Agencias y Sucusales - Ejercicio #01

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO PARA EL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

UNIVERSIDAD PRIVADA DR. RAFAEL BELLOSO CHACÍN
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PUBLICA
CONTABILIDAD IV
MSc. María Carolina Ramírez Márquez

CATEDRA : CONTABILIDAD IV
UNIDAD III:
AGENCIAS Y SUCURSALES

EJERCICIO 01
La empresa CALILA, S. A., con domicilio en la ciudad de Maracaibo, establece su primera

sucursal en la ciudad de Cabimas, la cual inicia sus funciones a partir del 30/06/2017, en
consecuencia se generan las siguientes operaciones:
a) CALILA S.A., envía Bs. 1.000.000,00 el día 30/06/2017, por medio transferencia
bancaria para la apertura de la cuenta de funcionamiento de la Sucursal Cabimas.
b) El mismo día envía mercancía por Bs. 35.000.000,00 a la Sucursal.
c) El día 01/07/2017, cancela factura por Bs. 5.000.000,00 por la compra de muebles
de oficina enviados a la sucursal (I.V.A. incluido)
d) CALILA S.A. El 10/07/17. le transfiere Facturas por Cobrar de varios clientes
ubicados en la Costa Oriental, por Bs 3.500.000,00 para que la Sucursal realice la
gestión de cobro.
e) CALILA S.A. ese mismo día se notifica a la Sucursal, sobre una nota de cargo por
Bs. 800.000,00 correspondiente a la porción del pago por concepto de gastos de
propaganda realizada por la casa central, promocionando la Sucursal
f) El día 30/07/17, La Sucursal notifica a la Matriz que ha enviado Bs. 2.000.000,00
por medio de transferencias bancarias producto de operaciones varias.
Como resultado de estos enunciados se deberán elaborar los registros contables de cada
oficina (MATRIZ Y SUCURSAL).

EMPRESA: CALILA C.A. (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

FECHA No. DESCRIPCION O CUENTA DEBE HABER
-1-
30/06/17 1 SUCURSAL CABIMAS 1.000.000,00
2 BANCO 1.000.000,00
P/REG. ASIGNACION A LA SUC. CABIMAS PARA APERTURA DE CUENTA BANCARIA
-2-
2 INVENTARIO DE MERCANCIA 35.000.000,00
P/REG. INVENTARIO DE PRODUCTOS ENVIADOS A LA SUC. CABIMAS
-3-
2 IVA, CREDITO FISCAL 535.714,29
3 BANCO 5.000.000,00
P/REG. COMPRA DE MOBILIARIO PARA LA SUC. CABIMAS

EMPRESA: CALILA C.A. (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

-4-
2 CUENTAS POR COBRAR (VARIOS CLIENTES) 3.500.000,00
P/REG. TRASLADO DE CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES A SUC. CABIMAS
-5-
10/07/17 1 SUCURSAL CABIMAS 800.000,00
2 GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 800.000,00
P/REG. PORCION EQUIVALENTE A LA SUC. CABIMAS POR LOS GASTOS DE PUBLICIDAD DE LA
NUEVA SUCURSAL
30/07/17 1 BANCO 8.000.000,00
2 SUCURSAL CABIMAS 8.000.000,00
P/REG. TRANSFERENCIA RECIBIDA DE LA SUC. CABIMAS

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

-1-
30/06/17 1 BANCO 1.000.000,00
2 CASA MATRIZ 1.000.000,00
P/REG. ASIGNACION RECIBIDA DE LA CASA MATRIZ PARA APERTURA DE CUENTA BANCARIA
-2-
30/06/17 1 INVENTARIO DE MERCANCIA 35.000.000,00
2 CASA MATRIZ 35.000.000,00
P/REG. INVENTARIO DE PRODUCTOS RECIBIDOS DE LA CASA MATRIZ
-3-
01/07/17 1 MOBILIARIO Y EQUIPOS 5.000.000,00
2 CASA MATRIZ 5.000.000,00
P/REG. COMPRA DE MOBILIARIO REALIZADA POR LA CASA MATRIZ PARA LA SUC. CABIMAS

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

-4-
10/07/17 1 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES CASA MATRIZ) 3.500.000,00
2 CASA MATRIZ 3.500.000,00
P/REG. CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES REMITIDOS DE LA CASA MATRIZ
-5-
10/07/17 1 GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 800.000,00
2 CASA MATRIZ 800.000,00
P/REG. PORCION EQUIVALENTE A LOS GASTOS DE PUBLICIDAD DE LA NUEVA SUCURSAL
PAGADOS POR LA CASA MATRIZ
-6-
30/07/17 1 CASA MATRIZ 8.000.000,00
2 BANCO 8.000.000,00
P/REG. TRANSFERENCIAS BANCARIAS ENVIADA A CUENTA DE LA CASA MATRIZ

Acto seguido la Sucursal Cabimas realizo las siguientes operaciones:
1) El día 02/07/2017, Compró escritorios y sillas para su oficina por Bs. 150.000,00
que canceló con cheque.
2) El mismo día, Compra mercancía por Bs. 5.000.000,00 de las cuales cancela Bs
3.000.000,00 por el resto acepto UN GIRO a 30 días.
3) Vende el día 05/07/17, mercancía por Bs. 8.000.000,00 a crédito y Bs.
12.000.000,00 de contado que deposito en el banco.
4) De las ventas a crédito cobró factura el día 12/07/17 por Bs. 5.000.000,00 y cobra
también parte de las facturas enviadas por la Casa Matriz por Bs. 1.500.000,00
que depositó en el banco.
5) El 20/07/17, Se efectúa la cobranza de Bs. 2.000.000,00 recibiendo cheque
(cobrando la totalidad de las cuentas por cobrar enviada por la Casa Matriz)
6) El 30/07/17, Envía fondos a la Casa Matriz por Bs. 2.0000.000,00, por medio de
transferencia bancarias. (Se elaboro al momento de realizar los asientos
compuestos)
7) Al final del periodo el inventario de mercancía mostraba una existencia de Bs.
18.000.000,00 valorado al costo (correspondiente a inventarios recibidos de la
casa central)

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA SUCURSAL)

-1-
02/07/17 1 MOBILIARIO Y EQUIPOS 133.928,57
2 IVA CREDITO FISCAL 16.071,43
3 BANCO 150.000,00
P/REG.ADQUISICION DE MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
-2-
02/07/17 1 COMPRAS 4.464.285,71
2 I.V.A. CREDITO FISCAL 535.714,29
3 EFECTOS POR PAGAR 2.000.000,00
4 BANCO 3.000.000,00
P/REG. COMPRA DE MERCANCIA PARA LA SUCURSAL

-3-
05/07/17 1 BANCO 12.000.000,00
2 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES PROPIOS) 8.000.000,00
3 IVA DEBITO FISCAL 2.142.857,14
2 VENTAS 17.857.142,86
P/REG. VENTAS DIRECTAS REALIZADAS POR LA SUC. CABIMAS

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA SUCURSAL)

-4-
12/07/17 1 BANCO 6.500.000,00
3 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES CASA MATRIZ) 1.500.000,00
P/REG. COBRANZA A CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES PROPIOS Y DE LA CASA
MATRIZ
-5-
20/07/17 1 BANCO 2.000.000,00
2 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES CASA MATRIZ) 2.000.000,00
P/REG. COBRANZA A CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES DE LA CASA MATRIZ
NOTA: ESTAS OPERACIONES SOLO SE REGISTRAN EN LA SUCURSAL, DEBIDO A QUE SON OPERACIONES PROPIAS DE ELLA Y
DEBERAN ESTAR REGISTRADAS SOLO AQUÍ, PARA LUEGO REALIZAR EL BALANCE DE COMPROBACION Y DEMAS ESTADOS
FINANCIEROS CONSOLIDADOS

MAYORES ANALÍTICOS

SUCURSAL CABIMAS
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/2017
No. CUENTA DEBE HABER
1 BANCO 10.350.000,00
2 CASA MATRIZ 37.300.000,00
4 MOBILIARIO Y EQUIPOS 5.133.928,57
6 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES CASA MATRIZ) -
9 IVA DEBITO FISCAL - 2.142.857,14
10 COMPRAS 4.464.285,71
11 EFECTOS POR PAGAR - 2.000.000,00
12 VENTAS 17.857.142,86
TOTALES 59.300.000,00 59.300.000,00

Ahora bien, para continuar con la elaboración de los Estados Financieros y de Resultado se
hace necesario agregar a los saldos iniciales al Balance de la Casa Matriz, los cuales son:
CUENTA MONTO
BANCO 792.857,85
CUENTAS POR COBRAR 69.470.427,86
INVENTARIO AL 01/01/17 (INICIAL) 44.450.000,00
MOBILIARIO Y EQUIPO 9.500.000,00
COMPRAS 55.000.000,00
GASTOS DE PUBLICIDAD 1.600.000,00
CUENTAS POR PAGAR 21.350.000,00
VENTAS 82.699.000,00
INVENTARIO AL 31/12/2017 (FINAL) 27.850.000,00
CAPITAL SOCIAL 40.000.000,00
Por lo que entonces, luego de realizar los registros y conformar los Libros Mayores, el Balance
Comprobación quedará representado de la siguiente manera:

CALILA C.A. (CASA MATRIZ)
BALANCE DE COMPROBACION
AL 31/12/2017
No. CUENTA DEBE HABER
1 BANCO 2.792.857,85 -
2 SUCURSAL CABIMAS 37.300.000,00 -
4 MOBILIARIO Y EQUIPOS 9.500.000,00
5 CUENTAS POR COBRAR (CLIENTES PROPIOS) 65.970.427,86 -
6 GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 800.000,00 -
8 IVA DEBITO FISCAL - -
9 COMPRAS 55.000.000,00
10 EFECTOS POR PAGAR - 21.350.000,00
11 VENTAS 82.699.000,00
12 CAPITAL SOCIAL - 40.000.000,00
TOTALES 171.899.000,00 171.899.000,00

ASIENTOS DE CIERRE DEL

EJERCICIO ECONOMICO
Y
ESTADOS FINANCIEROS
DE LA SUCURSAL

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (ASIENTOS DE CIERRE )

-1-
31/12/17 1 COSTO DE VENTAS 39.464.285,71
2 INVENTARIO DE MERCANCIA RECIBIDA 35.000.000,00
3 COMPRAS 4.464.285,71
P/REG.CIERRE DE LAS CUENTAS DEUDORAS Y APERTURA DEL COSTO DE VENTAS
-2-
31/12/17 1 INVENTARIO DE MERCANCIA (FINAL) 18.000.000,00
2 COSTO DE VENTAS - 18.000.000,00
P/REG. CIERREDE LAS CUENTAS ACREEDORAS Y TRASLADO AL COSTO DE VENTAS POR
INVENTARIO FINAL
-3-
31/12/17 1 GANANCIAS Y PERDIDAS 22.264.285,71
2 COSTO DE VENTAS - 21.464.285,71
P/REG. CIERRE DE LAS CTAS DEUDORAS Y APERTURA DE GANANCIAS Y PERDIDAS

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (ASIENTOS DE CIERRE )

-4-
31/12/17 1 VENTAS 17.857.142,86
2 GANANCIAS Y PERDIDAS 17.857.142,86
P/REG. CIERRE DE LAS CTAS ACREEDORAS Y TRASLADO A GANANCIAS Y PERDIDAS
-5-
31/12/17 1 CASA MATRIZ 32.892.857,15
P/REG. CIERRE DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y REGISTRO DE LA UTILIDAD EN CASA MATRIZ

SUCURSAL CABIMAS
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2017
CUENTA NOTA SUMA SUB TOTALES TOTALES
INGRESOS PRINCIPALES
VENTAS 17.857.142,86
VENTAS NETAS 17.857.142,86 17.857.142,86
COSTO DE VENTAS
COMPRAS 4.464.285,71
INVENTARIO RECIBIDO DE CASA MATRIZ 35.000.000,00
INVENTARIOAL 31-12-17 -18.000.000,00
COSTO DE VENTAS TOTAL 21.464.285,71 21.464.285,71
PERDIDA BRUTA EN VENTAS 3.607.142,85
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA
GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 800.000,00
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA TOTAL 800.000,00
GASTOS DE ADMINISTRACION -
GASTOS OPERATIVOS TOTAL - - 800.000,00
CASA MATRIZ 4.407.142,85

CATEDRA : CONTABILIDAD IV SUCURSAL CABIMAS
ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2017
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
BANCO 10.350.000,00
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 3.000.000,00
INVENTARIO Y SUMINISTROS 18.000.000,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 31.350.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 5.133.928,57
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5.133.928,57
TOTAL ACTIVO 36.483.928,57
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR 2.000.000,00
TRIBUTOS POR PAGAR 1.591.071,42
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3.591.071,42
CASA MATRIZ
CASA MATRIZ 32.892.857,15
TOTAL CASA MATRIZ 32.892.857,15
TOTAL PASIVO Y CASA MATRIZ 36.483.928,57
ESTE SALDO VIENE DEL MAYOR ANALITICO DE LA CUENTA "CASA MATRIZ" MENOS LA PERDIDA DEL EJERCICIO
( BS, 37.300.000,00 - 4,407.142,85 = 32.892.857,15 )

ASIENTOS DE CIERRE DEL

EJERCICIO ECONOMICO
Y
ESTADOS FINANCIEROS
DE LA
CASA MATRIZ

EMPRESA: CALILA C.A. (CASA MATRIZ)
-1-
31/12/17 1 COSTO DE VENTAS 99.450.000,00
2 INVENTARIO DE MERCANCIA INICIAL AL 01/01/2017 44.450.000,00
3 COMPRAS 55.000.000,00
P/REG.CIERRE DE LAS CUENTAS DEUDORAS Y APERTURA DEL COSTO DE VENTAS
-2-
31/12/17 1 INVENTARIO DE MERCANCIA FINAL AL 31/12/2017 27.850.000,00
2 MERCANCIA ENVIADA A SUC. CABIMAS 35.000.000,00
3 COSTO DE VENTAS - 62.850.000,00
P/REG. CIERREDE LAS CUENTAS ACREEDORAS Y TRASLADO AL COSTO DE VENTAS POR
INVENTARIO FINAL
-3-
2 COSTO DE VENTAS - 36.600.000,00
P/REG. CIERRE DE LAS CTAS DEUDORAS Y APERTURA DE GANANCIAS Y PERDIDAS

EMPRESA: CALILA C.A. (CASA MATRIZ)

-4-
31/12/17 1 VENTAS 82.699.000,00
P/REG. CIERRE DE LAS CTAS ACREEDORAS Y TRASLADO A GANANCIAS Y PERDIDAS
-5-
31/12/17 1 GANANCIAS Y PERDIDAS SUCURSAL CABIMAS 4.407.142,85
2 SUCURSAL CABIMAS 4.407.142,85
-6-
2 GANANCIAS Y PERDIDAS SUCURSAL CABIMAS - 4.407.142,85
3 UTILIDAD EN EL EJERCICION 2017 40.891.857,15

CALILA C.A. (CASA MATRIZ)
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31/12/2017
INGRESOS PRINCIPALES
VENTAS 82.699.000,00
VENTAS NETAS 82.699.000,00 82.699.000,00
COSTO DE VENTAS
COMPRAS 55.000.000,00
INVENTARIO INICIAL 44.450.000,00
INVENTARIO ENVIADO A SUC. CABIMAS -35.000.000,00
INVENTARIO AL 31-12-17 -27.850.000,00
COSTO DE VENTAS TOTAL 36.600.000,00 36.600.000,00
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 46.099.000,00
GASTOS OPERATIVOS
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA
GASTOS DE PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 800.000,00
GASTOS DE DISTRIBUCION Y VENTA TOTAL 800.000,00
GASTOS DE ADMINISTRACION -
GASTOS OPERATIVOS TOTAL 800.000,00
UTILIDAD EN EL EJERCICIO 45.299.000,00

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CALILA C.A. (CASA MATRIZ)
ESCUELA DE CONTADURÍA PUBLICA ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
CATEDRA : CONTABILIDAD IV AL 31/12/2017
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
BANCO 2.792.857,85
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 65.970.427,86
INVENTARIO Y SUMINISTROS 27.850.000,00
TRIBUTOS POR COMPENSAR 535.714,29
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 97.149.000,00
ACTIVO NO CORRIENTE
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 9.500.000,00
INVERSIONES EN OTRAS COMPAÑIAS 32.892.857,15
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 42.392.857,15
TOTAL ACTIVO 139.541.857,15
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR 21.350.000,00
OTROS PASIVOS CORRIENTES -
TOTAL PASIVO CORRIENTE 21.350.000,00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 40.000.000,00
CAPITAL APORTADO A SUC. CABIMAS 37.300.000,00
UTILIDAD EN EL EJERCICIO 2017 40.891.857,15
PATRIMONIO TOTAL 118.191.857,15
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 139.541.857,15

ESTADOS FINANCIEROS
COMBINADOS
EMPRESA ALEMAR C.A.

Y
SUC. CABIMAS

CATEDRA : CONTABILIDAD IV CALILA C.A. (CASA MATRIZ)
ESTADOS FINANCIEROS COMBINADOS
AL 31/12/2017
CASA MATRIZ CALILA C.A. SUCURSAL CABIMAS BALANCE COMBINADO
No. CUENTA ELIMINACION
ACTIVO PASIVO Y PATRIM ACTIVO
ACTIVO PASIVO
PASIVO Y PATRIM ACTIVO PASIVO Y PATRIM
1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES 2.792.857,85 10.350.000,00 13.142.857,85 -
2 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR 65.970.427,86 3.000.000,00 68.970.427,86 -
3 INVENTARIOS Y SUMINISTROS 27.850.000,00 18.000.000,00 45.850.000,00 -
4 TRIBUTOS POR COMPENSAR 535.714,29 - 535.714,29 -
5 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 9.500.000,00 5.133.928,57 14.633.928,57 -
6 INVERSIONES EN OTRAS COMPAÑIAS 32.892.857,15 32.892.857,15 - -
7 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR 21.350.000,00 - 2.000.000,00 - 23.350.000,00
8 TRIBUTOS POR PAGAR - - 1.591.071,42 - 1.591.071,42
9 CAPITAL SOCIAL 40.000.000,00 - - 40.000.000,00
10 UTIILIDAD EN EL EJERCICIO 40.891.857,15 - - 40.891.857,15
11 CASA MATRIZ - - 32.892.857,15 32.892.857,15 - -
12 CAPITAL APORTADO A SUC. CABIMAS - 37.300.000,00 - 37.300.000,00
TOTALES 139.541.857,15 139.541.857,15 36.483.928,57 36.483.928,57 143.132.928,57 143.132.928,57

CASA MATRIZ CALILA C.A. SUCURSAL CABIMAS BALANCE COMBINADO

No. CUENTA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
1 VENTAS 82.699.000,00 17.857.142,86 - 100.556.142,86
2 COSTO DE VENTAS - -
3 COMPRAS 55.000.000,00 4.464.285,71 59.464.285,71 -
4 GASTOS EN COMPRAS - - - -
5 COSTO DE COMPRAS NETAS 55.000.000,00 4.464.285,71 59.464.285,71 -
6 INVENTARIO DE MERCANCIA INICIAL 44.450.000,00 - 44.450.000,00 -
7 TOTAL INVENTARIO 99.450.000,00 4.464.285,71 103.914.285,71 -
8 MERCANCIA ENVIADA A SUC. CABIMAS -35.000.000,00 35.000.000,00 - -
9 MERCANCIA DISPONIBLE PARA LA VENTA 64.450.000,00 39.464.285,71 103.914.285,71 -
10 INVENTARIO DE MERCANCIA FINAL -27.850.000,00 -18.000.000,00 -45.850.000,00 -
11 TOTAL COSTO DE VENTAS - 36.600.000,00 - 21.464.285,71 - 58.064.285,71
12 GANANCIAS BRUTAS EN VENTAS 46.099.000,00 -3.607.142,85 - 42.491.857,15
13 GASTOS DE OPERACIÓN 800.000,00 - 800.000,00 - 1.600.000,00 -
16 TOTAL GASTOS OPERACIONALES 800.000,00 800.000,00 - 1.600.000,00
17 UTILIDAD O PERDIDA DEL PERIODO 45.299.000,00 -4.407.142,85 - 40.891.857,15

MUCHA SUERTE EN EL
EVALUATIVO

Agencias y Sucusales - Ejercicio #01

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REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO PARA EL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

La empresa CALILA, S. A., con domicilio en la ciudad de Maracaibo, establece su primera

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

EMPRESA: CALILA C.A. (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

P/REG. ASIGNACION A LA SUC. CABIMAS PARA APERTURA DE CUENTA BANCARIA

P/REG. INVENTARIO DE PRODUCTOS ENVIADOS A LA SUC. CABIMAS

P/REG. COMPRA DE MOBILIARIO PARA LA SUC. CABIMAS

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

EMPRESA: CALILA C.A. (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

P/REG. TRASLADO DE CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES A SUC. CABIMAS

P/REG. TRANSFERENCIA RECIBIDA DE LA SUC. CABIMAS

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

P/REG. ASIGNACION RECIBIDA DE LA CASA MATRIZ PARA APERTURA DE CUENTA BANCARIA

P/REG. INVENTARIO DE PRODUCTOS RECIBIDOS DE LA CASA MATRIZ

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA CASA MATRIZ)

P/REG. CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES REMITIDOS DE LA CASA MATRIZ

P/REG. TRANSFERENCIAS BANCARIAS ENVIADA A CUENTA DE LA CASA MATRIZ

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Acto seguido la Sucursal Cabimas realizo las siguientes operaciones:

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EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA SUCURSAL)

P/REG.ADQUISICION DE MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA

P/REG. COMPRA DE MERCANCIA PARA LA SUCURSAL

P/REG. VENTAS DIRECTAS REALIZADAS POR LA SUC. CABIMAS

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EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (OPERACIONES REALIZADAS POR LA SUCURSAL)

P/REG. COBRANZA A CUENTAS POR COBRAR DE VARIOS CLIENTES DE LA CASA MATRIZ

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TOTALES 59.300.000,00 59.300.000,00

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TOTALES 171.899.000,00 171.899.000,00

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ASIENTOS DE CIERRE DEL

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (ASIENTOS DE CIERRE )

P/REG.CIERRE DE LAS CUENTAS DEUDORAS Y APERTURA DEL COSTO DE VENTAS

P/REG. CIERRE DE LAS CTAS DEUDORAS Y APERTURA DE GANANCIAS Y PERDIDAS

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

EMPRESA: SUCURSAL CABIMAS (ASIENTOS DE CIERRE )

P/REG. CIERRE DE LAS CTAS ACREEDORAS Y TRASLADO A GANANCIAS Y PERDIDAS

P/REG. CIERRE DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y REGISTRO DE LA UTILIDAD EN CASA MATRIZ

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ASIENTOS DE CIERRE DEL

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

P/REG.CIERRE DE LAS CUENTAS DEUDORAS Y APERTURA DEL COSTO DE VENTAS

P/REG. CIERRE DE LAS CTAS DEUDORAS Y APERTURA DE GANANCIAS Y PERDIDAS

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EMPRESA: CALILA C.A. (CASA MATRIZ)

P/REG. CIERRE DE LAS CTAS ACREEDORAS Y TRASLADO A GANANCIAS Y PERDIDAS

P/REG. CIERRE DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y REGISTRO DE LA UTILIDAD EN CASA MATRIZ

P/REG. CIERRE DE GANANCIAS Y PERDIDAS Y REGISTRO DE LA UTILIDAD EN CASA MATRIZ

MSc. María Carolina Ramírez Márquez

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