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CUSCO – 2018
DEDICATORIA
El presente trabajo, proyecto de investigación, está dedicado a Dios por ser la luz de mi vida,
por estar estar en cada paso que doy y a mis padres, quienes me han apoyado para poder llegar
a esa instancia de mis estudios, por estar siempre a mi lado apoyándome para salir adelante
brindándome sus consejos para hacer de mí una mejor persona.
AGRADECIMIENTO
Quiero agradecer al CPC Prisciliano Ttito Laura ,asesor para poder realizar el trabajo de
investigación, admirable contador , docente universitario a quien estoy muy agradecida por los
consejos brindados ,por su calidad humana y profesional, por su orientación ,dedicación en sus
enseñanzas y por si infinita paciencia.
Asimismo agradezco a todas las personas que de una u otra manera han contribuido para el
logro de mis objetivos en este trabajo de investigación.
INDICE
DEDICATORIA....................................................................................................................................................... 2
AGRADECIMIENTO ......................................................................................................................................... 3
CAPITULO PRIMERO....................................................................................................................................... 1
INTRODUCCION ............................................................................................................................................... 1
1.1PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA. ...................................................................................................... 1
1.2FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ........................................................................................................... 1
1.2.1Problema General .................................................................................................................................... 1
1.2.2Problemas Específicos ............................................................................................................................. 1
1.3 JUSTIFICACIÓN DEL ESTUDIO ............................................................................................................... 3
1.3.1Conveniencia ........................................................................................................................................... 3
1.3.2Relevancia social ..................................................................................................................................... 3
1.3.3Implicancias prácticas ............................................................................................................................. 3
1.3.4Valor teórico ............................................................................................................................................ 3
1.3.5Utilidad metodológica ............................................................................................................................. 3
1.4 OBJETIVOS .................................................................................................................................................. 3
1.4.1 Objetivo General ........................................................................................................................................ 3
1.4.2 Objetivos Específicos ................................................................................................................................. 3
1.5 DELIMITACIÓN ESPACIAL Y TEMPORAL ............................................................................................ 5
1.5.1 Delimitación espacial ............................................................................................................................. 5
2.5.2 Delimitación temporal ............................................................................................................................ 5
CAPITULO SEGUNDO ..................................................................................................................................... 6
MARCO TEORICO ............................................................................................................................................ 6
2.1ANTECEDENTES DE ESTUDIO ................................................................................................................. 6
2.1.1Antecedentes Internacionales .................................................................................................................. 6
2.1.2Antecedentes nacionales. ............................................................................................................................. 8
2.1 BASES TEÓRICAS .................................................................................................................................... 10
2.3HIPÓTESIS .................................................................................................................................................. 13
2.3.1Hipótesis General .................................................................................................................................. 13
2.3.2Hipótesis Específicos............................................................................................................................. 13
2.4VARIABLES ................................................................................................................................................ 14
2.4.1Identificación de variables ..................................................................................................................... 14
2.4.2 Operacionalización de las variables ..................................................................................................... 15
2.5DEFINICIÓN DE TÉRMINOS BÁSICOS .................................................................................................. 16
CAPITULO TERCERO .................................................................................................................................... 19
METODO .......................................................................................................................................................... 19
3. ........................................................................................................................................................................ 19
ENFOQUE DE INVESTIGACIÓN. ................................................................................................................. 19
3.1ALCANCE DE INVESTIGACIÓN. ............................................................................................................ 19
3.2DISEÑO DE INVESTIGACIÓN. ................................................................................................................ 19
3.3POBLACIÓN DE ESTUDIO. ...................................................................................................................... 19
3.4MUESTRA. .................................................................................................................................................. 20
3.4.1Determinación del tamaño de la muestra .............................................................................................. 20
3.5TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS ....................................................... 20
3.5.1Técnicas de recolección de datos........................................................................................................... 20
3.5.2Instrumentos de recolección de datos .................................................................................................... 20
3.6CONFIABILIDAD Y VALIDEZ DE INSTRUMENTOS .......................................................................................... 20
3.7PLAN DE ANÁLISIS DE DATOS. ...................................................................................................................... 20
CRONOGRAMA .................................................................................................................................................. 23
PRESUPUESTO ................................................................................................................................................... 24
MATRIZ DE CONSISTENCIA ................................................................................................................................ 25
ALCANCE DE INVESTIGACIÓN .............................................................................................................. 35
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN .................................................................................................................. 35
Bibliografía......................................................................................................................................................... 36
1
CAPITULO PRIMERO
INTRODUCCION
1.2.2Problemas Específicos
1.3.2Relevancia social
El beneficiario de la instigación
1.3.3Implicancias prácticas
Este trabajo de investigación se realiza con el fin de identificar como es la contabilidad y el
control interno en la universidad tecnológica de los andes filial cusco periodo 2017.sera útil
para ver la el grado de eficiencia de la contabilidad y control interno
1.3.4Valor teórico
La eficiencia de la contabilidad depende del nivel de eficiencia del control interno ya que con
el control interno es eficiente y efectivo proporciona una seguridad razonable respecto a la
consecución de los objetivos, reduce el nivel de riesgo en las actividades en la entidad.
1.3.5Utilidad metodológica
El presente trabajo de investigación hará uso de métodos y técnicas (elaboración de
encuestas, entrevistas, observación e indagación como es el control interno y la contabilidad),
para su implementación el cual culminará en una detallada evaluación de documentos.
1.4 OBJETIVOS
1.4.1 Objetivo General
CAPITULO SEGUNDO
MARCO TEORICO
2.1ANTECEDENTES DE ESTUDIO
2.1.1Antecedentes Internacionales
2.1.2Antecedentes nacionales.
Según el control interno ayuda a las entidades a lograr importantes objetivos y a mantener y mejorar
su rendimiento .el control interno integrado permite a las organizaciones desarrollar, de manera
eficiente y efectiva sistemas de control interno que se adoptan a los cambios del entorno operativo y
de negocio, mitigando riesgos hasta niveles aceptables y apoyando en la toma de decisiones y
gobierno corporativo. (control interno-marco integrado, 2013)
Un sistema de control interno efectivo requiere algo más que un riguroso cumplimiento de las
políticas y procedimientos: requiere del juicio y del criterio profesional .la dirección y consejo
administración deben utilizar su criterio profesional para determinar el nivel de control que es
necesario aplicar. Dirección y el resto del personal deben utilizar un criterio profesional para
seleccionar, desarrollar y desplegar controles en toda la operación. Y la dirección y los auditores
internos entre otros.
Entorno de control
El entorno de control es el conjunto de normas, procesos y estructuras que constituyen la base sobre
la que desarrollar el control interno de la organización. El consejo y la alta dirección son quienes
marcan el “Tone at the Top” con respecto a la importancia del control interno y los estándares de
conducta esperados dentro de la entidad. La dirección refuerza las expectativas sobre el control
interno en los distintos niveles de la organización. El entorno de control incluye la integridad y los
valores éticos de la organización; los parámetros que permiten al consejo llevar a cabo sus
responsabilidades de supervisión del gobierno corporativo; la estructura organizacional y la
11
Evaluación de riesgos
Cada entidad se enfrenta a una gama diferente de riesgos procedentes de fuentes externas e internas.
El riesgo se define como la posibilidad de que un acontecimiento ocurra y afecte negativamente a la
consecución de los objetivos. La evaluación del riesgo implica un proceso dinámico e iterativo para
identificar y evaluar los riesgos de cara a la consecución de los objetivos. Dichos riesgos deben
evaluarse en relación a unos niveles preestablecidos de tolerancia. De este modo, la evaluación de
riesgos constituye la base para determinar cómo se gestionarán.
Una condición previa a la evaluación de riesgos es el establecimiento de objetivos aso- ciados a los
diferentes niveles de la entidad. La dirección debe definir los objetivos operativos, de información y
de cumplimiento, con suficiente claridad y detalle para permitir la identificación y evaluación de los
riesgos con impacto potencial en dichos objetivos. Asimismo, la dirección debe considerar la
adecuación de los objetivos para la entidad. La evaluación de riesgos también requiere que la
dirección considere el impacto que puedan tener posibles cambios en el entorno externo y dentro de
su propio modelo de negocio, y que puedan provocar que el control interno no resulte efectivo.
Actividades de control
Las actividades de control son las acciones establecidas a través de políticas y procedimientos que
contribuyen a garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los
riesgos con impacto potencial en los objetivos. Las actividades de control se ejecutan en todos los
niveles de la entidad, en las diferentes etapas de los procesos de negocio, y en el entorno tecnológico.
Según su naturaleza, pueden ser preventivas o de detección y pueden abarcar una amplia gama de
actividades manuales y automatizadas, tales como autorizaciones, verificaciones, conciliaciones y
revisiones del desempeño empresarial. La segregación de funciones normalmente está integrada en la
definición y funcionamiento de las actividades de control. En aquellas áreas en las que no es posible
una adecuada segregación de funciones, la dirección debe desarrollar actividades de control
alternativas y compensatorias.
Información y comunicación
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La información es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo sus responsabilidades de control
interno y soportar el logro de sus objetivos. La dirección necesita información relevante y de calidad,
tanto de fuentes internas como externas, para apoyar el funcionamiento de los otros componentes del
control interno. La comunicación es el proceso continuo e iterativo de proporcionar, compartir y
obtener la información necesaria. La comunicación interna es el medio por el cual la información se
difunde a través de toda la organización, que fluye en sentido ascendente, descendente y a todos los
ni- veles de la entidad. Esto hace posible que el personal pueda recibir de la alta dirección un
mensaje claro de que las responsabilidades de control deben ser tomadas seria- mente. La
comunicación externa persigue dos finalidades: comunicar, de fuera hacia el interior de la
organización, información externa relevante y proporcionar información in- terna relevante de dentro
hacia fuera, en respuesta a las necesidades y expectativas de grupos de interés externos.
Actividades de supervisión
Las evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes o una combinación de ambas se utilizan
para determinar si cada uno de los cinco componentes del control in- terno, incluidos los controles
para cumplir los principios de cada componente, están presentes y funcionan adecuadamente. Las
evaluaciones continuas, que están integra- das en los procesos de negocio en los diferentes niveles de
la entidad, suministran información oportuna. Las evaluaciones independientes, que se ejecutan
periódicamente, pueden variar en alcance y frecuencia dependiendo de la evaluación de riesgos, la
efectividad de las evaluaciones continuas y otras consideraciones de la dirección. Los resultados se
evalúan comparándolos con los criterios establecidos por los reguladores, otros organismos
reconocidos o la dirección y el consejo de administración, y las deficiencias se comunican a la
dirección y al consejo, según corresponda. (http://doc.contraloria.gob.pe/Control-
Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf, 2013)
Problemática contable
Método contable.-no solo se detiene en la elaboración de los posibles racionales, es decir
conocimientos renovadores, sino que su obra queda completamente cuando estos conocimientos
reflejan y es aplicad a la realidad .por consiguiente no hay teoría sin aplicación práctica. Un sistema
de información computarizado que procesa datos (hechos) y produce información este proceso se
define como ciclo de procesamiento de información.
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Comunicación contable
Registros como medio de comunicación.-para toda empresa sus registros constituyen su memoria
.por esto todos los registros y comunicaciones siempre desempeñan una función directa e inmediata
y también una función de memoria.
Lenguaje y comunicación.-conjunto de ejes (palabras) y en un conjunto de reglas en las cuales se
forman otros símbolos .cualquier empresa puede crear estas reglas, quizás no tenga n equivalente en
otra compañía.
Funciones contables.-son diferentes los servicios de información, que proporciona la contabilidad
sobre el patrimonio a la gestión, así mismo a los usuarios para la toma de deciciones.los fuentes son
de control e información.
Normalización o armonización contable
Consiste en establecer normas técnicas para realizar el trabajo contable. Pero estas normas
comúnmente están orientadas con algún fin ya sea técnico, tributaria, económica, etc.
La normalización contable está conduciéndose en los últimos años sobre una fuerte internalización
siendo la globalización de los mercados la causa principal, sin embargo hay otros aspectos como
aquellos de los métodos de formalización que se convierten en apropiados cuando sus estudios son
llevados sobre la estructura y métodos de trabajo de uno de los más representativos organismos
normalizadores internacionales: la comisión de normas internacionales (ISCA). (FIGUEROA)
2.3HIPÓTESIS
2.3.1Hipótesis General
2.3.2Hipótesis Específicos
2.4VARIABLES
2.4.1Identificación de variables
a. contabilidad
b. control interno
15
del periodo normal de garantía, los importes que se espere desembolsar respecto a los bienes ya
vendidos son también pasivos para la entidad.
PATRIMONIO NETO
Patrimonio es la parte residual de los activos de la entidad, una vez deducidos todos sus pasivos
INGRESOS
Son los incrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en
forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o bien como decrementos de los pasivos,
que dan como resultado aumentos del patrimonio, y no están relacionados con las aportaciones de los
propietarios a este patrimonio.
GASTO
Son los decrementos en los beneficios económicos, producidos a lo largo del periodo contable, en
forma de salidas o disminuciones del valor de los activos, o bien por la generación o aumento de los
pasivos que dan como resultado decrementos en el patrimonio, y no están relacionados con las
distribuciones realizadas a los propietarios de este patrimonio. (MEF, 2016)
COSTO HISTÓRICO
Los activos se registran por el importe de efectivo y otras partidas pagadas, o por el valor razonable
de la contrapartida entregada a cambio en el momento de la adquisición. Los pasivos se registran al
importe de los productos recibidos a cambio de incurrir en la obligación o, en algunas circunstancias
(por ejemplo, en el caso de los impuestos a las ganancias), por las cantidades de efectivo y
equivalentes al efectivo que se espera pagar para satisfacer el pasivo en el curso normal de la
operación.
COSTO CORRIENTE
Los activos se llevan contablemente por el importe de efectivo y otras partidas equivalentes al
efectivo que debería pagarse si se adquiriese en la actualidad el mismo activo u otro equivalente. Los
pasivos se llevan contablemente por el importe sin descontar de efectivo u otras partidas equivalentes
al efectivo que se precisaría para liquidar el pasivo en el momento presente.
VALOR REALIZABLE (O DE LIQUIDACIÓN)
Los activos se llevan contablemente por el importe de efectivo y otras partidas equivalentes al
efectivo que podrían obtenerse, en el momento presente, por la venta no forzada de los mismos. Los
pasivos se llevan a su valor de liquidación; es decir, los importes no descontados de efectivo o
equivalentes al efectivo que se espera pagar para cancelar los pasivos en el curso normal de la
operación.
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VALOR PRESENTE
Los activos se llevan contablemente al valor presente, descontando las entradas netas de efectivo que
se espera genere la partida en el curso normal de la operación. Los pasivos se llevan por el valor
presente, descontando las salidas netas de efectivo que se espera necesitar para pagar las deudas, en
el curso normal de la operación.
MEDICION
Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y
llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el balance y el
estado de resultados. Para realizarla es necesaria la selección de una base o método particular de
medición.
DEVENGO
Medición es el proceso de determinación de los importes monetarios por los que se reconocen y
llevan contablemente los elementos de los estados financieros, para su inclusión en el balance y el
estado de resultados. Para realizarla es necesaria la selección de una base o método particular de
medición.
RELEVANCIA
La información financiera relevante es capaz de influir en las decisiones tomadas por los usuarios. La
información puede ser capaz de influir en una decisión incluso si algunos usuarios eligen no
aprovecharla o son ya conocedores de ella por otras fuentes
ACTIVIDADES DE CONTROL
La máxima autoridad de la entidad y las servidoras y servidores responsables del control interno de
acuerdo a sus competencias, establecerán políticas y procedimientos para manejar los riesgos en la
consecución de los objetivos institucionales, proteger y conservar los activos y establecer los
controles de acceso a los sistemas de información
19
CAPITULO TERCERO
METODO
3.ENFOQUE DE INVESTIGACIÓN.
a. Enfoque cuantitativo
La presente investigación será desde el enfoque cuantitativo, nos permitirá analizar, describir
en forma estadística para poder tomar decisiones y poder dar soluciones a las situaciones
problemáticas.
3.1ALCANCE DE INVESTIGACIÓN.
a. Descriptivo – Correlacional
Método Descriptivo-correlacional
permite detallar, especificar y analizar los aspectos del sistema de control interno
y la contabilidad de modo que permitan mejorar o sacar conclusiones válidas para
ser utilizadas en el trabajo de investigación.
En la presente investigación se aplicó el diseño correlacional, ya que se orienta a
la determinación del nivel de eficiencia del control interno y la contabilidad.
3.2DISEÑO DE INVESTIGACIÓN.
a. Diseño No Experimental
Los efectos ya fueron producidos
No se modifican
Los hechos están orientados hacia el pasado
Grupos naturales ya formados
3.3POBLACIÓN DE ESTUDIO.
3.4MUESTRA.
ASPECTOS OPERATIVOS
A. CRONOGRAMA
B. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
C. MATRIZ DE CONSISTENCIA
D. REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
23
CRONOGRAMA
ACTIVIDADES CRONOGRAMA
2016
E F MA MJ J A S O N D
1. Búsqueda de tema X
2. Definición de tema X X
3. Planteamiento del problema
X
4. Búsqueda de fuentes de información
X X X X X
5. Elaboración del proyecto
X
6. Construcción del marco teórico
7. Redacción del proyecto de investigación X X X X
PRESUPUESTO
TOTAL 2400.00
25
MATRIZ DE CONSISTENCIA
26
cusco periodo
2017?
m. ¿Cuál es el nivel
de eficiencia en
las actividades de
supervisión y el
método contable
en la Universidad
Tecnológica De
Los Andes filial
cusco periodo
2017?
n. ¿Cuál es el nivel
de eficiencia en
las actividades de
supervisión y
comunicación
contable en la
Universidad
Tecnológica De
Los Andes filial
34
cusco periodo
2017?
o. ¿Cuál es el nivel
de eficiencia en
las actividades de
supervisión y la
normalización o
armonización
contable en la
Universidad
Tecnológica De
Los Andes filial
cusco periodo
2017?
35
……………………………………… POBLACION
ALCANCE DE INVESTIGACIÓN
……………………………
MUESTRA
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
Corresponde al diseño ………………………….
TECNICAS Y INSTRUMENTOS
………………………………..
………………………………….
METODO ESTADÍSTICO
Bibliografía
AQUINO. (2010).
http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf.
(2013).