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Guia de Aprendizaje 1 PDF
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Versión: 02
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral
Código: GFPI-F-019
GUÍA DE APRENDIZAJE
GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 1
Fase: Análisis.
Materiales de formación
Actividad (es) Actividad (es) Ambiente de
del proyecto: de aprendizaje: formación
Devolutivo Consumible
escenario
Caracterizar Relacionar las
(Herramienta - (Unidades
las Mipymes obligaciones LMS.
equipo). empleadas
seleccionadas tributarias y Computador y
durante el
de acuerdo aduaneras conexión a
programa).
con las vigentes con la internet.
obligaciones responsabilidad Instalación del
tributarias y fiscal de las software: Adobe
aduaneras, Mipymes. Reader y Adobe
según la Flash Player.
normatividad, Revisar el Paquete de
nacional e cumplimiento de ofimática.
internacional los Webcam.
vigente. procedimientos Parlantes.
tributarios y Diadema.
aduaneros de las Blackboard
Mipymes Collaborate.
seleccionadas.
Evidenciar el
nivel de
cumplimiento de
las obligaciones
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fiscales
presentadas por
las Mipymes ante
entidades de
vigilancia y
control.
210301070-03: Diagnosticar
cumplimiento en las obligaciones
tributarias de los contribuyentes de
acuerdo con la normatividad fiscal
vigente.
210301069-02: Identificar
procesos tributarios y cambiarios
en devoluciones, compensaciones
y requerimientos emitidos por
entidades de vigilancia y control de
acuerdo con la normatividad fiscal
vigente.
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2. INTRODUCCIÓN
Los impuestos en Colombia se caracterizan por las continuas reformas y ajustes, esto
obliga a que las personas y empresas se actualicen constantemente, por esta razón, es
importante afianzar los conocimientos en tributaria, por lo que en la presente actividad de
proyecto iniciará el recorrido por la identificación de conceptos y estructura tributaria,
reconociendo la iniciación de los mismos, la normatividad y las entidades que los
regulan, adicional a esto reconocerá los diferentes contribuyentes y empresas que
generan la economía y rotación de dinero en el país y que hacen parte de los tributos en
Colombia.
Al momento de aplicar los conocimientos adquiridos y como una labor fundamental del
proceso formativo, debe seleccionar una Mipyme real o ficticia o la empresa donde
labora actualmente, con la cual va a desarrollar todo el proyecto formativo de este
programa de formación; la Mipyme o empresa que seleccione debe contar con
información contable, tributaria, aduanera y cambiaria, con el fin de dar cumplimiento a
todas las evidencias propuestas.
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Nota: esta actividad de reflexión inicial pretende identificar sus conocimientos previos
para el desarrollo de la actividad de proyecto 1, por ende no es calificable.
o ¿Por qué cree que los contribuyentes pagan sanciones, multas o intereses?
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 1: Foro “Importancia de las obligaciones tributarias”. Total horas:
6, 1(D) y 5(I).
Para iniciar este proceso de formación deben tener claros algunos conceptos básicos
sobre: empresa, impuestos, convenios y tratados internacionales, por lo tanto, en esta
evidencia comprenderá la clasificación de las empresas, las personas naturales, los
diferentes tipos de impuestos que se aplican en Colombia, los convenios y tratados
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internacionales por medio de los cuales se llevan a cabo los procesos de importación
y exportación.
Por lo anterior, para desarrollar esta evidencia elabore una presentación donde se
observe de manera ordenada la siguiente información:
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 2: Presentación “Clasificación de empresas e impuestos”. Total
horas: 20, 4(D) y 16(I).
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 3: Blog “Tratados y convenios internacionales”. Total horas: 15,
3(D) y 12(I).
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Por lo anterior, seleccione una Mipyme que cuente con información contable,
tributaria, aduanera y cambiaria, para desarrollar las evidencias que se plantearán en
el transcurso de este programa de formación. Tenga en cuenta que también puede
trabajar sobre la empresa donde labora actualmente si esta cuenta con la información
solicitada.
1. Tipo de impuesto.
2. Último dígito del NIT.
3. Periodicidad de presentación (mensual, bimensual, trimestral o semestral).
4. Fecha de presentación y pago de cada uno, según la vigencia de los impuestos.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
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Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 5: Cuadro comparativo “Devoluciones vs. Compensaciones”. Total
horas: 20, 4(D) y 16(I).
Para una empresa colombiana que piense en exportar o importar, es muy importante
que conozca todo el proceso que esto conlleva, por lo tanto, usted es la persona
indicada para facilitar este aprendizaje para la Mipyme o empresa que seleccionó, ya
que su ideal a futuro es poder exportar.
Por lo anterior, elabore una infografía donde muestre todo el proceso aduanero para
realizar una exportación e importación en Colombia.
Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario consultar la normativa vigente
sobre el tema.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 6: Infografía “Proceso aduanero en Colombia”. Total horas: 22,
4(D) y 18(I).
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2. Describa y explique los diferentes errores que presentan usualmente las Mipyme
en la entrega de las obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias.
Esta evaluación consta de diez y ocho (18) preguntas, responda correctamente cada
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Recuerde que para realizar esta evidencia es necesario leer el material de formación
y tenga en cuenta consultar la normativa vigente sobre el tema.
Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 8: Evaluación “Impuestos”. Total horas: 7, 1(D) y 6(I).
o Nombre de la empresa.
o NIT.
o Dirección.
o Descripción del objeto social y actividades comerciales.
o Establezca si es empresa de servicios, comercial o industrial.
o Relaciones sus obligaciones tributarias, aduaneras y cambiarias para el año
fiscal vigente.
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Esta evidencia se encuentra ubicada en la opción del menú principal, Fase Análisis /
Actividad de proyecto 1: Caracterizar las Mipymes seleccionadas de acuerdo con las
obligaciones tributarias y aduaneras, según la normatividad nacional e internacional
vigente / Evidencia 9: Ejercicio práctico “La Mipyme y sus obligaciones tributarias”.
Total horas: 28, 6(D) y 22(I).
Técnicas e
Evidencias de aprendizaje Criterios de evaluación instrumentos de
evaluación
Establece correcciones
en la solicitud requerida
de obligaciones
tributarias, liquidaciones
Evidencias de y sanciones de acuerdo
conocimiento: con normatividad fiscal Cuestionario:
vigente.
Evidencia 8: Evaluación Evaluación.
“Impuestos”. Examina requerimientos
emitidos por entidades
de vigilancia y control de
acuerdo con la
normatividad vigente.
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Examina requerimientos
emitidos por entidades
de vigilancia y control de
acuerdo con la
normatividad vigente.
Clasifica obligaciones
tributarias generadas en
desarrollo de
actividades económicas
de los contribuyentes de
acuerdo con
normatividad fiscal
vigente.
Identifica principios y
Evidencias de
normas tributarias
desempeño:
aduaneras de acuerdo Lista de chequeo:
con tratados
Evidencia 3: Blog “Tratados
comerciales y Blog.
y convenios
normatividad fiscal
internacionales”.
vigente.
Reconoce en los
convenios y tratados
internacionales, los
acuerdos para evitar la
doble tributación de
acuerdo con
normatividad fiscal
vigente.
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normatividad fiscal
vigente.
Identifica principios y
normas tributarias
aduaneras de acuerdo
con tratados
comerciales y
normatividad fiscal
vigente.
Reconoce en los
convenios y tratados
internacionales, los
acuerdos para evitar la
doble tributación de
acuerdo con
normatividad fiscal
vigente.
Establece correcciones
en la solicitud requerida
de obligaciones
tributarias, liquidaciones
y sanciones de acuerdo
Evidencias de producto:
con normatividad fiscal Lista de verificación:
vigente.
Evidencia 4: Calendario
Calendario.
tributario.
Examina requerimientos
emitidos por entidades
de vigilancia y control de
acuerdo con la
normatividad vigente.
Evidencias de producto:
Determina procesos de Lista de verificación:
Evidencia 5: Cuadro compensaciones y
comparativo “Devoluciones devoluciones de acuerdo Cuadro comparativo.
vs. Compensaciones” con normatividad fiscal
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vigente.
Identifica régimen
aduanero dispuesto en
las importaciones,
exportaciones y pago de
obligaciones tributarias
de acuerdo con
normatividad aduanera y
fiscal vigente.
Evidencias de producto:
Identifica principios y
Lista de verificación:
normas tributarias
Evidencia 6: Infografía
aduaneras de acuerdo
“Proceso aduanero en Infografía.
con tratados
Colombia”.
comerciales.
Presenta informe de
cumplimiento en
obligaciones tributarias
de los contribuyentes de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
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comerciales.
Presenta informe de
cumplimiento en
obligaciones tributarias
de los contribuyentes de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
Identifica régimen
aduanero dispuesto en
las importaciones,
exportaciones y pago de
obligaciones tributarias
de acuerdo con
normatividad aduanera y
fiscal vigente.
Evidencias de producto:
Identifica principios y
Lista de verificación:
normas tributarias
Evidencia 9: Ejercicio
aduaneras de acuerdo
práctico “La Mipyme y sus Ejercicio práctico.
con tratados
obligaciones tributarias”.
comerciales.
Presenta informe de
cumplimiento en
obligaciones tributarias
de los contribuyentes de
acuerdo con la
normatividad fiscal
vigente.
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5. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Año fiscal: período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del
sector público de una nación. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al
31 de diciembre.
Año tributario: año en que deben declararse y/o pagarse los impuestos.
Bienes exentos: son los bienes que se encuentran gravados con la tarifa cero
que causan impuesto.
Calendario tributario: fechas de declaración y/o pago de los impuestos que el SII
pone a disposición de los contribuyentes en su sitio web para facilitar el
cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. (Servicios de Impuestos
Internos, s.f.)
Contribuyentes: son las personas naturales o jurídicas que según sus características,
la ley determina que deben pagar impuestos.
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FAS: Free Alongside Ship (named loading port) - Libre al costado del buque (puerto de
carga convenido).
FOB: Free On Board (named loading port) - Libre a bordo (puerto de carga convenido).
Impuestos: son los pagos que realizan los contribuyentes al Estado, de acuerdo con las
obligaciones establecidas por la ley y pueden ser personas o empresas.
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Poder: es el acto mediante el cual una persona natural o jurídica faculta a otra por
escrito para representarla judicial o extrajudicialmente, para administrar sus
negocios. (Servicios de Impuestos Internos, s.f.)
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6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS
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http://www.dian.gov.co/dian/15servicios.nsf/etributario?openview
Legis. (2012). Reforma tributaria comentada Ley 1607 de 2012. Bogotá, Colombia:
Legis Editores S.A.
Legis. (2015). Guía Legis para la declaración de renta. Bogotá, Colombia: Legis
Editores S.A.
Legis. (2015). Manual práctico de IVA y facturación. Bogotá, Colombia: Legis Editores
S.A.
Legis. (2015). Régimen de impuesto a las ventas. Bogotá, Colombia: Legis Editores
S.A.
Legis. (2015). Régimen explicado de renta. Bogotá, Colombia: Legis Editores S.A.
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Normas zonas francas (Ley 1004 de 2005). (2005, 30 de diciembre). Diario oficial,
46138, 2005, 31 de diciembre.
Nuevo Estatuto Cambiario (Ley 9 de 1991). (1991, 17 de enero). Diario oficial, 39634,
1991, 17 de enero.
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Autores
Expertas técnicas
Alexandra Malagón
Centro de Servicios Financieros
Regional Distrito Capital
Julio de 2014.
Melba Castañeda
UTI
Regional Distrito Capital
Julio de 2014.
Asesora pedagógica
Gloria Amparo López Escudero
Centro Agroindustrial
Regional Quindío
Diciembre de 2015.
Guionista
Paola Andrea Bobadilla Gutiérrez
Centro Agroindustrial
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Regional Quindío
Diciembre de 2015.
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