Expediente judicialEs un instrumento procesal q Papeles de Trabajo: se define como P/T las cedulas,

contiene todas las incidencias y actuaciones de un proceso notas u hojas y cualquier otro doc. q el perito halle
a partir de la demanda o denuncia hasta la sentencia fijada elaborado u obtenido en el proceso de su invest.
no constituye una prueba sino un instrumento de proceso Generalidades:
y tiene validez de 3 a 5 años en cualquier vía. - el perito se encuentra obligado a documentar los
Sirve p:consultar y fotocopiar todos los doc.q a juicio del procedimientos q aplico al desarrollar las actividades d su
perito constituyen elementos de consulta e investigación y programación con la finalidad de fundamentar sus
q sustentarán el trabajo pericial. El perito se encuentra conclusiones.
prohibido de hacer anotaciones en el exp. Judicial. -el perito incluirá en sus P/T la programación q compete
Contiene: doc. Como la demanda, la contestación a la al caso.
demanda, resoluciones, apelaciones, ampliaciones en la -el perito aplicara a su criterio o juicio el diseño de los
demanda escritos del secretario, citaciones, documentos P/T tanto en su forma como en el fondo o extensión.
enviados por las partes, sustenta vida y otros documentos -el perito no deberá ceñirse a P/T q fueron diseñados por
q se hayan generado en el proceso. otros peritos en casos de litigios similares.
En la vía penal la doc. Se encuentra constituido por: - se entiende como P/T toda hoja auxiliar q ayuda a
Atestado policial, denuncia, contestación de la denuncia, sustentar o evidenciar la actividad realizada x el perito.
resolución del ministerio publico, declaración del Contenido d los formatos de los P/T :
inculpado (denunciado), declaración del agraviado a) en la pericia contable no existe formatos específicos
(denunciante) y otros doc. Que se generen en el litigio. para el desarrollo d la invest. Judicial
Lectura del expediente y estudio de las pruebas b) existen practicas aceptadas para el uso d los P/T como
procesales:Una vez q el exp. pasa a manos del perito se resultado d imitar P/T q desarrollan otros peritos en casos
inicia el desarrollo de la pericia, para esto debe de similares.
considerar q antes debe de ubicar y leer el contenido de la C) las partes de los P/T son:
resolución del nombramiento q por lo general se 1.- Encabezado: constituido por:
encuentra previsto en la solicitud del juez, la solicitud - nombre del caso y en la vía q se desarrolla.
deberá mostrar el nombre del perito y el asunto que se - Titulo q se da al P/T según su proceso d invest.
desarrollara. - fecha y/o periodo d la labor.
El perito tanto en vía civil o penal deberá mostrar 2.- Cuerpo o Contenido: constituido por:
diligencia en los doc.q han emitido las partes y las - detalle del trabajo realizado.
respuestas q se hayan originado, pues el perito requiere - resultado del trabajo.
determinar si lo ha firmado o respondido constituye - conclusiones del trabajo realizado
verdad de los hechos, por lo tanto deberá revisar cada doc. 3.- Final: contiene los sgtes puntos.
Y comprobar su contenido, firmas, fecha, nombres, - nombre d quien efectuó.
direcciones, lo cual permitirá q el perito dije el objeto de -código alfanumérico asignado a cada P/T.
la pericia y el programa q aplicara. 4.- Anexos: constituido por:
Normas, técnicas y procedimientos en el peritaje - documentos q sustenta la labor realizada.
contable judicial: INSTRUCCIONES D SU FORMULACION
NORMAS: es el conjunto de condiciones y reglas q van a a) la emisión debe ser ordenada: significa q debe estar en
guiar al perito contable en la ejecución de su trabajo y la buen estado d confirmación, limpieza con escritura
emisión de su informe, una norma permite al profesional legible, con numeración adecuada y desarrollados y
dar calidad a su trabajo. escrito con lápiz negro y lápiz rojo.
PROCEDIMIENTO: consiste en la aplicación de b) Exactos: el perito debe tener en cuenta q la formulación
técnicas y prácticas periciales pa obtener de la pericia. de los P/T deben contener una redacción precisa y
TECNICA PERICIAL: SON 11, son los métodos q el coherente respecto al punto investigado.
perito aplica según sean su necesidad pa obtener las c) Titulo: significa q el auditor aplicara un titulo del caso
pruebas q fundamentan su informe. q deberá ser reflejado en todos los P/T.
PRACTICA PERICIAL: SON 4, conciste en realizar d) Fuentes: esto implica q deben señalarse el origen d los
unas actividades lógicas cuando desarrollan su trabajo. datos obtenidos en la pericia con la finalidad d
NORMAS PERICIALES: 14 mencionarlo sen la exposición oral.
Normas de trabajo (5): e) Tamaño del P/T: se utilizan los P/T tamaño A4 en
1.-el examen debe estar programado. todos los casos.
2.-la pericia contable judicial ejecutado por los peritos f) Tiempo d uso d los P/T: en vía civil prescriben al pasar
nombrados deben ser efectuados en forma personal, sin el caso a la2da instancia como así tmb. El perito es
delegar sus responsabilidades y funciones a terceras solicitado para ampliar su informe o reformular el mismo.
responsabilidades. En la vía penal tendrán su validez mientras dure el
3.-la pericia judicial debe ser efectuada con el mayor celo proceso.(usualmente los P/T se mantienen hasta un
y diligencia profesional máximo d 3 años).
4.-la labor pericial debe ser lo mas completa, objetiva y Utilidad de los P/T:
referida exclusivamente al mandato emanado por el juez 1.- sirve para referir la evidencia obtenida.
y/o a los puntos cuestionados, origen del litigio a hecho 2.- sirve d consulta para retomar la información en la
controvertido. exposición oral q realiza el perito.
5.-la labor pericial debe ejecutarse en forma científica y 3.- Precisan el curso d la invest. realizada.
técnicamente y se basara en hechos q conduce a la verdad. MARCAS A UTILIZAR:
Y le permitirá llegar a conclusiones determinantes. everificado con el original
Normas personales (5): /” Con la copia.
1.-el perito debe ser CPC y estar inscrito en el comité de p documentos públicos
peritos judiciales y figurar en el REPEJ para ejercer la c “ privados
especialidad. o ” propios
2.-el perito debe tener presente todas las disposiciones _ootros documentos
legales y estatutarias q regula el ejercicio profesional. Σprograma d pericia cumplido
3.-el perito debe tener pte en la ejecución del peritaje los F  fotocopia d la pericia.
valores morales y éticos actuando con ecuanimidad, Nomenclatura para la carátula d los P/T del
honestidad, imparcialidad y equidad. perito <archivo>
4.-el perito debe tener una actitud mental independiente VIA CIVIL VIA PENAL
con respecto a las partes que participan en el litigio.
5.-el perito debe de promover y cumplir con el objetivo 1)dictamen(informe
pericial) 1)""""""
del perfeccionamiento sobre la ciencia, técnicas contables,
así tmb como de los nuevos procedimientos técnicos de 2)cuestionario(precisado
orden legal y tributario. x los litigantes) 2)""""""
Normas de informe (4): 3)examen pericial
1-el informe se expresara con claridad y precisión tanto (desarrollo-pericia) 3)""""""
en los puntos cuestionados y sometidos al examen 4)resumen los
pericial. postulantes contables:
2.-el informe precisara cuando corresponda y cuando el nagas,nias, nics,
caso lo requiera, los principios, normas y técnicas de utilizados 4)""""""
contabilidad, auditoria, tributaria,etc.
5)antecedentes 5)""""""
3.-el inf., precisara y expresara conclusiones reales, la
misma q debe ser suficientemente comprobada y referidos 6)demanda 6)denuncia
al objetivo de la pericia. No podrá consignar salvedades, 7)contestación d la
ni recopilaciones, ni criterios personales respecto a la demandada 7)informe policial
responsabilidad del agraviado. 8)declaración d parte 8) resolución fiscal
4.-las conclusiones presentadas en el inf. Pericial deberán demandante (copia-resumen)
ser categóricas, concluyentes y determinantes, no 9)declaración d parte 9)declaración del
ofreciendo dudas y evitando posibles observaciones. demandado imputado/denunciado
TECNICAS PERICIALES (11):
Rastreo o seguimiento: consiste en efectuar la búsqueda 10)documento referido 10)declaración del
del desarrollo de una transacción u operación desde q se como prueba agraviado
inicia hasta su término. 11)cedula d estado d
Análisis: consiste en separar en partes o elementos lo q es libro y registro contable 11)""""""
importante de una cuenta, un inf. Un doc. Contable con la 12)resumen y fotocopia
finalidad de determinar la veracidad de su contenido. d papeles d libro
Comparación o compulsa: consiste en comparar la contable 12)""""""
similitud o diferencia de los conceptos, importes, fechas.
Entre registros y doc. o viceversa. 13)fotocopia d los
Comprobación: esta técnica conlleva al examen de documentos contables 13)""""""
pruebas o evidencias físicas q apoyan a una transacción o 14)nombramiento como
constatan un documento respecto a su legalidad y perito 14)""""""
autorización. 15)aceptación d cargo 15)""""""
Inspección: viene a ser el examen físico de bienes, 16)otras resoluciones y
valores y documentos con la finalidad de demostrar su escritos judiciales 16)""""""
existencia y autenticidad.
Observación: técnica q consiste en el examen visual de
procedimientos contables, operativos, de control interno
con la finalidad de cerciorarse de ciertos hechos o
circunstancias.
Computación o calculo: es la verificación de la exactitud
de las operaciones aritméticas q se encuentran referidas y
consignadas en libros, documentos e informes.
Confirmación: es la obtención de datos q permitirán
comprobar los saldos de una cuenta contra la doc.
obtenida de manera externa.
Indagación o pequisa: es la obtención de la información
realizada a través de preguntas o conversaciones.
Conciliación: consiste en concordar 2 conjuntos de cifras
q estén relacionados pero son independientes.
Muestreo o muestra selectiva: cociste en asumir una
cantidad de datos q pertenecen a un universo para efectuar
su análisis o verificación.
PRACTICAS PERICIALES (4):
1.-lectura y estudio del exp. Judicial
2.-seleccionar los doc. O datos del expediente judicial q
serán necesarios pa desarrollar la pericia y q sustentaran
su dictamen final
3.-revisión de la situación legal y contable de los
registros, archivos y doc. contables de alguna de las partes
q estén en relación directa con el litigio.
4.-también se considera como practica pericial el examen
a los asientos contables y sus respectivas partidas
conjuntamente con los doc. q han sustentado su omisión
(ajustes)