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MI GUÍA
TRIBUTARIA
Artesanos
calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano
Artesanos
calificados por la Junta Nacional de Defensa del Artesano
TEXTO DE DISTRIBUCIÓN GRATUITA
Sexta edición
Quito, enero 2018
Estimado contribuyente:
Esta guía contiene información tributaria clara, precisa y ejemplos
con casos prácticos resueltos de forma sencilla, que le servirán de apo-
yo para que cumpla correctamente sus obligaciones tributarias.
Con el pago oportuno de sus impuestos, además de cumplir con sus de-
beres formales como contribuyente, aporta a generar obras y servicios
en beneficio de todos los ecuatorianos.
Datos del contribuyente
APELLIDOS:
NOMBRES:
DIRECCIÓN:
TELÉFONO:
EMAIL:
¡Importante!
Deberes formales
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Primer paso
¡Felicitaciones!
¿Qué es el RUC?
El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el número que identifica a cada
contribuyente que realiza una actividad económica.
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Actualización del RUC
Una vez inscrito en el Registro Único de Contribuyentes cuenta con 30 días
para actualizar su información.
Recuerde que:
Si usted no puede acudir a las oficinas del SRI para actualizar su in-
formación o suspender temporalmente su RUC, puede hacerlo por
internet en la página www.sri.gob.ec
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Segundo paso
Una vez que se ha inscrito en el RUC, debe solicitar la impresión de sus com-
probantes de venta en una imprenta autorizada por el SRI. Usted cuenta con
un listado de imprentas en nuestra página www.sri.gob.ec.
Facturas.
Notas de venta - RISE.
Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios.
Tiquetes de máquinas registradoras.
10 Mi guía tributaria
Factura Tiquetes
Debe emitir facturas para respal- Son los documentos emitidos por
dar la transferencia de un bien o máquinas registradoras y taxímetros
la prestación de un servicio o en autorizados por el SRI. Los tiquetes se
cualquier transacción gravada con utilizan exclusivamente en transaccio
impuestos. nes con consumidores finales.
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¿Cómo llenar los comprobantes de venta?
Factura
Se identificará al consumidor con sus nombres y apellidos o razón social,
debe incluir el número de RUC o cédula.
Solo si las ventas son inferiores a los $200 y su cliente no requiere ser iden-
tificado, deberá escribir la leyenda “consumidor final” en lugar del nombre.
12 Mi guía tributaria
Recuerde que:
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Recuerde que:
14 Mi guía tributaria
Facturación electrónica
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La emisión de comprobantes electrónicos presenta los siguientes bene-
ficios para los contribuyentes y la ciudadanía en general:
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Tercer paso
Para cumplir con este deber formal pueden utilizar un cuaderno o elaborar el
registro en su computador. Deben archivar los comprobantes de venta rela-
cionados con su actividad económica por siete años.
Ejemplo:
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Cuarto paso
Los bienes vendidos o servicios prestados por los artesanos calificados por la
Junta Nacional de Defensa del Artesano están gravados con tarifa 0% de IVA,
siempre y cuando, se cumpla con las siguientes condiciones (art. 56 de la Ley
de Régimen Tributario Interno ):
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4. Prestar exclusivamente los servicios a los que se refiere la calificación aretsanal.
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¿En qué fecha debe presentar la declaración de IVA?
Los artesanos calificados que cumplan con las condiciones indicadas, de-
berán presentar declaraciones semestrales de acuerdo al noveno dígito del
RUC:
Si el noveno dígito es Fecha de vencimiento
1 10 de julio y enero
2 12 de julio y enero
3 14 de julio y enero
4 16 de julio y enero
5 18 de julio y enero
6 20 de julio y enero
7 22 de julio y enero
8 24 de julio y enero
9 26 de julio y enero
0 28 de julio y enero
Recuerde que:
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Impuesto a la Renta (IR)
Se presentará una declaración anual de Impuesto a la Renta, cuando sus ingre-
sos totales del ejercicio anterior (del 1 de enero al 31 de diciembre), superen
la fracción básica desgravada del Impuesto a la Renta de personas naturales,
misma que se muestra a continuación:
Año Fracción básica
2014 $ 10.410,00
2015 $ 10.800,00
2016 $ 11.170,00
2017 $ 11.290,00
2018 $ 11.270,00
Recuerde que:
Para respaldar sus costos y gastos, los comprobantes de venta debe-
rán cumplir los siguientes requerimientos:
Ser válidos, es decir, autorizados por el SRI.
Deberán identificar al cliente con el número de RUC, nombres y apellidos.
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¿Cuáles son los costos y gastos deducibles?
Gastos del giro del negocio: sirven para obtener, mantener y mejorar sus in-
gresos.
Pueden deducirse hasta el 50% del total de sus ingresos gravados, sin
que supere un valor equivalente a 1,3 veces la fracción básica desgrava-
da de Impuesto a la Renta de personas naturales. Los gastos se aplican
en las siguientes proporciones:
Para mayor información sobre la aplicación de estos gastos, consulte en cualquier ofi-
cina del SRI o llame al 1700-774-774.
22 Mi guía tributaria
¿En qué fechas se debe presentar la declaración de Im-
puesto a la Renta?
El plazo para presentar esta declaración, para las personas naturales, inicia el
1 de febrero y culmina en marzo, de acuerdo al noveno dígito del RUC.
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Tabla de multas para declaraciones tardías
No 0,1% por mes o fracción de mes, 0,1% por mes o fracción de mes,
causa impuesto de las ventas o ingresos brutos de las ventas o ingresos brutos
percibidos en el período al cual percibidos en el período al cual
se refiere la declaración, sin se refiere la declaración, sin
exceder el 5% de esas ventas o exceder el 5% de esas ventas o
ingresos. ingresos.
Recuerde que:
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Caso práctico
El señor Juan Francisco Intriago Loaiza, es artesano calificado por la Junta Na-
cional de Defensa del Artesano, obtuvo su RUC el 10 de septiembre de 2017.
Los datos que constan en el RUC son los siguientes:
Recuerde que:
Las ventas son mayores a $ 4,00 por eso siempre entrega facturas.
Junio 2018
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
11-06-2018 001-001-000000001 Venta de juego de sala 1.350 0,00
13-06-2018 001-001-000000003 Venta de juego de comedor 870 0,00
16-06-2018 001-001-000000004 Venta de tres sillas 180 0,00
25-06-2018 001-001-000000007 Venta de un aparador 780 0,00
Total de ventas 3.180
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Caso práctico
Julio 2018
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
10-07-2018 001-001-000000009 Anulado 0,00 0,00
12-07-2018 001-001-000000010 Venta de un armario 650 0,00
13-07-2018 001-001-000000012 Venta de un velador 120 0,00
19-07-2018 001-001-000000013 Venta de una peinadora 250 0,00
28-07-2018 001-001-000000015 Venta de una cuna 150 0,00
Total de ventas 1.170
Junio 2018
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
11-06-2018 001-001-000000025 Compra de 50 tablas 350 42
12-06-2018 001-001-000000365 Compra de un taladro 85 10,20
13-06-2018 001-001-000332579 Compra de laca 100 12
21-06-2018 001-001-000000047 Compra de tapiz 120 14,40
Total de ventas 655 78,60
Julio 2018
No. de
Fecha comprobante de venta Concepto Valor IVA
11-07-2018 001-001-000023535 Compra de un soplete 175 21,00
13-07-2018 002-001-000000101 Compra de tablones 85 10,20
23-07-2018 003-001-000000152 Compra de esponja 130 15,60
28-07-2018 001-001-000004523 Compra de vidrios 85 10,20
Total de ventas 475 57,00
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Caso práctico
Declaración de IVA
Nota:
En este ejemplo, el señor Intriago presentó su declaración de IVA el 3 de
agosto de 2019, por lo que debe calcular la multa respectiva.
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Encabezado del formulario
Mi guía tributaria
Caso práctico
Artesanos
Caso práctico
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Compras del mes
Mi guía tributaria
compras del semestre compras del semestre
debe detallar el impues-
con tarifa 12% sin únicamente con tarifa 12%
to generado por las
considerar las notas incluido las N/C, en este
Caso práctico
compras semestrales.
de crédito (N/C). caso es el mismo valor.
Resumen impositivo y valores a pagar
Como no presentó a
tiempo su declaración,
debe consignar la multa
que corresponda.
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Caso práctico
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Caso práctico
Impuesto a la Renta
El Sr. Intriago debe presentar su declaración de Impuesto a la Renta porque sus
ingresos sumaron USD 16.048,00 y superaron la fracción exenta para el año 2018
($11.270,00).
Gastos personales
Educación (Arte y Cultura) 300,00
Salud 250,00
Alimentación 400,00
Vivienda 100,00
Vestimenta 250,00
Total 1.300,00
Recuerde que:
Los gastos personales son deducibles por el valor del bien o servi-
cio, sin incluir (IVA; ICE).
Los gastos personales deben cumplir con los límites establecidos
en el artículo 34 del Reglamento de Aplicación de la Ley de Régi-
men Tributario Interno.
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Caso práctico
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Caso práctico
34 Mi guía tributaria
Registro de ingresos y gastos deducibles
En estos casilleros debe Coloque el valor Consigne la suma total de los gastos
consignar el valor total de total de los ingre- deducibles del giro del negocio
sus ingresos y gastos dedu- sos gravados que realizados en el año, recuerde que
cibles de las rentas gravadas obtuvo en el año. todos los gastos deben tener respal-
de trabajo y capital. dos con comprobantes de venta
autorizados.
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Caso práctico
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Registro de ingresos y gastos deducibles
Mi guía tributaria
Debe ingresar el total de los gastos personales realizados en
Caso práctico
Este valor se
obtiene de la
resta de retencio-
nes, anticipos,
créditos tributa-
rios, exoneracio-
nes (en el caso de
poseerlas).
El monto puede
ser menor o igual
al impuesto o
incluso tener un
saldo a favor
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Caso práctico
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Pie de formulario
Mi guía tributaria
Caso práctico
Colocar el valor de
impuesto a pagar. Y
de ser el caso, el
valor de la multa e
intereses.
Caso práctico
Recuerde que:
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Capacítese de forma gratuita
en el SRI