preparada por la ¡nst¡tuc¡ón aud¡tada y puesta a dispos¡c¡ón del auditor externo, quíen
real¡zará las pruebas de auditoría que considere necesar¡as a f¡n de em¡tir su opín¡ón
profes¡onal.
4. Con el objeto de plan¡f¡car su trabajo de una manera efect¡va, de confornidad con las
Normas Internac¡onales de Aud¡toría, el aud¡tor externo debe evaluar el sislerna de
control ¡nterno, el cual ¡ncluye las políticas y procedim¡entos adoptados por la
adm¡nistrac¡ón de una ent¡dad que aseguren una conducción ordenada y ef¡ciente del
negocío, la adhes¡ón a las polít¡cas de la adm¡nistración, la salvaguarda de act¡vos, la
prevención y detección de fraudes o errores, la prec¡s¡Ón e integridad de /os regisfros
contables y la opoñuna preparación de información f¡nanc¡era conf¡able.
En ese contexto, el informe correspond¡ente contendrá la revelac¡Ón de las

deb¡lidades detectadas por el auditor externo sobre controles internos, controles
contables y adm¡n¡strat¡vos, sisfemas de gestiÓn de la adm¡n¡strac¡Ón y s¡stemas de
¡nformac¡ón establec¡dos en Ia ent¡dad exam¡nada, ¡ncluyendo la existencia de
proced¡m¡entos y polít¡cas por escrito. lgualmente revelarán def¡cienc¡as de la
llfunción de aud¡toria ¡nterna en /os procesos de rev¡s¡Ón ¡nterna.
il
Dirección:Av. 10 de Agosto N11-409 y Br¡ceño, Piso 8

Teléfono: {593'2) 393 8600
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II
II
Resof uc¡ón No. 424-2017 -A
Pág¡na 8
Tamb¡én se ¡nclu¡rá bajo el título "Recomendac¡ones desfinadas a mejorar los

aspecfos tr¡butar¡os" todas aquellas observac¡ones sobre el cumplím¡ento por pafte
de las ¡nst¡tuc¡ones f¡nanc¡eras, de las obl¡gaciones tributar¡as.
Los aspecfos ¡mpoñantes que se incluyan en este ¡nforme, el cual será em¡t¡do a
travésde una caña a la gerencia, deberán ser aquellos que los aud¡tores externos
hayan rev¡sado dentro del alcance de su trabajo y sobre los cuales es necesar¡o
que la adm¡n¡strac¡ón adopte correct¡vos.
Una vez conclu¡da la aud¡toría prel¡m¡nar y hasta el 30 de nov¡embre de cada año, los
aud¡tores externos rem¡t¡rán a la Super¡ntendenc¡a de Bancos y a la máx¡ma autor¡dad
del Banco Central del Ecuador, información sobre /os a.specfos relevantes que surjan
en el ejerc¡c¡o de sus func¡ones.
La ¡nformac¡ón sobre aspecfos relevantes incluírá cuando menos la s¡qu¡ente

información:
a) Nombre de la ¡nst¡tuc¡ón.
b) Fecha de corte.
c) Monto de def¡c¡enc¡as patr¡moniales a nivel de ¡nst¡tuc¡ón.
d) Aspectos ¡mpoftantes que oig¡narían la def¡c¡enc¡a patr¡mon¡al.
e) Monto de deficiencias de provisiones y rubros del act¡vo o cont¡ngentes que las
or¡g¡nan.
f) Excesos en lim¡tes de operac¡ones act¡vas y cont¡ngentes.
g) Defic¡enc¡as ¡mpoñantes que representen rjesgos operat¡vos.
h) Resumen de ¡ncumplim¡entos ¡mpoñantes a d/sposiclones de la super¡ntendenc¡a de
Bancos.
i) Causas y efectos de los ¡ncumplim¡entos legales y normat¡vos.
j) L¡mitac¡ones al alcance por falta de entrega de ¡nformac¡ón por pafte la aud¡tada.
k) Breve resumen de hechos que podrían or¡g¡nar d¡ctámenes cat¡f¡cados o sa/vedades.
l) Otros, según conesponda.
Ad¡c¡onalmente, hasta el 30 de nov¡embre de cada año, los aud¡tores externos, como

resultado de la aud¡toría prelim¡nar, entregarán a la máx¡ma autoridad y a la
Superintendenc¡a de Bancos un "lnforme preliminar de control ¡nterno".
6. L.os ¡nformes espec,a/es

que deban presentar los aud¡tores externos por requerimiento
de la Super¡ntendencia de Bancos, contendrán lo especif¡cado por et organ¡smo de
control, en los proced¡m¡entos prev¡amente conven¡dos.
7. Los auditores externos em¡t¡rán los informes que requ¡eran otros organismos de control,
organ8mos nac¡onales o ¡nternac¡onales de f¡nanc¡am¡ento, au[oridades tributariasi,
entre otros, cuyos ¡nformes podrán ser requeridos por ta super¡ntendencia de Bancos,
en casos especrícos.
8. En todos los ¡nformes deberá existir concordancia entre ras op¡n¡ones em¡t¡das, tas
notas a /os esfados financieros y la información cons¡gnada en tos demás
documentos que sustenten la aud¡torla pract¡cada.
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tr
-,
Junta de Reoulación
- l¡loneia Finarrcba
Resolución No. 424-20'17 - A
Pág¡na I
ARTICULO 5.. PROCEDIMIENTO DE ENTREGA DE LOS INFORMES
1. Los aud¡tores externos presentarán para conoc¡m¡ento de la ent¡dad aud¡tada los

borradores prel¡m¡nares de los informes. La entidad, en c¡nco (5) días laborables
contados desde la fecha de entrega de esos documentos, dará su op¡n¡ón o formulará
las obseNaciones peft¡nentes para la aprobac¡ón de los estados f¡nanc¡eros; caso
contrar¡o, los borradores se cons¡derarán como aceptados y tendrán el carácter de
def¡nitivos, bajo cuya cond¡c¡ón se em¡t¡rán para todos /os efecfos, incluyendo la
rem¡s¡ón a la Superintendenc¡a de Bancos, en los plazos determinados.
Cuando Ia Super¡ntendencia de Bancos considere necesario, podrá requerír la

presentac¡ón de los borradores de los informes de auditoría externa, de cualqu¡era de
/as lnsf¡tuclones s ujetas a su control .
El lnforme prel¡m¡nar de control ¡nterno y Ca¡la de asuntos relevantes prel¡minar,

deberán ser entregados obl¡gator¡amente hasta el 30 de noviembre de cada año.
El Dictamen sobre la razonab¡l¡dad de /os esfados f¡nanc¡eros, el "lnforme de control

¡nterno def¡n¡t¡vo" o "Cafta a la gerenc¡a", el lnforme sobre el cumpl¡m¡ento de las
med¡das conect¡vas formuladas por los aud¡tores exfernos, aud¡tores ¡nternos,
Contraloría Genenl del Estado y Superintendenc¡a de Bancos, en exámenes del
ejerctcio inmed¡ato anter¡or deberán ser entregados obl¡gator¡amente hasta el 15 de
marzo de cada año.
El lnforme sobre el cumpl¡m¡ento de normas de solvenc¡a y prudenc¡a f¡nanc¡era e

¡nformac¡ón financ¡era suplementar¡a, el lnforme sobre el manejo de los recursos que
¡ntegran la Reseva lnternac¡onal (Rl); asi como el cumpl¡m¡ento de las politicas emítidas
por la Junta de Polft¡ca y Regulac¡ón Monetaria y Financiera, lnforme sobre la rev¡s¡Ón
del cumplimiento de med¡das de prevenc¡ón de lavado de activos proven¡ente de
act¡v¡dades ¡lícitas deberán ser entregados obligator¡amente hasta el 31 de mazo de
cada año.
El lnforme sobre el cump!¡m¡ento de tr¡butar¡o por el per¡odo comprendido entre el 1 de

enero y el 31 de d¡ciembre de cada año deberá ser entregado obl¡gator¡amente hasta el
31 de jul¡o de cada año.
Además, dentro de los plazos señalados, la f¡rma aud¡tora deberá rem¡t¡r d¡rectamente
una copia autént¡ca de los ¡nformes antes desc,tos, a la Super¡ntendenc¡a de Bancos,
con excepc¡ón del lnforme sobre el manejo de /os recursos que ¡ntegran la Reserya
lnternacional (Rl) el cual deberá ser rem¡t¡do a la Contraloría General del Estado; y el
informe sobre el cumpl¡m¡ento de tr¡butar¡o el cual deberá ser entregado Ún¡camente a la
lnst¡tucíón para que éste sea rem¡tído al Servicio de Renfas lnternas dentro de los plazos
establec¡dos por dicho organ¡smo.
2- Los informes de aud¡toría externa llevarán la f¡rma de responsabilidad del soc¡o

responsable de la aud¡toría.
ART|CULO 6.- PROHIBICIONES
1. Las personas juríd¡cas cal¡ficadas para eiercer la func¡Ón de aud¡toria externa están
proh¡b¡das de:
a) Delegar el ejerc¡cio de su cargo.
,tlU Formar parte de tos organ¡smos de adm¡n¡strac¡Ón de la ent¡dad auditada.

I
Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, P¡so 8
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Página 10
c) Revelar datos contenidos en los ¡nformes de aud¡toria externa, o entregar a

personas no relac¡onadas con las funciones de control, ¡nformac¡ón alguna respecto
a sus operac¡ones o asunfos de la ent¡dad exam¡nada, obten¡dos en el e¡erc¡c¡o de
s¿.ls f¿lnclones.
d) El aud¡tor externo solo podrá prestar /os sery¡clos de aud¡toría para los que fue
contratado y no podrá prestar cualqu¡er otro seN¡c¡o o colaborac¡ón a la ent¡dad
auditada a través de personas naturales o juríd¡cas d¡recta e ¡ndirectamente
relac¡onadas. As¡m¡smo, el aud¡tor externo no podrá, dentro del año s¡guiente a la
term¡nac¡ón de su contrato, prestar ningún otro serv¡c¡o a la ent¡dad aud¡tada.
ARTíCULO 7.- La ¡nformación relacionada a la presentac¡ón de los ínformes deberá

presenfarse en Io que corresponda, en los formatos estab/ecldos por los organ¡smos de
control respect¡vos.
1.3.-En el capítulo v "Normas generales y contables de aplicación en el Banco central del

Ecuador", inclúyase la Sección ¡¡ "Normas para e¡ reg¡stro y presentación de las operaciones
en moneda extranjera", conforme lo siguiente:
"SECC'Ó/V II: NORMAS PARA EL REG/STRO Y PRESENTACIÓN DE LAS

OPERACIONES EN MONEDA EXTRANJERA"
ARTíCULO S.- REG/SIROS CONIAALES
El Banco central del Ecuador cuando real¡ce operac¡ones en moneda extranjera, llevará
reg¡stros contables en cada una de las monedas en las que operen.
Al f¡nal de cada dfa laborable, elaborará un repoñe por cada una de las divlsas en /as
que operen, conved¡das a la par¡dad en dólares de /os Esfados unidos de Amér¡ca,
según la tabla de cot¡zac¡ón de moneda extranjera proporc¡onada diar¡amente por el
Banco Central del Ecuador, correspond¡ente al día en cursa.
La diferenc¡a entre la pos¡ción de cierre del día anter¡or y la ajustada seg(tn este afticulo
se reg¡strará como ut¡l¡dad o pérd¡da según la naturaleza acreedora o deudora,
respect¡vamente en las cuentas 462 "pérd¡das por valuac¡ón Moneda Extranjera" y s62
"ut¡l¡dades por valuac¡ón Moneda Extranjera" y este resultado será transfer¡do á iReéervas
por Resultados no ODerat¡vos".
ART¡CULO g.- POSICIÓN EN MONEDA EXTRANJERA

El Banco central del Ecuador podrá mantener una pos¡ción en moneda extran¡era. la
que puede ser act¡va o pas¡va.
se entenderá por pos¡c¡ón act¡va at saldo deudor que resulte de la sumatoria del total
del elemento 1 "Activo en M.E.,,, menos la sumator¡a del etemento 2',pas¡vo en M.E.,,.
se entenderá por pos¡c¡ón pasiva al saldo acreedor que resulte de la sumatoria del total
del elemento 1 "Activo en M.E.", menos ra sumatoria der eremento 2 "pas¡vo en M.E.,,.
ARTíCULO 10.- En todo momento, la posic¡ón ¡nic¡at de cada d¡a estará reflejada al
t¡po de camb¡o en dólares, establec¡da en el añículo g".
1.4.- En el capfturo v "Normas generares y contabres de apricación en er Banco centrar del

Ecuadof',. incrúyase Ia sección fi "prácticas contables para operacrones que no se canceran
,
a su venc¡m¡ento , conforme lo siguiente:
di//
tl
l¡ Junta de Regulación
]- ftlonetaria Financbra
Resolución No. 424-2O17 -A
Página 11
"SECCIÓN III: PRACTICA,S CONTABLES PARA OPERACIO/VES OUE A/O SE

CANCELAN A SU VENCIMIENTO
ART\CULO 11.- El Banco Central del Ecuador transferírá de manera obtigatoria a una
cuenta def¡n¡da como "venc¡da", /os sa/dos de los créd¡tos, cánones, cuotas o la porción
del cap¡tal de los créditos, según sea e/ caso, que no hubieren s¡do cancelados dentro de
los tre¡nta (30) dlas poster¡ores a la fecha de vencim¡ento de la operacíón, sin perjuicio
del cobro de /os lntereses de mora correspond¡entes.
Para el caso de las cuentas por cobrar o de s¡milar naturaleza, /as cuoüas o porc¡ón del
cap¡tal se transfer¡rán a una cuenta defin¡da como "venc¡da" a /os sesenfa (60 días
posfer¡ores a la fecha de vencim¡ento de la cuota o dividendo, sin perju¡cio del cobro de los
lnfereses de mora correspondientes.
ARTíCULO 12.- Los intereses y comis¡ones ganados y no cobrados luego de tre¡nta (30)
días de ser exigibles, se reversarán de las correspondientes cuentas de /os gnlpos
5111 y 5112 "/ntereses ganados" y "Com¡s¡ones ganadas", s¡ el vencim¡ento se
produce dentro del mismo ejercicio financiero; el crédito correlativo se efectuará a la
respect¡va cuenta por cobrar de comlsiones e lnfereses.
Para el caso de las cuentas por cobrar o de naturaleza similar las dlsposlclones del pr¡mer
¡nclso de esfe añículo se apl¡carán a /os sesenfa (60) días de ser exigibles.
Sl /os Dfereses y comisiones hub¡eren s¡do devengados en dos ejerc¡c¡os, la pafte

correspond¡ente al ejerc¡c¡o ¡nmed¡ato anter¡or se cargará a la cuenta 425 "pérdidas en
Ejercicios Anter¡ores"; y, la del ejerc¡c¡o corriente seguirá el proced¡m¡ento descr¡to en
el pr¡mer ¡nciso de este aftículo. Las reyers¡ones cubirán s¡empre el 100%o de los ¡ntereses
y com¡s¡ones venc¡dos y no cobrados.
Si la recuperac¡ón de esfos yalores se hubiere produc¡do en un ejercic¡o poster¡or al cJe

la revers¡ón, se registrará con crédito a la subcuenta 525 ,,lngresos ejercic¡os
anter¡ores".
Los lnfereses y com¡s¡ones reversados por no haber s¡do cancelados dentro de los días
poster¡ores a su ex¡g¡bil¡dad de pago, se reg¡strarán, para efectos de control, en la
respect¡va cuenta de orden.
ART¡CULO 13.- El resto det cap¡tal del crédíto o cuenta por cobrar o de naturaleza sim¡lar,
dejará de causar rend¡miento y, por lo tanto, el devengam¡ento de /os ntereses no afectará
al estado de resultados hasta que sea efectívamente recuperado. M¡entras se produce su
recaudo, el reg¡stro de los rnfereses correspondiente se efectuará en cuentas de orden y el
cap¡tal se contab¡lízará en una cuenta definida como "no devenga ¡ntereses"".
'1.5.- En el Capítulo V "Normas generales y contables de apl¡cación en el Banco Cenfal del

Ecuador", ¡nclúyase la Sección lV "Castigo de préstamos, descuentos y otras obligaciones",
conforme Io siguiente:
"SECCION lV: CASTIGO DE PRESIAMOS, DESCUEiVIOS y OIRAS OBLIGACTONES
ART¡CULO 14.- El Banco Centrat det Ecuador castigará obl¡gator¡amente el valor de todo
préstamo, descuento o cualqu¡er otra obl¡gac¡ón cuyo deudor estuv¡era en mora tres (3)
años, debiendo informar a la Super¡ntendenc¡a de Bancos.
En el caso de operaciones que se contratan bajo la modal¡dad de cuotas o d¡v¡dendos, si

un d¡v¡dendo se encuentre en mora por el lapso de tres (3) años, la total¡dad de la
operación deberá ser castigada deb¡endo ¡nformar del part¡cular a la Super¡ntendencia de
i Bancos.
x
Drrección:Av. 10 de Agoslo
N 11-409 y Briceño, Piso 8
Telélono: (593-2) 393 8600
www.junlamonelariaf inanciera.gob.ec
rl
Página 12
ARTICULO 15.- El Banco Central del Ecuador podrá solic¡tar al Super¡ntendente de

Bancos la deb¡da autor¡zación para castigar créd¡tos o act¡vos que hub¡eren permanec¡do
venc¡dos por un período menor a tres (3) años, deb¡endo para ello presentar,
documentadamente, las razones que justifiquen tal petic¡ón.
ART¡CULO 16.- La not¡f¡cac¡ón y la sotícitud de cast¡go de créd¡tos o adeudos ¡ncobrables

a las que se ref¡eren los articulos anter¡ores, deberán cons¡gnar /os s/gu¡enfes datos:
a) Nombre e ídentificación del deudor.

b) Fecha de concesión.
c) Fecha de vencim¡ento.
ct) Valor orig¡nal.
e) Saldo a la fecha de la sol¡c¡tud del castigo.
0 Provisiones, s¡ las hub¡ere, respecto del crédito u obl¡gación.
Adicionalmente, se ínformará sobre /as gesfiones jud¡ciales y extrajud¡c¡ates efectuadas

Dara su recuDerac¡ón.
ART¡CULO 17.- Et Banco Central del Ecuador hará constar en su contab¡l¡dad, en las
respect¡vas cuentas de or¡gen y por un valor figurativo de un dólar de /os Esüados Unldos
de Amér¡ca (US$ l) /os act¡vos cast¡gados, debiendo mantener el deb¡do control
dentro del grupo de cuentas de orden.
ART¡CULO 18.- Las recuperac¡ones que se or¡g¡nen por concepto de cualquier activo
castigado, se reg¡strarán como un ¡ngreso dentro de la cuenta recuperac¡ones.
ARTICULO 19.- Los documentos mater¡a de préstamos, descuentos u otras obl¡gac¡ones

que fueren casf/gados, permanecerán en la lnst¡tucíón hasta que sean devueltos a los
deudores, una vez que hayan cancelado sus deudas, o hasta que haya prescr¡to la
acc¡ón jud¡c¡al de cobro, en cuyo caso se procederá a la l¡qu¡dac¡ón de las cuentas
correspond¡entes.
ART¡CULO 20.- E! cast¡go de la operac¡ón no extingue la obligación n¡ eneNa las

acc¡ones jud¡c¡ales de cobro que las ¡nst¡tuc¡ones del sls¿ema financ¡ero deberán
persegu¡r hasta agotar todas ias ,nstarclas que franquea la ley".
1,6.- En el Capítulo V "Normas generales y contables de aplicación en el Banco Cenfal del

Ecuador", inclúyase la Sección V "Normas sobre bienes adjudicados o recibidos por dación
en pago de obligaciones", conforme lo siguiente:
"SECCION V: NORMAS SOARE A/E/VES ADJUDTCADOS O RECIBIDOS POR DACIÓN

EN PAGO DE OBLIGACIONES
ART¡CULO 21.. DE LA RECEPCIÓN DE BIENES PoR DAcIoN EN PAG?
El Banco Central del Ecuador podrá recibir bienes muebles, inmuebles, y otros, por el valor de
comerc¡al¡zac¡ón de /os m/smos, como pago de las obl¡gac¡ones de sus deudores,
entend¡éndose a éstas como la deuda ¡nsoluta y sus accesonbs, en /os casos dispueslos por
la Junta de Política y Regulación Monetar¡a y Financiera.
El Banco Central del Ecuador reg¡strará /os blenes muebles, y otros act¡vos que rec¡ba por
dac¡ón en pago, al valor est¡pulado en el respect¡vo contrato de dac¡ón. S¡ en d¡cho
contrato se prevé que el valor del b¡en entregado para ext¡ngu¡r la deuda es super¡or, las
.l pañes podrán acordar la rest¡tuc¡ón del saldo a favor del deudor.
t
¡ Junta de Regulación
) -= l¡loneiarh Finarrcba
Resoluc¡ón No. 424-20 17 - A
Página 13
Para el caso de los b¡enes ¡nmuebles, d¡cho valor será el que figure en el contrato de
dación correspond¡ente, más /os gasfos generados en el proceso de dación.
En todos /os casos se contará con los cr¡ter¡os de valorac¡ón referidos en la presente
norma.
Para el caso de las acciones entregadas en dac¡ón en pago a la ent¡dad f¡nanc¡era, se

reg¡strará el valor de esfas acclones al valor que cot¡zan en bolsa más /os cosfos
generados en el proceso de dación; y, para aquellas acc¡ones que no registren cot¡zac¡ón
en bolsa, así como para el caso de las parficipaclones, se registrarán por el monto
equ¡valente a su valor patrímon¡al proporc¡onal, más los cosfos generados en el proceso
de dac¡ón.
ARTíCULO 22.- Todo b¡en mueble e inmueble, prev¡o a ser rec¡b¡do en dac¡ón en pago
deberá sujetarse a un avalúo pract¡cado por un per¡to avaluador designado por la máxima
autor¡dad de la lnst¡tuc¡ón o su delegado, de una terna de per¡tos avaluadores prev¡amente
cal¡ficados por la Super¡ntendenc¡a de Bancos o la Super¡ntendenc¡a de Economía
Popular y Solidar¡a.
ART|CULO 23.- Si se recibiera en pago un conjunto de bienes que fueren susceptó/es

de enajenarse por separado y sus valores ¡nd¡v¡duales no se detallaren en el
documento o escr¡tura correspond¡entes, su valor ¡nd¡v¡dual se obtendrá prorrateando el
valor total sobre la base de una valuac¡ón efectuada por un per¡to.
ARTíCULO 24.- Et Banco Centrat det Ecuador gest¡onará ta venta de /os ó¡enes
adqu¡r¡dos med¡ante adjud¡cac¡ón o dac¡ón en pago dentro del tapso de un (1) año sin el
reg¡stro de prov¡s¡ones, contado a pa¡I¡r de la fecha de adquisición. Venc¡do et plazo, la
¡nstitución const¡tu¡rá provisiones por un 12avo mensual del valor en libros. a Da¡I¡r del
mes s¡gu¡ente al de la term¡nac¡ón del plazo or¡g¡nat. Enajenado el b¡en podrán reved¡rse
/as proylslones correspond¡ente s.
ARTíCULO 25.- Los b¡enes rec¡b¡dos y adjud¡cados en pago, podrán ser vendidos en
la forma que la adm¡nistrac¡ón est¡me más adecuada para el resguardo de /os lnfereses
de Ia ¡nst¡tuc¡ón y conforme el instruct¡vo establecido para el efecto.
ART|CULO 2 6.- Los bienes muebles e inmuebles, acc¡ones o paft¡c¡pac¡ones otros y

act¡vos rec¡b¡dos en dac¡ón en pago o adjud¡cac¡ón jud¡c¡al, que se hubieren conservado
por más de un año deberán ser enajenados en subasta pública y conforme el instructivo
establec¡do para el efecto.
El proced¡m¡ento de subasfa pública será aprobado por la máxima autoridad de ta

lnst¡tuc¡ón o su delegado, el cual deberá contener como mín¡mo lo s¡gu¡ente:
1. La constítuc¡ón de una junta de subasta púbtica, integrada por los delegados que
des¡gne la máx¡ma autor¡dad o su delegado.
2. La junta de subasta públ¡ca establecerá el prec¡o base de la subasta con sustento en el

avalúo real¡zado por un perito cal¡f¡cado por la Super¡ntendenc¡a de Bancos o la
Super¡ntendencia de Economía Popular y Sol¡dar¡a, según corresponda. El ¡nforme del
per¡to corc¡derará el valor reg¡strado en l¡bros y el valor de comerc¡al¡zac¡ón del b¡en.
3. La junta de subasta publ¡cará la convocator¡a a subasta públ¡ca en uno de los d¡ar¡os de

mayor c¡rculac¡ón en el país, por tres (3) días consecut¡vos, publ¡cac¡ón que además
,l constará en la pág¡na web la ¡nstitución, deb¡endo med¡ar al menos quince (15) días
I desde la última publicación a la fecha señalada para la subasta.
D¡¡ección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, p¡so 8

Tetéfono: (593-2) 393 8600
www. juntamonelariaf inanciera. gob.ec
rf
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4. Se podrán aceptar posturas de pago a plazo que no excedan de qu¡nce (15) años para
el caso de b¡enes ¡nmuebles; y. de tres (3) años para el caso de bienes muebles,
contados a pad¡r de la fecha de la adjudicac¡ón.
5. Una vez rec¡bidas las ofeñas y fenecido el plazo para su presentación la junta de
subasta públ¡ca, procederá, en presenc¡a de los proponentes que estuv¡eren presenles,
cal¡f¡cará la legal¡dad de /as pos¿uras presentadas y establecerá el orden de preferenc¡a
de las m¡smas, de acuerdo al valor presente neto de la postura, la tasa de descuento
para determ¡nar el valor presente neto será la tasa activa referenc¡al vigente.
6. La junta de subasta p(tbl¡ca adjud¡cará el b¡en al postor cuya ofefta tenga el valor
presente neto más alto.
7. El resultado de la subasta se dará a conocer de inmed¡ato a ¿odos /os oferentes

presentes y med¡ante not¡ficación escr¡ta a los postores paft¡c¡pantes en las d¡reccíones
por ellos señaladas.
8. Una vez conclu¡da /a subasfa ta entidad f¡nanc¡era procederá a real¡zar todos /os
trám¡tes necesar¡os para el peiecc¡onam¡ento de la venta del b¡en y /os pagos
respectlvos, proceso que no excederá de sesenta (60) días.
9. Sl e/ posfor calif¡cado como preferente no formaliza el contrato n¡ pagare el prec¡o

ofrec¡do, dentro del plazo de sesenla (60) dias antes referidos, la iunta procederá a
adjudicar al postor que siga en el orden de preferencía, cumpl¡endo el respectivo
proced¡m¡ento para concluir con la adjud¡cac¡ón, así suces¡vamente siempre que se
respete el precio base de la subasta. S¡ /a subasta pública es declarada fallida por pañe
de la junta, la ¡nst¡tucíón d¡spondrá el início de una nueva subasta, la que se someterá
al proced¡miento establecido en esta resoluc¡ón.
10. Un notarío públ¡co dará fe de lo actuado en el proced¡m¡ento de la subasta pública.
ARTicULo 27.- El Banco Central del Ecuador podrá efectuar inversiones o gastos en
/os blenes adjudicados o rec¡b¡dos por dac¡ón en pago, con cargo al act¡vo o a sus c{.,/enfas
de resultados, respect¡vamente, en /os s¡guienfes casosl
a. Para efectuar mejoras, term¡nac¡ones o reparac¡ones, s¡empre que fueren destinados

a mantener en func¡onam¡ento el bien, ev¡tar el deterioro de su valor comercial y
para obtener un mejor prec¡o en su enajenac¡ón.
b. Cuando tengan por objeto real¡zar manten¡miento, cancelar ¡mpuestos, contribuc¡ones,

seguros, serv¡c¡os públicos, cu¡dadores, aseo, publ¡cidad, transpoñe y ofros gastos
¡nherentes a conseguír su enajenac¡ón.
ART¡?ULO 28.- Et Banco Central del Ecuador podrán reclas¡f¡car en otras cuentas del
act¡vo los b¡enes muebles, ¡nmuebles, y otros act¡vos que hubiere recibido en dación o se
hub¡eren adjudicado por pago, prev¡a autor¡zación la máxima autor¡dad s¡empre que
demuestre Ia neces¡dad de contar con d¡chos act¡vos".
1.7.- En el Capítulo "Normas generales y contables de ap¡¡cac¡ón en el Banco Central del

Ecuador", inclúyase la Sección VI "Valoración de los bienes inmuebles en posesión del
Banco Central del Ecuadof', conforme lo s¡guiente:
"SECCIÓN VI: VALORACIÓN DE LOS BIENES INMUEBLES EiV POSES/ÓN DEL

ART¡CULO 29.. AJUSTE, VALORACIÓN Y REG'STRO CONTABLE: EI BANCO CENTTAI

,tt del Ecuador deberá ajustar,
' cada cinco años, a prec¡os de mercado, al cierre del ejerc¡c¡o
t(
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líona"rirFina;
Resoluc¡ón No. 424-2017 -A
pág¡na 15
económico correspond¡ente, el valor en l¡bros de /os blenes inmuebles que mantengan

en las cuentas 181 "Tenenos" y 182 "-Edificios y Otros Locales", obten¡do en
reg¡strados
base del avalúo técn¡co efectuado por peritos cal¡f¡cados por ta Supetintendencia de
Bancos del Ecuador des¡gnados por contratados por la lnst¡tucíón, el ajuste procederá para
fodos /os act¡vos reg¡strados en /as cuenfas citadas y no sólo para una pañe de ellos.
El valor del ajuste obten¡do se contabilizará con déb¡to al respect¡vo activo revaluado v
créd¡to a la cuenta 351 "Superávít de valuac¡ón de B¡enes tnmuebles", cuando seá
mayor al valor reg¡strado en l¡bros. cuando el valor en l¡bros de un activo es d¡sm¡nu¡do
como resultado de una revaluac¡ón, el decremento deberá ser reconoc¡do como un
gasto.
La deprec¡ación acumulada de los activos f¡jos revaluados será conegida en la

m¡sma proporción gue el act¡vo revaluado, con el f¡n de mantener la relación respecto de
ese valor antes de la valuación a valor de mercado. La cant¡dad del ajuste que se origina
al restablecer la deprec¡ación acumulada, se deb¡tará a la cuenta 351 "Superávit de
valuac¡ón de Bienes lnmuebles", con crédito a la subcuenta 1gg1 "Depreciación
acumulada Ed¡f¡c¡os y Otros Locales".
Las ¡nst¡tuciones controladas comun¡carán a

la superintendenc¡a de Bancos del Ecuador
el ajuste del valor de los inmuebles, hasta qu¡nce (30) días después de efectuado,
acompañando la deb¡da documentac¡ón de respaldo. Si esfe organlsm o de control
encontrara que los b¡enes han sido sobrevaluados, d¡spondrá la revers¡ón clel valor
contab¡lizado en exceso.
ART¡cuLo 30.- Al efectuarse la enajenación de un ¡nmuebre, ra ut¡ridad o pérd¡da

ca¿./sada se determ¡nará por la diferencia entre el valor en l¡bros y et valor de reat¡zac¡ón
del respectivo b¡en.
El superávit por revaluac¡ón ¡nclu¡do en el patr¡mon¡o será transfer¡do d¡rectamente a

Reserva General, según sea el caso, cuando el superávit sea realízado. Et superáv¡t
total será real¡zado ún¡camente al ret¡ro o d¡spos¡c¡ón del activo. La transferenc¡a del
superáv¡t por revaluac¡ón a gananc¡as o pérd¡das retenidas no se hará a través del
estado de resultados.
ARTicuLo 31.- At pronunc¡arse sobre /os resu/fados obteniclos al 31 de d¡ciembre de cada

año, Ios audítores externos op¡narán, cuando corresponda, acerca del ¡nforme que sustenta
el avalúo de los ¡nmuebles para lo cual cons¡derarán, en forma adicional a las apreciac¡ones
profes¡onales de los per¡tos, los índ¡ces de valoracíón por catídad, característ¡ca, t¡po de
construcc¡ón y ubicación, que determ¡ne la cámara de la construcc¡ón u otro oroanismo
profes¡onal competente, de la c¡udad donde se encuentren local¡zados /os b¡enes. Ádemás.
se tomarán como valores referenc¡as de los bienes aquellos que se obtengan de un
muestreo en la plaza.
ARTíCULO 32.- El avalúo de tos peritos deberá estar just¡ficado y documentado

aprop¡adamente, para lo cual acompañarán, al menos, la s¡gu¡ente ¡nformac¡ón.
a. Detalle pormenor¡zado de la ubicac¡ón del ¡nmuebte (prov¡nc¡a, cantón, c¡udad,

parroqu¡a, barr¡o).
b. SupeÍ¡c¡e del terreno y área de la edificación, en metros cuadrados.
c. CaracterÍst¡cas del inmueble, tales como tipo de materiales y de construcc¡ón, tipo de

acabados, etc.
(d. Estado de conservación u obsolescenc¡a.

f
Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, piso 8

Tetéfono: {593-2) 393 9600
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II
Pág¡na 16
e. Valorac¡ón por metro cuadrado.
f. Avalúo total.
g. Valor en l¡bros.
h. Monto del ajuste.
i. Cualqu¡er otra ¡nformación que se est¡me necesar¡a para sustentar el per¡taie.
ART\?ULO 33,- En caso de que ex¡stan diferencias entre la valorac¡ón establecida por el
per¡to y la que resulte de la aplicación de los ind¡ces otorgados por la Cámara de la
Construcc¡ón u otro organ¡smo profesional competente de la c¡udad donde se encuentra
local¡zado el b¡en, deberá sustentarse aprop¡adamente la posic¡Ón del períto".
1.8.- En el Capítulo V "Normas generales y contables de aplicac¡ón en el Banco Central del

Ecuador", inclúyase la Sección Vll "Normas contables para el registro de las invers¡ones en
acciones del Banco Central del Ecuador en las ent¡dades del sector f¡nanciero público",
conforme lo sigu¡ente:
"SECCION VII.- A/ORMAS CONTABLES PARA EL REG'SIRO DE LAS

//VYERS'ONES EN ACCIONES DEL BANCO CENTRAL DEL ECUADOR E/V LAS
ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIERO PÚBLICO
ART¡CULO 34.- DEFIN ICIONES
Se entenderá por:
,/VyERS/ONES EN ACCIONES: Son aquellas invers¡ones en instrumentos representat¡vos

de cap¡tal adqu¡r¡dos por el Banco Central del Ecuador en func¡Ón de /as d,spos¡clones
tegates.
VALOR PATRIMONIAL PROPORCIONAL: Es el que resulta de d¡v¡dir el patr¡monio neto

de la entidad para et capital pagado y, este factor, mult¡pl¡cado por el valor nominal de las
acc¡ones o paft¡c¡pacíones entregadas a la ent¡dad. El método del valor patr¡monial
proporc¡onal perm¡te al ¡nvers¡onista refleiar en l¡bros su pañ¡c¡pac¡Ón en el patr¡mon¡o de Ia
ent¡dad em¡sora, puesto que reconoce la porc¡ón de ut¡l¡dades o pérd¡das en los períodos
que d¡cha entidad informa.
Para determ¡nar el valor patr¡mon¡al proporcional de las ¡nvers¡ones, se deberá

cons¡derar /os es¿ados financieros de la ent¡dad emisora de las accíones.
correspond¡entes al mes ¡nmed¡ato anter¡or.
PATRIMONIO NETO: Está const¡tu¡do por la diferenc¡a entre el act¡vo y el pasivo, más
/os aportes para futuras capital¡zaciones, en el caso de que estos apones no estuvieren
reg¡strados en el rubro patr¡monio.
ART¡CULO 35.- REGTSIRO DE LA ADQUtslCtÓN: El reg¡stro de la inversiÓn en acciones

y la med¡c¡ón poster¡or se realízará conforme Io establec¡do en el Catálogo de Cuentas
aprobado para el Banco Central del Ecuador.
ARTíCULO 36.- REGTSIRO DE DIVIDENDOS.' E/ reglstro de los d¡v¡dendos que

generen las invers¡ones en accíones o paft¡c¡pac¡ones, se real¡zará de la s¡gu¡ente manera:
Cuando la ¡nst¡tuc¡ón f¡nanc¡era rec¡ba d¡v¡dendos en efect¡vo, deberá registrar el ¡ngreso de

recursos en las d¡sponib¡l¡dades con contraparT¡da a cuentas de resultado acreedoras.
¡¡
l-
ltlo,r.criro*á.-
Resoluc¡ón No. 424-2017 - A
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La declarac¡ón de un d¡v¡dendo en efectivo no concede derecho para la const¡tuc¡ón de

act¡vo alguno, solo el pago de tal d¡videndo or¡g¡na el movim¡ento contable antes descrlfo.
Cuando se rec¡ban dividendos acc¡ón, no se efectuará n¡ngún reg¡stro contable, sin

embargo, al momento en que se rec¡ban las acciones, en los registros o aux¡l¡ares de
control, se actual¡zará el n{tmero de acc¡ones y el valor nominal de /as mlsmas.
ARTíCULO 37.- CONTABILIZACTÓN EN EL CASO DE VENTA: En el caso de venta totat o

parc¡al de acc¡ones, la ut¡l¡dad o pérd¡da obten¡da en la venta o enajenac¡ón de /os fifulos, se
determ¡nará por la d¡ferencia entre el valor de venta y el valor neto en l¡bros que ¡nclu¡rá el
valor de la ¡nvers¡ón".
1.9.- En el Capítulo V "Normas generales y contables de apl¡cación en el Banco Central del
Ecuadod', inclúyase ¡a Secc¡ón Vlll "Normas sobre pasivos inmovilizados", conforme lo
s¡guiente:
"SECCIÓN VIII,. NORMAS SOBRE PASIVOS INMOVILIZADOS
ART¡CULO 38.- Los pasiyos que hub¡eren permanecido inmovílizados en el balance del
Banco Central del Ecuador, por más de c¡nco años con un saldo de hasta el equivalente al
25% de un salar¡o bás¡co un¡f¡cado, o por más de d¡ez (10) años con un saldo mayor; por
no haber s¡do reclamados por su benef¡c¡ar¡o desde la fecha en que fueren ex¡g¡bles, serán
transfer¡dos a la Cuenta Unica del Tesoro Nac¡onal, con excepc¡ón de /os paslyos
inmov¡l¡zados por d¡spos¡c¡ón legal o judic¡al deb¡damente notificadas al Banco Central del
Ecuador.
ART¡CULO 39.- Los pasrvos ¡nmovil¡zados se l¡qu¡darán al 31 de enero de cada año, y

deberán ser transíeridos a la Cuenta Un¡ca del Tesoro Nacional.
Una vez efectuada la l¡qu¡dación y transferenc¡a de /os sa/dos inmovilizados, el Banco

Central del Ecuador deberá remit¡r un ¡nforme al ente rector de las Finanzas Públicas. de
/os sa/dos f ransfefl dos.
ART|CULO 40.- El Banco Central del Ecuador no podrá transfer¡r a utit¡dades, d¡rectamente
med¡ante traspaso a cuentas provb¡onales o de cualqu¡er otro modo, yalores o sa/dos
¡nmovil¡zados, peftenec¡entes a ofras personas, cualquiera que sea la cal¡dad de éstas".
1.10.- En el Capítulo V "Normas generales y contables de aplicación en el Banco Central del

Ecuador", inclúyase la Secc¡ón lX "Conformación del Patrimonio Técn¡co Constitu¡do del
Banco Central del Ecuador", conforme lo siguiente:
,SECC,ó/V Ix: CONF?RMAaIÓN DEL PATRIMaNI? TÉcNIco }oNSTITUID' DEL
ART\CULO 41.- El patr¡mon¡o técn¡co det Banco Central del Ecuador estará const¡tuido
oor:
P ATRI M O N IO TECN ICO P RI M ARIO

31 Capital
322 Fondo de reserva general
3238 Olras reservas espec/a/es
l'* Resultados - Acumulados ( 1 )

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|l
Resoluc¡ón No. 424-20 17 - A
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P ATRIM ON I O TECN ICO S ECU N D A RTO
325 Reserva por revalorización del patr¡mon¡o

326 4596 Reserya - Por resultados no operat¡vos
35 45% Superáv¡t por valuaciones
381 Resultados - Acumulados (1)
382 Resultados - Del ejerc¡c¡o (2)
5-4 lngresos menos gastos (3)
MEIVOS
Def¡c¡enc¡as de prov¡siones, amoñizac¡ones y depreciac¡ones.
El total de los elementos del patr¡mon¡o técn¡co secundar¡o estará l¡m¡tado en su monto a
un máx¡mo del c¡en por c¡ento (100%) del total de los elementos del patr¡mon¡o técnico
pr¡mario.
NOTAS AL PATRIMONIO TÉCNICO CONSTITIJIDO

(1)Se cons¡derarán en e! patrimonio técn¡co pr¡mar¡o las ut¡l¡dades o
pérd¡das
acumuladas cuando del ¡nforme de los aud¡tores ¡nternos o externos no se determ¡nen
sa/yedades respecto a la razonab¡l¡dad del saldo de esta cuenta.
(2) En caso de reg¡strarse pérd¡das en el ejercicio, esfos yalores se computarán
d¡sminuyendo del patr¡mon¡o técn¡co la total¡dad de las pérdidas contabilizadas.
(3) La d¡ferenc¡a entre ingresos menos gaslos, se considerará en los meses que no
corresponda al c¡erre del ejerc¡c¡o".
1.11.- En el Capftulo V "Normas generales y contables de aplicac¡ón en el Banco Central del

Ecuador", inclúyase la Sección X "Normas para el envío de información a la
Superintendencia de Bancos", conforme lo siguiente:
"SECCIÓN X: /VORMAS PARA EL ENV|O DE INFORMACIÓN A LA

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS
ART¡CULO 42.- DE LA oBLIGAT9RIEDAD DE LA REMISIÓN DE INFC.RMAaIÓN EN

MEDIOS PROCESAALES DIRECTAMENTE POR COMPUÍADOR (MPDC)
El Banco Central del Ecuador se sujetará a los plazos, med¡os y proced¡mientos que la
Super¡ntendenc¡a de Bancos como organ¡smo de control determine para el envÍo de la
¡nformac¡ón por MPDC, tanto a través de esta secclón, como por medio de los manuales
técn¡cos y/o c¡rculares que se em¡tan para el efecto.
El Banco Central del Ecuador se sujetará, para efectos de esfas normas, al d¡seño
estándar de reglstros y arch¡vos establec¡do por la Superintendenc¡a de Bancos, para
cada combinac¡ón de tipo de informac¡ón y med¡o a emplearse.
ART¡CUL? 43.. DE LA RESP'NSABILIDAD EN EL ENv¡o DE LA TNF'RMA9IÓN EN

MEDIOS PROCESABLES DIRECTAMENTE POR COMPUTADOR (MPDC)
La salvaguarda de la confidencial¡dad, ¡ntegr¡dad y leg¡b¡l¡dad de la ¡nformac¡ón rem¡t¡da

en med¡os procesables d¡rectamente por computador hasta la recepc¡ón de las m¡smas
ú por la Super¡ntendencia de Bancos, será s¡empre de exclusiva responsab¡lídad de la
ul
t¡
It Junta de Reoulación
lvlonai"n*t"""
Resoluc¡ón No. 424-?-0 17 - A
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ent¡dad rem¡tente, la que deberá tomar /as necesarias med¡das de segur¡dad

cualesqu[era que sean las modal¡dades que ut¡l¡ce para env¡arlos.
La ent¡dad ¡nformante asume la responsabilidad por la exact¡tud legal, contable, técnica y

de cualqu¡er otro orden, de los datos enviados a la Super¡ntendencia de Bancos y Seguros.
La responsabilidad adm¡n¡strat¡va, c¡v¡l o penal, asl como las obseNacíones y sanc¡ones a

que hub¡ere lugar de acuerdo con la Ley y normas reglamentar¡as peñ¡nentes, se apticará
a las ¡nst¡tuciones o personas que las representen o adm¡nistren, sobre la base de ta
informac¡ón recib¡da en los med¡os procesables d¡rectamente por computador.
ART¡cuLo /u.- DE Los MEDtos pRocEsABLEs DIRE?TAMENTE poR

cou p urADoR D E TRAN9 M rsro N ELE9TRó NtcA (MpDc E)
Para el envío de los MPDC-E a la Super¡ntendenc¡a de Bancos, el Banco Central del
Ecuador utilizará /os mecanlsrnos de seguridad que dicho organismo de control
determ¡ne en los manuales técn¡cos pe¡7¡nentes.
La Superintendenc¡a de Bancos comprobará que Ia ¡nformac¡ón recib¡da por M7DC-E

cumple con los requ¡s¡tos previstos en el añículo 42 de esta Secc¡ón.
S¡ Ia Super¡ntendenc¡a o la instituc¡ón controlada detectaren ev¡denc¡as de alterac¡ón en

la ¡nformación rem¡tida, la ent¡dad informante deberá env¡arla nuevamente dentro del
s¡gu¡ente día hábil desde que rec¡bió la not¡f¡cac¡ón. lgual plazo correrá para el caso
de que lainformac¡ón /¡o se su/efe al d¡seño estándar de reg¡stros y
arch¡vos
establec¡dos para cada comb¡nación de t¡po de información y med¡o a emplearse. De no
cumpl¡rse con lo anter¡ormente est¡pulado, se incurr¡rá en mora en la entreoa de
¡nformac¡ón.
S¡ la informac¡ón no ha s¡do entregada dentro del plazo prev¡sto por el organismo de

control, ¡ncurrirá en mora y será objeto de ias sarclones que correspondan.
Los med¡os procesables directamente por computador env¡ados a la super¡ntendencia de
Bancos y Seguros, permanecerán en ésta como respaldo de la información recibida.
ART¡CULO 45.- DE LA OBLTGATORIEDAD DE LA REMISIÓN DE LOS ESTADOS

F//VAiVClEROS
El Banco central del Ecuador remit¡rá mensualmente a la super¡ntendencia de Bancos los

s/Efurenfes estados y repoñes f¡nanc¡eros:
a) Balance General Consolidado.
b) Estado de Resultados.
c) Patr¡mon¡o Técn¡co Const¡tu¡do.
d) Estado Diario Consol¡dado de Cuentas del Mavor.
e) Balance Analít¡co.
Los esfados financ¡eros deberán rem¡t¡rse junto con un ¡nforme sobre su s¡tuación f¡nanc¡era,
reseNas y pos¡c¡ón de act¡vos externos, documentos que deberán entregarse en el
transcurso del mes s¡guiente; y, para los estados f¡nanc¡eros anuales se ¡nclu¡rá
ad¡c¡onalmente el Estado de Flujo de Efect¡vo, el Estado de Evoluc¡ón del patr¡mon¡o V las
,l/.Notas a /os Esfados F¡nanc¡eros'.
tl
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rf
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1.12.- En el Capítulo V "Normas generales y contables de aplicac¡ón en el Banco Central del

Ecuador", inclúyase la Sección Xl "Sometim¡ento a las Normas Generales de Contabilidad,
Normas lnternacionales de Información Financ¡era "NllF's" y a las Normas Internacionales
de Aud¡toria "NlA's", conforme lo s¡guiente:
"SECC'ó/V XI: SOMETIMIENTO A LAS A/OR'I4AS GEA/ERALES DE CONTABILIDAD,

A/OR ttAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FTNANCIERA "NllF's" Y A LAS
,VORMAS INTERNACIONALES DE AUDITOR¡A " NIA'9"
ARTICULO 46.- El Banco Central del Ecuador se someterá y apl¡cará las normas contables
dlspueslas por la Junta de Polit¡ca y Regulac¡ón Monetar¡a y Financiera en la Cod¡f¡cac¡ón
de Reso/uciones Monetar¡as, F¡nanc¡eras, de Valores y Seguros, ¡nclu¡das las normas
contables contenidas en el Catálogos de Cuentas: en lo no prev¡sto por dicho catálogo, ni
por la c¡tada codif¡cac¡ón de manera especifica para el Banco Central en el ámb¡to contable,
se apl¡carán las normas establec¡das para e/ Sisferna F¡nanc¡ero: y, en lo no prev¡sto por las
normas c¡tadas anter¡ormente, /as Noffnas lnternac¡onales de lnformac¡ón F¡nanc¡era
'NllF's".
ARTICULO 47.- En el desarrollo de sus activ¡dades específlcas, los auditores ¡nternos

y externos, deberán observar las Normas lnternac¡onales de Aud¡toría "NlA's", como
normas de cumpl¡m¡ento oblígatorio".
2.- En el L¡bro | "Sistema Monetario v Financiero", Título | "Sistema Monetario", efectuar las
siguientes reformas:
2,1.- En el Capitulo Xll "De las Div¡sas", Sección lV "Régimen de Capitales Extranjeros",
Subsección lll "Créditos Externos al Sector Privado", en el artÍculo 24, sustitúyase: "(..)
establec¡da por la Junta de Polít¡ca y Regulacíón Monetar¡a y Fínanc¡era.", por lo siguiente,
"(...) por el Banco Central del Ecuador.", conforme el s¡gu¡ente texto:
"El Banco Central del Ecuador registrará los créd¡tos externos en divisas que contrate el
sector pr¡vado, ¡nclu¡do el sistema f¡nanc¡ero, s¡empre y cuando el plazo de pago de d¡chas
obl¡gac¡ones se encuentre vígente a la fecha de reg¡stro.
El regístro de los créditos externos, las novac¡ones, ampl¡ac¡ones de plazo, las

cancelaciones anticipadas y pagos, podrá ser sol¡c¡tado aún después de los 45 días
calendar¡o previstos para el efecto, pero no más allá de 180 días calendar¡o contados desde
la fecha de desembolso, siempre y cuando se cance[e la comís¡ón correspondiente
establecida por el Banco Central del Ecuador".
2.2.- En el Capítulo Xll "De las Divisas", Sección ll "Operaciones en d¡visas de las
instituciones del Sector Público", inclúyase lo constante en la Cod¡ficación de Regulaciones
del Banco Central del Ecuador. Libro ll "Polít¡ca Cambiaria" Título Pr¡mero "l\4ercado
Cambiario", Capítulo ll "Cuentas en divisas de las instituciones del sector público", que
establece:
"SECCIÓN : OPERACIONES EN D/Y/SAS DE LAS INSTITUCIONES DEL SECTOR

PÚBLICO
ARTICULO 1.- Las ent¡dades, organ¡smos y empresas del sector publ¡co que de
conform¡dad con leyes especla/es tengan ¡ngresos en d/visas y obl¡gac¡ones en el exter¡or
¡nherentes a sus operaciones; estén autor¡zadas para efectuar transacclones directas en el
.l exteríor; o, se ded¡quen a la prestac¡ón de servlclos ¡nternac¡onales, podrán abr¡r o
0¡
JI
l>
j-
Junta de Regulación
Monetaria Financba
Página 21
mantener cuentas en el exter¡or, prev¡a autor¡zación de la Junta de Pollt¡ca y Regulac¡ón

Monetaria y Financiera.
ART¡CULO 2.- Para ta apeñura o manten¡m¡ento de la cuenta en el exter¡or, se deberá

contar con el pronunciamiento escr¡to del Banco Central del Ecuador, respecfo del banco
del exter¡or en el que se abrirfa la cuenta en diylsas y a la inc¡denc¡a que tales acc¡ones
tendrlan sobre los agregados monetar¡os.
ART¡CULO 3.- Las entidades autorizadas por la Junta de Potít¡ca y Regulac¡ón Monetar¡a y
F¡nanciera para mantener cuentas en el exter¡or, deberán entregar al Banco Central det
Ecuador una cop¡a de la autor¡zación conced¡da a los bancos depositarios o corresponsales.
para que suministren al Banco Central del Ecuador la ¡nformac¡ón que éste reau¡era
respecto del g¡ro de la cuenta corriente respectiva. Tal autor¡zac¡ón será rem¡tida durante los
30 días hábiles s¡gulenfes a la apertura de la cuenta, caso contrar¡o et Banco Central det
Ecuador, prev¡a resoluc¡ón de la Junta de Polit¡ca y Regulacíón Monetar¡a y F¡nanc¡era,
procederá a ret¡rar la autorizac¡ón conferida.
Ad¡c¡onalmente, el lnst¡tuto Em¡sor not¡ficará del paft¡cutar al banco depos¡tar¡o o al

corresponsal así como al organ¡smo de control nac¡onal correspond¡ente.
ART¡cuLo 4.- Et Banco central det Ecuador podrá const¡tu¡r y mantener fondos en divisas
d¡st¡ntas al dólar de /os Eslados Un¡dos de Amér¡ca, a nombre de las ¡nstituc¡ones del secfor
públ¡co que cuenten con recursos proven¡entes de préstamos externos (reembolsables v no
reembolsables) de organ¡smos financ¡eros internac¡onales, gob¡ernos. agencias, o con
aquellos recursos que se dest¡nen específ¡camente a apoyar la estab¡t¡dad de la balanza de
pagos.
Igualmente, el lnst¡tuto Emisor podrá constitu¡r cuentas en dlvlsas disfnfas al ctólar de los
Esfados Unldos de Amér¡ca cuando suscr¡ba contratos de f¡de¡com¡so con e! M¡nisterio de
Finanzas y créd¡to Públ¡co y/o entidades del sector púbt¡co, con el propós¡to de mantcner
depositados /os recursos reten¡dos hasta la fecha de pago de las obl¡gac¡ones.
ART¡CULO 5.- Las entidades y organ¡smos del sector públ¡co podrán abrir cuentas en el
Banco Central, en d/i/Sas d¡st¡ntas del dólar de los Esfados Unldos de Amér¡ca. Drev¡a
autor¡zación de la Junta de Polít¡ca y Regulac¡ón Monetar¡a y Financiera".
2.3.- Sección ll "Operaciones en div¡sas de instituciones del Sector público,, Capítulo Xll
"De las Divjsas", Titulo l"Sistema Monetario", L¡bro I"S¡stema Monetar,o y F¡nanc¡ero", ,
debe renombrarse la sección lll, Subsección | "Pago de im portac¡ones,', Subsección ll:

"Liquidación de hidrocarburos", y añádase lo constante en la Cod¡ficac¡ón de Regulaciones
del Banco Central del Ecuador, Libro ll PolÍt¡ca Cambiar¡a, Título primero: l\4ercado
Cambiarlo, Capítulo lll Operaciones en divisas de instituc¡ones del sector público, artículos 3
al 6 de la Sección ll (liquidac¡ón de hidrocarburos), que estabtece:
"SIJBSECCION II: LIQUIDACIÓN DE HIDROCARBUROS
ART¡CULO 1.- Petroecuador está obt¡gado a depos¡tar en el Banco Central del Ecuador las
div¡sas provenienfes de s¿./s expoñac¡ones de hidrocarburos, dentro del plazo que haya
est¡pulado en los contratos o documentos de venta, cop¡a de /os cuales debe entregar al
Banco Central del Ecuador.
Sl /os p/azos determ¡nados en el presente artículo vencen en día fer¡ado en el país det
corresponsal depositar¡o del Banco Central en el exterior, el depós¡to de las d¡v¡sas podrá
/efectuarse hasta el día hábil inmediato posterior.
n
Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Piso I

Te1éfono: {593-2) 393 8600
www.juntamonetariaf inanciera.gob.ec
r¡
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ARTICULO 2.- El Banco Central del Ecuador, sobre la base de los documentos de venta o
facturas de expoñac¡ón, d¡spondrá de /os recursos en el corresponsal del exter¡or desígnado
como receptor, en las fechas prev¡stas del depós¡to.
De no hacerse efectivos /os depós,fos, el Banco Central del Ecuador recuperará de

Petroecuador las costos flnancleros, derivados de la demora en el ingreso de /os rec¿rrsos.
Los lnfereses de mora por retraso en el pago de las expoftaciones de h¡drocarburos, serán
cobrados por Petroecuador a las compañias compradoras de conformidad con los térm¡nos
contractuales.
ARTICULO 3.- S¡n perjuic¡o de las rel¡qu¡dac¡ones que determ¡ne el Gob¡erno Nac¡onal, el
Banco Central del Ecuador realizará los ajustes y rect¡f¡cac¡ones a que hub¡ere lugar en las
l¡quidaciones, y efectuará los correspondienfes déblfos y créditos. Los sa/dos resu/lanfes se
cancelarán con cargo a los próx¡mos depósltos de dlv¡sas por exportac¡ones de
h¡drocarburos.
ART¡CULO 4.- Toda solic¡tud, obseNación o reclamo que tenga relaciÓn a h¡drocarburos,
deberá presentarse ante Íos M¡nister¡os de Economía y Fínanzas o de M¡nas y PetrÓleos,
según el caso".
2.4.- Incluir como Capítulo Xlll lo s¡guiente: Capítulo Xlll "Del Serv¡cio de Entidad de
Certificación de información y emisión de certificados d¡gitales o electrÓn¡cos", inclúyase lo
constante en la Codificac¡ón de Regulaciones del Banco Central del Ecuador, Libro I
"Política Monetaria Cred¡t¡cia", Titulo Déc¡mo Tercero "Del servicio de Entidad de
Certificac¡ón de Información y emisión de cert¡ficados digitales o electrÓnicos", Capítulos I,
ll, lll, lV, V, Vl y Vll, Disposiciones Generales y D¡sposiciones Transitorias, conforme lo
s ig u ¡ente:
"CAPíTULO XIII: DEL SERVICIO DE ENTIDAD DE CERTIFICACIÓU OE NITOAUACóU

Y EMISIÓN DE CERNFTCADOS DIGITALES O ELECTRÓNICOS
SECCIÓN I: ÁMBITO Y ENTIDAD DE CERTIFICACION DE INFORMACIÓN
ARTíCULo 1.- Ámbito: El presente Capítulo regula la facultad de emisión y gest¡Ón de

ced¡ficados d¡gitales o electrónicos, a cargo del Banco Central del Ecuador, inst¡tuc¡Ón
facultada para cumpl¡r act¡vidades de Entidad de Ceft¡f¡cac¡ón de lnformaciÓn y seryic¡os
relac¡onados.
ART¡CULO 2.- Ent¡dad de Certificac¡ón de Información: El Banco Central del Ecuador,

como Ent¡dad de Ceñ¡f¡cac¡ón de lnformac¡ón, operará con su propia lnfraestructura de
Claves Públicas (lCP), siendo s¿.is funclones la em¡s¡ón de cerT¡f¡cados d¡g¡tales y la
prestación de otros serviclos relacíonados complementar¡os a la f¡rma electrÓn¡ca.
ARTíoULO 3.- Sujeción: El Banco Central del Ecuador, en su calidad de Ent¡dad de

Ceñ¡f¡cac¡ón de lnformac¡ón, se sujetará a las dispos¡ciones de /a Ley de Comercio
Electrón¡co, su Reglamento y la normat¡va que emita la Agenc¡a de Regulación y Control de
las Telecomun¡caciones, ARCOTEL, asi como a los térmínos, cond¡c¡ones y plazos
seña/ados en la respect¡va resoluc¡ón de autor¡zac¡ón (Acred¡tac¡ón). De modo part¡cular, se
obseNarán /as d/spos¡clones de la Ley de Comerc¡o Electrónico y su Reglamento para:
1. La em¡sión, suspens¡ón, revocacíón y extinc¡ón de [os ceñificados d¡g¡tales o
electrón¡cos.
2. La publ¡cac¡ón del estado de los ceñ¡f¡cados d¡g¡tales o electrónicos em¡tidos o
revocados.
I
n
3, La conf ¡denc¡al¡dad y ptotección de datos.
¡- Junta de Regulación
)- Il/lonefaria Financba
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SECCION Il: USUAR OS
ARTíCULO 4.- lJsuar¡os: Se ent¡ende por usuar¡o det ceñ¡f¡cado a la persona natural o
juríd¡ca que confía y hace uso de /os ceñ¡f¡cados digitales o electrón¡cos emitidos por la
Ent¡dad de Ceñ¡f¡cac¡ón de lnformación.
ART¡CULO 5.- Obl¡gaciones de los usuar¡os: Son obligac¡ones de los usuarios:
1. Comun¡car a la Entidad de Cerfificación de lnformac¡ón cualquier modificación o

var¡ac¡ón de /os datos que se aportaron para consegu¡r el cert¡f¡cado d¡g¡tal o electrón¡co,
ya sea que éstos aparezcan o no en el prop¡o ceñ¡ficado.
2, Verificar, a través de la L¡sta de Ce¡lificados Suspendldos, Revocados o no Vígentes, el

estado de los ceñificados d¡gitales o electrón¡cos y la val¡dez de las f¡rmas etectrón¡cas
em¡t¡das por la Ent¡dad de Certificación de lnformac¡ón.
3. En el evento que los usuar¡os no ver¡f¡quen las firmas a través de ta Lista de Ceft¡f¡cados
Suspend/dos, Revocados o no Vigentes, la Entidad de Certtficación de lnformac¡ón no
será responsable de las consecuenclas gue se der¡ven del uso de fales ceñ¡f¡cados oor
parte de los usuarlos.
4. Proteger y conservar el contenedor donde se encuentra almacenado en forma segura el

ceftif¡cado dig¡tal o electrónico que será confer¡do por la Ent¡dad cje Ceftif¡cac¡ón.
5, Responder por el uso del ceñ¡f¡cado dig¡tal o electrón¡co y de tas consecuenc¡as que se
deriven de su ut¡l¡zac¡ón.
SECCTON tlt: PROCESO DE REG/SIRO
ARTicuLo 6.- Registro: La Entidad de ceñificac¡ón de lnformación, real¡zará el proceso de

registro en forma directa o delegando esta responsab¡l¡dad a terceros viniulados, de
conform¡dad con lo establec¡do en el Reglamento a ta Ley de comerc¡o Electrón¡co, F¡rmas
Electrónicas y Mensajes de Datos. La Entidad de certificación de lnformac¡ón será la
encargada de la ver¡f¡cac¡ón de documentos e ¡dent¡f¡cación de los sol¡c¡tantes del
ceft¡ficado d¡g¡tal o electrón¡co, y de completar el procedimiento def¡n¡do para la emis¡ón de
ceñ¡ficados.
Los ceft¡f¡cados em¡t¡dos por la Ent¡dad de Cerfificación de lnformacíón t¡enen como titulares
a los s¡gnatar¡os finales autor¡zados, y deberán contar con Ia f¡rma d¡g¡tat o electrón¡ca
respect¡va de la Ent¡dad de Ce¡fificación de lnformac¡ón.
ARTíCULO 7.- Obligaciones: Son obligaciones de la Ent¡dad de Ceñifícacíón v de los

terceros v¡nculados a és¿a, er.l el proceso de Reg¡stro:
1' Llevar a cabo cada uno de los pasos que se descr¡ban en el procedimiento de em¡s¡ón
de ce¡Tificados d¡gitales o electrón¡cos.
2. Efectuar la identificación y autent¡cac¡ón de /os usuaros como pasos prevos a ta

revocator¡a de los ceñif¡cados d¡g¡tales o electrónlcos de éstos.
.3/ Proteger /os dalos persona/es de los sol¡c¡tantes y usuar¡os de ceñ¡f¡cados d¡g¡tales o
electrón¡cos.
0(
Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, piso 8

Teléfono: (593,2) 393 9600
www.juntamonelarialinanciera_ gob.ec II
II
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SECC/O/V lV: PERIODOS DE VALIDEZ, ALCANCE v USOS OE ¿OS CERTTFICADOS

DIGITALES O ELECTRON ICOS
ART\CULO 8.- Período de validez de los certificados digitales o electrón¡cos: Et

período de val¡dez del ceñ¡f¡cado dig¡tal o electrónico em¡tido y gest¡onado por el Banco
Central del Ecuador, como Ent¡dad de Ceñ¡f¡cac¡ón de lnformac¡ón, será el que establezca
la ARCOTEL.
El periodo de validez de los ceft¡f¡cados d¡g¡tales o electrónicos de usuar¡o final y de otros

serv¡clos relac¡onados será establec¡do en la normat¡va que expida la Gerencía General del
Banco Central del Ecuador".
ART¡CULO 9.- Alcance: El Banco Centrat del Ecuador ofrecerá y mantendrá la

infraestructura necesar¡a, tanto en sev¡dores, equlpos de comun¡cac¡ón y segur¡dad, como
en programas ¡nformát¡cos, para operar como Ent¡dad de Ceñ¡fícación de lnformac¡Ón.
As¡m¡smo, el Banco Central del Ecuador, en la cal¡dad antes menc¡onada:
1. lmplementará y mantendrá los requer¡mientos de seguridad impuestos a las claves de la

Ent¡dad de Ceft¡f¡cac¡ón, de acuerdo a lo d¡spuesto en el presente Título.
2. Aprobará o negará /as so/lcifudes de acred¡tac¡ón de ceft¡f¡cados d¡gítales o electrón¡cos,

de acuerdo con lo establecído en el presente Título.
3. Pondrá a dispos¡c¡ón de /os usuarlos la informac¡ón relac¡onada con la Lista de

Ceñ¡f¡cados Suspendldos, Revocados o no V¡gentes de los ceñ¡f¡cados drErltales o
electrónicos em¡t¡dos por la Ent¡dad de Ceft¡f¡caciÓn, para que és¿os puedan verífícar el
estado del ceft¡f¡cado, a través del s¡t¡o web dest¡nado para el efecto.
ART¡CULO 10. Usos permítidos para los cert¡f¡cados digitales o electrónicos: El

ceñif¡cado d¡g¡tal o electrónico de la Entidad de Ceñif¡cac¡ón de lnformación puede ut¡lizarse
para:
1. La ¡dent¡f¡cac¡ón de la propia Ent¡dad de Ceft¡f¡cac¡ón de [nformaciÓn del Banco Central

del Ecuador.
2. La firma de los cert¡f¡cados d¡g¡tales o electrón¡cos de usuar¡o final.
3. La firma de /as /¡sfas de ceftificados digitales o electrónicos revocados correspondlentes.
4. Demás sevic¡os que la Entídad de Ceft¡f¡cacíón de lnformac¡ón preste o desarrolle.
SECC/óN V: USO DEL CERTIFICADO Y DE LAS CLAVES
ARTíCULO 11 .- Los ceñificados d¡gltales o electrón¡cos emit¡dos por la Ent¡dad de

Ceñ¡f¡cac¡ón de lnformac¡ón ún¡camente podrán ut¡l¡zarse para los f¡nes y dentro de las
l¡m¡taciones prevlsfas en la Ley de Comerc¡o Electrón¡co, su Reglamento, la normat¡va que
expida la ARCOTEL, lo establecido en el presente Título, así como en la normat¡va que
exp¡da la Gerencia General del Banco Central del Ecuador.
ARTíCULO 12.- lJso de la clave privada del cert¡t¡cado por el titular: El titular del
ceñ¡f¡cado d¡g¡tal o electrón¡co em¡t¡do por Ia Ent¡dad de Certificación de lnformac¡ón sólo
puede ut¡lizar la clave privada para los usos autor¡zados en la Ley de Comerc¡o Electrón¡co,
su Reglamento, lo establecido en el presente T¡tulo, así como en la normatíva que exp¡da la
( Gerencia General del Banco Central del Ecuador.
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Resolución No. 424-20'17 -A
Página 25
ARTICULO 13.- Uso de Ia clave públ¡ca por terceros: Terceras personas podrán ut¡t¡zar
la clave públ¡ca de un t¡tular del ceñ¡f¡cado d¡g¡tal o electrón¡co emit¡do por la Ent¡dad de
Ceñificación. Las ferceras personas deberán verificar el estado del ceftificado, ut¡l¡zando los
med¡os que se establecen en el presente Titulo.
ART|CULO 14.- Los cert¡ficados d¡g¡tales de f¡rma electrónica que emita el Banco Central
del Ecuador como Ent¡dad de Ce¡lificación de lnformación t¡enen tres niveles de firma v
seN¡rá para todo propós¡to, esfos son;
1. Ceft¡f¡cado de firma electrón¡ca para persona natural.
2. Ceft¡f¡cado de f¡rma electrónica para persona jurídica.
3. Ceñif¡cado de firma electrón¡ca para func¡onar¡o públ¡co.
Ent¡éndase por "servirá para todo propós¡to", aquel ceñ¡f¡cado d¡g¡tal que puede ser utilizado
para f¡rmar d¡g¡talmente: correos electrón¡cos, facturas electrón¡cas, contratos electrónicos,
ofeñas de compras pÚblicas, transacc¡ones electrón¡cas, trám¡tes tr¡butar¡os electrón¡cos o
cualqu¡er otro tipo de apl¡cac¡ones donde se pueda reemplazar la f¡rma manuscríta y se
encuentre facultado para hacerlo dentro del ámb¡to de su act¡v¡dad.
SECC/Ó'V Y/J RESPOiVSAB ILIDADES
ARTícuLo 15.- Responsabilidades de ta Entidad de certificación de lnformac¡ón: El

Banco central del Ecuador, como Ent¡dad de ce¡iificación de lnformación, garant¡zará el
cumpl¡m¡ento de las obl¡gac¡ones descrlfas en el presente ¡nstrumento normativo. en la
forma establec¡da en el añículo 31 de la Ley de comerc¡o Electrónico, F¡rmas y Mensajes
de Datos.
Para efectos de revocac¡ón y emis¡ón de nuevas claves, la Entidad de ceft¡fícac¡ón de

lnformac¡ón comun¡cará a los t¡tulares de los ceft¡f¡cados em¡t¡dos por ésta. el
compromet¡m¡ento de la clave pr¡vada de la Ent¡dad de cedl¡cac¡ón. su pérdida.
d¡vulgac¡ón, mod¡f¡cac¡ón, uso no autor¡zado. entre otras.
ARTicuLo 16.- Responsab¡r¡dad del proceso de Registro: Es responsab¡t¡dad de ta

Ft]t¡d! de ceñ¡ficac¡ón y de sus ferceros v¡nculados, en el proceso de Reg¡stro, ta correcta
¡dent¡f¡cación de los sol¡c¡tantes para la emlsón, suspens¡ón, revocación-y renovac¡ón de
ceñificados d¡g¡tales o electrón¡cos em¡tidos por ta Ent¡dad de Cerlificaciói de lnformación.
En consecuencia, cualquier inc¡dente que se origine en la clave privada de ta Entidad de
ceft¡f¡cac¡ón de lnformacíón, es responsab¡lidad ún¡ca y exclus¡va del Banco central del
Ecuador.
ARTicuLo 17.- Responsabitidad de tos usuarios: El usuar¡o det ceft¡f¡cado d¡o¡tal o

electrón¡co asumirá toda la responsabilidad y rlesgos derivados de la aceptación y uso del
m¡smo, conforme a los térm¡nos preylsfos en el presente Título, en la normat¡va que exp¡da
la Gerenc¡a General del Banco central del Ecuador y en el contrato de prestac¡ón de
servlcios.
SECCION Vtt: TERCEROS VTNCULADOS
ART|CULO 18.- Terceros V¡nculados: Con sujec¡ón a la Ley de Comerc¡o Electróníco,

y Mensajes de Datos, y a su Reglamento, la prestación de seNic¡os de
F¡rmas Electrón¡cas
, geñ¡f¡cación de informac¡ón podrá ser proporcionada por un tercero v¡nculado
contractualmente con el Banco Central del Ecuador'
/f .
Dirección: Av. 10 de Agosto N1 1-409 y Briceño, piso 8

Telélonor (593-2) 393 8600
www-juntamonetariaf inanciera.gob.ec II
tl
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ARTICULO 19.- Para la formalizac¡ón de un tercero v¡nculado: la Entidad de

Ce¡fificación elaborará los procedimientos que permitan val¡dar los requ¡s¡tos técn¡cos y
operativos, a fin de aprobar su vínculación y suscrípc¡ón como tercero v¡nculado.
ARTICULO 20.- Control de los terceros vinculados: La Ent¡dad de Ceftif¡cac¡Ón

d¡spondrá de los procedim¡entos de control para garant¡zar el cumpl¡miento de las
obl¡gac¡ones contractuales de los ferceros v¡nculados.
D'SPOS/C/ONES GENERALES
PRIMERA-- El Banco Central del Ecuador es t¡tular exclusivo de todos los derechos de
prop¡edad intelectual que puedan der¡varse del s¡stema de ceñ¡f¡cac¡ón que regula estas
práct¡cas de ceftif¡cac¡ón. Por lo tanto, se prohíbe cualquier acto de reproducc¡ón, d¡stribución,
comun¡cac¡ón pública y transformac¡ón de cualqu¡era de los elementos que son titular¡dad
exclus¡va de ta Entídad de Ceñ¡f¡cación de lnformac¡ón s¡n Ia autor¡zac¡ón expresa por su pañe.
No obstante, no neces¡tará autor¡zación de la Entidad de Certif¡cac¡ón de Información para la
reproducc¡ón del ceftif¡cado cuando la m¡sma sea necesar¡a para la ut¡l¡zac¡ón del ceñ¡f¡cado
por pafte del usuar¡o legít¡mo y con arreglo a la f¡nalidad del ceftif¡cado, de acuerdo a [os
térm¡nos de esfas prácflcas de ceftificación.
SEGUNDA.- Facúltese al Gerente General del Banco Central del Ecuador para que establezca
/os serviclos de f¡rma electrón¡ca y relac¡onados que desarrolle la Ent¡dad de Ceñ¡f¡caciÓn y
exp¡da los reglamentos, manuales y demás normat¡va necesaria para la cabal y efect¡va
apl¡cac¡ón de la presente Regulac¡ón, entre los cuales deberá constar una que contenga las
Declaraciones de Prácticas de Ce¡7¡f¡cac¡ón y Polít¡cas de Certif¡cados.
D/SPOS/C/O/VES rRA^/S' IOR/A S
PRIMERA.- Para la cabal apl¡cac¡ón de la presente normativa, se const¡tu¡rá la estructura

organ¡zac¡onal de Ent¡dad de Ceft¡f¡cación del Banco Central del Ecuador. La Gerenc¡a General
d¡spondrá que las áreas competentes de la lnstitución estructuren la Ent¡dad de Ceñificación, y
expedirá la normativa secundaria necesar¡a para su cumpl¡miento. As¡mismo, la Gerencia
General d¡spondrá que las áreas competentes efectúen un anál¡s¡s de /os cosfos y tar¡fas que
se der¡ven de la act¡v¡dad de Ent¡dad de Ceft¡f¡cac¡ón de lnformac¡Ón.
Los resu/tados de lo d¡spuesto en el ¡ncíso anter¡or serán remit¡dos a la Junta de Polít¡ca y

Regulación Monetar¡a y F¡nanciera, para su conocim¡ento y aprobac¡ón, dentro del plazo de
qu¡nce días contados a part¡r de la fecha de expedicíón de la presente normat¡va.
SEGUNDA-- El Banco Central del Ecuador actuará como Entidad de Ceft¡f¡cación de

lnformac¡ón una vez que cuente con la autor¡zación o Acred¡tación expedida por la Agenc¡a de
Regulac¡ón y Control de las Telecomun¡cac¡ones, ARCOTEL.
TERCERA-- Las ¡nst¡tuc¡ones financ¡eras y del Sector Públ¡co que vienen ut¡lizando los
ceft¡f¡cados d¡g¡tales PKl, en el plazo de ¿res meses contados a paft¡r de la fecha de ínicio de
operac¡ones de la Ent¡dad de Ceftif¡cación de lnformación, deberán reemplazar los ceft¡f¡cados
de formato EPF por los nuevos ceñ¡f¡cados em¡t¡dos por el Banco Central del Ecuador".
3.- En el Libro l"Sistema Monetar¡o y Financ¡ero", Título ll "S¡stema Financiero Nac¡onal",

efectuar las siguientes reformas: En el Capítulo X "Normas que regulan la segmentación de
la cartera de créd¡to de las entidades del Sistema F¡nanc¡ero Nacional". el¡mínese las
r/ Disposic¡ones Transrtorias Primera y Segunda.
ü
.J
l¡bnela,la Frsr*¡¡a
Página 27
DISPOSICIONES GENERALES
PRIMERA.- Reenumérese el articulado que corresponda dentro de la Codificación de

Resoluciones Monetar¡as, Financieras, de Valores y Seguros, en relac¡ón a la presente
reforma.
SEGUNDA.- Encárguese de la ejecución y cumplimiento de la presente resoluc¡ón al Banco

Central del Ecuador y al Minisierio de Economfa y Finanzas.
DlsPoslclÓN FINAL.- Esta resolución entrará en vigencia a partir de la presente fecha, sin
perjuicio de su publ¡cación en el Registro Oficial.
Dada en et Distrito Metropot¡tano de euito, et 26 de d¡ciembre de 2017.

Iú,COMUNÍOUESE.-
EL PRESIDENTE,
¿L--¿.- 9e.-- ' -|-

Econ. Carlos de la Torre Muñoz
Proveyó y firmó la resolución que antecede, el economista carlos de la Torre Muñoz. Ministro
de Economla y Finanzas - Presidente de la Junta de la polftica y Regulación Monetaria y
Financiera, en el D¡strito Metropolitano de euito, el 26 de diciembre dé 2o¡T.-Lo cERTtFtco.
SECRETARIO ADMINISTRATIVO. ENCARGADO
7;"*L /y'428¿l
-----/---
Ab. Ricardo Mateus Vásquez
Dirección: Av 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Piso I

Teléfono: (593.2) 3q¡ g600
wwwjuntamonetar¡afi nanc¡era. gob.ec

Resolucion-424-2017-A PASIVOS INMOVILIZADOS

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Resolucion-424-2017-A PASIVOS INMOVILIZADOS

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¡h Junta de Regulación

Resolución No. 424-2017 -4,

Que el Código Orgán¡co Monetario y F¡nanc¡ero, a la presente fecha se encuentra en v¡genc¡a,

Que el artículo 21 ibÍdem, determina: 'Los acfos de la Junta gozan de la presunc¡Ón de

Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Piso 8

Que la Dispos¡ción Transitoria Segunda de la resoluc¡ón mencionada en el párrafo anterior,

Que en el Reg¡stro Of¡cial Edic¡ón Especial No. 44 de 24 de julio de 2017, se publicó la

Que la Junta de Política y Regulación l\¡onetar¡a y Financ¡era en sesión extraordinaria oor

En ejerctcio de sus func¡ones,

1.1.- En el Capítulo lll: Sección l, agréguese íntegramente la Regulación No. 002-2009 de

1.2.- Inclúyase el Capítulo V "Normas generales y contables de aplicación en el Banco

Dirección: Av. 10 de Agosto N11-409 y Briceño, Piso 8

c. Cuando la compañia auditora, su representante legal, soc¡os, gerentes o el

d. Cuando ex¡sta confl¡cto de ¡ntereses en cualquier forma entre la compañia

4. Los cambios al contrato que d¡sponga la Superintendencia de Bancos en ejercicio de

Se adjuntará al contrato, la nóm¡na de los profesionales que real¡zarán ta aud¡toria,

6. La Super¡ntendenc¡a de Bancos podrá sol¡c¡tar, además del examen anual de los

ARTICULO 3.- DEL ALCANCE Y OBJETIVOS DE LA AIJDITORIA EXTERNA

1. Los aud¡tores externos, en la ejecución de la auditoría a /os esfados f¡nanc¡eros tomados

en la Cod¡f¡cac¡ón de Resoluc¡ones Monetar¡as, Financieras, de Valores y Seguros,

Los organlsr?os de control tendrán plenas facultades f¡scalizadoras del proceso de

ARTíCULO 4.. INFORMES A SER EMITIDOS, FRECUENCIA Y PLAZOS DE ENV|O A

1. De conform¡dad con las d¡spos¡ciones legales y la normat¡va expedída por la

a) lnforme prelim¡nar de control ¡nterno con coñe al 30 de sept¡embre de cada año.

b) Cafta de asrnfos relevantes que surian en el eierc¡c¡o con coñe al 30 de sept¡embre

d D¡ctamen sobre la razonab¡lidad de /os esfados f¡nanc¡eros por el período term¡nado

d) Informe sobre el cumplimiento de normas de solvenc¡a y prudencia f¡nanc¡era e

e) lnforme sobre el cumpl¡m¡ento de las medidas correctivas formuladas por los

g) lnforme sobre la revis¡Ón det cumplimiento de medidas de prevenciÓn de lavado de

th) lnforme de control ¡nterno defin¡t¡vo" o "Cafta a la gerencia" con cofte al 31 de

Dirección:Av- 1O de Agosto N11-409 y Briceño, Piso I

i) lnforme sobre el cumplim¡ento de tributar¡o por el periodo comprendído entre el 1 de

2.1. Princ¡pales crite os contables ut¡lizados y camb¡os contables: Const¡tuyen

2.3. lnvers¡ones en acciones o partic¡pac¡ones: En esfa nota se deberá refle¡ar

2.4. Prov¡siones: En esta nota se deberá ¡nformar la composición y mov¡m¡ento de

2.6. lnversiones: En esta nota se ¡nformará acerca de ra composición de /os sa/dos

2.7. Vencimiento de act¡vos y pasivos: En esta nota se revelará la d¡str¡bución de

2.8. Propiedades y equ¡pos: En esta nota se revelará la conformac¡ón de este

2.10. Contingenc¡as, compromisos y respon sab¡lidades: En esta nota se

{gual informe se presentará sobre /os compromisos y responsabil¡dades que

2.12. Otros ingresos de operac¡ón, ofros gastos de operación, ingresos no

2.13. Compras, venfas, susfifuciones o canjes de Ia ca¡tera de crédíto: Esta

La informac¡ón revelada deberá incluir los montos totales de la ca¡lera transada y

Lo señalado, no obsta para que conforme cr¡ter¡os contables de general

3. Como parte del d¡ctamen de /os esfados f¡nanc¡eros co¡7ados al 31 de d¡cíembre de

En ese contexto, el informe correspond¡ente contendrá la revelac¡Ón de las

Dirección:Av. 10 de Agosto N11-409 y Br¡ceño, Piso 8

Tamb¡én se ¡nclu¡rá bajo el título "Recomendac¡ones desfinadas a mejorar los

La ¡nformac¡ón sobre aspecfos relevantes incluírá cuando menos la s¡qu¡ente

Ad¡c¡onalmente, hasta el 30 de nov¡embre de cada año, los aud¡tores externos, como

6. L.os ¡nformes espec,a/es

ARTICULO 5.. PROCEDIMIENTO DE ENTREGA DE LOS INFORMES

1. Los aud¡tores externos presentarán para conoc¡m¡ento de la ent¡dad aud¡tada los

Cuando Ia Super¡ntendencia de Bancos considere necesario, podrá requerír la

El lnforme prel¡m¡nar de control ¡nterno y Ca¡la de asuntos relevantes prel¡minar,

El Dictamen sobre la razonab¡l¡dad de /os esfados f¡nanc¡eros, el "lnforme de control

El lnforme sobre el cumpl¡m¡ento de normas de solvenc¡a y prudenc¡a f¡nanc¡era e

El lnforme sobre el cump!¡m¡ento de tr¡butar¡o por el per¡odo comprendido entre el 1 de

2- Los informes de aud¡toría externa llevarán la f¡rma de responsabilidad del soc¡o

ART|CULO 6.- PROHIBICIONES

a) Delegar el ejerc¡cio de su cargo.

,tlU Formar parte de tos organ¡smos de adm¡n¡strac¡Ón de la ent¡dad auditada.

**,,,,," 1"J""'"",11,"111t";1il"tl Íi3l ¡ ¡

c) Revelar datos contenidos en los ¡nformes de aud¡toria externa, o entregar a