DATOS DE LA ACTIVIDAD

ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 5000
CUENTAS POR COBRAR 8600
MATERIA PRIMA 18000
ARTICULOS TERMINADOS 29600
TOTAL DEL CIRCULANTE

NO CIRCULANTE
TERRENOS 21400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 110000
DEPRECIACION ACUMULADA 40000 70000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 24000
IMPUESTO POR PAGAR 18000
TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 90000
UNIDADES RETENIDAS 20600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

REQUERIMIENTO DE LOS ARTICULOS

DELTA SIGMA
MATERIA PRIMA A 2 4
MATERIA PRIMA B 1 2
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 4 4

COSTO MANO DE OBRA POR HORAS 5

INFORME DE INVENTARIOS
INVENT INICIAL XINVENT FINAL DESEADO
MATERIA PRIMA A 4000 3000
MARERIA PRIMA B 2500 1000
DELTA 200 300
SIGMA 400 150
INFORME DE VENTAS
PRECIO VENTA VENTAS PLANEADAS
DELTA 60 4000
SIGMA 70 6000

1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO TOTAL
DELTA 240000
SIGMA 420000
TOTAL 660000

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DELTA SIGMA
VENTAS PRESUPUESTADAS 4000 6000
INV FINAL 300 150
TOTAL 4300 6150
INVENT INICIAL 200 400
PRODUCCION REQUERIDA 4100 5750

3 PRESUPUESTO COMPRA MATERIA PRIMA

PRODUCTO MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA B
DELTA 8200 4100
SIGMA 23000 11500
TOTAL 31200 15600
COSTO POR KILO 2 4
TOTAL 62400 62400
TOTAL 124800

4 PRESEUPUESTO COMPRA MATERIALES MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA A B
REQUERIDOS POR PRODUCCION 31200 15600
INVENTARIO FINAL DESEADO 3000 1000
SUMA 34200 16600
MENOS INVENTARIO INICIAL 4000 2500
TOTAL A COMPRAR 30200 14100
COSTO POR KILO 2 4
COSTO DE COMPRAS 60400 56400
TOTAL 116800
 5 PRESUPUESTO MANO DE OBRA
DELTA SIGMA
REQUERIMIENTO DE PRODUCCION 4100 5750
HORAS REQUERIDAS POR PRUDUCTO 4 4
TOTAL HORAS 16400 23000
COSTO POR HORA 5 5
TOTAL COSTO MANO DE OBRA 82000 115000
TOTAL 197000

6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION 10000
SUPERVICION 70000
SEGURO 40000
MANTENIMIENTO 11600
ACCESORIOS 6000
ENERGETICOS 20000
TOTAL 157600

tasa de aplicación = 157600 4

FACTOR GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 39400

7 GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

SUELDOS 15000
COMISION EN VENTA 6600
DEPRECIACION DE EDIFICIOS 5000
COMISIONES BANCARIAS 3000
PUBLICIDAD 30000
GASTOS DE CAFETERIA 5400
TOTAL 65000

8 PRESUPUESTOS DE INVENTARIO FINALES

UNIDADES COSTO-UNIDAD
MATERIA PRIMA A 3000 2
MATERIA PRIMA B 1000 4
DELTA 300 44
SIGMA 150 52
TOTAL

VALUACION DE INVENTARIOS
COSTO UNITARIODELTA
MATERIA PRIMA A UNIDAD*COSTO= 4
MATERIA PRIMA B UNIDAD*COSTO= 4
MANO DE OBRA HORA*COSTOS 20
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION HORA*COSTOS 16
TOTAL 44

9 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PROYECTADOS

INV I PRODUCTOS TERMINADOS 29600

INVEN INICIAL DE MATERIALES 18000
COMPRA MATERIALES 116800
GASTOS COMPRAS 0
MATERIALES DISPONIBLES 134800
INVENT FINAL DE MATERIALES 10000
MATERIALES UTILIZADOS 124800
SUELDOS 197000
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 157600
COSTOS INCURRIDO DE PRODUCCION 479400
COSTOS PRODUCT TERMI DISPONIBLES 509000
INVENT FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 21000
COSTO DE PRODUCCION VENDIDO 488000

10 ESTADO DE RESULTADO DE 01 _____- AL_______-

Ventas brutas 660000
Descuentos de ventas 0
Devolución en ventas 0
Ventas Netas 660000
Costos de ventas 488000
Utilidad bruta en ventas 172000

Gastos de administración 65000

Gastos de ventas 0
Gastos financieros 0
Utilidad Operacional 107000
Otros ingresos 0
Otros egresos 0
Utilidad antes de impuestos 107000
Impuesto de renta 42800
Utilidad antes de reserva legal 64200
Reserva legal 6420
Utilidad neta a repartir 57780
 BALANCE GENERAL PROYECTADO
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 5880
CUENTAS POR COBRAR 66000
MATERIA PRIMA 10000
ARTICULOS TERMINADOS 21000
TOTAL DEL CIRCULANTE

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 50000
TERRENOS 21400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 110000
DEPRECIACION ACUMULADA 55000 55000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 126400
TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES 11680
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR 42800
TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 90000
RESERVA LEGAL 6420
UNIDADES RETENIDAS 20600
UTILIDAD DEL EJERCICIO 57780
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE

12 FLUJO E CAJA PRESUPUESTO FINANCIERO

SALDO INICIAL EFECTIVO 5000

ENTRADAS NORMALES
VENTAS CONTADO 594000
COBRO CLIENTES 2016 8600
OTROS 0
SUBTOTAL 602600
APORTE ACCIONISTAS 0
SUBTOTAL 0
TOTAL ENTRADAS 602600
DISPONIBLE 607600
SALIDAS NORMALES
PAGO PROVEEDORES MAT PRIMA 105120
NOMINA MANO DE OBRA 197000
GASTOS IND DE FABRICACION 147600
IMPUESTOS
GASTOS DE ADMINISTRACION 60000
SUBTOTAL 509720
SALIDAS EXEPCIONALES
IMPUESTOS POR PAGAR 18000
COMPRA COMPRA MAQUINARIA 50000
CUENTAS POR PAGAR 24000
SUBTOTAL 92000
TOTAL SALIDAS 601720
SALDO FINAL EFECTIVO 5880
 61200

91400
152600

42000

110600
152600

OS

kg
kg
hras

COSTO
2 KILO
4 KILO
 66000 10%
594000 90%

105120 90%
11680 10%
2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HORAS DE MANO DE OBRA PARA FABRICAR EL PRODUCTO

POR HORA SE APLICA VALOR GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR EL TOTAL HORAS MANO DE OBRA

TOTAL INVEN FINAL DESEADO POR COSTO INF DE INVENTARIOS

6000
4000
13200
7800
31000

COSTO UNITARIO SIGMA

UNIDAD*COSTO 8
 UNIDAD*COSTO 8
HORA*COSTO 20
HORA*COSTO 16 SE MULTIPLICA LAS HORAS DE MANO DE OBRA POR LA TASA DE APLICACIÓN
52

YECTADOS
TOTAL ANUAL

479400

___-
 8600 del ejercicio

102880

229280

SE CANCELAN TODOS LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS

54480

174800
229280

90%
 90%

gastos indirectos menos depreciacion

los impuestos se pagan en el 2018
gastos de admon menos depreciacion

SEGÚN EJERCICIO SE PAGARAN TODOS LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS

CION POR EL TOTAL HORAS MANO DE OBRA
DE OBRA POR LA TASA DE APLICACIÓN
 2017 2016
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 5880 5000
CUENTAS POR COBRAR 66000 8600
MATERIA PRIMA 10000 18000
ARTICULOS TERMINADOS 21000 29600
TOTAL DEL CIRCULANTE 102880 61200

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 50000 0
TERRENOS 21400 21400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 0 0
DEPRECIACION ACUMULADA 55000 70000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 126400 91400
TOTAL ACTIVO 229280 152600
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES 11680 24000
CUENTAS POR PAGAR 0 24000
IMPUESTO POR PAGAR 42800 18000
TOTAL DEL PASIVO 54480 42000

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 90000 90000
RESERVA LEGAL 6420 0
UNIDADES RETENIDAS 20600 20600
UTILIDAD DEL EJERCICIO 57780 0
TOTAL CAPITAL CONTABLE 174800 110600
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE 229280 152600
DERERENCIA %
880 17.6
57400 667.4
-8000 -44.4
-8600 -29.1
41680 68.1 ACTI CTE 102880
RAZON CTE 2017 1.888399413
PASI CTE 54480

50000 100.0
0 0.0 ACTI CTE 61200
RAZON CTE 2016 1.457142857
0 0.0 PASI CTE 42000
-15000 -21.4
35000 38.3
76680 50.2

-12320 -51.3
-24000 -100.0
24800 137.8
12480 29.7

0 0.0
6420 100.0
0 0.0
57780 100.0
64200 58.0
76680 50.2
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 5000
CUENTAS POR COBRAR 8600
MATERIA PRIMA 18000
ARTICULOS TERMINADOS 29600
TOTAL DEL CIRCULANTE

NO CIRCULANTE
TERRENOS 21400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 110000
DEPRECIACION ACUMULADA 40000 70000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE
TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 24000
IMPUESTO POR PAGAR 18000
TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 90000
UNIDADES RETENIDAS 20600

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO

REQUERIMIENTO DE LOS ARTICULOS

DELTA SIGMA
MATERIA PRIMA A 2 4
MATERIA PRIMA B 1 2
HORAS DE MANO DE OBRA DIRECTA 4 4

COSTO MANO DE OBRA POR HORAS 5

INFORME DE INVENTARIOS
INVENT INICIAL X UNINVENT FINAL DESEADO
MATERIA PRIMA A 4000 3000
MARERIA PRIMA B 2500 1000
DELTA 200 300
SIGMA 400 150
INFORME DE VENTAS
PRECIO VENTA VENTAS PLANEADAS
DELTA 60 4000
SIGMA 70 6000

1 PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO TOTAL
DELTA 240000
SIGMA 420000
TOTAL 660000

2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
DELTA SIGMA
VENTAS PRESUPUESTADAS 4000 6000
INV FINAL 300 150
TOTAL 4300 6150
INVENT INICIAL 200 400
PRODUCCION REQUERIDA 4100 5750

3 PRESUPUESTO COMPRA MATERIA PRIMA

PRODUCTO MATERIA PRIMA A MATERIA PRIMA B
DELTA 8200 4100
SIGMA 23000 11500
TOTAL 31200 15600
COSTO POR KILO 2 4
TOTAL 62400 62400
TOTAL 124800

4 PRESEUPUESTO COMPRA MATERIALES MATERIA PRIMA

MATERIA PRIMA A B
REQUERIDOS POR PRODUCCION 31200 15600
INVENTARIO FINAL DESEADO 3000 1000
SUMA 34200 16600
MENOS INVENTARIO INICIAL 4000 2500
TOTAL A COMPRAR 30200 14100
COSTO POR KILO 2 4
COSTO DE COMPRAS 60400 56400
TOTAL 116800
 5 PRESUPUESTO MANO DE OBRA
DELTA SIGMA
REQUERIMIENTO DE PRODUCCION 4100 5750
HORAS REQUERIDAS POR PRUDUCTO 4 4
TOTAL HORAS 16400 23000
COSTO POR HORA 5 5
TOTAL COSTO MANO DE OBRA 82000 115000
TOTAL 197000

6 GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

DEPRECIACION 10000
SUPERVICION 70000
SEGURO 40000
MANTENIMIENTO 11600
ACCESORIOS 6000
ENERGETICOS 20000
TOTAL 157600

tasa de aplicación = 157600 4

FACTOR GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 39400

7 GASTOS GENERALES DE OPERACIÓN

SUELDOS 15000
COMISION EN VENTA 6600
DEPRECIACION DE EDIFICIOS 5000
COMISIONES BANCARIAS 3000
PUBLICIDAD 30000
GASTOS DE CAFETERIA 5400
TOTAL 65000

8 PRESUPUESTOS DE INVENTARIO FINALES

UNIDADES COSTO-UNIDAD
MATERIA PRIMA A 3000 2
MATERIA PRIMA B 1000 4
DELTA 300 44
SIGMA 150 52
TOTAL

VALUACION DE INVENTARIOS
COSTO UNITARIO DELTA
MATERIA PRIMA A UNIDAD*COSTO= 4
MATERIA PRIMA B UNIDAD*COSTO= 4
MANO DE OBRA HORA*COSTOS 20
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION HORA*COSTOS 16
TOTAL 44

9 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION Y VENTAS PROYECTADOS

INV I PRODUCTOS TERMINADOS 29600 1

INVEN INICIAL DE MATERIALES 18000 2
COMPRA MATERIALES 116800 3
GASTOS COMPRAS 0 4
MATERIALES DISPONIBLES 134800 5
INVENT FINAL DE MATERIALES 10000 6
MATERIALES UTILIZADOS 124800 7
SUELDOS 197000 8
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION 157600 9
COSTOS INCURRIDO DE PRODUCCION 479400 10
COSTOS PRODUCT TERMI DISPONIBLES 509000 11
INVENT FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 546
COSTO DE PRODUCCION VENDIDO 508454

10 ESTADO DE RESULTADO DE 01 OCTUBRE 2019 A 31 DE OCTUBRE 2019

Ventas brutas 660000
Descuentos de ventas 0
Devolución en ventas 0
Ventas Netas 660000
Costos de ventas 508454
Utilidad bruta en ventas 151546

Gastos de administración 65000

Gastos de ventas 0
Gastos financieros 0
Utilidad Operacional 86546
Otros ingresos 0
Otros egresos 0
Utilidad antes de impuestos 86546
Impuesto de renta 34618
Utilidad antes de reserva legal 51928
Reserva legal 5193
Utilidad neta a repartir 46735
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO -33931
CUENTAS POR COBRAR 8600
MATERIA PRIMA 10000
ARTICULOS TERMINADOS 546
TOTAL DEL CIRCULANTE

NO CIRCULANTE
TERRENOS 21400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 110000
DEPRECIACION ACUMULADA 55000 55000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 76400
TOTAL ACTIVO

PASIVO
CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR
IMPUESTO POR PAGAR
TOTAL DEL PASIVO

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 90000
UNIDADES RETENIDAS 20600
UTILIDAD DEL EJERCICIO 46735
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE

199335

12 PRESUPUESRO FINANCIERO

SALDO INICIAL EFECTIVO 5000

ENTRADAS NORMALES
VENTAS CONTADO 594000
COBRO CLIENTES 8600
OTROS 0
SUBTOTAL 602600
ENTRADAS EXEPCIONALES
PRESTAMO 0
APORTE ACCIONISTAS 0
VENTA DE ACTIVO 0
SUBTOTAL 0
TOTAL ENTRADAS 602600
DISPONIBLE 607600
SALIDAS NORMALES
PAGO PROVEEDORES MAT PRIMA 105120
NOMINA MANO DE OBRA 197000
GASTOS IND DE FABRICACION 147600
IMPUESTOS 39811
GASTOS DE ADMINISTRACION 60000
SUBTOTAL 549531
SALIDAS EXEPCIONALES
IMPUESTOS POR PAGAR 18000
COMPRA COMPRA MAQUINARIA 50000
CUENTAS POR PAGAR 24000
SUBTOTAL 92000
TOTAL SALIDAS 641531
SALDO FINAL EFECTIVO -33931
 61200

91400
152600

42000

110600
152600

kg
kg
hras

COSTO
2 KILO
4 KILO
 66000
594000 90%

11680
2 PRESUPUESTO DE PRODUCCION
HORAS DE MANO DE OBRA PARA FABRICAR EL PRODUCTO

POR HORA SE APLICA VALOR GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION POR EL TOTAL HORAS MANO DE OBRA

TOTAL INVEN FINAL DESEADO POR COSTO INF DE INVENTARIOS

6000
4000
344
202
10546

COSTO UNITARIO SIGMA

8
 8
20
16 SE MULTIPLICA LAS HORAS DE MANO DE OBRA POR LA TASA DE APLICACIÓN
52

CTADOS
TOTAL ANUAL
29600 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION DE 10 AL 31 DE OCTUBRE 2

(+)

(-)

ESTADO DE RESULTADO DE 01 OCTUBRE 2019 A 31 DE OCTUBRE 2019

Ventas brutas 660000
(-) Descuentos de ventas 0
Devolución en ventas 0
CTUBRE 2019 Ventas Netas 660000
(-) Costos de ventas 508454
Utilidad bruta en ventas 151546

(-) Gastos de administración 65000

(-) Gastos de ventas 0
(-) Gastos financieros 0
Utilidad Operacional 86546
(+) Otros ingresos 0
(-) Otros egresos 0
Utilidad antes de impuesto 86546
Impuesto de renta 34618
Utilidad antes de reserva l 51928
Reserva legal 5193
Utilidad neta a repartir 46735
-14785

61615

61615

SE CANCELAN TODOS LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS

0

157335
157335 0

4735
42000

90%
 90%

gastos indirectos menos depreciacion

gastos de admon menos depreciacion

SEGÚN EJERCICIO SE PAGARAN TODOS LOS COMPROMISOS ADQUIRIDOS

CION POR EL TOTAL HORAS MANO DE OBRA
 DE OBRA POR LA TASA DE APLICACIÓN

E COSTO DE PRODUCCION DE 10 AL 31 DE OCTUBRE 2019

Materia Prima 3000000
Compra de materia prima 2000000
Materia Prima disponible 5000000
IF de materia prima 4300000
Materia prima consumida 700000
Mano de obra directa 1000000
CIF 1100000
Costos de producción 2800000

RE 2019 A 31 DE OCTUBRE 2019

 2017
ACTIVO CIRCULANTE
EFECTIVO 5880
CUENTAS POR COBRAR 66000
MATERIA PRIMA 10000
ARTICULOS TERMINADOS 21000
TOTAL DEL CIRCULANTE 102880

NO CIRCULANTE
MAQUINARIA Y EQUIPO 50000
TERRENOS 21400
EDIFICIO Y EQUIPO INDUSTRIAL 0
DEPRECIACION ACUMULADA 55000
TOTAL ACTIVO NO CIRCULANTE 126400
TOTAL ACTIVO 229280
PASIVO
CORTO PLAZO
PROVEEDORES 11680
CUENTAS POR PAGAR 0
IMPUESTO POR PAGAR 42800
TOTAL DEL PASIVO 54480

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 90000
RESERVA LEGAL 6420
UNIDADES RETENIDAS 20600
UTILIDAD DEL EJERCICIO 57780
TOTAL CAPITAL CONTABLE 174800
TOTAL PASIVO MAS CAPITAL CONTABLE 229280

DE ACUERDO A LA RAZON COR

RAZON CORRIENTE AÑO 2916 1.8883994126 SE REFLEJA UNA PEQUEÑA DIS
RAZON CORRIENTE AÑO 2917 1.4571428571 LAS OBLIGACIONES SE CANCEL
MANTENER SALDOS MINIMOS

CAPITAL DE TRABAJO 2016 0.7523809524 SE OBSERVA QUE LA COMPAÑ

LOS AÑOS ESTUDIADOS,SIN EM
 SE OBSERVA QUE LA COMPAÑ
LOS AÑOS ESTUDIADOS,SIN EM
CAPITAL NETO DE TRABAJO 2017 1.5029368576

MARGEN BRUTO DE UTILIDAD 0.0026061

UTILIDAD NETA 0.0026061

 %
2.6
28.8
4.4
9.2
44.9

21.8
9.3
0.0
24.0
55.1
100.0

21.4
0.0
78.6
100.0

51.5
3.7
11.8
33.1
100.0

UERDO A LA RAZON CORRIENTE EN LOS INDICADORES DE LIQUIDEZ SE OBSERVA QUE LA COMPAÑÍA PRESENTA CAPACIDAD PARA CUBR
LEJA UNA PEQUEÑA DISMINUCION DE LIQUIDEZ EN EL AÑO 2017 RESPECTO AL 2016 SIN EMBARGO DE ACUERDO AL FLUJO DE EFECTIVO
BLIGACIONES SE CANCELAN EN SU TOTALIDAD SIN AFECTAR SU LIQUIDEZ, COMO TAMBIEN SE PODRIA DETERMINAR QUE ES UNA POLIT
ENER SALDOS MINIMOS PARA CUBRIR SUS UNICAS OBLIGACIONES A CORTO PLAZO ,YA QUE NO PRESENTAR PASIVOS A LAGO PLAZO.

SERVA QUE LA COMPAÑÍA PRESENTA UNA SITUACION AJUSTADA DE CAPITAL DE TRABAJO, ES POR ESTO QUE SU TASA DE CRECIMIENTO
ÑOS ESTUDIADOS,SIN EMBARGO MUESTRA TENDENCIA POSITIVA
 CAPACIDAD PARA CUBRIR LAS DEUDAS A CORTO PLAZO,
DO AL FLUJO DE EFECTIVO REALIZADO EN AL AÑO 2017
MINAR QUE ES UNA POLITICA GENERAL DE EMPRESA
SIVOS A LAGO PLAZO.

U TASA DE CRECIMIENTO TIENE VARIACION ESTABLE EN