Derecho tributario material

Situación Concepto Características

Situación 1: A Marcelo le Responsable solidario Es un deudor a titulo ajeno
acaban de informar que
como su hijo fue declarado
incapaz judicialmente, le
corresponde a él abonar
sus impuestos, por su rol de
representante legal
Situación 2: Juan realizó la Agente de retención Es alguien que, por su
venta de una casa de su función pública, actividad,
propiedad en la Escribanía oficio o profesión, se halla
“Gutierrez”. Al firmar el en contacto directo con un
contrato de venta la importe dinerario de
escribana retuvo del precio propiedad del
de venta el valor del contribuyente
impuesto a la transferencia
inmobiliaria.
Situación 3: Pedro se acaba Agente de percepción Recibe un monto tributario
de enterar que en cada del contribuyente que
entrada al teatro se agrega posteriormente debe
al precio de la misma un depositar a favor del fisco
impuesto que es cobrado
por el dueño de la sala.
Situación 4: María por ser Exención. Constituyen límites al
jubilada no debe pagar el principio constitucional de
35% del impuesto a los generalidad
ingresos tributos.
Situación 5: Pedro fue a su Privilegios. Es la prelación otorgada al
abogado a consultarle si iba Fisco en concurrencia con
a poder cobrar una deuda otros acreedores sobre los
que Ricardo tenía con él, ya bienes del deudor
que había entrado en
concurso. Al hablar con el
abogado este le informa
que como Ricardo debía
dinero al fisco este iba a
cobrar en forma prioritaria
su deuda
Situación 6: Josefa pide Prescripción. Puede suceder en un plazo
asesoramiento a su de 05 o 10 años
contador, ya que quiere
saber si después de 15 años
AFIP le puede exigir el
cumplimiento de un tributo
no pagado

Derecho tributario formal

Situación Concepto Características
Situación 7: Pedro acaba de Se compone de 3 Depende del Ministerio de
ser contratado para organismos: la Dirección Hacienda.
trabajar como empleado en General Impositiva, la
el fisco. Administración Nacional de
Aduanas y la Dirección
General de los Recursos de
la Seguridad Social.
Situación 8: María está con Determinación Tributaria El sujeto pasivo aporta los
su contador realizando la por el sujeto pasivo datos y el fisco determina
declaración jurada el monto a pagar
informativa de bienes
personales para saber si
tiene que pagar el
impuesto
Situación 9: Juan regresó Determinación tributaria La efectúa la
de sus vacaciones en mixta. administración con
Colombia. Allí había colaboración del sujeto
comprado unos perfumes pasivo
así que realizó el formulario
de Aduanas al llegar al
aeropuerto. Al controlarlo
el personal de AFIP le dijo
que en base a lo que había
comprado debía pagar un
impuesto de 15 dólares
Situación 10: AFIP dispuso Facultades fiscalizadoras e Establecidos por el art. 35
que en el verano se investigadoras de la Ley 11.683
realizaran controles
aleatorios a los
comerciantes de la costa
argentina para verificar
que toda la documentación
y libros contables se
encuentren en orden
Determinación tributaria Surge del art. 76 de la Ley
Situación 11: Contra la de oficio. 11.683
resolución de AFIP que
determinó que debía pagar
impuesto a las ganancias
por un valor elevado, Juan
quiere presentar un recurso
inmediatamente
Hecho imponible Puede consistir en una
Situación 12: El abogado le actividad administrativa o
expuso a María que tenían jurisdiccional
que realizar el recurso
previsto en el art. 74 del
Decreto Reglamentario de
la Ley 11.683 para
solucionar su problema