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Alcance Maria Charco
Alcance Maria Charco
Comentario: Con este análisis se puede determinar que es muy necesario realizar
informes permanentes para que tanto el Director del CNE como empleados tengan
un vasto conocimiento en el tema y sepan cómo se evalúan y cada que tiempo se
realiza una revisión del avance de las recomendaciones. Es necesario también ver
si la delegación cuenta con un departamento o personal que se encuentre vigilante
en el avance de las recomendaciones, de no ser el caso es importante implementar
un plan de evaluación del cumplimiento a las recomendaciones emitidas por la
contraloría, que en efecto, ya se está ejecutando para así poder determinar con
exactitud si se está cumpliendo o no con dichas recomendaciones.
Análisis: La delegación, hablando por cuenta propia se puede manifestar que está
cumpliendo con las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría de la
Contraloría
Análisis: La normativa interna que dispone la entidad son las normas ISO, pero las
mismas deben estar encaminadas al cumplimiento efectivo de justificaciones y
registros oportunos
1 La falta de gestión por parte del Director de la Delegación Provincial de Orellana, para aplicar
las recomendaciones formuladas en los informes de Auditoria Interna, no permitió el
fortalecimiento del Sistema de Control de la Delegación.
2 La falta de diligencia del Técnico Electoral 2- Contador, para efectuar el registro oportuno y
adecuado del gasto por depreciación de los bienes, ocasionó que el saldo de las cuentas que
integran los Bienes de Larga Duración y Depreciación Acumulada presentados en los reportes
“Saldos Contables para Unidades Ejecutoras” no sea real ni confiable.
3 La falta de precaución por parte del Técnico Electoral 2- Contador, al entregar anticipos a los
servidores declarados en comisión y registrarlos directamente a la cuenta Gastos de Gestión
y no a la cuenta de Anticipos de Viáticos y Subsistencias, generó una inadecuada aplicación
contable de las operaciones financieras.
4 La falta de procedimientos específicos por escrito, por parte del Ex Director Administrativo para
orientar al personal que participa en este proceso y una adecuada planificación para realizar
las constataciones físicas, así como la falta de coordinación por el Técnico Electoral 2-
Contador, ocasionó que no se conozca el estado de conservación de los bienes para depurar
el saldo físico de las Existencias para Consumo y los Bienes de Larga Duración.
5 La falta de oportunidad en el registro de los egresos de las Existencias para Consumo por
parte del Contador, ocasionó que no se concilie el saldo físico con el contable y que el valor
presentado en el reporte de los “Saldos Contables para Unidades Ejecutoras” al 31 de marzo
de 2013, no sea real ni confiable.
6 La falta de designación de funciones de Contador por parte del Director de la Delegación
Encargado, para que registre, controle y compruebe las operaciones financieras, ocasionó que
un mismo servidor realice las etapas claves de las transacciones ejerciendo funciones
incompatibles.
7 La falta de precaución por parte del Técnico Electoral 2- Contador y de la Técnico Electoral 2-
Guardalmacén, para sustentar adecuadamente las operaciones financieras relativas a la
adquisición de las Existencias para Consumo y Bienes de Larga Duración, ocasionó que el
proceso de adquisición de estos bienes, no se encuentren debidamente respaldado.
8 La falta de precaución por parte del Técnico Electoral 2- Contador y de la Técnico Electoral 2-
Guardalmacén, para sustentar adecuadamente las operaciones financieras relativas a la
adquisición de las Existencias para Consumo y Bienes de Larga Duración, ocasionó que el
proceso de adquisición de estos bienes, no se encuentren debidamente respaldado.
9 La falta de un estudio previo a la adquisición de los suministros y materiales, no permitió al
Técnico Electoral 2- Contador, establecer adecuadamente los mínimos y máximos de las
Existencias de Consumo.
Se ha dado cumplimiento
No se ha dado cumplimiento
4. VERIFICACIÓN DE CUMPLIMIENTO
Dispondrá al Técnico
Electoral 2- Contador
La falta de diligencia del Técnico que proceda al cálculo
A la Delegación Provincial de El examen especial a los Electoral 2- Contador, para adecuado del gasto por
Saldos Contables
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes efectuar el registro oportuno y depreciación y registre
para Unidades
cumplimiento del plan operativo de de Administración y adecuado del gasto por oportunamente en
Inadecuado registro Se procedió a realizar los Ejecutoras de los
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo depreciación de los bienes, cada ejercicio
de la Depreciación ajustes correspondientes de años 2013, 2014
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial ocasionó que el saldo de las económico sus valores Al Director de la
2016/01/13 2016 Acumulada de los 2 2 si las depreciaciones, del año Mayores auxiales SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se cuentas que integran los Bienes correspondientes, con Delegación
Bienes de Larga 2013 y hasta la presente de las cuentas
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período de Larga Duración y Depreciación el propósito de que los
Duración fecha Depreciación
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de Acumulada presentados en los saldos de las cuentas
Acumulada de los
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de reportes “Saldos Contables para Bienes de
años 2017
Auditoría Interna. marzo de 2013 Unidades Ejecutoras” no sea real Administración y
ni confiable. Depreciación
Acumulada presenten
su valor real.
Dispondrá al Técnico
Electoral 2 - Contador,
que los valores
entregados a los
servidores declarados
La falta de precaución por parte en comisión de
A la Delegación Provincial de El examen especial a los
del Técnico Electoral 2- Contador, servicio, sean Reporte de
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes
al entregar anticipos a los registrados en la liquidaciones de
cumplimiento del plan operativo de de Administración y
Comisiones de servidores declarados en cuenta “Anticipo de anticipos de
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo Actualmente se otorga el
servicios Registrados comisión y registrarlos Viáticos y comisión y
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial Al Director de la anticipo de comisión para que
2016/01/13 2016 directamente a la 3 directamente a la cuenta Gastos 3 Subsistencias y, luego recaudación en SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se Delegación los servidores que laboran en
Cuenta Gastos de de Gestión y no a la cuenta de de realizar la caso de no haber
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período la Entidad
Gestión Anticipos de Viáticos y liquidación pertinente, utilizado el 100%
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de
Subsistencias, generó una contabilice en la del anticipo de los
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de
inadecuada aplicación contable cuenta de “Gasto de años 2017 y 2018
Auditoría Interna. marzo de 2013
de las operaciones financieras. Gestión”, lo que
permitirá que las
operaciones
financieras estén
registradas de acuerdo
a su naturaleza.
Dispondrá ai Técnico
Electoral 2- Contador y
a la Asistente Electoral
2 Guardalmacén,
La falta de procedimientos elaboren
específicos por escrito, por parte procedimientos
del Ex Director Administrativo específicos por escrito,
A la Delegación Provincial de El examen especial a los
para orientar al personal que para las
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes
Ausencia de participa en este proceso y una Constataciones Adjunto el
cumplimiento del plan operativo de de Administración y
Constataciones adecuada planificación para Físicas de las documento
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo Se elaboraron los
físicas a las realizar las constataciones Existencias para elaborado por los
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial Al Director de la procedimientos específicos
2016/01/13 2016 Existencia para 4 físicas, así como la falta de 4 Consumo y Bienes de responsables de la SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se Delegación para la ejecución de las
Consumo y Bienes de coordinación por el Técnico Larga Duración, Unidad
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período tomas físicas
Larga Duración no Electoral 2- Contador, ocasionó diligencia que concluirá Administrativa y
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de
realizada que no se conozca el estado de con la suscripción de Financiera
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de
conservación de los bienes para las correspondientes
Auditoría Interna. marzo de 2013
depurar el saldo físico de las actas, en las que se
Existencias para Consumo y los dejará constancia de
Bienes de Larga Duración. las novedades
encontradas y se
tomarán las acciones
correctivas que el caso
amerite.
Dispondrá al Técnico
Electoral 2- Contador
registre oportunamente
A la Delegación Provincial de El examen especial a los La falta de oportunidad en el las
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes registro de los egresos de las operaciones
Actualmente se realizan Adjunto Saldos
cumplimiento del plan operativo de de Administración y Saldos Contables de Existencias para Consumo por financieras, lo que
conciliaciones mensuales de Contables para
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo las Existencias para parte del Contador, ocasionó que permitirá conciliar
los saldos de existencias Unidades
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial Consumo no no se concilie el saldo físico con oportunamente los Al Director de la
2016/01/13 2016 5 5 para consumo corriente y se Ejecutoras de los SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se conciliados con los el contable y que el valor saldos contables y Delegación
registran los ajustes años 2013 y 2014.
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período reportes emitidos por presentado en el reporte de los físicos de las
correspondientes por el Registros contables
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de el Guardalmacén “Saldos Contables para Unidades Existencias para
consumo mensual. de años posteriores
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de Ejecutoras” al 31 de marzo de Consumo, y presentar
Auditoría Interna. marzo de 2013 2013, no sea real ni confiable. saldos reales en los
reportes de los “Saldos
Contables para
Unidades Ejecutoras
Cuando reciba un
encargo de funciones
por parte del Pleno del
CNE, designará a un
servidor de la Solicitud de
A la Delegación Provincial de El examen especial a los La falta de designación de
Delegación, para que creación de
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes funciones de Contador por parte
ejerza las funciones de usuarios
cumplimiento del plan operativo de de Administración y del Director de la Delegación
Funciones Contador, a fin de Se solicita asignar usuario y Acuerdo de
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo Encargado, para que registre,
incompatibles formalizar la Al Técnico Electoral DIRECTOR Oficio Nro. 0228- clave a favor de Srta. Mayara Responsabilidad
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial controle y compruebe las 9 de marzo del
2016/01/13 2016 efectuadas por el 6 6 continuidad en el 2- Contador de la si FINANCIERO CT-DE-CNE- Johana Costa Tandazo y Contrato de SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se operaciones financieras, ocasionó 2013
Director de la registro de las Delegación NACIONAL DPEO-2013 dejar sin efecto usuario servicios
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período que un mismo servidor realice las
institució operaciones CMTROYA ocasionales
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de etapas claves de las
financieras, lo que Copias de cédula y
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de transacciones ejerciendo
permitirá evitar se papeleta de
Auditoría Interna. marzo de 2013 funciones incompatibles.
realicen funciones votación
incompatibles que
resten confiabilidad en
la información
contable.
Conformará una
comisión integrada por
La falta de precaución por parte el Técnico Electoral 2-
A la Delegación Provincial de El examen especial a los del Técnico Electoral 2- Contador Contador,
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes y de la Técnico Electoral 2- Guardalmacén y un
Deficiencias en el
cumplimiento del plan operativo de de Administración y Guardalmacén, para sustentar servidor de las Actualmente la Entidad
proceso de
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo adecuadamente las operaciones unidades requirentes, Elabora especificaciones
adquisición y Adjunto ejemplos
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial financieras relativas a la que conozca de las Al Director de la técnicas y términos de
2016/01/13 2016 recepción de 7 7 de varias SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se adquisición de las Existencias especificaciones de los Delegación referencia, vienen
Existencias para transacciones
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período para Consumo y Bienes de Larga bienes a ser acompañados de cuadros
Consumo y Bienes de
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de Duración, ocasionó que el adquiridos, a fin de que comparativos de costos
Larga Duración
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de proceso de adquisición de estos elaboren los cuadros
Auditoría Interna. marzo de 2013 bienes, no se encuentren comparativos, lo que
debidamente respaldado. permitirá sustentar el
proceso de selección
de las ofertas.
Dispondrá a la
Asistente Electoral 2 -
Guardalmacén, que al
La falta de precaución por parte
recibir las Existencias
A la Delegación Provincial de El examen especial a los del Técnico Electoral 2- Contador
para Consumo y
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes y de la Técnico Electoral 2-
Deficiencias en el Bienes de Larga
cumplimiento del plan operativo de de Administración y Guardalmacén, para sustentar
proceso de Duración, En la actualidad las
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo adecuadamente las operaciones
adquisición y conjuntamente con los adquisiciones de bienes y Adjuntos varias
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial financieras relativas a la Al Director de la
2016/01/13 2016 recepción de 8 8 proveedores, proceda a servicios dejan constancia de ejemplos de actas SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se adquisición de las Existencias Delegación
Existencias para suscribir las la conformidad del bien o del entregas
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período para Consumo y Bienes de Larga
Consumo y Bienes de respectivas actas de servicio
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de Duración, ocasionó que el
Larga Duración entrega recepción, lo
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de proceso de adquisición de estos
que permitirá dejar
Auditoría Interna. marzo de 2013 bienes, no se encuentren
constancia de la
debidamente respaldado.
conformidad de los
bienes adquiridos por
la institución.
Dispondrá al Técnico
Electora 2- Contador
que en coordinación
con la Asistente
Electoral 2-
Guardalmacén, previo
A la Delegación Provincial de El examen especial a los a la adquisición de
Orellana del CNE, se realizó en Gastos de Gestión, Bienes suministros y
La falta de un estudio previo a la
cumplimiento del plan operativo de de Administración y Inexistencia de un materiales, realicen un La entidad en la actualidad
adquisición de los suministros y
controol del año 2013, de la Existencias para Consumo estudio previo para la estudio de las cuenta con procedimientos Adjunto ejemplos
materiales, no permitió al Técnico
DAI-AI-0529- Dirección de Auditoría Interna del de la Delegación Provincial determinación de necesidades de Al Director de la específicos para los de estudios previos,
2016/01/13 2016 9 Electoral 2- Contador, establecer 9 SI
2016 Consejo Nacional Electoral y de de Orellana del CNE, se Mínimos y Máximos abastecimiento de los Delegación diferentes procesos de copias de los
adecuadamente los mínimos y
conformidad con la orden de trabajo realizó por el período de los Suministros y mismos, tanto en contratación, dentro estos formatos
máximos de las Existencias de
16384-9-2013 de 21 de octubre de comprendido entre el 1 de Materiales períodos normales constan los estudios previos
Consumo.
2013, suscrito por la Directora de julio de 2009 y el 31 de como en procesos
Auditoría Interna. marzo de 2013 electorales, lo que
permitirá establecer
adecuadamente los
mínimos y máximos de
las existencias, como
referencia para futuras
adquisiciones.