LABORATORIO No.

01 (CLASE)
CLASIFIQUE LA TARIFA DE IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE LOS SIGUIENTES BIENES Y SERVICIOS:

BIEN O SERVICIO EXENTO TARIFA 0% TARIFA 12% NO OBJETO LRTI R-A LRTI CODIGO
DE IVA DE IVA DE IVA IVA PRODUC
1 Venta de negocio con activos y pasivos X Art. 54
2 Leche en estado natural de producción nacional X Art. 55
3 Una vaca viva para faenar. Grava 12% por que está viva al momento de faenarla se consideraría 0%. X
4 Computadores personales X
5 Fusiones de sociedades X Art. 54
6 Un terreno X
7 El peaje pagado en la carretera a Santo Domingo. X Art. 56
8 Un almuerzo X
9 Cesión de participaciones sociales. X Art. 54
10 Importación de sillas y muebles varios para embajada de USA. X Art. 55
11 El pago del servicio telefónico X
12 Muebles y enseres ingresados al país por diplomáticos ecuatorianos. X
13 Una caja de cartón X
14 Carne de res en bandeja X Art. 55
15 Un vestido fabricado en Ecuador X
16 Medicamentos de uso veterinario (no esta en decreto presidencial.) X
17 Vidrio prensado X
18 Maquinaria de uso petrolero. X
19 Adjudicaciones por herencia. X Art. 54
20 Un curso de tributación dictado a título personal. X
21 El agua envasada X
22 Papel bond de 65 gr X Art. 55
23 Un vehículo para uso personal X
24 Los santos oleos X Art. 56
25 Pan X Art. 55
26 Pastel, pastas X
27 La exportación de vehículos X Art. 55
28 Llantas para taxis X
29 Azúcar X Art. 55
30 Pasta dental X
31 Cámaras de ojos de águila para seguridad X
32 Fertilizantes que si están en decreto presidencial. X Art. 55
33 Papel de 20 gr (no especifica el tipo de papel) se supone que es de baño por los 20gr que tiene. X
34 Aportes en especie a sociedades X Art.54
35 Un libro de autor extranjero X Art.55
 LABORATORIO No. 02 (CLASE)
RETENCIONES DEL IVA
Usted es el contador de una empresa Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la
adquisición de los siguientes bienes y servicios:
70% 30% 10% 20% 0%
100%
BIEN O SERVICIO BI IVA
DE IVA
DEL DEL DEL DEL DEL CASILLERO
IVA IVA IVA IVA IVA
Compro maquinaria a un 420,00
1 35.000,00 4.200,00 721
contribuyente especial
Contrato los servicios de
2 1.500,00 180,00 180,00 731
un Dr. en leyes.
Pago el servicio de No se retiene a
3 350,00 42,00 empresas publicas
teléfono Andinatel
Compro vehículo a Kia 239,88
4 19.990,00 2.398,80 721
S.A. (c.e)
Compro material de 1,044
5 87,00 10,44 721
oficina a Paco (c.e)
Usted es el contador de una persona natural obligada a contabilidad, (exportador), (no ce) , que porcentaje de IVA
debe retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Compro materiales de
oficina a Papelería
6 125,00 15,00 15,00 731
propiedad de una persona
natural (n.o.c)
Compro combustible No se retiene a
7 80,00 9,60 empresas publicas
(gasolina)
Contrato a un albañil
8 (No RUC) se supone para contrato de 200,00 24,00 7.20 725
construcción no de servicio.

Pago arriendo de oficinas

9 600,00 72,00 72,00 731
al Sr. Enríquez (n.o.c)
Pago el arriendo de
10 bodegas a la empresa 900,00 108,00 108,00 731
“Bodegas S.A.” (n.c.e)
Usted es el contador de una empresa No Contribuyente Especial, (no exportador), que porcentaje de IVA debe
retener en la adquisición de los siguientes bienes y servicios:
Adquiero un Edificio en exento
11 90.000,00 No se retiene
Latacunga de +iva
Reembolso gastos de
12 70,00 8.40 No se retiene
agente afianzado.
Contrato los servicios de
13 serigrafía de un artesano 120,00 Iva 0% No se retiene

calificado.
Compro almuerzos en el
14 55,00 6.60 No se retiene
KFC (c.e.)
Pago arriendo de oficinas
15 al Sr. Pérez obligado a 600,00 72,00 No se retiene

llevar contabilidad.
Usted es el contador de una Institución del Estado, que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición de los
siguientes bienes y servicios:
Rento vehículos a Buget
16 300,00 36,00 25,20 729
S.A. (n.c.e)
Adquisición de CD a
17 vendedor ambulante (No 10,00 1,20 1,20 731
RUC)
Pago importación de
18 40.000,00 4.800,00 No se retiene
maquinaria
Contrato curso de ingles
19 en la ESPE para 380,00 45,60 No se retiene

directivos
No se retiene
20 Contrato a sacerdote para 80,00 Iva 0%
 misa de fin de año. (PN
no oc)
Usted es el contador de una sociedad (no ce) (no exportador), que porcentaje de IVA debe retener en la adquisición
de los siguientes bienes y servicios:
Contrato a pintor para
mantenimiento de
21 130,00 15,60 15,60 731
instalaciones de edificio.
(No RUC)
Contrato a empresa
(n.c.e) para
22 700,00 84,00 No se retiene
mantenimiento de
bodegas.
Contrato los servicios de
23 un abogado asesor 1.000,00 120,00 No se retiene
tributario. Se entiende que es
Obligado a llevar Contabilidad.

Pago arriendo de oficina

24 en Guayaquil propiedad 800,00 96,00 96,00 No se retiene

de Monjas de Jesús
Contrato a un Sr.
Transportista de trailers
25 250,00 Iva 0% No se retiene
para transporte de
mercadería.