LA CONTABILIDAD FINANCIERA

La contabilidad organiza y resume la información económica para que los usuarios

puedan emplearla.
Se presenta en informes detallados llamados Estados Financieros
Para prepararlos, los contadores
analizan, registran, cuantifican, acumulan, sintetizan, clasifican, informan e interpretan
los hechos económicos y sus efectos financieros en la empresa.

SISTEMA CONTABLE
La serie de pasos con que, inicialmente se registra la información y luego se convierte
en Estados Financieros
Los contadores estudian las
necesidades de información y luego crean el sistema contable que mejor se adapte a esas
necesidades.

USUARIOS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE

Usuarios internos de la empresa

– Gerente General
– Gerentes de área

Usuarios Externos:
– Acreedores
– Accionistas
– Potenciales inversionistas
– etc.
La información contable es útil para quienes necesitan tomar decisiones con
consecuencias económicas.
Estos usuarios de la información pueden ser internos a la organización o externos a ella.

LA TOMA DE DESICIONES
La contabilidad facilita la toma de decisiones al mostrar:
– dónde y cuándo se gastan los recursos
– los compromisos que se han asumido
– el desempeño logrado
– las consecuencias financieras de las decisiones tomadas.

Contabilidad financiera Usuarios externos Contabilidad gerencial Usuarios internos

FUENTES DE INFORMACIÓN
Estados financieros básicos
– Estado de Posición Financiera o Balance
– Estado de Resultados Estados financieros complementarios
 – Estado de Cambios en la Posición Financiera
– Estado de Flujo Efectivo

BALANCE
• Es un estado de la contabilidad que muestra la posición financiera de la empresa en
un momento determinado del tiempo
• Señala los activos (lo que tiene la empresa: bienes y derechos) ordenados por
liquidez; y los pasivos (lo que debe la empresa), separados en pasivos exigibles
(deuda con terceros) y patrimonio (deuda con los dueños).

ENTENDER EL NEGOCIO
Para poder efectuar un efectivo análisis financiero de una empresa, es preciso conocer
de qué se trata el negocio, es decir:
– Qué produce
– Cuánto produce
– Dónde produce
– Cuando lo produce
– Cómo lo produce
– Para quién lo produce
– Cómo distribuye la producción
– Qué variables afectan significativamente el negocio

CONTABILIDAD GERENCIAL
La Contabilidad Gerencial utiliza las técnicas de la Contabilidad de Costo y los
pronósticos (presupuestos) para lograr su meta de ayudar a los ejecutivos a formular
planes a corto y largo plazo, medir el éxito en la ejecución de estos planes, identificar
aquellos problemas que requieren una atención ejecutiva, y escoger entre métodos
alternos para lograr los objetivos de la empresa. Rama de la contabilidad que atiende
las necesidades de quienes toman las decisiones dentro de la empresa: ejecutivos de
alto nivel, jefes de departamento, directores de universidades, administración de los
hospitales y otros que ocupan niveles gerenciales de una organización.

El propósito de la Contabilidad gerencial es dar información para el planeamiento y

control de la gerencia. Básicamente, la contabilidad gerencial se encarga de las
siguientes áreas:

1. Estimación de costos: Para propósitos de control o planeamiento y no en la

elaboración de informes financieros, como ocurre con la contabilidad de costos.
2. Planeamiento: Una decisión de planeamiento podría incluir decisiones sobre añadir
un proyecto, servicio o instalación. Generalmente para dichas decisiones se
necesita el aporte de la contabilidad gerencial.
 3. Control de Costos: Es esencial que los costos se observen de alguna manera eficaz
para que uno pueda determinar si los costos de las actividades que se realizan son
razonables.
4. Medición de la ejecutoria: La información de la contabilidad gerencial se usa para
evaluar la ejecutoria de la gerencia. La información se da para ayudar a responder
preguntas tales como ¿fue la gerencia eficiente al manejar el gobierno de la ciudad?
O bien ¿cumplió la gerencia las reglas de llevar a cabo un proyecto?.
5. Motivación de la Gerencia: Un aspecto importante del control gerencial tiene que
ver con la congruencia de las metas. Se deben desarrollar estándares, presupuestos
y métodos de medición de la ejecutoria teniendo en mente una motivación
adecuada.
Creación de sistemas: Deberán desarrollarse sistemas contables consistentes con las
necesidades gerenciales de planeación, control e información.

DIFERENCIAS ENTRE CONTABILIDAD GERENCIAL Y CONTABILIDAD

FINANCIERA

CONTABILIDAD GERENCIAL CONTABILIDAD FINANCIERA

Tipo De Información
No utiliza formatos uniformes para Utilizan formatos o modelos uniformes en
presentar los estados económicos. el momento de presentar su estado
financiero.
Tiempo
Está enfocada hacia el futuro. Proporciona información sobre el pasado o
hechos históricos de la empresa.
Normas De Regulación
No está regulada por principios y las Si lo está porque la información que se
normas de la contabilidad. genera con fines externos tiene que ser
elaborada de acuerdo con los principios y
normas de la contabilidad.
Obligatoriedad
Es un sistema de información opcional. De Como sistema es necesario.
acuerdo la ley general de sociedad ley Nº
26887.
Precisión
No intenta determinar las utilidades con Determina con precisión las utilidades.
precisión.
Áreas De La Empresa
 Hace hincapié en las áreas de la empresa Informar sobre lo ocurrido en la empresa.
como centros de información para tomar
decisiones sobre cada una de las partes que
la componen.
Relación Con Otras Disciplinas
Es un sistema de información interna, Solo se basa en normas contables o legales
recurre a disciplinas como las estadísticas, vigentes.
la investigación de operaciones, las
finanzas.

SEMEJANZAS ENTRE CONTABILIDAD GERENCIAL

Y CONTABILIDAD FINANCIERA.

CONTABILIDAD GERENCIAL CONTABILIDAD FINANCIERA

Ambas se apoyan en el mismo sistema contable de información: las dos parten del mismo
banco de datos, cabe agregar que cada uno agrega o modifica ciertos datos.

Verifica y realiza la dicha labor en el ámbito

Lo hace por áreas o por segmentos.
global

Se basan en la información que reportan los estados financieros elaborados según las
NIIFs y NIC´s.

Se utiliza para tomar decisiones hacia el Mide la gestión de la empresa.

futuro.
 MIBANCO EN EL DESEMPEÑO ECONOMICO

Análisis de la gestión del 2017

Negocios y participación de mercado

A diciembre del 2017 nuestra participación de mercado en el segmento objetivo de

la micro y pequeña empresa (segmento que mantiene una deuda en el sistema
financiero inferior a S/ 150 mil) se incrementó a 26.1%, en comparación al 25.9%
obtenido respecto al mismo periodo del año anterior.

A diciembre del 2017 las colocaciones brutas de Mibanco fueron S/ 9,376 millones,
registrando un incremento de S/ 757 millones (8.8%) respecto al mismo periodo del
2016.

Adicionalmente, la mora contable de Mibanco se situó en 4.7% a diciembre del

2017, 28 puntos básicos (pbs) por encima del nivel registrado en el mismo periodo
del año anterior (4.5%), aumento explicado por el impacto del fenómeno de El Niño
Costero.

De esta forma, este aumento de la mora contable ha venido acompañado de una

mayor cobertura (provisiones/cartera atrasada), ascendiendo de 163.1% en
diciembre del 2016 a 184.0% en el 2017, tasa mayor al promedio del sistema
bancario.

Asimismo, nos mantenemos como la institución de microfinanzas con el mayor

número de clientes del sector micro y pequeña empresa, al alcanzar los 714,418
clientes a diciembre del 2017.
Activos

La mayor concentración de la cartera de Mi banco (86.1%) se encuentra en el sector

de la micro y pequeña empresa, en tanto mantenemos nuestro foco en los
microcréditos, así como en los créditos a la pequeña empresa.

Nuestros activos totales se incrementaron respecto al 2016 hasta alcanzar S/ 12,143

millones en diciembre del 2017, principalmente por el crecimiento de la cartera.
Adicionalmente, para acompañar el crecimiento de las colocaciones se
incrementaron en S/ 348 millones las inversiones en activos líquidos, en mayor
medida en los certificados de depósitos del Banco Central de Reserva del Perú.

Pasivos y obligaciones

En Mibanco, nuestras necesidades de fondeo son cubiertas mediante las captaciones

del público y de inversionistas institucionales, la participación activa en el mercado
de capitales, las líneas directas de endeudamiento (locales y del exterior), y la
capitalización de una parte de las utilidades.

Los pasivos totales también se incrementaron respecto al 2016, alcanzando S/

10,548 millones al cierre del 2017 para acompañar el crecimiento del negocio y
generar, además, eficiencias al intercambiar fondeo de adeudados por obligaciones
con el público.

De esta manera, las obligaciones con el público totalizaron S/ 7,142 millones, lo

que representa 67.7% de los pasivos totales.

Por su parte, los adeudados y las obligaciones financieras ascendieron a S/ 2,300

millones, representando 21.8% del total de pasivos al cierre del ejercicio.

Solvencia y adecuación de capital

Presentamos un ratio de capital global por encima del promedio del sistema
bancario, de esta manera garantizamos que contamos con suficiente patrimonio para
continuar y ampliar nuestras operaciones comerciales. Al cierre del 2017, el
patrimonio efectivo de Mibanco ascendió a S/ 1,453 millones, cifra que permite
obtener un ratio de capital global de 15.3%.

Resultado de las operaciones

En el 2017, a pesar de ser un año de retos y desafíos, en parte ocasionados por el

fenómeno de El Niño Costero, nuestros resultados obtuvieron una notable mejora.
La utilidad neta creció 15. 7% en comparación al año anterior, al alcanzar S/ 361.7
millones, obteniendo una rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) de 24.8% y sobre
los activos (ROA) de 3.1%.

Los ingresos financieros ascendieron a S/ 2,315.6 millones a diciembre del 2017,

incrementándose en S/ 215.9 millones. Esto se debió principalmente al crecimiento
de la cartera, dada la mayor productividad de nuestra fuerza comercial y las mayores
inversiones en activos líquidos que acompañan el crecimiento del negocio.

Por otro lado, los gastos financieros ascendieron a S/ 478.1 millones,

incrementándose en S/ 14.6 millones principalmente por un mayor volumen
(relacionado con el crecimiento del negocio). Sin embargo, esto fue compensado
por un menor costo de los fondos (alineado a una menor tasa de referencia).
Asimismo, se generaron eficiencias en el costo de fondos al intercambiar adeudados
por obligaciones con el público preferentemente.

El costo de provisión a diciembre del 2017 fue S/ 463.0 millones, aumentando en

S/ 141.1 millones, debido al crecimiento de la cartera y un ligero deterioro de las
cosechas. Esto originó un incremento de la mora contable en 28 pbs hasta alcanzar
niveles de 4.7, lo cual se dio en parte por los efectos adversos del fenómeno de El
Niño Costero.
En cuanto a los ingresos por servicios financieros, estos ascendieron a S/ 86.8
millones; lo cual refleja un incremento en S/ 43.3 millones, principalmente por los
mayores desembolsos y comisiones de seguros.

En Mibanco mantenemos una estrategia de eficiencia operativa que incluyó el

reforzamiento de los controles de aprobación de gastos a partir de la mejora del
indicador Gasto / Margen Financiero a niveles de 49.8% en diciembre del 2017 en
comparación al 56.1% del año anterior.

Clasificación de riesgo

A nivel local, mantuvimos la clasificación categoría A otorgada tanto por la

empresa Apoyo & Asociados Internacionales (asociada a Fitch Ratings) como por
la empresa Equilibrium (afiliada a Moody's). A nivel internacional, la clasificación
mejoró a la categoría BBB+ (grado de inversión), la cual es otorgada por Standard
& Poors.

Mercado de capitales y mercado de valores

Las cotizaciones mensuales (máxima, mínima, de apertura y cierre),
correspondientes al ejercicio 2017 muestran los valores representativos de deuda
para su negociación en Rueda de Bolsa. En lo que se refiere a las cotizaciones de
renta variable, en el 2017 no se tuvo movimiento alguno.