EJERCICIO 1

TABLA 1 FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS

Activo, Aument
Pasivo o a o DEBE o HABER Importe
Elementos patrimoniales (Cuentas) Patrimonio Disminu
Cta neto ye
1 570 Efectivo ACTIVO + DEBE 1,000.00 €

572 Bancos c/c ACTIVO + DEBE 74,000.00 €

102 Capital Social NETO + HABER 75,000.00 €

2 572 Bancos c/c ACTIVO + DEBE 30,000.00 €
170 Deudas a l/p con entidades de credito PASIVO + HABER 25,000.00 €

520 Deudas a c/p con entidades de credito PASIVO + HABER 5,000.00 €

3 211 Construcciones ACTIVO + DEBE 70,000.00 €

210 Terrenos y bienes naturales ACTIVO + DEBE 80,000.00 €

572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 25,000.00 €

523 Proveedores del inmovilizado a c/p PASIVO + HABER 10,000.00 €

173 Proveedores del inmovilizado a l/p PASIVO + HABER 115,000.00 €

4 216 Mobiliario ACTIVO + DEBE 20,000.00 €
523 Proveedores del inmovilizado a c/p PASIVO + HABER 15,000.00 €

572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 5,000.00 €

5 217 Equipos para el proceso de la información ACTIVO + DEBE 2,750.00 €

570 Efectivo ACTIVO - HABER 1,000.00 €

525 Efectos a pagar a c/p PASIVO + HABER 1,750.00 €

6 570 Efectivo ACTIVO + DEBE 1,000.00 €
572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 1,000.00 €

7 523 Proveedores del inmovilizado a c/p PASIVO - DEBE 15,000.00 €

572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 15,000.00 €

8 206 Aplicaciones informaticas ACTIVO + DEBE 1,500.00 €

523 Proveedores del inmovilizado a c/p PASIVO + HABER 1,500.00 €

9 300 Mercaderias ACTIVO + DEBE 5,000.00 €

572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 1,000.00 €

401 Proveedores efectos comerciales a pagar PASIVO + HABER 4,000.00 €

10 523 Proveedores del inmovilizado a c/p PASIVO - DEBE 1,500.00 €

572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 1,500.00 €

 EJERCICIO 2
LIBRO DIARIO EJERCICIO 1

DEBE Cta 1 ------------------ ---------------------- Cta HABER

74,000.00 € 570 Efectivo
1,000.00 € 572 Bancos c/c
a Capital 102 75,000.00 €
2 ------------------ ----------------------
30,000.00 € 572 Bancos c/c
a Deudas a l/p con entidades de credito 170 25,000.00 €
a Deudas a c/p con entidades de credito 520 5,000.00 €
3 ------------------ ----------------------
80,000.00 € 210 Terrenos y bienes naturales
70,000.00 € 211 Construcciones
a Bancos c/c 572 25,000.00 €
a Proveedores del inmovilizadso a l/p 173 115,000.00 €
a Proveedores del inmovilizadso a c/p 523 10,000.00 €
4 ------------------ ----------------------
20,000.00 € 216 Mobiliario
a Bancos c/c 572 5,000.00 €
a Proveedores del inmovilizado a c/p 523 15,000.00 €
5 ------------------ ----------------------
2,750.00 € 217 Equipo para el proceso de la información
a Efectivo 570 1,000.00 €
a Efectos a pagar a c/p 525 1,750.00 €
6 ------------------ ----------------------
1,000.00 € 570 Efectivo a Bancos 572 1,000.00 €
7 ------------------ ----------------------
15,000.00 € 523 Proveedores del inmovilizado a c/p
a Bancos 572 15,000.00 €
8 ------------------ ----------------------
1,500.00 € 206 Aplicaciones informaticas
a Proveedores del inmovilizado a c/p 523 1,500.00 €

9 ------------------ ----------------------
5,000.00 € 300 Mercaderias
a Bancos 572 1,000.00 €
a Proveedor, efectos comerciales a pagar 401 4,000.00 €

10 ------------------ ----------------------
1,500.00 € 523 Proveedores del inmovilizado a c/p
a Bancos 572 1,500.00 €
t 301,750.00 € 301,750.00 €
 EJERCICIO 3: TABLA 2 FUNCIONAMIENTO DE LAS CUENTAS
Activo, Pasivo Aumenta
o
Elementos patrimoniales (Cuentas) o Patrimonio Disminuy DEBE o HABER Importe
neto e
Cta
1 572 Bancos c/c ACTIVO saldo DEBE 25,000.00 €
210 Terrenos y bienes naturales ACTIVO inical DEBE 55,000.00 €
211 Construcciones ACTIVO de DEBE 70,000.00 €
206 Aplicaciones informaticas ACTIVO todas DEBE 1,500.00 €
216 Mobiliario ACTIVO las DEBE 7,500.00 €
217 Equipos para el proceso de la informacion ACTIVO cuentas DEBE 3,500.00 €
102 Capital NETO HABER ###
2 600 Compra de mercaderia GASTO (*) DEBE 15,000.00 €
400 Proveedores PASIVO + HABER 15,000.00 €
3 431 Clientes efectos comerciales a cobrar ACTIVO + DEBE 9,500.00 €
572 Bancos c/c ACTIVO + DEBE 3,000.00 €
700 Ventas de mercaderia INGRESO (**) HABER 12,500.00 €
4 572 Bancos c/c ACTIVO + DEBE 9,500.00 €
431 Clientes efectos comerciales a cobrar ACTIVO - HABER 9,500.00 €
5 430 Clientes ACTIVO + DEBE 8,500.00 €
700 Ventas de mercaderia INGRESO (**) HABER 8,500.00 €
6 570 Efectivo ACTIVO + DEBE 500.00 €
572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 500.00 €
7 624 Transporte GASTO (*) DEBE 55.00 €
570 Efectivo ACTIVO - HABER 55.00 €
8 400 Proveedores PASIVO - DEBE 15,000.00 €
401 Proveedores, efectos comerciales a pagar PASIVO + HABER 10,000.00 €
572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 5,000.00 €
9 752 Ingresos por arrendamientos INGRESO (**) HABER 1,000.00 €
440 Deudores ACTIVO - DEBE 1,000.00 €
10 628 Suministros GASTO (*) DEBE 110.00 €
572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 110.00 €
11 640 Sueldos y salarios GASTO (*) DEBE 1,200.00 €
572 Bancos c/c ACTIVO - HABER 1,200.00 €

(*) Todos los gastos tienen movimiento sólo por el Debe.

(**) Todos los ingresos tienen movimiento sólo por el Haber.
 EJERCICIO 4

Libro diario del ejercicio apartado a)

ASIENTO DE APERTURA
DEBE Cta 1 ------------------ ---------------------- Cta HABER
25,000.00 € 572 Bancos c/c
1,500.00 € 206 Aplicaciones informaticas
55,000.00 € 210 Terrenos y bienes naturales SD

70,000.00 € 211 Construcciones

7,500.00 € 216 Mobiliario
3,500.00 € 217 Equipos para el proceso de la información
a Capital 102 162,500.00 €
2 ------------------ ----------------------
15,000.00 € 600 Compra de mercaderias
a Proveedores 400 15,000.00 €
3 ------------------ ----------------------
9,500.00 € 431 Clientes, efectos comerciales a cobrar
3,000.00 € 572 Bancos c/c
a Ventas de mercaderias 700 12,500.00 €
4 ------------------ ----------------------
9,500.00 € 572 Bancos c/c
a Clientes efectos comerciales a cobrar 431 9,500.00 €
5 ------------------ ----------------------
8,500.00 € 430 clientes a Ventas de mercaderias 700 8,500.00 €
6 ------------------ ----------------------
500.00 € 570 Efectivo a Bancos c/c 572 500.00 €
7 ------------------ ----------------------
55.00 € 624 Transporte a Efectivo 572 55.00 €

8 ------------------ ----------------------
15,000.00 € 400 Proveedores
a Bancos 572 5,000.00 €
a Proveedor, efectos comerciales
pagar 401 10,000.00 €
9 ------------------ ----------------------
1,000.00 € 440 Deudores
a Ingreso por arrendamientos 752 1,000.00 €
10 ------------------ ----------------------
110.00 € 628 Suministros
a Bancos c/c 572 110.00 €
t 11------------------ -----------------------
1,200.00 € 640 Sueldos y salarios
a Bancos c/c 572 1,200.00 €
225,865.00 € 225,865.00 €
 Apartado b) LIBROS MAYORES
Bancos, c/c Terrenos y bienes nat. Construcciones
(1) 25.000 500 (6) (1) 55.000 (1) 70.000
(3) 3.000 5,000 (8)
(4) 9.500 110 (10)
1,200 (11)
37,500 6,810
SA 30,690
Equip. Para el proceso de la
Mobiliario Aplicaciones informaticas información
(1) 7.500 (1) 1.500 (1) 3.500

Capital Compra de mercaderias Proveedores

162,500 (1) (2) 15.000 (8) 15.000 15.000 (2)

saldo 0

Clientes, efectos comerciales a

cobrar Clientes venta de mercaderia
(3) 9.500 9,500 (4) (5) 8.500 (3) 12.500
(5) 8.500

21,000
saldo 0

Efectivo Transporte Proveedores, efectos comerciales a pagar

(6) 500 55 (7) (7) 55 (8)10.000

0
Deudores Iingresos por arrendamientos Suministros
(9)1.000 (9) 1.000 (10) 110

Sueldos y salarios
(11) 1.200
 Balance de comprobación de sumas y saldos
Sumas Saldos
Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor
572 Bancos, c/c 37,500 € 6,810 € 30,690 €
210 Terrenos y bienes naturales 55,000 € 0€ 55,000 €
211 Construcciones 70,000 € 70,000 €
216 Mobiliario 7,500 € 7,500 €
206 Aplicaciones informaticas 1,500 € 0€ 1,500 €

217 Equipos para el proceso de la informaci 3,500 € 0€ 3,500 €

102 Capital 162,500 € 162,500 €
600 Compras de mercaderia 15,000 € 15,000 €
400 Proveedores 15,000 € 15,000 € 0€ 0€
431 Clientes, efectos comerciales a cobrar 9,500 € 9,500 € 0€ 0€
430 Clientes 8,500 € 8,500 €
700 Ventas de mercaderías 21,000 € 21,000 €
570 Efectivo 500 € 55 € 445 €
624 Transporte 55 € 55 €
401 Proveedores, efectos comerciales a pagar 10,000 € 10,000 €
440 Deudores 1,000 € 1,000 €
752 Ingresos por arrendamiento 1,000 € 1,000 €
628 Suministros 110 € 110 €
640 Sueldo y Salario 1,200 € 1,200 €

TOTALES 225,865 € 225,865 € 194,500 € 194,500 €

Apartado c) ASIENTOS DE REGULARIZACION
12----------------- ----------------------
16,365.00 € 129 Resultado del ejercisio
a Compras de mer 600 15,000.00 €
aTransporte 624 55.00 €
a Suministro 628 110.00 €
a Sueldos y salario 640 1,200.00 €
13------------------- ------------------------

21,000.00 € 700 Ventas de mercaderia

1,000.00 € 752 Ingresos por arrendamientos
a Resultado del eje 129 22,000.00 €
Apartado d) ASIENTO DE CIERRE

14------------------ ----------------------

10,000.00 € 401 Proveedores, efectos comerciales a pagar

162,500.00 € 100 Capital
5,635.00 € 129 Resultado del ejercisio
a Bancos c/c 572 30,690.00 €
a Clientes 430 8,500.00 €
a Deudores 440 1,000.00 €
a Mobiliario 216 7,500.00 €

a Terrenos y biene 210 55,000.00 €

a Construcciones 211 70,000.00 €
a Aplicaciones inf 206 1,500.00 €
a Equipos para el
proceso de
lnformación 217 3,500.00 €
a Efectivo 445 445.00 €
178,135.00 € 178,135.00 €
ANEXO
Después del asiento de regularización todas las cuentas de compras y gastos, así
como las de ventas e ingresos quedan cerradas, salvo la cuenta de Resultado del
ejercicio.
Resultado del ejercicio
16,365 22,000

5,635
SA
Como el saldo de la cuenta Resultado del ejercicio es acreedor, eso significa que la
empresa ha obtenido beneficio, es decir, que el total de los ingresos es mayor que el
total de gastos.
Apartado e)
Balance de situación

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO

a) ACTIVO NO CORRIENTE 137,500.00 € A) PATRIMONIO NETO 168,135.00 €

Inmovilizado Intangible 1,500.00 € Fondos Propios 168,135.00 €
206 Aplicaciones informatica 1,500.00 € 102 Capital 162,500.00 €
Inmovilizado material 136,000.00 € 129 Resultado del ejercisio 5,635.00 €
216 Mobiliario 7,500.00 €
217 Equipo de la informació 3,500.00 €
210 Terrenos y bienes natura 55,000.00 €
211 Construcciones 70,000.00 € B) PASIVO NO CORRIENTE 0.00 €
b)ACTIVO CORRIENTE 40,635.00 €
Realizable 9,500.00 €
430 Clientes 8,500.00 €
440 Deudores 1,000.00 € C) PASIVO CORRIENTE 10,000.00 €
Disponible 31,135.00 € Acreedores comerciales y otr 10,000.00 €
570 Efectivo 445.00 € Proveedores, efectos comer. 10,000.00 €
572 Bancos c/c 30,690.00 € --------- a pagar ------------
TOTAL ACTIVO 178,135.00 € TOTAL PATRIMONIO NETO y PASIVO 178,135.00 €
====== =======
 apartado f)
Cuenta de Pérdidas y Ganancias

1. Importe neto cifra negocios 21,000.00 €

700 Ventas 21,000.00 €

4. Aprovisionamientos -15,000.00 €
-600 Compras -15,000.00 €

5. Otros ingresos explotación 1,000.00 €

752 Ingresos por arrendamientos 1,000.00 €
6. Gastos del personal -1,200.00 €
640 Sueldos y salarios -1,200.00 €
7. Otros gastos explotación -165.00 €
624 Transporte -110.00 €
628 Suministros -55.00 €
A) Resultado de explotación 5,635.00 €
B) RESULTADO FINANCIERO 0.00 €

C) Resultado antes de impuestos 5,635.00 €