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D. Tributario Rezzoagli
D. Tributario Rezzoagli
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Universidad Nacional del Litoral
Facultad de Ciencias Jurídicas y Sociales
Secretaría Académica
Cronograma
MARTES 13 DE MARZO. PROF. LUCIANO REZZOAGLI, BOLILLA 5 A.
JUEVES 15 DE MARZO. PROF. ALCIDES BAZZA BOLILLA 1 A Y B.
MARTES 20 DE MARZO. PROF. LUCIANO REZZOAGLI. BOLILLA 5 A Y B.
JUEVES 22 DE MARZO. PROF. ALCIDES BAZZA. BOLILLAS 1 Y 3.
MARTES 27 DE MARZO. PROF. REZZOAGLI. BOLILLA 5 C y D. BOLILLA 7 A y B.
MARTES 3 DE ABRIL. PROF. LUCIANO REZZOAGLI. BOLILLAS 4 Y 6.
JUEVES 5 DE ABRIL. PROF. ALCIDES BAZZA. BOLILLAS 2 y 3.
MARTES 10 DE ABRIL. PROF. LUCIANO REZZOAGLI. BOLILLAS 4 Y 6.
JUEVES 12 DE ABRIL. PROF. ALCIDES BAZZA. BOLILLA 6.
MARTES 17 DE ABRIL. PROF. LUCIANO REZZOAGLI. BOLILLAS 7 Y 8.
JUEVES 19 DE ABRIL. PROF. ALCIDES BAZZA. BOLILLA 6.
MARTES 24 DE ABRIL. PROF. LUCIANO REZZOAGLI. BOLILLAS 7 Y 8.
JUEVES 26 DE ABRIL. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 11 A Y B.
JUEVES 3 DE MAYO. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 11 B Y C.
MARTES 8 DE MAYO. PRIMER PARCIAL.
JUEVES 10 DE MAYO. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 12 A.
MARTES 15 DE MAYO. PROF. LUCIANO REZZOAGLI. BOLILLA 9.
JUEVES 17 DE MAYO. PROF. ALCIDES BAZZA. BOLILLA 10.
MARTES 22 DE MAYO. BOLILLA 9.
JUEVES 24 DE MAYO. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 12 B.
MARTES 29 DE MAYO. PROF. ALCIDES BAZZA. BOLILLA 10.
JUEVES 31 DE MAYO. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 12 B Y C.
MARTES 5 DE JUNIO. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 13 A Y B.
JUEVES 7 DE JUNIO. PROF. MARIANO LASSAGA. BOLILLA 13 C Y D.
MARTES 12 DE JUNIO. PROF. REZZOAGLI. BOLILLAS 4, 5, 8, Y 9. INFORME DE ACTUALIDAD.
JUEVES 14 DE JUNIO. SEGUNDO PARCIAL.
MARTES 19 DE JUNIO. CLASE CONSULTA.
JUEVES 21 DE JUNIO. RECUPERATORIO PARCIALES 1 Y 2.
MARTES 26 DE JUNIO. CLASE CONSULTA DE EXÁMENES FINALES.
JUEVES 28 DE JUNIO. CLASE CONSULTA DE EXÁMENES FINALES.
ENTREGA DE TRABAJOS PRÁCTICOS OBLIGATORIOS:
19/04: tp 1
03/05: tp 2
29/05: tp 3
20/06: tp 4
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PROGRAMA DE LA ASIGNATURA
DERECHO TRIBUTARIO, FINANCIERO Y ADUANERO
FUNDAMENTOS
El conocimiento del Derecho Financiero en general y en especial el saber del Derecho Tributario,
constituyen hoy un imperativo insoslayable para los profesionales del Derecho. Todo quehacer
económico – político – jurídico – institucional del Estado tiene necesariamente que analizarse
bajo el prisma fiscal.
Los Estados se mueven con recursos fiscales, que constituyen, a su vez, la piedra angular para el
impulso de sus políticas públicas. Los gravámenes en particular, y la política financiera en
general, se han convertido en algunas de las más notorias variables a analizar para definir el
rumbo, modelo y desarrollo de los países.
Los abogados, como profesionales del derecho, deben conocer e investigar respecto de la
actuación fiscal, tanto para impulsar el desarrollo de legislaciones y procesos justos y eficientes,
como también para garantizar el respeto constitucional y los derechos y garantías de los
ciudadanos. Tienen como competencia representar y patrocinar tanto a la propia Administración
Pública, a Contribuyentes o al Fisco, según el caso, así como resolver como magistrados las
contiendas de naturaleza tributaria que se planteen, asimismo deben salvaguardar
adecuadamente los derechos cuya tutela se les confía, lo que implica el conocimiento de las
características particulares de las normas procesales tributarias, de modo tal que pueda
garantizarse el equilibrio entre los poderes fiscales por un lado, y los derechos y garantías de los
contribuyentes, por el otro.
OBJETIVOS
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Para esto se propicia un esquema matizado de clase teórica y un sistema de actividades prácticas
e investigativas. Se evalúan permanentemente los objetivos alcanzados y el rendimiento de los
cursantes.
La clase teórica ha de tratarse de un foro en el que el profesor pueda exponer las diferentes
opiniones o concepciones doctrinales que puedan tener que ver con la materia financiera,
aduanera y tributaria. Es innegable el papel que la doctrina desempeña en nuestra disciplina y de
ahí que, tradicionalmente, la estrategia metodológica de la explicación oral, como también la
formulación de teorías, haya ocupado un lugar importante en las aulas universitarias (evitar el
dogmatismo significa, aquí, dar pie a la participación de los alumnos en clase, fomentando los
debates sobre temas o aspectos concretos a los que lleve la propia explicación de la materia, y
presentando las propuestas alternativas a la que pueda manejar -o defender- el legislador o el
juzgador, puesto que la toma de posición es inevitable en la explicación del Derecho). Otras
estrategias que se aplicarán en este esquema de clase teórica matizada consisten en desarrollar
proposiciones de problemas y sus resoluciones, búsqueda constante de ejemplos, construir
hipótesis cuya verificación o rechazo sea producto del razonamiento del alumno, utilizar la
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analogía con otros campos de saber cuando sea pertinente, etc. SE incentiva el debate constante
y la participación protagónica de los alumnos en la construcción de las explicaciones y en la
formulación de estrategias resolutivas a los problemas que se vayan planteando.
Así se cumple a “contribuir a una formación del espíritu crítico de los estudiantes”, futuros
juristas a los que les incumbe el análisis del derecho positivo pero que no han de ocuparse sólo
por el derecho vigente, sino que han de tener una visión racional y crítica que lleve a promover
su transformación hacia un derecho justo que ha de constituir su aspiración permanente.
Por otro lado, la formalización de las clases prácticas e investigativas suponen una especie de
toma de contacto con la realidad, ocupándose y preocupándose por la misma, cuestión
imprescindible en el mundo jurídico.
EVALUACIÓN
Sistema de Asignatura Promocional, en un promedio mínimo de 7 (Bueno), resultado de la
elaboración de 4 trabajos prácticos (en grupos de 2 alumnos) y 2 parciales de desarrollo
individual.
Los alumnos que no alcancen este promedio deberán rendir la materia completa en los llamados
de exámenes correspondientes a la misma, si cumplen con los requisitos de la regularidad.
Modalidad:
- Los prácticos son trabajos grupales (cada grupo estará integrado por 2 alumnos) que
pueden ser de entrega escrita o también escrita y oral, dependiendo la circunstancia y
oportunidad. En ambas modalidades se juzgará el grado de problematización, la claridad
en la redacción y, en su caso, de exposiciones orales, la originalidad del escrito, la
profundidad conceptual y manejo de fuentes, así también es relevante la entrega en
forma y término. Dichos trabajos refieren a acontecimientos relevantes en la materia,
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TEMARIO
Unidad 1 FINANZAS PÚBLICAS Y DERECHO FINANCIERO
a) Concepto de finanzas públicas. El Estado: fines y funciones del mismo. Necesidades públicas y
servicios públicos. La actividad financiera del Estado.
b) Contenido de la Ciencia de las Finanzas Públicas. Economía Financiera. Sociología Financiera.
Administración Financiera. Política financiera, fiscal y tributaria.
c) Finanzas liberales, intervencionistas y socialistas. Desarrollo, regulación y planificación
económica. Distintos tipos de planificación. Clasificación de los planes: nacionales y regionales;
globales y sectoriales; de largo, mediano y corto plazo.
d) El Poder Financiero: Evolución histórica, concepto y límites. Distribución funcional del poder
financiero. La ordenación constitucional del poder financiero. El poder financiero del Estado. El
poder financiero de las provincias y de los municipios.
e) Origen y contenido del Derecho Financiero. Fuentes. Autonomía científica y didáctica del Derecho
Financiero. Distintas posturas doctrinales. Su relación con el derecho tributario, administrativo y
constitucional.
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a) Concepto de crédito público. Desarrollo histórico. Concepciones clásicas y actuales sobre el uso
del crédito público. Formas de financiación: normales y anormales.
b) Deuda pública. Clasificaciones de la deuda: interna y externa; administrativa y financiera; directa
e indirecta; flotante y consolidada.
c) Concepto de empréstito. Naturaleza jurídica: distintas teorías. Empréstitos voluntarios, forzosos y
patrióticos. Semejanza con los impuestos. El ahorro obligatorio. La incautación de los plazos
fijos. Emisión; garantías; beneficios; amortización; conversión e incumplimiento; prórroga de
jurisdicción a tribunales extranjeros o arbitrales y renuncia a la inmunidad de ejecución.
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Unidad 8 EL PRESUPUESTO
a) El presupuesto, concepto. El presupuesto como exponente de la política estatal.
e) Veto de la ley de presupuesto. Veto parcial y veto total. Efectos y soluciones legales y
constitucionales.
f) Ejecución del presupuesto. Año financiero y ejercicio financiero. Sistemas. Presupuesto de Caja
y de Competencia.
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b) Impuesto a las Ganancias. Los impuestos sobre las rentas en la República Argentina y en el
derecho comparado. Legislación vigente. Hecho imponible: concepto y evolución. Momento de su
perfeccionamiento. Sujetos pasivos. Exenciones, exclusiones y franquicias. Ganancia bruta, neta
e imponible. Alícuotas. Personalización del gravamen. Tratamiento de las ganancias de las
sociedades. Las categorías de las ganancias. Finalidad y efectos.
c) Impuesto a la Ganancia mínima presunta. Sujetos pasivos. Base Imponible. Hecho imponible.
Constitucionalidad del gravamen.
e) Impuesto a los débitos y créditos en cuenta corriente bancaria. Sujetos pasivos. Hecho
imponible. Alícuota. Exenciones. Destino del producido del gravamen.
f) Impuesto sobre los bienes personales. Sujetos pasivos. Hecho imponible. Bienes situados en el
país y en el exterior. Exenciones. Determinación del gravamen. Alícuotas.
d) Impuesto sobre los Ingresos Brutos. Antecedentes. Hecho imponible. Sujeto pasivo.
Determinación del gravamen. Liquidación y pago. Exenciones. Doble imposición y su solución
jurídica: el Convenio Multilateral.
f) Tributos Municipales. Análisis de los distintos tipos: Base Imponible. Sujetos Pasivos.
b) El territorio aduanero. Zona Aduanera. Zona Franca. Enclaves y Exclaves. Sujetos pasivos de
la obligación aduanera. Responsabilidades.
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Bielsa, Rafael, Estudios de Derecho Público, Buenos Aires, editorial Depalma, cualquiera de sus
ediciones, preferentemente las mas recientes.
Borinsky, Mariano H. (2012), Régimen Penal Tributario y Provisional, Santa Fe, ed. Rubinzal Culzoni.
Casás, Mercedes (2012), El Derecho Constitucional Presupuestario en el Derecho Comparad o,
Buenos Aires, ed. Abeledo Perrot.
Caldeiro, Ernesto C. (2012), Procedimiento Tributario, Buenos Aires, ed. Enepar.
Chiara Díaz, Carlos A. (2012), Estado de Derecho y Sistema Penal, Buenos Aires, ed. La Ley.
García Etchegoyen, Marco F. (2004), El principio de Capacidad Contributiva, Buenos Aires, ed.
Abaco.
Giangreco, Luis (2013), Inspecciones AFIP – DGI, Buenos Aires, ed. Edicón.
Haddad, Jorge E. (1999), Ley Penal Tributaria, Buenos Aires, ed. Depalma.
Folco, Carlos M. (2010), Ejecuciones Fiscales, Santa Fe, ed. La Ley.
Folco, Carlos M. (2011), Procedimiento Tributario, Santa Fe, ed. Rubinzal Culzoni,
García Belsunce, Horacio A. (1982), Temas de Derecho Tributario, Buenos Aires, ed. Abeledo Perrot.
Giuliani Fonrouge, Carlos M.: Derecho Financiero, actualizada por Navarrine y Asorey, Buenos Aires,
ed. Depalma, cualquiera de sus ediciones, preferentemente las mas recientes.
Jarach, Dino (1980): Curso Superior de Derecho Tributario, Buenos Aires, ed. Cima Profesional.
Jarach, Dino (1998), Estudios de Derecho Tributario, Buenos Aires, ed. Cima Profesional.
Jarach, Dino (2004), El Hecho Imponible, Buenos Aires, ed. Abeledo Perrot.
Jarach, Dino y Valdés Costa, Ramón (1995), Introducción al Derecho Tributario, Montevideo, ed.
Fundación de Cultura Universitaria.
Linares, Juan F. (2002), Razonabilidad de las Leyes. El debido proceso como garantía innominada
de la Constitución Argentina, Buenos Aires, ed. Astrea.
Luqui, Juan C. (1989), La Obligación Tributaria, Buenos Aires, ed. Desalma.
Luqui, Juan C. (1993), Derecho Constitucional Tributario, Buenos Aires, ed. Desalma.
Naviera de Casanova, Gustavo J. (1997), El principio de No Confiscatoriedad: Estudio en España y
Argentina, Buenos Aires, ed. Mc Graw – Hill, Madrid.
Pérez De Ayala, José Luís (1968): Derecho Tributario, Madrid, ed. Marcial Pons.
Rezzoagli, Bruno A. Y Alurralde, Aldo M. (2008): Manual de Finanzas Públicas, México, ed. Fondo
Editorial Morevallado.
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http://bibliotecavirtual.unl.edu.ar:8180/publicaciones/bitstream/1/3735/1/NE_2010_8_pag_183_
190.pdf
Rosembuj, Tulio (1995), Los Tributos y la Protección del Medio Ambiente , Madrid, ed. Marcial
Pons.
Spisso, Rodolfo (2007), Derecho Constitucional Tributario, Buenos Aires, ed. Lexis Nexos.
Spisso, Rodolfo (2005), Acciones y Recursos en Materia Tributaria , Buenos Aires, ed. Lexis
Nexos.
Tosi, Jorge L.: Derecho Aduanero y Comercio Exterior , Buenos Aires, ed. Ciudad Argentina,
cualquiera de sus ediciones, preferentemente las mas recientes.
Villegas, Hector B.: Curso de Finanzas, Derecho Financiero y Tributario , Buenos Aires, ed.
Desalma, cualquiera de sus ediciones, preferentemente las mas recientes.
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